sử dụng vốn lưu động ở công ty cổ phần công nông nghiệp tiến nông

Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi, các số liệu, kết quả nêu trong luận văn tốt nghiệp là trung thực xuất phát từ tình hình thực tế của đơn vị thực tập. Tác giả luận văn tốt nghiệp (Ký và ghi rõ họ tên) Hoàng Thị Huệ SV: Hoàng Thị Huệ Lớp: CQ47/11.04 i Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC BẢNG vii DANH MỤC SƠ ĐỒ viii DANH MỤC BIỂU ĐỒ ix LỜI MỞ ĐẦU 1 1. Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu 1 CHƯƠNG 1 2 MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ 3 HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 3 1.1. VỐN LƯU ĐỘNG VÀ NGUỒN VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 3 1.1.1.Vốn lưu động của doanh nghiệp 3 1.1.2. Phân loại VLĐ 5 1.1.2.1. Dựa vào hình thái biểu hiện và khả năng hoán tệ của vốn 5 1.1.2.2. Dựa vào vai trò của VLĐ đối với quá trình sản xuất kinh doanh 8 1.1.3. Kết cấu VLĐ và các nhân tố ảnh hưởng tới kết cấu VLĐ của doanh nghiệp 9 1.1.4. Nguồn hình thành VLĐ của doanh nghiệp 11 1.1.4.1. Theo quan hệ sở hữu về vốn 11 1.1.4.2. Căn cứ theo thời gian huy động vốn và sử dụng vốn 12 1.1.4.3. Căn cứ vào phạm vi huy động vốn 13 1.1.5. Nhu cầu VLĐ và các phương pháp xác định nhu cầu VLĐ của doanh nghiệp 14 1.1.5.1. Nhu cầu VLĐ của doanh nghiệp 14 1.2. SỰ CẦN THIẾT PHẢI NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 17 SV: Hoàng Thị Huệ Lớp: CQ47/11.04 ii Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính 1.2.1.Hiệu quả sử dụng VLĐ và sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ của doanh nghiệp 17 1.2.2. Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ của doanh nghiệp 20 1.2.2.1 Tốc độ luân chuyển VLĐ 20 1.2.2.2. Mức tiết kiệm VLĐ 21 1.2.2.3. Hàm lượng vốn lưu động 21 1.2.2.4. Tỷ suất lợi nhuận trên VLĐ 22 1.2.2.5. Một số chỉ tiêu khác 22 1.2.2.6. Các chỉ tiêu thể hiện khả năng thanh toán 23 1.3. PHƯƠNG HƯỚNG, BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ CỦA DOANH NGHIỆP 24 1.3.1. Những nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng VLĐ của doanh nghiệp 24 1.3.1.1. Các nhân tố chủ quan 25 1.3.1.2. Các nhân tố khách quan 27 1.3.2. Một số biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ ở doanh nghiệp 29 CHƯƠNG 2 32 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC TỔ CHỨC VÀ SỬ DỤNG VLĐ Ở 32 CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NÔNG NGHIỆP TIẾN NÔNG 32 2.1. KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NÔNG NGHIỆP TIẾN NÔNG 32 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty 32 2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ kinh doanh 33 2.1.3. Cơ cấu tổ chức hoạt động kinh doanh củaCông ty 33 2.1.4. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty 40 2.1.4.1. Yếu tố đầu vào, yếu tố đầu ra của sản phẩm 40 2.1.4.2. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất 40 2.1.4.3. Đặc điểm về cơ sở vật chất kỹ thuật 47 2.1.5. Tình hình tài chính chủ yếu của Công ty 48 SV: Hoàng Thị Huệ Lớp: CQ47/11.04 iii Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính 2.1.5.1. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trong một số năm trở lại đây 48 2.1.5.2. Tình hình tài chính chủ yếu của Công ty năm 2012 51 2.2. TÌNH HÌNH TỔ CHỨC VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ Ở CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NÔNG NGHIỆP TIẾN NÔNG 56 2.2.1. Những đặc điểm kinh tế chủ yếu chi phối công tác tổ chức và sử dụng VLĐ 56 2.2.1.1. Nhân tố khách quan 56 2.2.1.2 Nhân tố chủ quan 57 2.2.2. Những thuận lợi và khó khăn của Công ty 57 2.2.2.1.Những thuận lợi 57 2.2.2.2. Khó khăn 58 2.2.3. Nguồn vồn kinh doanh và nguồn vốn lưu động của Công ty 59 2.2.3.1.Nguồn vốn kinh doanh của Công ty 59 2.2.3.2. Nguồn vốn lưu động của Công ty 68 2.2.4. Tình hình quản lý và hiệu quả sử dụng VLĐ ở tại Công ty Cổ phần Công nông nghiệp Tiến Nông 78 2.2.4.1. Khái quát về tình hình quản lý và sử dụng VLĐ ở Công ty 78 2.2.4.2. Tình hình quản lý vốn bằng tiền và khả năng thanh toán 82 2.2.4.3. Tình hình quản lý các khoản phải thu 89 2.2.4.4. Tình hình tổ chức và quản lý hàng tồn kho 97 2.2.5. Đánh giá kết cấu vốn lưu động theo vai trò 103 2.2.6. Đánh giá về hiệu quả quản lý và sử dụng VLĐ tại Công ty Công nông nghiệp Tiến Nông năm 2012 107 2.2.7. Những vấn đề đặt ra trong công tác tổ chức sử dụng VLĐ 110 2.2.7.1. Những kết quả đạt được trong quản lý và sử dụng VLĐ 110 2.2.7.2. Những vấn đề cần khắc phục trong công tác tổ chức quản lý và sử dụng VLĐ của Công ty 111 CHƯƠNG 3 113 MỘT SỐ GIẢI PHÁP TÀI CHÍNH CHỦ YẾU NHẰM GÓP PHẦN NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ ỞCÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NÔNG NGHIỆP TIẾN NÔNG 113 SV: Hoàng Thị Huệ Lớp: CQ47/11.04 iv Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính 3.1. ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NÔNG NGHIỆP TIẾN NÔNG 113 3.2. MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỀ XUẤT NHẰM GÓP PHẦN NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NÔNG NGHIỆP TIẾN NÔNG 116 3.2.1. Xác định nhu cầu VLĐ một cách hợp lý và có kế hoạch huy động vốn phù hợp 117 3.2.2. Quản lý chặt chẽ và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền 120 3.2.3. Quản lý và dự trữ hợp lý hàng tồn kho 121 3.2.4. Tăng cường công tác quản lý các khoản phải thu 123 3.2.5. Quản lý tốt chi phí, hạ giá thành sản phẩm 125 3.2.7. Nâng cao năng lực, trình độ, tay nghề của cán bộ, công nhân và lao động củaCông ty 127 KẾT LUẬN 130 SV: Hoàng Thị Huệ Lớp: CQ47/11.04 v Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DTT Doanh thu thuần GVHB Giá vốn hàng bán TSLĐ Tài sản lưu động TSCĐ Tài sản cố định TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn VKĐ Vốn kinh doanh VLĐ Vốn lưu động VCĐ Vốn cố định VCSH Vốn chủ sở hữu SV: Hoàng Thị Huệ Lớp: CQ47/11.04 vi Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính DANH MỤC CÁC BẢNG BẢNG 2.1 49 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY NĂM 2011, 2012 49 BẢNG 2.2 52 SỰ BIẾN ĐỘNG CƠ CẤU TÀI SẢN VÀ CƠ CẤU NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY NĂM 2012 52 BẢNG 2.3 55 HỆ SỐ KHẢ NĂNG SINH LỜI CỦA CÔNG TY NĂM 2012 55 BẢNG 2.4 61 CƠ CẤU VỐN VÀ SỰ BIẾN ĐỘNG CƠ CẤU VỐN CỦA CÔNG TY NĂM 2012 61 BẢNG 2.5 63 CƠ CẤU NGUỒN VỐN VÀ SỰ BIẾN ĐỘNG CƠ CẤU NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY NĂM 2012 63 BẢNG 2.6 71 SỰ BIẾN ĐỘNG CỦA CƠ CẤU NGUỒN VLĐ THƯỜNG XUYÊN NĂM 2012 71 BẢNG 2.7 73 SỰ BIẾN ĐỘNG CỦA CƠ CẤU NGUỒN VLĐ TẠM THỜI NĂM 2012 73 BẢNG 2.8 77 SỰ BIẾN ĐỘNG VÀ TÌNH HÌNH PHÂN BỔ NGUỒN VỐN LƯU ĐỘNG NĂM 2012 77 BẢNG 2.9 79 CƠ CẤU VLĐ CỦA CÔNG TY NĂM 2012 79 BẢNG 2.10 83 SV: Hoàng Thị Huệ Lớp: CQ47/11.04 vii Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN CỦA CÔNG TY NĂM 2012. .83 BẢNG 2.11 86 HỆ SỐ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA CÔNG TY 86 BẢNG 2.12 90 TÌNH HÌNH QUẢN LÝ CÁC KHOẢN PHẢI THU CỦA CÔNG TY NĂM 2012 90 BẢNG 2.13 94 HIỆU QUẢ QUẢN LÝ CÁC KHOẢN PHẢI THU CỦA CÔNG TY 94 BẢNG 2.14 96 TÌNH HÌNH CÔNG NỢ CỦA CÔNG TY NĂM 2012 96 BẢNG 2.15 98 TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG HÀNG TỒN KHO CUA CÔNG TY NĂM 2012 98 BẢNG 2.16 102 HIỆU QUẢ QUẢN LÝ HÀNG TỒN KHO 102 BẢNG 17 104 ĐÁNH GIÁ KẾT CẤU VỐN LƯU ĐỘNG THEO VAI TRÒ 104 BẢNG 2.18 108 HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ TẠI CÔNG TY CP CÔNG NÔNG NGHIỆP TIẾN NÔNG NĂM 2012 108 BẢNG 3.1 115 MỘT SỐ CHỈ TIÊU KẾ HOẠCH NĂM 2013 115 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Tổ chức bộ máy quản lý 35 SV: Hoàng Thị Huệ Lớp: CQ47/11.04 viii Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính Sơ đồ 2.2 39 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại 39 Công ty Cổ phần công nông nghiệp Tiến Nông 39 Sơ đồ 2.3: Quy trình kiểm soát quá trình sản xuất phân bón NPK 41 Sơ đồ 2.4 67 Tình hình tài trợ của Công tytại hai thời điểm đầu và cuối năm 2012 67 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Tổ chức bộ máy quản lý 34 SV: Hoàng Thị Huệ Lớp: CQ47/11.04 ix Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính Cơ cấu tổ chức quản lý là tổng hợp các bộ phận được chuyên môn hoá với những trách nhiệm quyền hạn nhất định, có mối liên hệ mật thiết với nhau và được bố trí theo những cấp, những khâu khác nhau nhằm thực hiện chức năng quản lý. Cơ cấu tổ chức tốt nhằm đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả và đối phó với những biến động của thị trường 34 Tổ chức bộ máy kế toán 39 Biểu đồ 2.1 64 Cơ cấu nguồn VKD của Công ty 65 Biểu đồ 2.2 66 Tương quan Hệ số nợ thời điểm cuối năm 2012 của Công ty Cổ phần công nông nghiệp Tiến Nông với một số doanh nghiệp cùng ngành 66 Biểu đồ 2.3 74 Cơ cấu Nợ ngắn hạn của Công ty cuối năm 2012 74 Biểu đồ 2.4 91 Cơ cấu Nợ phải thu của Công ty năm 2012 91 Biểu đồ 2.5 99 Cơ cấu hàng tồn kho của Công ty năm 2012 99 SV: Hoàng Thị Huệ Lớp: CQ47/11.04 x [...]... chương: Chương 1: Một số vấn đề lý luận chung về vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng công tác tổ chức và sử dụng vốn lưu động ở Công ty Cổ phần Công nông nghiệp Tiến Nông Chương 3: Một số giải pháp tài chính chủ yếu nhằm góp phần nâng cao hiệu quả tổ chức sử dụng vốn lưu động ở Công ty Cổ phần Công nông nghiệp Tiến Nông Mặc dù đã cố gắng hết sức xong do điều... của vốn lưu động trong quá trình sản xuất kinh doanh và qua thực tế tìm hiểu tại Công ty Cổ phần Công nông nghiệp Tiến Nông, em đã chọn và nghiên cứu đề tài: Vốn lưu động và các giải pháp tài chính nhằm nâng cao hiệu quả tổ chức, sử dụng vốn lưu động tại Công ty Cổ phần công nông nghiệp Tiến Nông 2 Mục đích nghiên cứu - Hệ thống hóa cơ sở lý luận về vốn lưu động - Phân tích thực trạng tổ chức, sử dụng. .. tổ chức, sử dụng vốn lưu động tại Công ty Cổ phần công nông nghiệp Tiến Nông từ đó đề xuất một số giải pháp tài chính nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty này SV: Hoàng Thị Huệ Lớp: CQ47/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2 Chính 3.Đối tượng và phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu là thực trạng quản lý vốn lưu động tại Công ty Cổ phần Công nông nghiệp Tiến Nông - Phạm vi nghiên... văn tốt nghiệp 3 Học viện Tài Chính MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 VỐN LƯU ĐỘNG VÀ NGUỒN VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1 .Vốn lưu động của doanh nghiệp Trong nền kinh tế thị trường, để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp cần có sự kết hợp của ba yếu tố: Sức lao động, tư liệu lao động và đối tượng lao động Tư... doanh nghiệp tư nhân bỏ ra; Vốn góp cổ phần trong các Công ty cổ phần; Vốn bổ sung từ lợi nhuận để lại nhằm đáp ứng nhu cầu mở rộng quy mô sản xuất của doanh nghiệp … -Các khoản nợ phải trả (nguồn vốn bên ngoài doanh nghiệp) : + Nguồn vốn tín dụng: là số vốn vay của các ngân hàng thương mại, các tổ chức tín dụng hoặc qua phát hành trái phiếu + Nguồn vốn chiếm dụng: phản ánh số vốn mà doanh nghiệp chiếm dụng. .. doanh nghiệp được chia làm 2 loại: - Nguồn vốn chủ sở hữu: là số vốn huy động được thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp, doanh nghiệp có đầy đủ các quyền chiếm hữu, sử dụng, chi phôi và định đoạt Tuỳ theo loại hình sở hữu doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh tế khác nhau mà vốn chủ sở hữu có những nội dung cụ thể như: Nguồn vốn từ ngân sách cấp hay có nguồn gốc từ ngân sách cho các Công ty nhà nước; Vốn. .. phân tích hiệu quả tổ chức, sử dụng vốn lưu động thực tế tại Công ty Cổ phần Công nông nghiệp Tiến Nông 4 Về phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu chủ yếu được sử dụng là phương pháp so sánh, thống kê, tổng hợp số liệu, đánh giá mức độ ảnh hưởng và xu thế biến động của các chỉ tiêu và các phương pháp khác: Phân tích nhân tố, phương pháp số chênh lệch… Ngoài lời mở đầu và kết luận, nội dung... phạm vi huy động vốn Dựa vào tiêu thức này thì nguồn VLĐ của doanh nghiệp được chia thành nguồn vốn bên trong doanh nghiệp và nguồn vốn bên ngoài doanh nghiệp - Nguồn vốn bên trong doanh nghiệp: là nguồn vốn có thể huy động từ bản thân các hoạt động của doanh nghiệp như tiền khấu hao TSCĐ, lợi nhuận để lại tái đầu tư, các khoản dự phòng… -Nguồn vốn bên ngoài doanh nghiệp: là nguồn vốn mà doanh nghiệp có... chức sử dụng VLĐ trong các doanh nghiệp. Đây là một khâu quan trọng trong công tác quản lý tài chính, là vấn đề quyết định đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp 1.2.2 Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ của doanh nghiệp Để đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ trong các doanh nghiệp, người ta thường sử dụng các chỉ tiêu sau: 1.2.2.1 Tốc độ luân chuyển VLĐ Việc sử dụng hợp lý VLĐ biểu hiện ở tăng... quản lý và sử dụng vốn kinh doanh hiệu quả luôn là yếu tố quyết định đến lợi nhuận doanh nghiệp Vốn lưu động là một bộ phận của vốn kinh doanh nói chung nên cũng không nằm ngoài yêu cầu đó VLĐ có khả năng quyết định tới quy mô kinh doanh của doanh nghiệp, hiệu quả sử dụng VLĐ sẽ tác động trực tiếp tới quá trình tái sản xuất của doanh nghiệp, ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh từng kỳ của doanh nghiệp Nhận . luận chung về vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp. Chương 2: Thực trạng công tác tổ chức và sử dụng vốn lưu động ở Công ty Cổ phần Công nông nghiệp Tiến Nông. Chương. quả sử dụng VLĐ ở doanh nghiệp 29 CHƯƠNG 2 32 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC TỔ CHỨC VÀ SỬ DỤNG VLĐ Ở 32 CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NÔNG NGHIỆP TIẾN NÔNG 32 2.1. KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NÔNG NGHIỆP. sử dụng vốn lưu động tại Công ty Cổ phần công nông nghiệp Tiến Nông . 2. Mục đích nghiên cứu - Hệ thống hóa cơ sở lý luận về vốn lưu động. - Phân tích thực trạng tổ chức, sử dụng vốn lưu động