doanh cho phù hợp hơn để giảm lượng hàng tồn kho.
3.2.5. Hoàn thiện việc quản lý tiền mặt và khả năng thanh toán củaCông ty Công ty
Tiền tuy chiếm một tỉ trọng nhỏ trong vốn lưu động nhưng lại rất quan trọng trong các khả năng thanh toán của công ty không thể thiếu trong quá trình hoạt động. Chính vì vậy mà công ty nên xác định một lượng dự trữ tiền mặt hợp lý để đám bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh và khả năng thanh toán.
Năm 2012, lượng tiền mặt của công ty đã cải thiện tăng lên tuy nhiên vẫn nhỏ, tiền mặt tại ngân hàng tăng lên. Dù vậy, công ty vẫn cần quản trị dòng tiền ra vào của công ty một cách hợp lý. Việc quản trị tiền của công ty có thể dựa vào báo cáo lưu chuyển tiền tệ cũng như các số liệu tổng hợp từ kỳ trước. Từ đó làm cơ sở cân đối dòng tiền thu vào cũng như chi ra của công ty. Có như vậy công ty mới vừa đảm bảo được khả năng thanh toán cũng như tránh lãng phí các nguồn lực. Trong thời gian tới công ty cần tổ chức thực hiện việc cân đối tiền làm sao đáp ứng được:
− Nhu cầu giao dịch: nhằm đáp ứng các nhu cầu giao dịch hằng ngày như chi trả tiền mua hàng, tiền lương, thuế, cổ tức... trong quá trình hoạt động bình thường của công ty.
liệu dự trữ khi giá cả đang rẻ hoặc khi dự đoán giá thị trường sắp tăng; khi tỷ giá biến động thuận lợi; mua các chứng khoán đầu tư nhằm mục thiêu góp phần gia tăng lợi nhuận của công ty.
− Nhu cầu dự phòng: nhằm duy trì khả năng đáp ứng nhu cầu chi tiêu khi có những biến cố bất ngờ xảy ra ảnh hưởng đến hoạt động thu chi bình thường của công ty, chẳng hạn do ảnh hưởng của yếu tố thời vụ khiến công ty phải chi tiêu nhiều cho việc mua hàng dự trữ trong khi chưa thu hồi kịp tiền thu bán hàng.Mặc dù công ty có thể đã áp dụng các phương pháp quản trị tiền mặt một cách hiệu quả, nhưng do đặc thù về mùa vụ hoặc do những lý do khách quan ngoài tầm kiểm soát, công ty bị thiếu hoặc thừa tiền mặt, nhà quản lý có thể áp dụng những biện pháp sau để cải thiện tình hình.
− Khi thiếu cần đẩy nhanh tiến trình thu nợ; thương lượng lại thời hạn thanh toán với nhà cung cấp; bán các tài sản thừa, chưa sử dụng tới.
− Khi thừa tiền mặt trong ngắn hạn: sử dụng các khoản đầu tư qua đêm của ngân hàng; sử dụng hợp đồng tiền gửi có kỳ hạn với điều khoản rút gốc linh hoạt; đầu tư vào những sản phẩm tài chính có tính thanh khoản cao (trái phiếu chính phủ); đầu tư vào cổ phiếu quỹ ngắn hạn.
− Khi thừa tiền mặt trong dài hạn: đầu tư vào các dự án mới hoặc góp vốn vào các dự án có khả năng sinh lời cao.