Hệ thống đánh giá thống nhất các tổ chức tài chính (UFIRS) còn được gọi là hệ thống đánh giá CAMEL, đã được thông qua bởi Hội đồng kiểm tra liên bang các tổ chức tài chính (FFIEC) vào ngày 13/11/1979. Hệ thống đánh giá này được thực hiện tại các tổ chức NH Mỹ, và sau đó là trên toàn cầu, theo một khuyến cáo của Cục Dự trữ Liên bang Mỹ, phân tích năm khía cạnh truyền thống được xem là quan trọng nhất trong hoạt động của một trung gian tài chính. Năm lĩnh vực phản ánh các điều kiện tài
C – Capital Adequacy – Mức độ an toàn vốn
Đây là phần VCSH của NHTM và khả năng của NHTM đáp ứng các món vay ngày càng mở rộng cũng như các định hướng phát triển TS tiềm năng mà NHTM cần đạt được. Hệ thống phân tích CAMEL xem xét khả năng của NHTM trong việc huy động thêm VCSH trong trường hợp thua lỗ và khả năng cũng như chính sách để thiết lập dự trữ trong trường hợp có rủi ro hoạt động.
Các chỉ tiêu thường được sử dụng để phân tích vốn:
Tốc độ tăng quy mô VCSH
Tuân thủ quy định về mức vốn tối thiểu cần thiết (CAR) Tổng số vốn tự có Hệ số an toàn vốn (CAR) =
Tổng TS Có được điều chỉnh theo mức độ rủi ro
Điều kiện tối ưu: Theo chuẩn mực Basel II mà các hệ thống NH trên thế giới áp dụng phổ biến là 8%. Ở Việt Nam, theo thông tư số 13/2010/TT-NHNN ngày 20/5/2010 tỉ lệ này được quy định là 9%.
A – Asset quality – Chất lượng TS Có
Đây là chỉ tiêu về chất lượng nói chung của các món vay và các TS khác, bao gồm các khoản cho vay cơ sở hạ tầng. Điều này đòi hỏi việc xem xét phải xem xét sự phù hợp của hệ thống phân loại các món vay, quá trình thu thập thông tin và các chính sách xoá nợ.
Một số chỉ tiêu thường được sử dụng để đánh giá chất lượng TS có như: Dư nợ tín dụng/Tổng TS có; Tỷ lệ nợ xấu/Tổng dư nợ; Hệ số nợ không có khả năng thu hồi; Hệ số bù đắp nợ xấu,...
M – Management ability – Năng lực quản lý
Công tác tổ chức và quản trị tại NH sẽ tác động trực tiếp không chỉ đến NLTC của NH mà còn tới vị thế và uy tín của NH. Một cách tổng quát, công tác QTNH là thước đo cho khả năng chống đỡ của NH trước biến động của nền kinh tế.
Các chính sách về quản lý con người, các chính sách quản lý chung của tổ chức, các hệ thống thông tin, các chế độ kiểm soát và kiểm toán nội bộ, các kế hoạch chiến lược và ngân sách đều được xem xét một cách riêng rẽ để phản ảnh toàn bộ chất lượng
của hoạt động quản lý, phân tích nhân sự và phong cách làm việc của: HĐQT, Ban điều hành, mối quan hệ giữa hai bên…
E – Earning – Khả năng sinh lời
Đây là yếu tố quan trọng của việc phân tích doanh thu và chi phí, bao gồm cả mức độ hiệu quả của hoạt động và chính sách lãi suất cũng như các kết quả hoạt động tổng quát được đo lường bằng các chỉ số. Phân tích khả năng tạo đủ thu nhập để bù đắp chi phí và tăng vốn bền vững.
Các chỉ tiêu thường được sử dụng để đánh giá khả năng sinh lời như: Tỷ lệ thu nhập trên tổng TS (ROA), tỷ lệ thu nhập trên VCSH (ROE), hệ số thu nhập lãi cận biên (NIM). Trong đó, ROA phải đạt lớn hơn 1%; ROE phải đạt từ 15% trở lên.
L – Liquidity – Khả năng thanh khoản
Đây là yếu tố được sử dụng khi phân tích khả năng của tổ chức trong việc xác định nhu cầu tài trợ cho dự án nói chung cũng như nhu cầu vốn cho vay nói riêng. Cấu trúc nợ và VCSH của tổ chức, khả năng thanh toán của các TS ngắn hạn cũng là một yếu tố rất quan trọng trong việc đánh giá tổng quan khả năng quản lý tính lỏng của tổ chức.
Có thể đánh giá mức độ thanh khoản dựa trên khả năng của NH trong việc đáp ứng nhu cầu về vốn cho hoạt động của mình. Các chỉ tiêu cần xem xét bao gồm mức độ biến động của tiền gửi, khả năng sẵn có của những TS có thể chuyển đổi nhanh chóng thành tiền mặt,...