Xây dựng hệ thống chính sách thuế đồng bộ, cơ cấu hợp lý phù hợp với nền kinh tế thị trường định hướng XHCN, gắn với hiện đại hoá công tác quản lý thuế nhằm đảm bảo chính sách động viên thu nhập quốc dân, đảm bảo nguồn lực tài chính phục vụ sự nghiệp CNH - HĐH đất nước, góp phần thực hiện bình đẳng, công bằng xã hội và chủđộng hội nhập kinh tế quốc tế.
Tiếp tục thực hiện tốt và đồng bộ các giải pháp để phát triển kinh tế, xã hội đạt và vượt các mục tiêu đã đề ra, tạo điều kiện tiên quyết để góp phần tăng trưởng bền vững nguồn thu NSNN.
Cần có quy định tất cả các tổ chức, cá nhân kinh doanh (trừ những cá nhân kinh doanh quá nhỏ) phải thực hiện tốt Luật Kế toán, chế độ hoá đơn chứng từ để trên cơ sở đó tạo điều kiện cho công tác kiểm tra việc kê khai thu nhập phục vụ tốt cho công tác quản lý thuế nói chung và thuế TNCN nói riêng.
5.2.3. Kiến nghị đối với Tổng cục thuế
Thực hiện tốt các chương trình cải cách và hiện đại hoá công tác thuế mà Tổng cục thuế đã xây dựng như kiến nghị sửa đổi các văn bản chính sách thuế và các thủ tục hành chính thuế chưa phù hợp với công tác quản lý thuế; cải cách và hiện đại hoá công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế, công tác thanh
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 121 tra thuế, công tác quản lý thu nợ thuế; hiện đại hoá công sở và phương tiện làm việc của cơ quan thuế ...
Xây dựng các quy trình quản lý mới và sửa đổi các qui trình quản lý đã ban hành từ trước của ngành cho phù hợp với Luật Quản lý thuế.
Lắp đặt và nâng cấp các phần mềm ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác quản lý thuế, nhất là phần mềm kiểm soát thu nhập của NNT để cán bộ thực thi nhiệm vụ dễ dàng khai thác và sử dụng đem lại hiệu quả cao.
Chỉ đạo trong toàn ngành phải thu thập đủ thông tin, xây dựng kho dữ liệu thông tin về người nộp thuế, xây dựng các tiêu chí đánh giá, phân loại thông tin để phục vụ cho công tác quản lý thu thuế.
5.2.4. Đối với Cục thuế T.P Hà Nội
Do địa bàn của huyện tương đối rộng vì vậy đề nghị được bổ sung biên chế cho Chi cục thuế huyện Đông Anh, trong đó bổ sung ngay cán bộ cho bộ phận quản lý thuế TNCN của Chi cục để đảm bảo đáp ứng yêu cầu công tác quản lý thuế trên địa bàn thuế huyện Đông Anh.
Cán bộ thuế phải được đào tạo chủ yếu các kiến thức về quản lý nhà nước, chính sách thuế, nghiệp vụ quản lý thuế, nghiệp vụ kế toán, ứng dụng tin học, trình độ ngoại ngữ, phong cách ứng xử của người cán bộ thuế ... do vậy Cục thuế T.P Hà Nội phải có kế hoạch bồi dưỡng, đào tạo và đào tạo lại đối với cán bộ thuế cấp chi cục thuế.
5.2.5. Đối với Huyện uỷ, Hội đồng nhân dân, UBND huyện Đông Anh
Chỉ đạo cấp cơ sở, các ngành, đoàn thể trong Huyện thực hiện đúng chức năng nhiệm vụ đã được quy định trong Luật quản lý thuế, có trách nhiệm phối kết hợp với Chi cục thuế trong tác quản lý và thu thuế.
Tạo điều kiện về cơ sở vật chất, mặt bằng trụ sở làm việc cho Chi cục thuếĐông Anhvà các đội thuế liên xã thuộc Chi cục.
5.2.6. Đối với Chi cục thuế huyện Đông Anh
Cần bám sát và thực hiện tốt các biện pháp chỉ đạo của ngành và của Cục thuế TP Hà Nội; tranh thủ được sự quan tâm chỉ đạo của Huyện uỷ, Hội đồng
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 122 nhân dân, UBND huyện về chỉ đạo công tác thuế; phối hợp tốt với Đảng uỷ, chính quyền các xã, thị trấn trong công tác thu thuế trên địa bàn.
Phải tăng cường kiểm tra, giám sát hồ sơ khai thuế của NNT; tăng cường các biện pháp quản lý thu nợ, thực hiện quản lý thu nợ thuế và phân tích nợ thuế theo đúng qui trình, tổ chức cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế nhất là đối với những trường hợp có số nợ lớn, chây ỳ, dây dưa kéo dài.
Triển khai đồng bộ các văn bản Pháp luật thuế, bám sát chỉ đạo chuyên môn nghiệp vụ của ngành để phổ biến đến các đối tượng nộp thuế, các đội thuế và cán bộ trong Chi cục thực hiện; phối hợp với Đài phát thanh Đông Anh tiếp tục tuyên truyền các chính sách về thuế cho NNT biết để thực hiện.
Có chế độ thi đua khen thưởng đối với NNT, cán bộ thuế, các cơ quan, đơn vị phối hợp trong công thuếđã thực hiện tốt chính sách về thuế; thực hiện công khai các thông tin vi phạm pháp luật về thuế trên các phương tiện thông tin đại chúng (đài truyền thanh huyện, xã, thông báo tại các chợ) đối với các trường hợp trốn thuế, gian lận thuế, chây ỳ không nộp tiền thuếđúng thời hạn.
Thực hiện tốt công tác cải cách thủ tục hành chính trong Chi cục thuế, đảm bảo thực hiện cơ chế hành chính một cửa có hiệu quả, giải quyết nhanh gọn thủ tục hành chính cho người dân và người nộp thuếđến liên hệ làm việc.
Kiện toàn bộ máy tổ chức và cán bộ, tổ chức bộ máy và cán bộ thuế phải được sắp xếp cho phù hợp với quy trình quản lý thuế, phân bổ lại nguồn lực tập trung vào các khâu công tác chính, nâng cao hiệu quảđội ngũ cán bộ thuếở tất cả các khâu quản lý; tăng cường giáo dục nhằm nâng cao phẩm chất đạo đức nghề nghiệp thuế, nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ của cán bộ thuế.
5.2.7. Đối với người nộp thuế
Tích cực nghiên cứu chính sách thuế nói chung, chính sách thuế TNCN nói riêng để thực hiện nghiêm chỉnh, đúng pháp luật.
Tích cực phối hợp với cơ quan thuế trong việc cung cấp thông tin, điều tra, xử lý vi phạm, giải quyết khiếu nại, tố cáo và các biên pháp hành chính khác để nâng cao hiệu lực, hiệu quả của pháp luật thuế.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 123
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Bộ Tài chính (2008), Thông tư số 84/2008/TT-BTC ngày 30/09/2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật thuế TNCN và hướng dẫn thi hành Nghị định số 100/2008/NĐ-CP ngày 08/09/2008 của Chính phủ quy định chi tiết một sốđiều của Luật thuế TNCN, Hà Nội. 2. Bộ Tài chính (2009), Thông tư số 62/2009/TT-BTC ngày 27/03/2009 của
Bộ Tài chính hướng dẫn sửa đổi, bổ sung Thông tư số 84/2008/TT-BTC ngày 30/09/2008 2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một sốđiều của Luật thuế TNCN và hướng dẫn thi hành Nghị định số 100/2008/NĐ- CP ngày 08/09/2008 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật thuế TNCN, Hà Nội.
3. Bộ Tài chính (2013), Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Luật thuế TNCN, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế TNCN và Nghị định số 65/2013/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết một sốđiều của Luật thuế TNCN và Luật sửa đổi, bổ sung một sốđiều của Luật thuế TNCN, Hà Nội.
4. Bộ Tài chính (2011), Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế, hướng dẫn thi hành Nghị định số 85/2007/NĐ-CP ngày 25/05/2007 và Nghị định số 106/2010/NĐ-CP ngày 28/10/2010 của Chính phủ, Hà Nội.
5. Bộ Tài chính (2013), Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế, Luật sửa đổi, bổ sung một sốđiều của Luật Quản lý thuế và Nghịđịnh số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/07/2013 của Chính phủ, Hà Nội.
6. Bùi Công Phương (2011), Kiểm soát thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công tại các tổ chức chi trả thu nhập do Cục thuế TP Đà Nẵng thực hiện, Luận văn thạc sĩ kinh tế - Đại học Đà Nẵng, Đà Nẵng.
7. Chi cục thuế huyện Đông Anh (2011), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2011, nhiệm vụ công tác thuế năm 2012, Hà Nội.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 124 8. Chi cục thuế huyện Đông Anh (2012), Báo cáo tổng kết công tác thuế
năm 2012, nhiệm vụ công tác thuế năm 2013, Hà Nội.
9. Chi cục thuế huyện Đông Anh (2013), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2013, nhiệm vụ công tác thuế năm 2014, Hà Nội.
10. Học viện Tài chính (2009), Giáo trình Nghiệp vụ thuế, Nhà xuất bản Tài chính.
11. Lưu Thị Thu Hà (2011), Hoàn thiện quản lý thuế TNCN ở Việt Nam hiện nay, Luận văn thạc sĩ kinh tế - Học viện Tài chính, Hà Nội.
12. Nghị quyết (2010) Nghị quyết Đại hội đại biểu Đảng bộ huyện Đông Anh lần thứ XXVII, nhiệm kỳ 2010 - 2015, Hà Nội.
13. Nguyễn Thị Nụ (2013) Giải pháp tăng cường công tác quản lý thuế TNCN trên địa bàn huyện Tiên Du - tỉnh Bắc Ninh, Luận văn thạc sĩ kinh tế - Đại học nông nghiệp Hà Nội, Hà Nội.
14. Nguyễn Tiến Anh (2011) Quản lý thuế TNCN tại Cục thuế thành phố Hà Nội, Luận văn thạc sĩ kinh tế - Học viện Tài chính, Hà Nội.
15. Quốc hội (2007), Luật thuế TNCN, Quốc hội khóa XII, kỳ họp thứ 2, số 04/2007/QH12 ngày 21/11/2007.
16. Quốc hội (2012), Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế TNCN, Quốc hội khóa XIII, kỳ họp thứ 4, số 26/2012/QH13 ngày 22/11/2012.
17. Tài liệu, bài viết, thảo luận, nghiên cứu, trao đổi trên Trang điện tử Tổng cục Thuế (www.gdt.gov.vn), Tạp chí Thuế (www.tapchithue.com.vn), Tạp chí Tài chính (www.tapchitaichinh.vn) và các trang điện tử khác. 18. Tô Hoàng (2011), Quản lý thuế TNCN và tính tuân thủ của người nộp
thuế trên địa bàn thành phố Hải Phòng, Luận văn thạc sĩ kinh tế - Học viện Tài chính, Hà Nội.
19. Tổng cục Thuế (2010) Quyết định số 503/QĐ-TCT ngày 29/03/2010 quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Chi cục thuế
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 125 trực thuộc Cục thuế và quy định chức năng, nhiệm vụ của các đội thuế trực thuộc Chi cục thuế, Hà Nội.
20. Trần Phương (2013), “Thuế thu nhập cá nhân và những nghịch lý”, Cổng thông tin điện tử Cục thuế Bình Phước, Bình Phước.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 126
PHỤ LỤC 1
PHIẾU THU THẬP THÔNG TIN
VỀ CÔNG TÁC QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN
(Dành cho phỏng vấn tại Doanh nghiệp và Đơn vị HCSN)
1. Các thông tin chung
1.1. Họ và tên người được phỏng vấn ...
1.2. Chức danh: ……… 1.3. Tên DN/ĐV HCSN ………...……… 1.4. Mã số thuế ... 1.5. Địa chỉ: ...……… 1.6. Điện thoại: ……….……... 1.7. Email ... 1.8. Ngành nghề kinh doanh chính/Lĩnh vực hoạt động ... ...………...
1.9. Thời gian đăng ký kinh doanh: Tháng ……… năm ...………..
1.10. Số lao động bình quân năm ...
1.11. Mức lương bình quân người/ năm...
2. Hiểu biết về thuế TNCN và quan hệ với cơ quan thuế để thực hiện công
tác quyết toán thuế TNCN
2.1. Doanh nghiệp/Đơn vị của Ông/bà có thuộc diện phải kê khai và nộp thuế TNCN không ?
Có Không Không rõ
2.2. Doanh nghiệp/Đơn vị của Ông/bà có được tuyên truyền về chính sách thuế TNCN không?
Thường xuyên được cơ quan Thuế tuyên truyền chính sách pháp luật thuế TNCN, chất lượng công tác tuyên truyền tốt.
Được cơ quan Thuế tuyên truyền chính sách thuế TNCN nhưng không thường xuyên; chất lượng thấp.
Rất ít khi được cơ quan Thuế tuyên truyền chính sách thuế TNCN Không được cơ quan Thuế tuyên truyền chính sách thuế TNCN. 2.3. Doanh nghiệp/Đơn vị của Ông/bà có được hỗ trợ các dịch vụ về thuế TNCN không ?
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 127 Khi có yêu cầu hỗ trợ thì được cơ quan Thuế hỗ trợ kịp thời, chất lượng hỗ trợ tốt, dễ hiểu, dễ thực hiện.
Khi có yêu cầu hỗ trợ, được cơ quan Thuế hỗ trợ nhưng không kịp thời; chất lượng thấp.
Khi có yêu cầu hỗ trợ, không được cơ quan Thuế hỗ trợ.
2.4. Doanh nghiệp/Đơn vị của ông/bà có thuộc đối tượng phải khai quyết toán thuế TNCN không ?
Có Không Không rõ
2.5. Ông/bà có nhận xét như thế nào về đối tượng phải khai quyết toán thuế TNCN đang được quy định như hiện nay ?
Đã đầy đủđối tượng phải khai quyết toán thuế TNCN Chưa hết đối tượng phải khai quyết toán thuế TNCN Nên hạn chế bớt đối tượng phải quyết toán thuế TNCN
2.6. Ông/bà có nhận xét như thế nào về thực hiện quyết toán thuế TNCN và hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN ?
Nhanh gọn
Rườm rà, nhiều giấy tờ
Ý kiến khác ……….………
2.7. Theo ông/bà để công tác quyết toán thuế TNCN được tốt hơn, ngành thuế cần phải làm gì?
Làm tốt công tác tuyên truyền chính sách thuế TNCN; hỗ trợ, giải đáp kịp thời vướng mắc cho doanh nghiệp/đơn vị HCSN khi thực hiện quyết toán thuế TNCN.
Giảm bớt các thủ tục, hồ sơ hành chính trong công tác quyết toán thuế TNCN và giảm bớt một số chỉ tiêu trong mẫu biểu báo cáo quyết toán thuế TNCN.
Giới hạn bớt đối tượng phải quyết toán thuế TNCN. Tất cả các nội dung trên
Xin trân thành cảm ơn Ông/Bà đã dành thời gian để trả lời câu hỏi!
Ngày tháng năm 2014
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 128
PHỤ LỤC 2
PHIẾU THU THẬP THÔNG TIN
VỀ CÔNG TÁC QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN
(Dành cho phỏng vấn cán bộ thuế)
1. Các thông tin chung
1.1. Họ và tên người được phỏng vấn ...
1.2. Chức danh: ………
1.3. Bộ phận công tác ..………...………
1.4. Đơn vị công tác..………...……….
1.5. Địa chỉ: ...………
1.6. Điện thoại: ……….……... 1.7. Email ...
2. Một số nhận xét về công tác quyết toán thuế TNCN 2.1. Ông/bà có nhận xét như thế nào về đối tượng phải khai quyết toán thuế TNCN đang được quy định như hiện nay ? Đã đầy đủđối tượng phải khai quyết toán thuế TNCN Chưa hết đối tượng phải khai quyết toán thuế TNCN Nên hạn chế bớt đối tượng phải quyết toán thuế TNCN 2.6. Ông/bà có nhận xét như thế nào về thực hiện quyết toán thuế TNCN và hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN ? Nhanh gọn Rườm rà, nhiều giấy tờ Ý kiến khác ……….……… 2.7. Theo ông/bà để công tác quyết toán thuế TNCN được tốt hơn, ngành thuế cần phải làm gì?
Làm tốt công tác tuyên truyền chính sách thuế TNCN; hỗ trợ, giải đáp kịp thời vướng mắc cho doanh nghiệp/đơn vị HCSN khi thực hiện quyết toán thuế TNCN.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 129 Giảm bớt các thủ tục, hồ sơ hành chính trong công tác quyết toán thuế TNCN và giảm bớt một số chỉ tiêu trong mẫu biểu báo cáo quyết toán thuế TNCN.
Giới hạn bớt đối tượng phải quyết toán thuế TNCN. Tất cả các nội dung trên
Xin trân thành cảm ơn Ông/Bà đã dành thời gian để trả lời câu hỏi!
Ngày tháng năm 2014