- Hạch toán các khoản trích BHXH, BH T, BHTN, KPCĐ vào chi phí công ty.
4. Ngày 2 /8: Xuất 300kg
Đơn giá xuất kho (500x40.350+500x41.000)/1.000 40.675đ Trị giá xuất = 300x40.675 12.202.500đ
Tồn cuối kỳ: 700x40.675đ/kg 28.472.500đ
Bài tập 2: Tại một doanh nghiệp sản xuất áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong tháng 1/2 15 có số liệu về t nh h nh nhập xuất vật liệu chính A như sau:
1. Ngày 2/1 mua 1 số nguyên vật liệu chính A theo HĐ số 002463: giá mua chưa tính thuế GTGT: 120.000.000, thuế suất GTGT 10%, hàng nhập kho đủ chưa thanh toán cho công ty X ; được biết do mua số lượng lớn nên doanh nghiệp được người bán cho hưởng chiết khấu thương mại: 5.000.000
2. Ngày 2/1 chi tiền mặt thanh toán tiền vận chuyển số VLC trên về kho DN: 1.200.000
3. Ngày 5/1 mua một số NVL phụ B theo hóa đơn GTGT số 002587 giá mua chưa tính thuế GTGT: 5.000.000, thuế GTGT được khấu trừ 500.000, chưa thanh toán cho công ty X
4. Chi tiền gửi ngân hàng thanh toán tiền mua VLC A và VLP B trên , được biết do thanh toán trước hạn nên DN được hưởng chiết khấu thanh toán 1%/giá mua chưa tính thuế GTGT.
Yêu cầu:
Xác định bộ chứng từ ghi sổ
Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.
1. Ngày 2/1 mua 1 số nguyên vật liệu chính A theo HĐ số 002463: giá mua chưa tính thuế GTGT: 120.000.000, thuế suất GTGT 10%, hàng nhập kho đủ chưa thanh toán cho công ty X ; được biết 120.000.000, thuế suất GTGT 10%, hàng nhập kho đủ chưa thanh toán cho công ty X ; được biết do mua số lượng lớn nên doanh nghiệp được người bán cho hưởng chiết khấu thương mại: 5.000.000
Giải:
+ Bộ chứng từ ghi sổ được sắp xếp theo thứ tự sau: 1. Phiếu nhập kho (chứng từ ghi sổ)
2. Hóa đơn tài chính (chứng từ gốc)
3. Biên bản giao hàng( chứng từ gốc)
4. Phiếu xuất kho bên bán ( chứng từ gốc)
+ Định khoản:
+ Nợ TK 1521(Nguyên liệu, vật liệu) (A) : 120.000.000 Nợ TK 1331 (Thuế GTGT được khấu trừ): 12.000.000
Có TK 331(Phải trả người bán) (X): 132.000.000 + Nợ TK 331(Phải trả người bán) (X): 5.000.000
Có TK 1521( Nguyên liệu, vật liệu) (A): 5.000.000
+ Ghi sổ kế toán: Ghi sổ nhật ký chung, ghi sổ cái tài khoản 1521, 1331, 3311; ghi sổ chi tiết tài
khoản 331-Công ty X, ghi sổ chi tiết 1521-Nguyên vật liệu A