III. TRÍCH KHẤU HAO TSCĐ HÀNG THÁNG
4. a Ngày 11/01/2015 Kế toán chi tiền mặt để mua 5.000USD tại thời điểm đó và lập ủy nhiệm chi ngân hàng Sacombank để thanh toán trước 100% tiền hàng cho nhà xuất khẩu – Công ty
ngân hàng Sacombank để thanh toán trước 100% tiền hàng cho nhà xuất khẩu – Công ty Shanghai số tiền 5.000 USD ( tỷ giá 20.000 VND/USD).
Giải:
Chi tiền mặt để mua ngoại tệ:
+ Bộ chứng từ: 1. Phiếu chi (chứng từ ghi sổ); 2. Giấy báo có ngân hàng + Ghi sổ kế toán: Sổ nhật ký chung.
Nợ TK 11221 ( Tiền gửi ngân hàng Sacombank-USD): 100.000.000 (5.000*20.000) Có TK 1111 ( Tiền mặt) : 100.000.000 (5.000*20.000)
+ Ghi vào sổ cái: TK 11221; 1111
Chuyển khoản ứng trước cho công ty Shanghai
+ Bộ chứng từ: 1.Giấy báo nợ kế toán lập (chứng từ ghi sổ), 2 Giấy báo nợ ngân hàng, 3. Ủy nhiệm chi, 4.Sales contract, PO, Packing list...
+ Ghi sổ kế toán: Sổ nhật ký chung.
Nợ TK 331 ( Phải trả người bán -Shanghai): 100.000.000 ( 5.000*20.000) Có TK 11221 ( Tiền gửi ngân hàng Sacombank-USD): 100.000.000 + Ghi vào sổ cái: TK 331; 11221
+ Ghi sổ chi tiết TK 331 chi tiết công ty Shanghai
b. Ngày 21/01/2015 lô hàng thiết bị A của hợp đồng 01/14/HDNK ngày 15/12/2014 nhập khẩu
vận chuyển về tới Cảng Cát Lái, nhân viên công ty ra cảng Sài Gòn KV 1 Cát Lái (Quận 2) để làm thủ tục, kiểm tra hàng hóa và nhận hàng theo tờ khai hải quan số 1032, số lượng 01 thiết bị A, đơn giá chưa thuế 5.000USD/cái, thuế nhập khẩu 18%, thuế GTGT hàng nhập khẩu 10%; biết tỷ giá trên tờ khai 20.050 đồng/USD.
Giải:
+ Bộ chứng từ: 1. Tờ khai hải quan; + Ghi sổ kế toán: Sổ nhật ký chung.
Nợ TK 2112 ( Máy móc, thiết bị) : 118.045.000
Có TK 331 (Phải trả người bán-SH) : 100.000.000 ( lấy tỷ giá lúc ghi nhận nợ) Có TK 3333( Thuế xuất nhập khẩu): 18.045.000 = (5.000*20.050)*18% + Ghi vào sổ cái: TK 2112; 331; 3333
+ Ghi sổ chi tiết TK 331 chi tiết công ty Shanghai
c. Căn cứ vào tờ khai hải quan số 1032 ngày 21/01/2015 kế toán chi tiền mặt để đóng thuế nhập khẩu : 18.045.000đ và thuế GTGT hàng nhập khẩu 11.829.500 đồng cho kho bạc. khẩu : 18.045.000đ và thuế GTGT hàng nhập khẩu 11.829.500 đồng cho kho bạc.
Giải:
Nộp tiền thuế NK và thuế GTGT hàng NK
+ Bộ chứng từ: 1. Phiếu chi (chứng từ ghi sổ), 2. Giấy nộp tiền vào NSNN, 3. Tờ khai hải quan;
+ Ghi sổ kế toán: Sổ nhật ký chung.
Nợ TK 3333 ( Thuế xuất nhập khẩu) :180.045.000
Nợ TK 33312 ( Thuế GTGT hàng nhập khẩu): 11.829.500 Có TK 1111( Tiền mặt) :191.874.500
+ Ghi vào sổ cái: TK 3333; 33312; 1111
Kết chuyển thuế GTGT hàng nhập khẩu vào thuế GTGT được khấu trừ
+ Bộ chứng từ: 1. Giấy nộp tiền vào NSNN, 2. Tờ khai hải quan; + Ghi sổ kế toán: Sổ nhật ký chung.
Nợ TK 1331 ( Thuế GTGT được khấu trừ): 11.829.500
Có TK 33312 ( Thuế GTGT hàng nhập khẩu): 11.829.500 + Ghi vào sổ cái: TK 1331; 33312
d. Ngày 21/01/2015 chi tiền mặt trả tiền vận chuyển máy móc thiết bị A về kho là 3.300.000 đồng ( đã bao gồm VAT : 10%) cho công ty DHL. đồng ( đã bao gồm VAT : 10%) cho công ty DHL.
Giải:
+ Ghi sổ kế toán: Sổ nhật ký chung.
Nợ TK 2112 (Máy móc thiết bị): 3.000.000
Nợ TK 1331 (Thuế GTGT được khấu trừ): 300.000 Có TK 1111 (Tiền mặt); 3.300.000
+ Ghi vào sổ cái: TK 2112; 1331; 1111