9. KẾT CẤU CỦA ĐỀ TÀI
1.5.2 Kinh nghiệm thanh tra, kiểm tra thuế tại một số Cục Thuế trong nước
26 16T
Thứ nhất, 16Tcông tác chỉ đạo điều hành phải thường xuyên, sát sao và gắn với
việc giám sát hoạt động thanh tra, kiểm tra.
Việc tuân thủ sự chỉ đạo điều hành và định hướng triển khai công tác thanh, kiểm tra thuế của Tổng cục Thuế theo ngành nghề, lĩnh vực có rủi ro cao về thuế. Đồng thời, phải có sự linh hoạt trong đề xuất bổ sung nhiệm vụ thanh tra theo diễn biến rủi ro và khai thác tăng thu thực tế của DN theo từng ngành nghề, lĩnh vực ít bị ảnh hưởng của suy thoái kinh tế. Thường xuyên báo cáo đề xuất với các cơ quan có thẩm quyền xử lý kịp thời những vướng mắc về chính sách, chế độ trong quá trình thanh tra, kiểm tra. Đối với những trường hợp quan trọng liên quan đến số thu lớn, các giao dịch mới phát sinh hoặc phức tạp chưa có quy định cụ thể Cục Thuế đã tổ chức trao đổi lấy ý kiến của các bộ phận chuyên môn trong cơ quan, lãnh đạo cấp trên và các bên liên quan để tìm ra phương án giải quyết phù hợp.
16T
Thứ hai, 16Tcoi trọng công tác xây dựng kế hoạch thanh tra, kiểm tra thuế và triển
khai phân tích sâu các dấu hiệu rủi ro tại trụ sở cơ quanthuế.
Đối với công tác xây dựng kế hoạch thanh tra, kiểm tra thuế, được triển khai bằng phương pháp tính điểm rủi ro từ năm 2010 với 11 tiêu chí đến năm 2014 Cục Thuế TP. Hà Nội đã sử dụng 45 tiêu chí. Điểm mới trong xây dựng kế hoạch thanh tra, kiểm tranăm 2014 của Cục Thuế TP. Hà Nội là giao cho 1 phòng thanh tra chịu trách nhiệm đầu mối gán điểm rủi ro cho 100% các DN hoạt động trên địa bàn Hà Nội. Sau khi sàng lọc rủi ro từ cao xuống thấp, danh sách người nộp thuế phân tích rủi ro được công khai, lấy ý kiến phản hồi từ bộ phận kiểm tra thuế, các chi cục thuế và các bộ phận kê khai kế toán thuế nhằm thu thập thêm thông tin, sàng lọc kỹ đối tượng thanh tra. Khi đã lựa chọn kế hoạch thanh tra, các đơn vị sẽ tiếp tục sử dụng dữ liệu tính điểm rủi ro để lựa chọn DN thuộc kế hoạch kiểm tra. Việc xây dựng kế hoạch được kết hợp giữa công nghệ thông tin với kinh nghiệm quản lý của cán bộ và thực hiện tập trung qua nhiều bước giúp hạn chế tối đa việc lựa chọn DN vào kế hoạch kiểm tra,
thanh tra.
Đối với công tác thanh tra, sau khi nhận kế hoạch được giao các phòng ban thanh tra đã triển khai phân tích bước 1 để rà soát toàn bộ kế hoạch thanh tra dựa trên các tiêu chí chủ yếu như doanh thu, số lỗ phát sinh, số tiền hoàn thuế, ngành nghề kinh
27
doanh, số năm chưa được thanh tra, kiểm tra để tiếp tục định hướng trong công tác xây dựng và điều chỉnh kế hoạch.
16T
Thứ ba, 16Ttăng cường, chủ động phối hợp với các cơ quan điều tra.
Xác định đây là việc làm thường xuyên và liên tục nên trong thời gian qua, Cục thuế TP. Hà Nội đã phối hợp chặt chẽ với các cơ quan hữu quan, đặc biệt là với công an trong việc xác minh điều tra các DN cố tình không kê khai, điều chỉnh các hóa đơn có dấu hiệu bất hợp pháp theo thông báo đối chiếu chéo hóa đơn của cơ quan thuế.
16T
Thứ tư, 16Ttăng cường công tác giám sát hoạt động thanh tra, kiểm tra thuế.
Việc làm này cần được thực hiện từ trước khi ban hành quyết định thanh tra, kiểm tra cho tới khi kết thúc, lưu hồ sơ, nhập báo cáo kết quả thực hiện và đôn đốc thu nộp sau thanh tra, kiểm tra thông qua hệthống các biểu mẫu được chuẩn hóa.
16T
Thứ năm, 16Ttăng cường ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác thanh tra,
kiểm tra.
Việc ứng dụng công nghệ thông tin có ý nghĩa quan trọng giúp cho cán bộ thuế không mất nhiều thời gian chiết xuất dữ liệu về hồ sơ kếkhai thuế của người nộp thuế mà tập trung vào đánh giá rủi ro. Đồng thời, xây dựng công cụ hỗ trợ cho công tác kiểm tra có hiệu quả như: phân loại nhóm DN có dấu hiệu rủi ro, nhóm DN trọng điểm, nhóm ngành nghề cần đi sâu phân tích. Khai thác từ hệ thống cơ sở dữ liệu quản lý thuế các thông tin liên quan đến các khoản, mục nhiều khả năng xảy ra rủi ro…
16T
Thứ sáu, 16Ttăng cường đào tạo, bồi dưỡng cán bộ thanh tra, kiểm tra.
Xác định con người là yếu tố quan trọng quyết định đến chất lượng của công tác quản lý thuế nói chung và các tác thanh tra, kiểm tra thuế nói riêng, do vậy việc nâng cao kỹ năng thanh tra, kiểm tra thuế, văn hóa công sở và cập nhật các kiến thức, nghiệp vụ, cơ chế chính sách mới cần phải tiến hành thương xuyên thực hiện.
Kinh nghiệm thanh tra, kiểm tra thuế của Cục thuế Vĩnh Phúc [11]
Có thể nói công tác thanh tra kiểm tra tại Cục Thuế Vĩnh phúc đã được triển khai thực hiện một cách chặt chẽ, bài bản và đạt được kết quả tích cực. Trong quá trình
thanh tra, kiểm tra cũng có những tồn tại hạn chế nhất định về phía cơ quan thuế và phía NNT. Đặc biệt những sai phạm mà NNT mắc phải là rất tinh vi, phức tạp; trong
28
khi thời gian thực hiện một cuộc thanh tra kiểm tra có giới hạn, cho nên cũng ảnh hưởng đến chất lượng công tác thanh tra kiểm tra. Bên cạnh đó, tổ chức bộ máy thanh
tra, kiểm tra chưa tương xứng với khối lượng công việc và số doanh nghiệp tăng nhanh qua các năm tại Cục Thuế Vĩnh Phúc.
Tổng cục Thuế xác định công tác thanh tra là rấtquan trọng, năm 2014 là năm mà kinh tế tiếp tục được đánh giá sẽ gặp nhiều khó khăn, tình hình triển khai nhiệm vụ thu NSNN của ngành thuế cũng rất nặng nề. Công tác Thanh tra kiểm tra thuế tại doanh nghiệp được Tổng cục Thuế giao thực hiện là 94 DN; kế hoạch kiểm tra thuế tại DN là 596 DN. Trong đó tập trung vào thanh tra các DN lớn, DN ĐTNN nhiều năm chưa được thanh tra, các doanh nghiệp có dấu hiệu chuyển giá, các DN có ưu đãi miễn giảm thuế, các doanh nghiệp ngoài quốc doanh khác có rủi ro cao về thuế. Để phấn đấu hoàn thành nhiệm vụ trên, Cục thuế đẩy mạnh thực hiện một số giải pháp chủ yếu đó
là:
Tăng cường và nâng cao chất lượng công tác kiểm tra hồ sơ khai thuế tại trụ sở cơ quan thuế, giao chỉ tiêu thực hiện kiểm tra 100% hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế đối với các phòng và các Chi cục Thuế. Triển khai phân tích rủi ro và kế hoạch kiểm tra tại trụ sở NNT cho các phòng và các Chi cục Thuế, trên cơ sở kế hoạch được giao và đặc thù hoạt động kinh doanh thuộc lĩnh vực và địa bàn quản lý, tổ chức triển khai tốt công tác thanh tra kiểm tra. Trong đó tăng cường kiểm tra các chuyên đề như: Kiểm tra theo quy trình kiểm tra hóa đơn đối với các doanh nghiệp có dấu hiệu sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, kinh doanh mua bán hóa đơn; Kiểm tra chuyên đề DN lỗ, âm thuế kéo dài; Chuyên đề kiểm tra trước hoàn thuế; Chuyên đề kinh doanh vận tải; chuyên đề kinh doanh sắt thép phế liệu; chuyên đề khác đất đá, cát sỏi…
Phối hợp tốt với các phòng Kê khai, Tin học thường xuyên rà soát quản lý chặt chẽ NNT, phân loại giám sát NNT có dấu hiệu kinh doanh mua bán hóa đơn bất hợp pháp, trốn thuế, chiếm đoạt tiền hoàn thuế đồng thời có giải pháp ngăn chặn kịp thời các hành vi vi phạm chống thất thu cho NSNN; Chỉ đạo gắn trách nhiệm với các đoàn thanh tra kiểm tra phối hợp với bộ phận quản lý nợ để đảm bảo thu hồi tối đa số tiền thuế, tiền phạt sau thanh tra kiểm tra vào NSNN.
29
Tập trung triển khai công tác “chống các hành vi vi phạm về hóa đơn: qua ứng dụng “đối chiếu bảng kê hóa đơn” trong toàn tỉnh nhằm phát hiện ngăn chặn xử lý kịp thời hành vi mua bán hóa đơn bất hợp pháp. Phối hợp với cơ quan An ninh điều tra, Cảnh sát phòng chống tội phạm về kinh tế để điều tra, xác minh một số đường dây sử dụng hóa đơn bất hợp pháp chiếm đoạt tiền thuế của nhà nước, nhằm răn đe, ngăn chặn dạng tội phạm này, góp phàn tạo môi trường cạnh tranh lành mạnh giữa các doanh nghiệp.
Triển khai tốt công tác thông tin báo cáo định kỳ và đột xuất. Tăng cường công tác thanh tra giám sát các đoàn thanh tra kiểm tra nhằm đảm bảo việc thực hiện kế hoạch đúng tiến độ; kiểm soát chặt chẽ hồ sơ thanh tra, kiểm tra: Biên bản thanh tra., kết luận và Quyết định xử lý, căn cứ pháp lý xác định các hành vi vi phạm, thời điểm vi phạm và xử lý hành vi vi phạm đảm bảo đúng quy định của Pháp luật; đồng thời ngăn chặn và hạn chế tiêu cực, sai sót của cán bộ, đoàn thanh tra, kiểm tra;
Hàng quý tổ chức các Hội nghị chuyên đề về thanh tra kiểm tra nhằm nâng cao chất lượng và hiệu quả công tác này. Bên cạnh đó sắp sếp bố trí lực lượng cán bộ thanh tra kiểm tra đầy đủ cả về số lượng và chất lượng với các phương tiện làm việc để nâng cao hiệu quả công tác thanh tra kiểm tra, đảm bảo hoàn thành nhiệm vụ với kết quả cao nhất.
Kinh nghiệm thanh tra, kiểm tra thuế của Cục thuế Tp.HCM [36]
Một là, nâng cao chất lượng cuộc thanh tra, kiểm tra, bao gồm: Công tác đào tạo
bố trí nhân sự, công tác xây dựng kế hoạch thanh tra, kiểm tra, công tác nghiệp vụ
thanh tra, kiểm tra.
Hầu hết cán bộ làm công tác thanh tra, kiểm tra tại TP.HCM được đào tạo theo
hướng chuyên sâu, nắm vững các Luật, chính sách thuế, Luật Khiếu nại tố cáo, Luật xử phạt vi phạm hành chính, có khả năng phân tích báo cáo tài chính, biết ứng dụng các chương trình để khai thác thông tin dữ liệu liên quan đến công tác thanh tra, kiểm tra thuế, phải biết kết hợp với kiến thức có được qua đào tạo với kinh nghiệm thực tiễn.
30
Luôn quan tâm đến việc xây dựng kế hoạch thanh tra, kiểm tra, phải nói Cục Thuế TP.HCM là đơn vị đầu tiên thực hiện ý tưởng xây dựng kế hoạch thanh tra, kiểm tra dưa trên phân tích và đánh giá rủi ro. Cục Thuế TP.HCM đã xây dựng được bộ tiêu chí đánh giá rủi ro, dựa vào bộ tiêu chí này công tác lập kế hoạch được tiến hành nhanh chóng, chính xác, chất lượng và đúng thời gian qui định.
Luôn tuân thủ đúng các qui trình, các nghiệp vụ, thủ thuật trong thanh tra, kiểm tra thuế.
Hai là, Tuyên truyền, nâng cao nhận thức người nộp thuế, phải thường xuyên cập
nhật những chính sách thuế mới thông qua kênh tư vấn trực tiếp hoặc gián tiếp cho
người nộp thuế, làm cho người nộp thuế tự giác chấp hành, tuân thủ theo qui định của
pháp luật thuế.
Ba là, Nâng cao hiệu quả công tác phối hợp, sử dụng và khai thác thông tin một
cách có hiệu quả, kết hợp với các phòng, ban tổ chức tốt công tác xử lý sau thanh tra, kiểm tra.
Bốn là, Thường xuyên sơ, tổng kết đánh giá hiệu quả công tác thanh tra, kiểm tra
thuế, thời gian qua Cục Thuế TP.HCM thực hiện rất tốt công tác này, tuy nhiên công tác xây dựng kế hoạch thanh tra, kiểm tra là công tác rất quan trọng nhưng chưa được phân tích, đánh giá đúng mức.
Năm là, Tăng cường công tác kiểm tra nội bộ, thông qua công tác kiểm tra nội
bộ, lãnh đạo cơ quan thuế các cấp sẽ giám sát đối với tất cả các hoạt động của bộ phận trong hệ thống một cách trung thực, khách quan. Điều này hạn chế hành vi những nhiễu, tuỳ tiện trong quản lý thuế nói chung và công tác thanh tra, kiểm tra thuế nói riêng.