Vốn lưu động và các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH MTV tư vấn và xây dựng EU Đông Đô

Học viện Tài chính Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 01: Bảng cơ cấu tài sản và nguồn vốn của Công ty. Bảng 02: Bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Bảng 03. BảngVLĐ và nguồn hình thành VLĐ. Bảng 04. Bảng Phân tích kết cấu VLĐ của Công ty. Bảng 05. Bảng phân tích kết cấu vốn bằng tiền của Công ty. Bảng 06. Bảng Các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán Bảng 07. Bảng Kết cấu nợ phải thu của công ty Bảng 08. Bảng Phân tích tốc độ luân chuyển khoản phải thu Bảng 09. Bảng Kết cấu hàng tồn kho của công ty Bảng 10. Bảng Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản lý hàng tồn kho Bảng 11. Bảng chỉ tiêu đánh giá hiệu suất và hiệu quả sử dụng VLĐ 1 SV: Lê Duy Quang Lớp: CQ49/11.12 1 Học viện Tài chính Luận văn tốt nghiệp PHẦN MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết của đề tài: Vốn lưu động được xem như là huyết mạch có ý nghĩa quyết định đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Tầm quan trọng của vốn lưu động đối với doanh nghiệp được biểu hiện một cách xuyên suốt toàn quá trình hoạt động sản xuất của doanh nghiệp trên hai phương diện một là trong vai trò điều kiện vật chất không thể thiếu của quá trình tái sản xuất và hai là công cụ phản ánh đánh giá sự vận động của các yếu tố sản xuất đầu vào. Chính vì vậy, làm thế nào để khơi thông và điều tiết hiệu quả dòng huyết mạch này để góp phần giúp doanh nghiệp không ngừng lớn mạnh và phát triển luôn luôn là bài toán trăn trở của nhiều doanh nghiệp mà Công ty TNHH MTV tư vấn và xây dựng EU Đông Đô cũng không phải là một ngoại lệ. Tuy nhiên, trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế ngày càng sâu rộng thì áp lực cạnh tranh đặc biệt từ các doanh nghiệp nước ngoài có cùng lĩnh vực ngành nghề kinh doanh bên cạnh những doanh nghiệp cạnh tranh truyền thống trong nước đã và dang đặt ra không ít những khó khăn, thách thức đối với công ty trong việc thực hiện những mục tiêu chiến lược đã mà doanh nghiệp đã đặt ra. Nắm bắt được thực trạng này, trong những năm vừa qua, Công ty TNHH MTV tư vấn và xây dựng EU Đông Đô cũng đã nhiều những cố gắng nỗ lực quan trọng trong công tác quản trị tài chính nói chung và công tác quản trị vốn lưu động nói riêng. Mặc dù được xác định là nhiệm vụ trọng tâm mang tính đột phá góp phần giúp công ty tiếp tục khẳng định giá trị, vị thế và sức mạnh của mình trên thị trường nhưng hiện nay công tác quản trị vốn lưu động vẫn còn tồn tại nhiều hạn chế, khiếm khuyết, gây ảnh hưởng không nhỏ tới chất lượng và hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Nhận thức được tầm quan trọng của các công tác quản trị vốn lưu động đối với sự phát triển ổn định và 2 SV: Lê Duy Quang Lớp: CQ49/11.12 2 Học viện Tài chính Luận văn tốt nghiệp bền vững của doanh nghiệp đặc biệt là trong bối cảnh kinh tế hiện nay người viết đã chọn đề tài: “Vốn lưu động và các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH MTV tư vấn và xây dựng EU Đông Đô” làm đề tài nghiên cứu. 2. Mục đích nghiên cứu: Mục đích nghiên cứu của đề tài là hệ thống hóa các vấn đề lí luận cơ bản cũng như. Bên cạnh đó đề tài cũng đi sâu vào nghiên cứu, phân tích và đánh giá thực trạng để thấy được những thành tựu đã đạt được và những hạn chế còn tồn tại. Trên cơ sở đó thông qua định hướng phát triển trong thời gian tới để có những kiến nghị đóng góp cũng như đề xuất các giải pháp góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại đơn vị. 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu: Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của đề tài là giải pháp tăng cường hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH MTV tư vấn và xây dựng EU Đông Đô. 4. Phương pháp nghiên cứu: Đề tài sử dụng kết hợp các phương pháp nghiên cứu gồm: Phương pháp so sánh thời gian (giữa kỳ này với kỳ trước, giữa thực tế với kế hoạch) để biết được sự thay đổi cũng như xu hướng biến động các chỉ tiêu kinh tế của doanh nghiệp; Phương pháp so sánh theo không gian (giữa doanh nghiệp thực tập với các doanh nghiệp khác trong cùng ngành, giữa doanh nghiệp thực tập với mức trung bình của ngành) để đánh giá vị thế và vai trò của công ty trong ngành kinh doanh của doanh nghiệp đồng thời xem xét diễn biến tình hình biến động về vốn, tài sản của đơn vị và Phương pháp tỉ số để tính toán và thiết lập các tỷ số tài chính cần thiết cho quá trình đánh giá tình hình và hiệu quả sử dụng vốn và tài sản, phân tích kết quả chi phí, doanh thu, lợi nhuận của công ty. 3 SV: Lê Duy Quang Lớp: CQ49/11.12 3 Học viện Tài chính Luận văn tốt nghiệp 5. Kết cấu của luận văn tốt nghiệp: Đề tài ngoài phần mở đầu và kết luận gồm 3 chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận chung về vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp. Chương 2: Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH MTV tư vấn và xây dựng EU Đông Đô Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH MTV tư vấn và xây dựng EU Đông Đô. Mặc dù đã hết sức cố gắng, song do trình độ lý luận và nhận thức có hạn nên đề tài nghiên cứu này sẽ không tránh khỏi những sai sót và hạn chế. Em rất mong nhận được sư góp ý của các thầy cô giáo trong bộ môn, ban lãnh đạo Công ty TNHH MTV tư vấn và xây dung EU Đông Đô và các bạn để đề tài nghiên cứu được hoàn thiện hơn. Do thời gian thực tập cũng như kiến thức còn nhiều hạn chế nên đề tài nghiên cứu khó tránh khoi thiếu sót. Em xin trân thành cảm ơn Giảng viên hướng dẫn PGS.TS Vũ Công Ty, cũng như sự giúp đỡ của ban lãnh đạo và các anh chị cán bộ chuyên viên Công ty TNHH MTV tư vấn và xây dung EU Đông Đô đã giúp đỡ em hoàn thành đề tài nghiên cứu này. Hà Nội, Ngày 10 tháng 5 năm 2015 Sinh viên Lê Duy Quang 4 SV: Lê Duy Quang Lớp: CQ49/11.12 4 Học viện Tài chính Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG I: NHỮNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1. Vốn lưu động và nguồn hình thành vốn lưu động của doanh nghiệp 1.1.1. Khái niệm và đặc điểm vốn lưu động của doanh nghiệp. Để tiến hành bất cứ một hoạt động sản xuất kinh doanh nào cũng cần hai yếu tố: tư liệu lao động và đối tượng lao động. Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất và không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị của nó được chuyển dịch toàn bộ, một lần vào giá trị của sản phẩm hàng hoá. Biểu hiện dưới dạng vật chất của đối tượng lao động là tài sản lưu động gồm hai bộ phận: Tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu động lưu thông. - Tài sản lưu động sản xuất gồm: Một bộ phận là những vật tư dự trữ để đảm bảo cho quá trình sản xuất được diễn ra liên tục như nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu… và một bộ phận là những sản phẩm đang trong quá trình sản xuất như sản phẩm dở dang, bán thành phẩm… - Tài sản lưu động lưu thông: Là những tài sản lưu động nằm trong quá trình lưu thông của doanh nghiệp như: thành phẩm trong kho chờ tiêu thụ, vốn bằng tiền, vốn trong thanh toán… Trong quá trình sản xuất kinh doanh, tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu động lưu thông luôn thay thế chỗ cho nhau, vận động không ngừng nhằm đảm bảo cho quá trình tái sản xuất được tiến hành nhịp nhàng và liên tục. 5 SV: Lê Duy Quang Lớp: CQ49/11.12 5 Học viện Tài chính Luận văn tốt nghiệp Để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh không bị gián đoạn, đòi hỏi doanh nghiệp phải có một lượng tài sản lưu động nhất định. Do đó, để hình thành nên các tài sản lưu động các doanh nghiệp phải ứng ra một số vốn tiền tệ nhất định đầu tư vào các tài sản đó. Số vốn này được gọi là vốn lưu động của doanh nghiệp. Vốn lưu động của doanh nghiệp thường xuyên vận động, chuyển hoá lần lượt qua nhiều hình thái khác nhau. Đối với doanh nghiệp sản xuất, vốn lưu động từ hình thái ban đầu là tiền được chuyển hoá sang hình thái vật tư dự trữ, sản phẩm dở dang, thành phẩm hàng hoá, khi kết thúc quá trình tiêu thụ lại trở về hình thái ban đầu là tiền. Sự vận động của vốn lưu động qua các giai đoạn có thể được mô tả bằng sơ đồ sau: T…H…SX…H’…T’ = T + ∆T Đối với doanh nghiệp thương mại, sự vận động của vốn lưu động nhanh hơn, từ hình thái vốn bằng tiền chuyển hoá sang hình thái hàng hoá và cuối cùng chuyển về hình thái tiền. Được thể hiện qua sơ đồ: T…H…T’ = T + ∆T Sự vận động của vốn lưu động trải qua các giai đoạn và chuyển hoá từ hình thái ban đầu là tiền tệ sang các hình thái vật tư hàng hoá và cuối cùng quay trở lại hình thái tiền tệ ban đầu gọi là sự tuần hoàn của vốn lưu động. Do quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra thường xuyên, liên tục nên sự tuần hoàn của vốn lưu động cũng diễn ra liên tục, lặp đi lặp lại có tính chất chu kỳ tạo thành sự chu chuyển của vốn lưu động. Vốn lưu động chu chuyển không ngừng, nên tại một thời điểm nhất định, vốn lưu động thường xuyên có các bộ phận cùng tồn tại dưới các hình thái khác nhau trong các giai đoạn mà vốn đi qua. 6 SV: Lê Duy Quang Lớp: CQ49/11.12 6 Học viện Tài chính Luận văn tốt nghiệp Khi tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh, do bị chi phối bởi các đặc điểm của tài sản lưu động nên vốn lưu động của doanh nghiệp có các đặc điểm sau: - Vốn lưu động trong quá trình chu chuyển luôn thay đổi hình thái biểu hiện. - Vốn lưu động chuyển toàn bộ giá trị ngay trong một lần và được hoàn lại toàn bộ sau mỗi chu kỳ kinh doanh. - Vốn lưu động hoàn thành một vòng tuần hoàn sau một chu kỳ kinh doanh. Vậy: Vốn lưu động của doanh nghiệp là số vốn mà doanh nghiệp ứng ra để hình thành nên các tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho quá trình kinh doanh của doanh nghiệp được thực hiện thường xuyên, liên tục. 1.1.2. Phân loại vốn lưu động. Để quản lý vốn lưu động được tốt cần phải phân loại vốn lưu động. Phân loại vốn lưu động cần căn cứ vào các tiêu thức khác nhau để sắp xếp vốn lưu động thành các loại khác nhau. Thông thường có một số cách phân loại chủ yếu sau đây: Dựa theo hình thái biểu hiện của vốn có thể chia vốn lưu động thành: • Vốn vật tư, hàng hoá: bao gồm vốn tồn kho nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm. • Vốn bằng tiền và các khoản phải thu: gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, các khoản phải thu… Cách phân loại này giúp doanh nghiệp đánh giá dược mức độ dự trữ tồn kho, khả năng thanh toán, tính thanh khoản của các tài sản đầu tư trong doanh nghiệp. Dựa theo vai trò của vốn lưu động đối với quá trình sản xuất kinh doanh, vốn lưu động được chia thành ba loại: • Vốn lưu động trong khâu dự trữ sản suất, bao gồm: 7 SV: Lê Duy Quang Lớp: CQ49/11.12 7 Học viện Tài chính Luận văn tốt nghiệp - Vốn nguyên vật liệu chính: Là số tiền biểu hiện giá trị các loại vật tư dự trữ cho sản xuất, khi tham gia sản xuất nó hợp thành thực thể của sản phẩm. - Vốn nguyên vật liệu phụ: Là giá trị những vật tư dự trữ dùng trong sản xuất dùng cho việc hình thành sản phẩm nhưng không hợp thành thực thể chủ yếu của sản phẩm. - Vốn nhiên liệu: Là giá trị những loại nhiên liệu dự trữ phục vụ cho quá trình sản xuất sản phẩm. - Vốn phụ tùng thay thế: Là giá trị những phụ tùng dự trữ để thay thế mỗi khi sửa chữa tài sản cố định. - Vốn công cụ, dụng cụ: Là giá trị những tư liệu lao động nhỏ có giá trị thấp, thời gian sử dụng ngắn không đủ tiêu chuẩn là tài sản cố định. • Vốn lưu động nằm trong khâu sản xuất, bao gồm: - Vốn sản phẩm dở dang: Là giá trị những sản phẩm dở chưa hoàn thành vẫn đang nằm trên dây chuyền sản xuất - Vốn bán thành phẩm: Là giá trị những sản phẩm đã hoàn thành một hay một vài công đoạn của quy trình sản xuất và có thể đưa đi bán - Chi phí trả trước: Là những phí tổn chi ra trong kỳ nhưng có tác dụng trong nhiều kỳ sản xuất. Vì thế, chưa tính hết một lần vào giá thành trong kỳ mà sẽ tính dần vào giá thành các kỳ sau. • Vốn lưu động trong khẩu lưu thông, bao gồm: - Vốn thành phẩm: Là biểu hiện bằng tiền của số sản phẩm nhập kho và chuẩn bị cho tiêu thụ. - Vốn trong thanh toán: Là những khoản phải thu, tạm ứng phát sinh trong quá trình mua bán vật tư hàng hoá hoặc thanh toán nội bộ. - Vốn bằng tiền - Vốn đầu tư ngắn hạn 8 SV: Lê Duy Quang Lớp: CQ49/11.12 8 Học viện Tài chính Luận văn tốt nghiệp Cách phân loại này cho thấy vai trò và sự phân bổ của vốn lưu động trong từng khâu của quá trình sản xuất kinh doanh từ đó lựa chọn bố trí cơ cấu vốn đầu tư hợp lý, đảm bảo sự cân đối về nưang lực sản xuất giữa các giai đoạn trong quá trìn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. 1.1.3. Nguồn hình thành vốn lưu động của doanh nghiệp Căn cứ theo thời gian huy động và sử dụng nguồn vốn thì nguồn VLĐ được chia thành: Nguồn VLĐ thường xuyên và nguồn VLĐ tạm thời. - Nguồn vốn lưu động thường xuyên: là tổng thể các nguồn vốn có tính chất ổn định và dài hạn mà doanh nghiệp có thể sử dụng để hình thành nên các TSCĐ thường xuyên cần thiết. Để dảm bảo quá trình sản xuất, kinh doanh được tiến hành thường xuyê, liên tục thì ứng với một quy mô kinh doanh nhất định, thường xuyên phải có một lượng TSLĐ nhất định nằm trong các giai đoạn luân chuyển như các tài sản dự trữ về nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm và nợ phải thu từ khách hàng. Nguồn VLĐ thường xuyên tạo ra mức độ an toàn cho doanh nghiệp trong kinh doanh, làm cho tình trạng tài chính của doanh nghiệp được đảm bảo vững chắc hơn. Nguồn VLĐ thường xuyên của doanh nghiệp tại một thời điểm được xác định như sau: Nguồn VLĐ thường xuyên = Nguồn vốn dài hạn – Tài sản dài hạn = Tài sản ngắn hạn – Nợ ngắn hạn Trong đó: Nguồn vốn dài hạn = Vốn chủ sở hữu + Nợ dài hạn = Tổng tài sản – Nợ ngắn hạn - Nguồn VLĐ tạm thời: Là nguồn vốn có tính chất ngắn hạn (dưới một năm) mà doanh nghiệp có thể sử dụng để đáp ứng nhu cầu cho tính chất tạm thời, bất thường phát sinh trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh 9 SV: Lê Duy Quang Lớp: CQ49/11.12 9 Học viện Tài chính Luận văn tốt nghiệp nghiệp. Nguồn vốn này thường bao gồm: Các khoản vay ngắn hạn, các khoản phải trả người bán, Các khoản phải trả phải nộp khác… Cách phân loại trên giúp cho nhà quản trị xem xét huy động các nguồn phù hợp với thực tế của doanh nghiệp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng và tổ chức nguồn vốn. Mặt khác, đây cũng là cơ sở để lập kế hoạch quản lý và sử dụng vốn sao cho có hiệu quả lớn nhất với chi phí nhỏ nhất. 1.2. Quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp. 1.2.1. Khái niệm và mục tiêu quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp. * Khái niệm quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp: Trên cơ sở định hướng kết hợp giữa nền tảng lý luận về quản trị tài chính doanh nghiệp được đặt trong mối tương quan với đặc điểm và tính chất của vốn lưu động trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, chúng ta có thể đưa ra khái niệm quản trị vốn lưu động như sau: “ Quản trị vốn lưu động là quá trình phân tích, hoạch định, lựa chọn, ra các quyết định, tổ chức thực hiện song song với việc kiểm soát, điều chỉnh một cách hợp lý các quyết định tài chính ngắn hạn liên quan trực tiếp tới vốn lưu động trong doanh nghiệp để qua đó nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như thực hiện được mục tiêu tối đa hóa giá trị cho doanh nghiệp”. * Mục tiêu của quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp: Quản lý sử dụng hợp lý tài sản lưu động cũng như vốn lưu động có ảnh hưởng rất lớn đến việc hoàn thành các mục tiêu chung của doanh nghiệp, quản trị vốn lưu động có hai mục tiêu cơ bản: - Thứ nhất, quản trị VLĐ nhằm đáo ứng đầy đủ kịp thời NCVLĐ cho hoạt động của doanh nghiệp. Điều này có nghĩa là doanh nghiệp cần phải xác định được kế hoạch, mục tiêu kinh doanh trong ngắn hạn cũng như dài hạn để 10 SV: Lê Duy Quang Lớp: CQ49/11.12 10 [...]... tiêu này càng cao chứng tỏ trong kỳ doanh nghiệp có số vòng quay hàng tồn kh0 thấp Chỉ tiêu này phụ thuộc vào chính sách quản lý hàng tồn kho của doanh nghiệp 1.2.2.7.6 Hiệu suất và hiệu quả sử dụng vốn lưu động Hiệu suất và hiệu quả vốn lưu động được thể hiện qua các chỉ tiêu: sô lần luân chuyển vốn lưu động, kỳ luân chuyển vốn lưu động, mức tiết kiệm vốn lưu động, hàm lượng vốn lưu động, tỷ suất... Kỳ luân chuyển vốn lưu động kỳ so sánh, kỳ gốc L1, Lo: Số lần luân chuyển vốn lưu động kỳ so sánh, kỳ gốc M1 : Tổng mức luân chuyển vốn lưu động kỳ so sánh • Hàm lượng vốn lưu động (còn gọi là mức đảm nhiệm vốn lưu động) Chỉ tiêu này phản ánh để thực hiện một đồng doanh thu thuần cần bao nhiêu đồng vốn lưu động Hàm lượng vốn lưu động càng thấp thì vốn lưu động sử dụng càng hiệu quả và ngược lại Chỉ... xác định chỉ tiêu này như sau: Tỷ suất lợi nhuận VLĐ = x 100% Để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động cần quản lý chặt chẽ và có các biện pháp sử dụng vốn lưu động phù hợp với điều kiện cụ thể của doanh nghiệp 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp Trong quá trình tổ chức, quản lý và sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp chịu ảnh hưởng của rất nhiều nhân tố, ta có... chuyển vốn lưu động ở trong kỳ : Số vốn lưu động bình quân sử dụng ở trong kỳ L: Số lần luân chuyển vốn lưu động ở trong kỳ • Mức tiết kiệm vốn lưu động Chỉ tiêu này phản ánh số vốn lưu động có thể tiết kiệm được do tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động Công thức tính: (= x(-) Hoặc: (= Trong đó: Vtk: Số vốn lưu động có thể tiết kiệm (-) hay phải tăng thêm (+) do ảnh hưởng của tốc độ luân chuyển vốn lưu động. .. suất lợi nhuận trên vốn lưu động Cụ thể: • Số lần luân chuyển vốn lưu động (hay số vòng quay của vốn lưu động) Chỉ tiêu này được xác định bằng công thức sau: L= Trong đó: L: Số lần luân chuyển vốn lưu động ở trong kỳ M: Tổng mức luân chuyển vốn lưu động ở trong kỳ (thường được xác định là doanh thu thuần trong kỳ) : Số vốn lưu động bình quân sử dụng ở trong kỳ (xác định theo phương pháp bình quân số... cứu về tỷ trọng các loại vốn lưu động xem có phù hợp với công ty không để có biện pháp khắc phục và hoàn thiện hơn hệ thống vốn lưu động của doanh nghiệp 1.2.2.3 Mô hình tài trợ vốn Nguồn vốn lưu động thường xuyên là nguồn vốn ổn định có tính chất dài hạn để hình thành hay tài trọ cho tài sản lưu động (TSLĐ) thường xuyên cần thiết trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Nguồn vốn lưu động thường xuyên... TX) và tài sản lưu động (TSLĐ) tạm thời được đảm bảo bằn nguồn vốn lưu động tạm thời Mô hình này có lợi thế hơn so với hai mô hình kia là chi phí sử dụng vốn sẽ hạ thấp hơn vì sử dụng nhiều hơn nguồn vốn tín dụng ngắn hạn, việc sử dụng vốn sẽ linh hoạt hơn Tuy vậy mô hình này sẽ mang lại rủi ro cao hơn cho doanh nghiệp nếu có những biến động bất thường trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. .. biện pháp huy động vốn cụ thể, cần đáp ứng đầy đủ kịp thời vốn cho sản xuất Doanh nghiệp cần bao nhiêu vốn cho ngắn hạn, bao nhiêu vốn cho dài hạn thì phải đáp ứng bấy nhiêu - Thứ hai, tổ chức huy động vốn đầy đủ, sử dụng tiết kiệm hiệu quả VLĐ và phải tối đa hóa lợi ích cho doanh nghiệp: huy động đầy đủ không có nghĩa là bằng mọi cách mà phải có kế hoạch sử dụng tiết kiệm, không ngừng nâng cao hiệu quả, ... năng tài chính và mức độ đáp ứng yêu cầu thanh toán của khách hàng khi khoản nợ đến hạn thanh toán - Áp dụng các biện pháp quản lý và nâng cao hiệu quả thu hồi nợ: Tùy theo điều kiện cụ thể có thể áp dụng các biện pháp phù hợp như: + Sử dụng kế toán thu hồi nợ chuyên nghiệp + Xác định trọng tâm quản lý và thu hồi nợ trong từng thời kỳ để chính sách thu hồi nợ thích hợp + Thực hiện các biện pháp phòng ngừa... luân chuyển vốn lưu động năm kế hoạch : Kỳ luân chuyển vốn lưu động năm báo cáo + Phương pháp dựa vào tổng mức luân chuyển vốn và tốc độ luân chuyển vốn năm kế hoạch: Theo phương pháp này, nhu cầu vốn lưu động được xác đinh căn cứ vào tổng mức luân chuyển VLĐ (hay doanh thu thuần) và tốc độ luân chuyển VLĐ dự tính của năm kế hoạch Công thức tính như sau: = Trong đó: : Tổng mức luân chuyển vốn năm kế . động tại Công ty TNHH MTV tư vấn và xây dựng EU Đông Đô Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH MTV tư vấn và xây dựng EU Đông Đô. Mặc dù đã. hiện nay người viết đã chọn đề tài: Vốn lưu động và các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH MTV tư vấn và xây dựng EU Đông Đô làm đề tài nghiên cứu. 2. Mục đích. cường hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH MTV tư vấn và xây dựng EU Đông Đô. 4. Phương pháp nghiên cứu: Đề tài sử dụng kết hợp các phương pháp nghiên cứu gồm: Phương pháp so sánh thời gian