vốn lưu động và các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần đầu tư & xây dựng công trình 134

Luận văn tốt nghiệp ii Học viên Tài chính LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi, các số liệu, kết quả nêu trong luận văn/đồ án tốt nghiệp là trung thực xuất phát từ tình hình thực tế của đơn vị thực tập Tác giả luận văn/đồ án tốt nghiệp (Ký và ghi rõ họ tên) SV: Phạm Thị Hải Lớp: CQ47/11.04 Luận văn tốt nghiệp iii Học viên Tài chính MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1: 3 LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 3 1.1.Vốn lưu động và nguồn vốn lưu động của doanh nghiệp trong nền kinh tế 3 1.1.1.Khái niệm và đặc điểm vốn lưu động của doanh nghiệp 3 1.1.1.1.Khái niệm 3 1.1.1.2.Đặc điểm của vốn lưu động 5 1.1.1.3.Vai trò vốn lưu động 6 1.1.2.Thành phần và kết cấu vốn lưu động của doanh nghiệp 6 1.1.3.Nguồn vốn lưu động của doanh nghiệp 10 1.1.4.Nhu cầu vốn lưu động và phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động 13 1.1.4.1.Chu kỳ kinh doanh và nhu cầu vốn lưu động 13 1.1.4.2.Những yếu tố ảnh hưởng đến nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp 16 1.1.4.3.Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết của doanh nghiệp 17 1.2.Hiệu quả sử dụng vốn lưu động và sự cần thiết nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp 22 1.2.1.Hiệu quả sử dụng vốn lưu động 22 1.2.2.Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động 23 1.2.2.1.Tốc độ luân chuyển vốn lưu động 23 1.2.2.2.Mức tiết kiệm vốn lưu động do tăng tốc độ luân chuyển vốn 25 1.2.2.3.Mức đảm nhiệm vốn lưu động 26 1.2.2.4.Sức sinh lời của vốn lưu động 26 1.2.2.5.Một số chỉ tiêu khác 26 1.2.2.6.Các chỉ tiêu thể hiện khả năng thanh toán 27 1.2.3.Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp 28 1.2.4.Một số biện pháp nhằm tăng cường quản lý và nâng cao hiệu quả tổ chức quản lý và sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp 30 1.2.4.1.Nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động 30 1.2.4.2.Một số biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp 31 SV: Phạm Thị Hải Lớp: CQ47/11.04 Luận văn tốt nghiệp iv Học viên Tài chính CHƯƠNG 2: 35 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ SỬ DỤNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH 134 35 2.1. Khái quát về tình hình tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty CP ĐT&XDCT 134 35 2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty 35 2.1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty 37 2.1.2.1. Chức năng nhiệm vụ của công ty 37 2.1.2.2. Đặc điểm sản xuất – kinh doanh của công ty 37 2.1.2.3. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty 39 2.1.3. Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 40 2.1.3.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý 40 2.1.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban trong công ty 41 2.2. Thực trạng công tác quản lý và hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty 44 2.2.1. Những thuận lợi và khó khăn của công ty 44 2.2.1.1. Thuận lợi 44 2.2.1.2. Khó khăn 45 2.2.2. Kết quả hoạt động kinh doanh chủ yếu của Công ty trong những năm gần đây 46 2.2.3. Phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động của công ty năm 2011-2012 50 2.2.3.1. Vốn và nguồn vốn kinh doanh của Công ty CP ĐT&XDCT134 50 2.2.3.2. Nguồn hình thành vốn lưu động của công ty 55 2.2.3.3. Cơ cấu vốn lưu động 60 2.2.3.4. Tình hình quản lý vốn bằng tiền và khả năng thanh toán 63 2.2.3.5. Tình hình quản lý các khoản phải thu 70 2.2.3.6. Tình hình quản lý vốn về hàng tồn kho 77 2.3. Đánh giá chung về công tác quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Công ty 79 2.3.1. Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty CP ĐT&XDCT 134 79 2.3.2. Một số vấn đề đặt ra trong công tác quản lý và sử dụng vốn lưu động ở công ty 83 2.3.2.1. Những kết quả đạt được 83 CHƯƠNG III: 87 MỘT SỐ GIẢI PHÁP CƠ BẢN NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DUNG VỐN LƯU ĐỘNG Ở CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH 134 87 SV: Phạm Thị Hải Lớp: CQ47/11.04 Luận văn tốt nghiệp v Học viên Tài chính 3.1. Định hướng phát triển của Công ty CP ĐT&XDCT 134 trong thời gian tới 87 3.1.1. Bối cảnh kinh tế xã hội hiện nay 87 3.2. Một số giải pháp cơ bản nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động ở công ty cổ phần ĐT&XDCT 134 89 3.2.1. Chủ động lập kế hoạch, xác định nhu cầu vốn lưu động hợp lý 90 3.2.2. Chủ động tìm kiếm, khai thác, sử dụng nguồn tài trợ vốn lưu động 93 3.2.3. Tăng cường công tác quản lý các khoản phải thu 98 3.2.4. Tăng cường công tác quản lý vốn về hàng tồn kho 99 3.2.5. Hoàn thiện việc quản lý tiền mặt và khả năng thanh toán của Công ty 101 3.2.6. Tổ chức quản lý tốt vốn lưu động 102 3.2.7. Các biện pháp khác 104 KẾT LUẬN 105 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 106 SV: Phạm Thị Hải Lớp: CQ47/11.04 Luận văn tốt nghiệp vi Học viên Tài chính DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CP ĐT&XDCT : Cổ phần Đầu tư & Xây dựng công trình DT : Doanh thu TTDN : Thuế thu nhập doanh nghiệp VCĐ : Vốn cố định VKD : Vốn kinh doanh VLĐ : Vốn lưu động SV: Phạm Thị Hải Lớp: CQ47/11.04 Luận văn tốt nghiệp vii Học viên Tài chính DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 2.1 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty năm 2010,2012,2012 48 Bảng 2.2 Sự biến động cơ cấu vốn kinh doanh của công ty năm 2012 50 Bảng 2.3 Sự biến động cơ cấu nguồn vốn kinh doanh của công ty năm 2012 53 Bảng 2.4 Sự biến động cơ cấu nguồn VLĐ thường xuyên năm 2012 55 Bảng 2.5 Sự biến động cơ cấu nguồn vốn tạm thời năm 2012 56 Bảng 2.6 Kết cấu vốn lưu động năm 2012 60 Bảng 2.7 Kết cấu vốn bằng tiền của công ty năm 2012 63 Bảng 2.8 Các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán của công ty năm 2012 66 Bảng 2.9 Tình hình quản lý khoản phải thu của công ty năm 2012 70 Bảng 2.10 Hiệu quả quản lý các khoản phải thu năm 2011- 2012 73 Bảng 2.11 Tình hình biến động hàng tồn kho năm 2012 75 Bảng 2.12 Hiệu quả quản lý hàng tồn kho năm 2011-2012 76 Bảng 2.13 Hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty năm 2011-2012 78 Bảng 3.1 Kế hoạch tài chính của công ty năm 2013 86 SV: Phạm Thị Hải Lớp: CQ47/11.04 Luận văn tốt nghiệp viii Học viên Tài chính DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Trang Sơ đồ 1.1 Sự tuần hoàn vốn lưu động 5 Sơ đồ 2.1 Quy trình công nghệ tổ chức sản xuất của Công ty cổ phần ĐT&XDCT 134 38 Sơ đồ 2.2 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty 42 SV: Phạm Thị Hải Lớp: CQ47/11.04 Luận văn tốt nghiệp ix Học viên Tài chính DANH MỤC CÁC HÌNH Trang Hình 2.1 Cơ cấu vốn kinh doanh của công ty năm 2011-2012 50 Hình 2.2 Tình hình tài trợ của công ty năm 2012 57 Hình 2.3 Kết cấu vốn lưu động của công ty năm 2011-2012 61 Hình 2.4 Cơ cấu các khoản phải thu của công ty năm 2011-2012 71 SV: Phạm Thị Hải Lớp: CQ47/11.04 Luận văn tốt nghiệp 1 Học viện Tài chính MỞ ĐẦU Mỗi doanh nghiệp là một tế bào của xã hội, là một tổ chức kinh tế thực hiện các hoạt động sản xuất kinh doanh, cung ứng hàng hóa cho người tiêu dùng qua thị trường nhằm mục đích sinh lời. Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, bất kì một hoạt động nào của doanh nghiệp đều đòi hỏi phải có vốn. Tùy vào đặc điểm kinh doanh cụ thể mà cơ cấu vốn có sự khác biệt ở một mức độ nào đó. Để tồn tại và phát triển, các doanh nghiệp cần phải quan tâm đến việc tạo lập, sử dụng và quản lý vốn sao cho hiệu quả nhất cũng như chi phí sử dụng vốn là thấp nhất nhưng mà vẫn không ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh. Vốn lưu động là một bộ phận của vốn sản xuất kinh doanh, việc tổ chức quản lý, sử dụng vốn lưu động có hiệu quả sẽ quyết định đến sự tăng trưởng và phát triển của doanh nghiệp. Vốn lưu động thường chiếm tỷ trọng rất lớn ở những doanh nghiệp có hoạt động xây dựng là chủ yếu. Có thể nói trong doanh nghiệp xây dựng vốn lưu động là bộ phận tạo ra doanh thu nhiều nhất. Theo đó, vấn đề nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động là một trong những nhiệm vụ trọng tâm hàng đầu trong công tác quản lý tài chính liên quan tới sự sống còn của doanh nghiệp xây dựng. Nhận thức được tầm quan trọng của việc nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ trong doanh nghiệp và trong thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần Đầu tư & Xây dựng công trình 134 em mạnh dạn chọn chuyên đề “Vốn lưu động và các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty Cổ phần Đầu tư & Xây dựng công trình 134”. Luân văn sẽ đưa ra một số giải pháp góp phần giải quyết vấn đề huy động và sử dụng hiệu quả VLĐ của Công ty, bố cục luận văn gồm 3 chương: SV: Phạm Thị Hải Lớp: CQ47/11.04 Luận văn tốt nghiệp 2 Học viện Tài chính Chương 1: Lý luận chung về vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp. Chương 2: Thực trạng công tác quản lý sử dụng và hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty Cổ phần Đầu tư & Xây dựng công trình 134. Chương 3: Một số giải pháp cơ bản nhằm tăng cường quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động ở công ty Cổ phần Đầu tư & Xây dựng công trình 134. Với sự giúp đỡ và chỉ dẫn nhiệt tình của giảng viên hướng dẫn, cùng với sự quan tâm giúp đỡ của các anh chị trong phòng tài chính-kế toán Công ty, luận văn đã được hoàn thành. Qua đây cho em gửi lời cảm ơn cô hướng dẫn T.S Nguyễn Thị Hà, ban lãnh đạo và các anh chị ở Công ty Cổ phần Đầu tư & Xây dựng công trình 134 đã tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành luận văn này. Với kiến thức và sự hiểu biết còn nhiều khiếm khuyết, luân văn của em trình bày không tránh khỏi những sai sót và hạn chế, em rất mong được sự đóng góp và giúp đỡ của các thầy giáo, cô giáo và các bạn để hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 01 tháng 5 năm 2013. Sinh viên SV: Phạm Thị Hải Lớp: CQ47/11.04 [...]... luân chuyển vốn lưu động (số vòng quay vốn lưu động trong một năm) Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động chúng ta có thể sử dụng nhiều chỉ tiêu khác nhau nhưng tốc độ luân chuyển vốn lưu động là chỉ tiêu cơ bản và tổng hợp nhất phản ánh trình độ sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp 1.2.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động Để đánh giá trình độ tổ chức và sử dụng vốn lưu động của doanh... lệ các khoản trên so với doanh thu thuần trong năm báo cáo Trên cơ sở đó xác định tỷ lệ nhu cầu vốn lưu động so với doanh thu thuần - Xác định nhu cầu vốn lưu động cho năm kế hoạch 1.2 Hiệu quả sử dụng vốn lưu động và sự cần thiết nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp 1.2.1 Hiệu quả sử dụng vốn lưu động Theo nghĩa chung nhất, hiệu quả là một khái niệm phản ánh trình độ sử dụng các. .. cần sử dụng chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn lưu động Hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp được biểu hiện qua các chỉ tiêu sau đây: 1.2.2.1 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động Việc sử dụng hợp lý tiết kiệm vốn lưu động được biểu hiện trước hết ở tốc độ luân chuyển vốn lưu động của doanh nghiệp nhanh hay chậm Vốn lưu SV: Phạm Thị Hải Lớp: CQ47/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chính 24 động. .. chuyển vốn lưu động tỷ lệ nghịch với số lần luân chuyển của vốn lưu động Nếu doanh nghiệp phấn đấu rút ngắn kỳ luân chuyển thì sẽ tăng số vòng quay vốn lưu động Từ công thức tính kỳ luân chuyển vốn lưu động cho thấy: Thời gian luân chuyển vốn lưu động phụ thuộc vào số vốn lưu động bình quân sử dụng trong kỳ và tổng mức luân chuyển vốn lưu động trong kỳ Vì vậy, việc tiết kiệm số vốn lưu động hợp lý và nâng. .. Tài chính 3 CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động và nguồn vốn lưu động của doanh nghiệp trong nền kinh tế 1.1.1 Khái niệm và đặc điểm vốn lưu động của doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh ngoài các tư liệu lao động, các doanh nghiệp còn cần các đối tư ng lao động (nguyên liệu, nhiên liệu, vật liệu,... nhiệm vốn lưu động là số vốn lưu động cần có để đạt một đồng doanh thu thuần về tiêu thụ sản phẩm Chỉ tiêu này được tính như sau: Trong đó: Sn: Doanh thu thuần bán hàng trong kỳ Chỉ tiêu này phản ánh để có một đồng doanh thu thuần bán hàng cần bao nhiêu đồng vốn lưu động Để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động cần quản lý chặt chẽ và sử dụng có hiệu quả vốn lưu động 1.2.2.4 Sức sinh lời của vốn lưu động. .. và sử dụng vốn lưu động của mình 1.2.3 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp Việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động là rất cần thiết đối với doanh nghiệp, xuất phát từ những lý do sau: - Xuất phát từ vai trò của VLĐ trong hoạt động sản xuất kinh doanh: + Vốn lưu động là điều kiện vật chất không thể thiếu được của quá trình sản xuất, ở mỗi chu kỳ kinh doanh vốn. .. vốn lưu động hợp lý và nâng cao tổng mức luân chuyển vốn lưu động có ý nghĩa quan trọng đối với việc tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động và nâng cao hiệu suất sử dụng vốn lưu động 1.2.2.2 Mức tiết kiệm vốn lưu động do tăng tốc độ luân chuyển vốn Chỉ tiêu này phản ánh số vốn lưu động có thể tiết kiệm được do tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động ở kỳ so sánh so với kỳ gốc Công thức tính như sau: VTK... vốn lưu động là điều kiện tiên quyết của quá trình sản xuất kinh doanh Vốn lưu động còn là công cụ phản ánh, đánh giá quá trình vận động của vật tư Trong doanh nghiệp sự vận động của vốn phản ánh sự vận động của vật tư Số vốn lưu động nhiều hay ít là phản ánh số lượng vật tư, hàng hóa dự trữ sử dụng ở các khâu nhiều hay ít Vốn lưu động luân chuyển nhanh hay chậm còn phản ánh số lượng vật tư sử dụng tiết... lưu động của doanh nghiệp 1.1.3.1 Theo thời gian huy động và sử dụng vốn SV: Phạm Thị Hải Lớp: CQ47/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chính 11 Căn cứ vào thời gian huy động và sử dụng vốn huy động, có thể phân chia nguồn vốn lưu động thành hai loại: - Nguồn vốn lưu động thường xuyên là nguồn vốn có tính chất ổn định nhằm hình thành nên tài sản lưu động thường xuyên cần thiết Nguồn vốn lưu động . chuyên đề Vốn lưu động và các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty Cổ phần Đầu tư & Xây dựng công trình 134 . Luân văn sẽ đưa ra một số giải pháp góp phần giải quyết. và hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp. Chương 2: Thực trạng công tác quản lý sử dụng và hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty Cổ phần Đầu tư & Xây dựng công trình 134. Chương. 17 1.2 .Hiệu quả sử dụng vốn lưu động và sự cần thiết nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp 22 1.2.1 .Hiệu quả sử dụng vốn lưu động 22 1.2.2 .Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn