Vốn lưu đông và các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động ở công ty TNHH đầu tư và phát triển công nghệ Việt Nam

Để tiến hàng hoạt động sản xuất kinh doanh, mỗi doanh nghiệp đều phải có trong tay một lượng vốn nhất định. Việc tổ chức quản lý, sử dụng vốn có hiệu quả hay không mang tính quyết định đến

Lời nói Đầu

Để tiến hàng hoạt động sản xuất kinh doanh, mỗi doanh nghiệp đều phải có trong tay một lượng vốn nhất định Việc tổ chức quản lý, sử dụng vốn có hiệu quả hay không mang tính quyết định đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp trong tương lai.

Vốn kinh doanh của doanh nghiệp được chia làm hai phần: Vốn lưu động và vốn cố định Mỗi loại vốn có vai trò khác nhau, nếu như vốn cố định được xem như “ cơ bắp” của sản xuất thì vốn lưu động được ví như “ mạch máu” giúp cho quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra thường xuyên, liên tục.

Trong nền kinh tế thị trường, quản lý và sử dụng vốn lưu động là một trong những nội dung quản lý rất quan trọng đối với các doanh nghiệp Mục đích của hoạt động sản xuất kinh doanh là thu được lợi nhuận và lợi nhuận tối đa Vấn đề đặt ra cho các doanh nghiệp là phải huy động vốn để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra thuận lợi và có hiệu quả Vì vậy, việc thất thoát nguồn vốn kinh doanh nói chung và nguồn vốn lưu động nói riêng trong hoạt động kinh doanh ở bất kỳ thời điểm nào cũng làm cho doanh nghiệp bị kéo lùi sức bật Khi tài chính có vấn đề cả guồng máy của doanh nghiệp sẽ bị ảnh hưởng.

Song việc có đủ vốn lưu động đã khó, việc bảo toàn, sử dụng và phát triển nó như thế nào cho hiệu quả còn khó hơn nhiều mà không phải doanh nghiệp nào cũng làm được.

Nền kinh tế thị trường đi kèm với cạnh tranh gay gắt, khốc liệt đòi hỏi các doanh nghiệp phải liên tục phấn đấu ở mọi mặt của hoạt động sản xuất kinh doanh, đặc biệt là sử dụng vốn sao cho có hiệu quả, giảm thiểu chi phí, hạ giá thành, tăng doanh thu và lợi nhuận

Xuất phát từ vai trò và tầm quan trọng cũng như yêu cầu thực tế về hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp, đồng thời qua thời gian thực tập tai công ty TNHH đầu tư và phát triển công nghệ Việt Nam em đã mạnh

dạn đi sâu tìm hiểu, nghiên cứu và chọn đề tài : Vốn lưu đông và các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động ở công ty TNHH đầu tư và phát triển công nghệ Việt Nam làm đề tài nghiên cứu cho luộn văn tốt nghiệp của mình.

Đề tài gồm 3 chương:

Chương 1: Vốn lưu động và một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu

quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp.

Chương 2: Thực trạng việc tổ chức quản lý và sử dụng VLĐ tại công

ty TNHH đầu tư và phát triển công nghệ Việt Nam.

Chương 3: Một số biện pháp nâng cao hiệu quả tổ chức quản lý và sử

dụng VLĐ tại công ty TNHH đầu tư và phát triển công nghệ Việt Nam.

Quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ là một vấn đề phức tạp mà giải quyết nó không những phải có kiến thức, năng lực mà còn phải có kinh nghiệm thực tế Nhưng do những hạn chế nhất định về trình độ và thời gian nghiên cứu nên chắc chắn đề tài không tránh khỏi những thiếu sót Em rất mong được sự góp ý của các thầy cô trong bộ môn TCDN cùng bạn đọc để đề tài được hoàn thiện hơn.

Hà Nội, ngày tháng năm2005 Sinh viên thực hiện

Trần Văn Tình

1.1.1.1 Vốn lưu động nội dung vốn lưu động của doanh nghiệp.

Trong nền kinh tế thị trường, nếu như coi mỗi nền kinh tế như một cơ thể sống thì doanh nghiệp được coi như “ tế bào”của cơ thể sống ấy Chức năng chủ yếu của mỗi doanh nghiệp là thực hiện các hoạt động sản xuất kinh doanh để cung cấp cho xã hội các sản phẩm hàng hoá, lao vụ dịch vụ nhằm mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận, nâng cao giá trị của doanh nghiệp trên thị trường.

Để thực hiện chức năng này, doanh nghiệp cần phải có ba yếu tố, đó là: Tư liệu lao động( TLLĐ); Đối tượng lao động(ĐTLĐ) và sức lao động( SLĐ).

Quá trình sản xuất kinh doanh là quá trình kết hợp ba yếu trên lại với nhau một cách hài hoà để tạo ra sản phẩm Trong đó, TLLĐ khi tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh thì không thay đổi hình thái ban đầu Giá trị của nó được dịch chuyển từng phần vào giá trị sản phẩm và thu hồi dần khi sản phẩm được tiêu thụ Còn ĐTLĐ khi tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh luôn thay đổi hình thái vật chất ban đầu Giá trị của nó chuyển dịch một lần vào giá trị sản phẩm, được bù đắp khi giá trị sản phẩm thực hiện và được gọi là tài sản lưu động (TSLĐ).

Trong các doanh nghiệp TSLĐ được chia thành TSLĐ sản xuất và TSLĐ lưu thông.( Đối với doanh nghiệp thương mại, dịch vụ thuần tuý chỉ có TSLĐ lưu thông không có TSLĐ sản xuất).

Tài sản lưu động sản xuất bao gồm các ĐTLĐ như nguyên vật liệu, phụ tùng thay thế, sản phẩm dở dang đang trong quá trình dự trữ sản xuất, chế biến

Tài sản lưu động lưu thông bao gồm: thành phẩm, hàng hoá chưa tiêu thụ, vốn bằng tiền, vốn trong thanh toán, các khoản tạm ứng…

Trong quá trình sản xuất kinh doanh, các TSLĐ sản xuất và TSLĐ lưu thông luôn vận động, thay thế và chuyển hoá lẫn nhau, đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được diễn ra liên tục và thuận lợi.

Trong nền kinh tế thị trường, để có được TSLĐ sản xuất và TSLĐ lưu thông, doanh nghiệp phải ứng trước một lương vốn bằng tiền nhất định để đầu tư vào tài sản đó Vốn đo gọi là vốn lưu động của doanh nghiệp.

Khi tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh, vốn lưu động của doanh nghiệp luôn luôn vận động và chuyển hoá qua nhiều hình thái khác nhau Quá trình này diễn ra thưỡng xuyên, lặp đi lặp lại có tính chất chu kỳ và được bọi là quá trình tuần hoàn chu chuyển VLĐ Sự chu chuyển VLĐ được thể hiện qua sơ đồ sau:

T- H…sản xuất…H’- T’

Khởi đầu vòng tuần hoàn, VLĐ từ hình thái tiền tệ chuyển sang hình thái vật tư dự trữ ( T-H) Tiếp theo là giai đoạn sản xuất, VLĐ từ hình thái vật tư dự trữ chuyển sang hình thái vốn sản phẩm dở dang và vốn thành phẩm(…sx…) Kết thúc vòng tuần hoàn, VLĐ từ hình thái vốn thành phẩm chuyển về hình thái tiền tệ ban đầu(H’-T’).

Quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra liên tục, không ngừng nên VLĐ của doanh nghiệp cũng tuần hoàn liên tục, lặp đi lặp lại có tính chất chu kì, tạo sự chu chuyển của VLĐ Trong mỗi chu kì đó , VLĐ luôn được chuyển hoá qua nhiều hình thái khác nhau, bắt đầu từ hình thái tiền tệ sang hình thái dự trữ vật tư hàng hoá và cuối cùng lại trở về hình thái tiền tệ ban đầu, hoàn thành một vòng chu chuyển của mình.

Tóm lại, VLĐ của doanh nghiệp là số tiền ứng trước về TSLĐ nhằm đảm bảo cho quá trình tái sản xuất của doanh nghiệp được thực hiện thường xuyên liên tục VLĐ luân chuyển toàn bộ giá trị ngay trong một lần, tuần hoàn liên tục và hoàn thành một vòng tuần hoàn sau một chu kì sản xuất

1.1.1.2 Phân loại VLĐ của doanh nghiệp.

Để quản lí và sử dụng VLĐ có hiệu quả cần phân loại VLĐ của doanh nghiệp theo các tiêu thức khác nhau Có những cách phân loại sau :

+ Dựa vào vai trò từng loại VLĐ trong quá trình sản xuất kinh doanh, VLĐ được chia thành ba loại :

- VLĐ trong khâu dự trữ sản xuất : bao gồm giá trị các khoản nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế…

- VLĐ trong khâu sản xuất : Bao gồm các khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, các khoản chi phí chờ kết chuyển.

- VLĐ trong khâu lưu thông : Bao gồm các giá trị thành phẩm, vốn bằng tiền, các khoản vốn đầu tư ngắn hạn, các khoản thế chấp, kí cựơc, kí quĩ ngắn hạn…

Cách phân loại này cho thấy vai trò và sự phân bổ của VLĐ trong từng khâu của sản xuất kinh doanh Từ đó có biện pháp điều chỉnh cơ cấu VLĐ hợp lí sao cho có hiệu quả sử dụng cao nhất.

+ Dựa vào hình thái biểu hiện, VLĐ được chia thành hai loại :

- Vốn vật tư, hàng hoá: Là các khoản VLĐ có hình thái biểu hiện bằng hiện vật cụ thể như nguyên, nhiên vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm…

- Vốn bằng tiền: Bao gồm các khoản vốn tiền tệ như tiền mặt tồn tại quĩ, tiền gửi ngân hàng, các khoản vốn trong thanh toán, các khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn…

Cách phân loại này giúp cho doanh nghiệp xem xét, đánh giá mức tồn kho dự trữ, đồng thời cũng là cơ sở để doanh nghiệp đánh giá khả năng thanh toán của mình.

1.1.1.3 Kết cấu VLĐ và các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu VLĐ của doanh nghiệp.

* Kết cấu vốn lưu động:

Kết cấu VLĐ phản ánh các thành phần và mối quan hệ tỷ lệ giữa các thành phần VLĐ chiếm trong tổng VLĐ của doanh nghiệp.

Từ các cách phân loại trên doanh nghiệp có thể xác định đươc kết cấu VLĐ của mình theo các tiêu thức khác nhau ở các doanh nghiệp khác nhau thì kết cấu VLĐ cũng khác nhau Việc phân tích kết cấu VLĐ của doanh nghiệp theo các tiêu thức phân loại khác nhau sẽ giáu doanh nghiệp hiểu rõ hơn những đặc điểm riêng về VLĐ mà mình đang quản lý và sử dụng Từ đó xác định rõ các trọng điểm và biện pháp quản lý VLĐ có hiệu quả hơn phù hợp với điều kiện cụ thể của doanh nghiệp Mặt khác với việc thay đổi kết cấu VLĐ trong các thời kỳ khác nhau cói thể thấy được những biến đổi tích cực hay những hạn chế về mặt chất lượng công tác quản lý VLĐ của từng doanh nghiệp.

* Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu VLĐ của doanh nghiệp.

Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu VLĐ có nhiều loại, có thể chia thành 3 loại chính:

+ Nhóm nhân tố về mặt sản xuất:

- Chu kỳ sản phẩm có ảnh rất lớn đến tỷ trọng vốn sản phẩm dở dang Nếu chu kỳ sản phẩm càng dài thì lượng vốn ứng ra cho sản phẩm dở dang và ngược lại.

- Đặc điểm quy trình công nghệ của doanh nghiệp, nếu sản phẩm càng phức tạp thì lượng vốn ứng ra càng cao.

- Đặc điểm tổ chức sản xuất có ảnh hưởng đến sự khác nhau về khác nhau về tỷ trọng VLĐ bỏ vào khâu sản xuất và khâu dự trữ Nếu doanh nghiệp có tổ chức sản xuất đồng bộ, phối hợp được khâu cung cấp và khâu sản xuất một cách sản xuất một cách hợp lý sẽ giảm bớt được một lượng dự trữ vật tư sản phẩm dở dang.

+ Nhóm nhân tố về mua sắm vật tư và tiêu thụ sản phẩm:

- Khoảng cách giữa doanh nghiệp với đơn vị cung ứng vật tư, khoảng cách giữa doanh nghiệp và đơn vị mua hàng Khoảng cách này càng xa thì việc dự trữ vật tư, thành phẩm càng lớn.

- Điều kiện và phương tiện giao thông vận tải cũng có ảnh hưởng đến vật tư, thành phẩm dự trữ Nừu như thuận lợi thì dự trữ ít và ngược lại.

- Khả năng cung cấp thị trường: Nếu là loại vật tư khan hiếm thì cần phải dự trữ nhiều và ngược lại.

- Hợp đồng cung cấp hoặc hợp đồng về tiêu thụ sản phẩm: Tuỳ thuộc vao thời hạn cung cấp và giao hàng, số lượng vật tư nhập và xuất, nếu việc cung cấp thường xuyên thì dự trữ ít hơn.

+ Nhóm nhân tố về mặt thanh toán:

- Phương thức thanh toán hợp lý, giải quyết nhanh kịp thời thì sẽ làm giảm tỷ trọng vốn phải thu.

- Tình hình quả lý khoản phải thu của doanh nghiệp và việc chấp hành kỷ luật thanh toán của khách hàng sẻ ảnh hưởng đến vốn phải thu Nếu vốn phải thu lớn thì khả năng tái xuất của doanh nghiệp sẽ khó khăn dẫn đến khả năng trả nợ của doanh nghiệp sẽ kém.

Ngoài các nhân tố kể trên, kết cấu VLĐ còn chịu ảnh hưởng bởi tính chất thời vụ của sản xuất trình độ tổ chức và quản lý…

1.1.2 Nguồn VLĐ của doanh nghiệp.

Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, bên cạnh VCĐ thì doanh nghiệp cần phải có một lượng VLĐ thường xuyên cần thiết VLĐ được hình thành từ nhiều nguồn khác nhau, sau đay là một số nguồn chủ yếu:

1.1.2.1 Căn cứ theo quan hệ sở hữu vốn.

Theo cách này thì người ta chia VLĐ thành hai loại:

- Vốn chủ sở hữu: Là số VLĐ thuộc sở hữu của doanh nghiệp, chủ doanh nghiệp có đầy đủ các quyền chiếm hữu, sử dụng, chi phối và định đoạt, bao gồm: Vốn điều lệ do chủ sở hữu đầu tư, vốn tự bổ sung từ lợi nhuận và các quỹ của doanh nghiệp sau khi trừ đi toàn bộ nợ phải trả.

- Nợ phải trả: Là vốn thuộc quyền sở hữu của các chủ thể kinh tế khác, doanh nghiệp có quyền sử dụng, chi phối trong một thời gian nhất định Nợ của doanh nghiệp thường bao gồm 2 bộ phận : Nợ chiếm dụng( các khoản

vốn trong thanh toán mà doanh nghiệp được sử dụng một cách hợp pháp khi chưa đến kỳ hạn) và nợ tín dụng ( các khoản vay từ các chủ thể khác như: ngân hàng các tổ chức tín dụng, các doanh nghiệp khác).

Cách phân loại này giúp doanh nghiệp có biện pháp quả lý VLĐ một cách chặt chẽ Từ đó xác định được đâu là nguồn VLĐ phải trả lãi, từ đó có kế hoạch sử dụng VLĐ một cách có hiệu quả.

1.1.2.2 Căn cứ theo nguồn hình thành VLĐ.

Theo cách này có thể chia VLĐ theo các nguồn sau:

- Nguồn vốn điều lệ: Phải ánh số vốn do các chủ sở hữu của doanh nghiệp bỏ ra, gồm có: Vốn NSNN cấp( đối với DNNN); vốn cổ phần;vốn do doanh nghiệp bỏ ra…

- Nguồn vốn tự bổ xung: Phản ánh số vốn do doanh nghiệp tự bổ sung trong quá trình sản xuất kinh doanh như từ lợi nhuận để lại nhằm đáp ứng nhu cầu mở rộng quy mô sản xuất.

- Nguồn vốn liên doanh, liên kết: Là số vốn được hình thành từ vốn góp liên doanh của bên tham gia liên doanh Vốn góp liên doanh có thể bằng tiền hoặc bằng hiện vật là vật tư hàng hoá.

- Nguồn vốn tín dụng:Là số vốn vay của các ngân hàng thương mại hay các tổ chức tín dụng.

- Nguồn vốn chiếm dụng: Phản ánh số vốn mà doanh nghiệp chiếm dụng một cách hợp pháp của các chủ thể khác trong nền kinh tế, phát sinh trong quan hệ thanh toán như: phải tra cho người bán, phải trả phải nộp khác…Đây là nguồn vốn mà doanh nghiệp có thể tạm thời sử dụng mà không phải trả chi phí sử dụng vốn Do đó doanh nghiệp nên tận dụng tối đa nguồn vốn này.

Cách phân loại này giúp cho doanh nghiệp thấy được cơ cấu nguồn tài trợ cho nhu cầu VLĐ Từ đó lựu chọn cơ cấu nguồn tài trợ tối ưu nhằm giảm thấp chi phí sử dụng vốn.

1.1.2.3 Căn cứ theo thời gian huy động và sử dụng vốn.

Các nguồn VLĐ doanh nghiệp được quyền sử dụng trong khoảng thời gian có độ dài ngắn khác nhau và chúng ta có thể chia chúng thành nguồn VLĐ thường xuyên và nguồn VLĐ tạm thời.

- Nguồn VLĐ thường xuyên: Là nguồn vốn có tính chất ổn định nhằm hình nên TSCĐ thường xuyên cần thiết TSLĐ thường xuyên cần thiết này bao gồm các khoản dự trữ về nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang,thành phẩm Nguồn VLĐ thường xuyên càng lớn doanh nghiệp càng chủ động trong tổ chức, đảm bảo vốn cho doanh nghiệp Nguồn VLĐ thường xuyên tại một thời điểm được xác định như sau:

Nguồn VLĐ = Tổng nguồn vốn - Tổng giá trịthường xuyên thường xuyên còn lại của TSCĐTrong đó:

Nguồn vồn thường xuyên = Nguồn vốn + Nợ dàicủa doanh nghiệp chủ sở hữu hạnVà:

Giá trị còn lại của TSCĐ = Nguyên giá TSCĐ - Khấu hao luỹ kế.

Nguồn VLĐ thường xuyên của doanh nghiệp là một nguồn vốn ổn đinh và vững chắc Nguồn vốn này cho phép doanh ngiệp luôn chủ động được VLĐ, cung cấp kịp thời đầy đủ nhu cầu VLĐ thường xuyên, cần thiết cho nhu cầu sản xuất kinh doanh của doanh ngiệp.

Trong mỗi doanh nghiệp, tương ứng với qua mô sản xuất kinh doanh và quy trình công nghệ thích hợp đòi hỏi phải có một lượng VLĐ thường xuyên, cần thiêt ở mức nhất định Như vậy, mỗi doanh ngiệp sau khi xác định nhu cầu VLĐ thường xuyên cần thiết thì vấn đề quan trọng đặt ra là cần huy động và tạo lập nguồn vốn này để hạt động sxkd được diễn ra thuận lợi và đạt hiệu quả cao.

- Nguồn VLĐ tạm thời : Là nguồn vốn có tính chất ngắn hạn (dưới một năm), chủ yếu để đáp ứng nhu cầu có tính chất tạm thời về VLĐ phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh ngiệp Nguồn vốn này bao

gồm: Các khoản vay ngắn hạn, vay ngắn hạn, các khoản phải trả cho người bán, các khoản phải trả, phải nộp cho NSNN, các khoản phải trả khác.

Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, nhu cầu VLĐ cho từng tháng, từng quý có thể lớn hơn khả năng cung ứng của nguồn VLĐ thường xuyên Do đó doanh ngiệp cần phải huy động vốn và sd nguồn vốn tạm thời để đáp ứng nhu cầu VLĐ phát sinh có tính chất bất thường trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh.

Nguồn vốn tạm thời phụ thuộc vào những nhu cầu có tính chất tạm thời phát sinh do nhiều nguyên nhân khác nhau như: Cần thêm vật tư dự trữ, cần vốn để đẩy mạnh quá trình tiêu thụ hàng hoá bị ứ đọng chưa tiêu thụ được

Như vây:

Nguồn vốn lưu động của doanh nghiệp =

Nguồn vốn lưu đông thường xuyên

+ Nguồn vốn lưu động tạm thời

Từ những phân tích ở trên có thể thấy: Nguồn VLĐ của doanh ngiệp được hình thành từ nguồn vốn bên trong và nguồn vốn bên ngoài doanh ngiệp.Vốn đó có thể được sử dụng cho nhu cầu VLĐ dài ngày hoặc ngắn ngày Doanh nghiệp vào khả năng cung ứng khác nhau của các nguồn vốn để từ đó có kế hoạch huy động và sử dụng vốn hợp lý.

1.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả tổ chúc sử dụng VLĐ của doanh ngiệp.

1.2.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả tổ chúc sử dụng VLĐ của doanh ngiệp.

Hiệu quả sử dụng vốn là chỉ tiêu chất lượng phản ánh tổng hợp những biện pháp quản lý hợp lý về kỹ thuật, về tổ chức sản xuất cũng như quản lý toàn bộ các hoạt động khác của doanh nghiệp nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, thúc đẩy doanh nghiệp tăng trưởng và phát triển.

Chất lượng sản phẩm sản xuất ra càng cao, các biện pháp quản lý càng hợp lý thì doanh nghiệp sử dụng vốn càng có hiệu quả, lợi nhuận thu được càng nhiều hơn, hoàn vốn nhanh hơn và quy mô vôn ngày càng mở rộng hơn.

Vốn lưu động là một bộ phận quan trọng trong tổng VKD Vốn lưu động thường chiếm nhiều sự quan tâm hơn VCĐ vì VLĐ phát sinh và vận động hàng ngày, hàng giờ trong sản xuất kinh doanh

Hiệu quả sử dụng VLĐ là mối quan hệ giữa kết quả đạt được trong quá trình khai thác sử dụng VLĐ vào hoạt động sản xuất kinh doanh với lượng VLĐ mà doanh nghiệp bỏ ra Quan niệm về tính hiệu quả sử dụng

VLĐ có thể được hiểu theo hai khía cạnh sau:

Một là: Với số vốn hiện có, có thể sản xuất thêm một lượng sản phẩm

có chất lượng tôt, giá thành hạ để tăng thêm lợi nhuận cho doanh nghiệp.

Hai là: Đầu tư thêm vốn một cách hợp lý nhằm mở rộng quy mô sản

xuất để tăng doanh thu tiêu thụ với yêu cầu đảm bảo tốc độ tăng lợi nhuân phải lớn hơn tốc độ tăng vốn.

Phấn đấu nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ là một trong nhưỡng vấn đề quan trọng trong mỗi doanh nghiệp hiện nay Doanh nghiệp phải luôn năng động, tìm mọi cách để không chỉ huy động, đảm bảo được lượng VLĐ cần thiết mà còn phải quản lý, tổ chức sử dụng một cách tiết kiệm, hiệu quả Đây là một thách thức lớn với các doanh nghiệp đặc biệt là với các DNNN còn nhiều trì truệ Thực tế đòi hỏi các nhà quản trị TCDN không chỉ nâng cao hiệu quả VLĐ mà phải nâng cao hiệu quả sử dụng của toàn bộ vốn kinh doanh.

Hiệu quả sử dụng VLĐ được nâng cao sẽ có tác dụng:

- Đảm bảo cho quá trình sản xuất diễn ra một cách liên tục thường xuyên.

Vốn lưu động trong cùng một lúc được phân bổ trên khắp các giai đoạn luân chuyển và biểu hiện dưới nhiều hình thái khác nhau Muốn chio quá trình tái sản xuất được thực hiên liên tục, doanh nghiệp phải có đủ VLĐ đầu tư vào

các hình thái khác nhau đó, khiến cho các hình thái đó có được mức tồn tại hợp lý tối ưu, đồng bộ với nhau, làm cho việc chuyển hoá hình thái vốn trong quá trình luân chuyển được thuận lợi.

- Góp phần giảm chi phí sản xuất kinh doanh, hạ giá thành sản phẩm.Tốc độ luân chuyển VLĐ ảnh hưởng trực tiếp đến việc giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm Trong sản xuất kinh doanh, quá trình chuyển hoá các hình thái của VLĐ diễn ra càng nhịp nhàng, ăn khóp, đồng bộ với nhau thì việc luân chuyển vốn càng nhanh, làm tăng tốc độ luân chuyển VLĐ Điều này góp phần hạ thấp chi phí sản xuất dẫn đến hạ giá thành sản phẩm.

- Tăng lợi nhuận và nâng cao khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp trên thị trường.

Nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ giúp doanh nghiệp hạ thấp được chi phí sử dụng vốn, chi phí sản xuất kinh doanh, góp phần hạ giá thành sản phẩm và tăng lợi nhuận Doanh nghiệp càng tiết kiệm được nhiều chi phí thì sẽ càng có thêm nhiều vốn để mở rộng kinh doanh, đầu tư nâng cao năng lực sản xuất Giảm chi phí kinh daonh, giá thành sản phẩm hạ còn là cơ sở để xác định giá bán cạnh tranh với các sản phẩm cùng loại trên thị trường, đẩy mạnh việc tiêu thụ hàng hóa tăng lợi nhuận Sử dụng VLĐ hiệu quả còn góp phần cho cả quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra trôi chảy.

- Rõ ràng, nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ là một khâu thiết yếu trong công tác quản lý tài chính ở doanh nghiệp, là một nhiệm c\vụ quan trọng của các nhà quản trị TCDN.

1.2.2 Hệ thống chỉ tiêu đánh giá hịêụ quả tổ chức sử dụng VLĐ và các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng VLĐ của doanh nghiệp.

1.2.2.1 Hệ thống chỉ tiêu đánh giá hịêụ quả tổ chức sử dụng VLĐ của doanh nghiệp.

Trong sản xuất kinh doanh, hiệu quả sử dụng vốn được hiểu như là một chỉ tiêu phản ánh mối quan hệ giữa hiệu quả thu được( lợi nhuận)

với chi phí bỏ ra Một doanh nghiệp được coi là hoạt động có hiệu quả nếu doanh nghiệp hoạt động lấy thu bù chi cố lãi và ngược lại.

Do những đặc điểm vận đông của VLĐ nên hiệu quả sử dụng VLĐ chủ yếu được phản ánh qua tốc độ luân chuyển VLĐ Kết quả hoạt động chủ yếu của doanh nghiệp chịu tác động trực tiếp của việc tổ chức sử dụng VLĐ và do chất lượng công tác quản lý sử dụng VLĐ chi phối Mặc khác, việc sử dụng tiết kiệm, có hiệu quả VLĐ góp phần làm giảm chi phí, hạ thấp giá vốn hàng bán tạo lợi thế cạnh tranh giúp doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm nhanh, tăng doanh thu và lợi nhuận.

Sử dụng VLĐ có hiệu quả là cơ sở thực hiện yêu cầu của cơ chế hạch toán kinh doanh tiết kiệm và có hiệu quả, trên cơ sở đó tự chủ về kinh doanh, về tài chính, rút ngắn thời gian chu chuyển VLĐ giúp doanh nghiệp giảm số vốn tài trợ cho lưu động, tăng tốc độ tái sản xuất Vì vậy cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ.

Để đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ trong các doanh nghiệp có thể sử dụng các chỉ tiêu chủ yếu sau:

+Tốc độ luân chuyển VLĐ

Việc sử dụng hợp lý, tiết kiệm VLĐ được biểu hiện trước hết ở tốc đọ luân chuyển VLĐ của doanh nghiệp nhanh hay chậm VLĐ luân chuyển càng nhanh thì hiệu suất sử dụng VLĐ của doanh nghiệp càng cao và ngược lại.

Tốc độ luân chuyển VLĐ có thể đo bằng hai chỉ tiêu là số lần luân chuyển( số vòng quay vốn ) và kỳ luân chuyển vốn ( số ngày của một vòng quay vốn ).

Số lần luân chuyển VLĐ phản ánh số vòng quay của VLĐ thực hiện được trong một thời kỳ nhất định, thường tính trong một năm Công thức tính toán như sau :

VLĐTrong đó :

L : số lần luân chuyển (số vòng quay)của VLĐ trong năm.

M : Tổng mức luân chuyển vốn trong năm.VLĐ :Vốn lưu động bình quân năm

Kỳ luân chuyển VLĐ phản ánh số ngày để thực hiện một vòng quay VLĐ Công thức xác định như sau

VLĐ x 360MTrong đó :

Số VLĐ bình quân trong kỳ được tính theo phương pháp bình quân số VLĐ trong từng quý hoặc tháng

Công thức tính như sau:

+ Mức tiết kiệm VLĐ do tăng tốc độ luân chuyển

Đây là chỉ tiêu bổ sung cho việc đánh giá hiệu suất sử dụng VL Nó phản ánh số VLĐ có thể tiết kiệm được do tănng tốc độ luân chuyển VLĐ ở

kỳ này so với kỳ gốc nghĩa là tăng tốc độ luân chuyển VLĐ trong điều kiện tăng quy mô sản xuất kinh doanh song doanh nghiệp không cần tăng thêm vốn hoặc tăng không đáng kể quy mô VLĐ.

Công thức tính :

Vtk() = M1(K1-K0) 360Trong đó:

Vtk: Số VLĐ có thể tiết kiệm(-) hay phải tăng thêm (+)do ảnh hưởng của tốc độ luân chuyển VLĐ kỳ này so với kỳ trước.

M1: Tổng mức luân chuyển của VLĐ trong kỳ này.K1, K0: Kỳ luan chuyển VLĐ kỳ này, kỳ trước.+ Hiệu suất sử dụng VLĐ

Chỉ tiêu này phản ánh một đồng VLĐ có thể làm ra bao nhiêu đồng doanh thu

Doanh thu thực hiện trong kỳ là doanh số của toàn bộ hàng hoá, sản phẩm đã tiêu thụ trong kỳ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa.

Số doanh thu đươc tạo trên một đồng VLĐ càng lớn thì hiệu suất sử dụng VLĐ càng cao

+ Hàm lượng VLĐ

Hàm lượng VLĐ là chỉ tiêu thể hiện số VLĐ cần để được một đồng doanh thu Đây là chỉ tiêu nghịch đảo với chỉ tiêu hiệu suất sử dụng VLĐCông thức tính như sau:

Vốn lưu động bình quân

Tổng nợ ngắn hạn+ Tỷ suất lợi nhuận ( mức doanh lợi) VLĐ

Là chỉ tiêu quan trong phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Chỉ tiêu này cho biết một đồng VLĐ sử dụng trong kỳ sẽ tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận.

Tỷ suất lợi nhuận vốn

Lơi nhuân trước (sau) thuếVốn lưu động bình quân+ Một số chỉ tiêu khác

Bên cạnh những chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng VLĐ nói chung, các nhà quản trị tài chính còn sử dụng các chỉ tiêu sau để phân tích, đánh giá tình hình tổ chức và sử dụng VLĐ của doanh nghiệp.

- Hệ số khả năng thanh toán hiện thời (hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn)

Hệ số này thể hiện mối quan hệ giữa tài sản ngắn hạn và các khoản nợ ngắn hạn, mức độ đảm bảo của tài sản lưu động(TSLĐ) với nợ ngắn hạn.

Công thức tính như sau: Hệ số khả năng thanh toán

Tổng TSLĐTổng nợ ngắn hạn

Hệ số khả năng thanh toán hiện thời cho thấy khả năng chuyển đổi tài sản của doanh nghiệp thành tiền để trang trải các khoản nợ ngắn hạn (là các khoản nợ doanh nghiệp phải thanh toán trong kỳ).Từ đó cho phép đánh giá tổng quát khả năng thanh toán nợ của doanh nghiệp

- Hệ số khả năng thanh toán nhanh:Hệ số khả năng thanh toán

Tổng TSLĐ- Hàng tồn khoTổng nợ ngắn hạn

Chỉ tiêu này cho phép đánh giá sát hơn khả năng thanh toán của doanh nghiệp, nó là thước đo khả năng trả nợ ngay các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp trong kỳ dựa vào việc phải bán các loại vật tư, hàng hoá.

- Hệ số khả năng thanh toán tức thời

Hệ số này phản ánh khả năng thanh toán ngay các khoản nợ bằng tiền và các khoản tương đương tiền.

hàng tồn kho = 360Số vòng quay hàng tồn kho

- Kỳ thu tiền trung bình:

Chỉ tiêu này đo lường khả năng thu hồi vốn nhanh trong thanh toán, phản ánh số ngày cần thiết để thu được tiền bán hàng từ khi doanh nghiệp giao hàng

Số dư bình quân các khoản phải thu

1.2.2.2 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp.

Trong quá trình tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp chịu rất nhiều tác động làm tăng hoặc giảm hiệu quả sử dụng vốn lưu động Nhưng chung quy lại có hai nhân tố ảnh hưởng là nhân tố chủ quan và nhân tố khách quan.

+ Nhân tố khách quan:

- Nền kinh tế thiểu phát, sức mua kém Sản phẩm sản xuất ra tiêu thụ chậm dẫn đến tình trạng ứ đọng VLĐ, chậm luân chuyển vốn, thậm chí dẫn đến tình trạng mất vốn.

- Tác động của cuộc khoa học cách mạng khoa học kĩ thuật liên tục có sự thay đồi về cả chất lưọng, mẫu mã với giá cả rẻ hơn Tình trạng giảm giá vật tư hàng hoá gây nên tình trạng mất VLĐ tại doanh nghiệp Chính vì vậy, doanh nghiệp phải liên tục có sự ứng dụng những tiến bộ khoa học kĩ thuật mới nhất đưa vào sản xuất kinh doanh nhằm đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm, tránh tình trạng ứ đọng

- Rủi ro: Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp có thể gặp phải những rủi ro bất thường như: hoả hoạn, thiên tai…

- Trình độ quản lí sử dụng vốn tại các doanh nghiệp kém.

- Quản lí hàng tồn kho kém, sản phẩm hàng hoá ứ đọng kém phẩm chất chiếm tỉ trọng lớn trong vốn lưu động.

- Tình trạng chiếm dụng vốn lẫn nhau hiện rất phổ biến trong mỗi doanh nghiệp, nợ không có khả năng thu hồi được gây ra khả năng mất vốn lưu động.

1.2.3 Một số biện pháp chủ yếu nâng cao hiệu quả tổ chức và sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp.

Xuất phát từ các chỉ tiêu đánh giá hiểu quả sử dụng vốn lưu động đã trình bày ở trên thì xu hướng cơ bản để nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ là không ngừng doanh thu và tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm, hợp lí Từ những xu hướng đó có thể chỉ ra một số biện pháp cơ bản sau:

Thứ nhất : Xác định một cách chính xác nhu cầu vốn tối thiểu cần thiết

cho hoạt động sản xuất kinh doanh.

Việc xác định đúng nhu cầu vốn cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh.

Việc xác định đúng đắn nhu cầu vốn cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh giúp doanh nghiệp đưa ra kế hoạch tổ chức huy động vốn nhằm hạn chế tình trạng thiếu vốn gây gián đoạn hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc phải đi vay ngoài kế hoạch với lãi suất cao, làm giảm lợi nhuận của

doanh nghiệp , đồng thời cũng tránh được tình trạng ứ đống vốn không phát huy được hiệu quả kinh tế cho doanh nghiệp.

Thứ hai : Lựa chọn hình thức huy động VLĐ và đầu tư đúng đắn.

Tích cực khai thác triệt để nguồn vốn bên trong doanh nghiệp nhằm đáp ứng kịp thời cho nhu cầu VLĐ của doanh nghiệp, đồng thời tính toán lựa chọn huy động các nguồn vốn bên ngoài với mức đô hợp lý của từng nguồn nhằm giảm mức thấp nhất chi phí sử dụng vốn Khi quyết định đầu tư, doanh nghiệp cần phải cân nhắc kĩ thị trường tiêu thụ, tình hình cung ứng nguyên vật liệu, quy trình công nghệ, áp dụng tổng hợp nhiều biện pháp để rút ngắn chu kỳ sản xuất.

Thứ ba : Tổ chức quá trình sản xuất và đẩy mạnh công tác tiêu thụ sản

Doanh nghiệp cần phải phối hợp nhịp nhàng giữa các bộ phận sản xuất, không nghừng nâng cao năng suất lao động, hạ giá thành tiết kiệm được nguyên vật liệu Mở rộng thị trường tiêu thụ, tăng cường công tác tiếp thị, marketing, thông tin quảng cáo, giới thiệu sản phẩm, tăng khối lượng sản phẩm tiêu thụ, hạn chế tối đa sản phẩm tồn kho, tănh nhanh vòng quay của vốn

Thứ tư : Quản lý chặt chẽ các khoản vốn.

Quản trị tốt vốn bằng tiền bằng tiền bằng việc xác định mức tồn quỹ hợp lý, dự đoán, quản lý các luồng nhập, xuất ngân quỹ.

Quản lý tốt công tác thanh toán nợ, tránh tình trạng bán hàng không thu được tiền, vốn bị chiếm dụng, gây nên nợ khó đòi làm thất thoát VLĐ Để đề phòng rủi do,doanh nghiệp nên mua bảo hiểm và lập quỹ dự phòng tài chính.

Thứ năm : Tăng cường và phát huy vai trò của tài chính trong việc quản

lý và sử dụng vốn.

Thực hiện biện pháp này đòi hỏi doanh nghiệp phải tăng cường phát huy chức năng giám đốc của tài chính trong việc sử dụng tiền vốn nói chung và VLĐ nói riêng ở tất cả các khâu từ dự trữ, sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm.

Thứ sáu: Tăng cường bồi dưỡng nâng cao nghiệp vụ cho đội ngũ các bộ

quản lý, nhất là đội ngũ các bộ quản lý tài chính

Trên đây là một số biện pháp cơ bản nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ của các doanh nghiệp Tuy nhiên, thực tế không phải tất cả các biện pháp trên áp dụng đều mang lại hiệu quả tốt Nó còn phụ thuộc vào điều kiện cụ thể của doanh nghiệp cũng như môi trường kinh doanh mà doanh nghiệp hoạt động trong đó Do vậy, doanh nghiệp cần xem xét nghiên cứu kỹ để lựa chọn biện pháp thích hợp với mình.

Chương 2

Thực trạng việc tổ chức quản lý và sử dụng VLĐ tại công ty TNHH đầu tư và phát triển

công nghệ Việt Nam

2.1 Một số nét về tình hình tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH đầu tư và phát triển công nghệ Việt Nam

2.1.1 Sơ lược về quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH đầu tư và phát triển công nghệ Việt Nam

Công ty TNHH đầu tư và phát triển công nghệ Việt Nam được thành lập theo quyết định số 0102005923 do sở kế hoạch và đầu tư Hà Nội cấp ngày 18 tháng 7 năm 2002.

Công ty có:

- Tư cách pháp nhân theo pháp luật Việt Nam- Điều lệ tổ chức bộ máy quản lý và điều hành- Con dấu, tài khoản mở tại ngân hàng Nhà nước

- Trụ sở chính: 2N2- Hoàng Cầu –Quận Đống Đa – TP Hà Nội

- Bảng cân đối tài sản, các quỹ tập trung theo quy định của chính phủ và hướng dẫn của bộ tài chính

Quá trình hình thành và phát triển của công ty

Công ty TNHH đầu tư và phát triển công nghệ Việt Nam là doanh nghiệp mới được thành lập và đi vào hoạt động từ năm 2002 Trải qua bao thăng trầm, công ty đã không ngừng phát triển cả về quy mô và chất lượng Từ một công ty nhỏ, ban đầu tổng diện tích chỉ vẻn vẹn 100m2 đến nay tổng diện tích tăng lên 800m2 với hệ thống kho tàng, bãi chứa nguyên vật liệu… được xây dựng hoàn thiện Cùng với sự tăng lên của quy mô, thì doanh thu và lợi nhuận hàng năm cũng tăng theo Thu nhập của cán bộ công nhân viên ngày càng được cải thiện…

2.1.2 Khái quát về tổ chức hoạt động kinh doanh của công ty TNHH đầu tư và phát triển công nghệ Việt Nam

2.1.2.1 Chức năng nhiệm vụ của công ty

Công ty TNHH đầu tư và phát triển công nghệ Việt Nam là đơn vị hoạt động sản xuất kinh doanh trong lĩnh vực xe máy với nhiệm vụ chính là lắp giáp, sản xuất và kinh doanh xe máy mang nhãn hiệu Trung Quốc Công ty không ngừng liên doanh hợp tác với các đơn vị klhác để ngày càng hoàn thiện sản phẩm của công ty, nâng cao chất lương, phong ophú mẫu mã sản phẩm nhàem đưa sản phẩm vào lưu thông, đáp ứng nhu cầu thị trường và đóng góp cho NSNN.

Công ty luôn xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch tài chính…theo chính sách chế độ của Nhà Nước và các quy định có liên quan Song song với việc xây dựng và thực hiện kế hoạch, công ty đi sâu vào nghiên cứu nhu cầu thị trường để tổ chức các phương hướng, biện pháp sản xuất kinh doanh nhằm khai thác và mở rộng thị trường tiêu thụ.

Công ty không ngừng cải tiến duy trì hiệu quả hệ thống quản lý chất lượng, quản lý đào tạo, bồi dưỡng nguồn nhân lực và áp dụng hệ thống quản lý chất lượng trong toàn công ty.

2.1.2.2 Tổ chức bộ máy quản lý và hoạt động kinh doanh của công ty

Hội đồng thành viên

Chủ tịch hội đồng thành viên

Giám đốc

Phó giám đốc kĩ thuật

Phó giám đốc kinh doanh

Phân

xưởng 1xưởng 2Phân

Phòng kinh doanh

Phòng kế toánPhòng

kĩ thuật

Phòng TC-HC

Giám đốc công ty do HĐTV bổ nhiệm và là người điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, chịu trách nhiệm trước hội đồng thành viên về việc thựu hiện các quyền và nghĩa vụ của mình

Giúp việc cho ngiám đốc là hai phó giám đốc

Các bộ phận chức năng bao gồm các phòng ban, việc đề ra các phòng ban tuỳ thuộcb vào sản xuất kinh doanh mà đứng đầu là các trưởng phòng và phó phòng chịu sự lãnh đạo trưc tiếp của ban giám đốc và đồng thời có vai trò trợ giúp giám đốc và đồng thời có vai trò trợ giúp giám đốc chỉ đảo hoạt động sản xuất kinh doanh thông suốt.

Công ty có các phòng ban chính sau :

- Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ tính toán số lượng vật tư cung cấp trong kế hoạch, kiểm tra đôn đốc thực hiện việc nhập xuất vật tư, tổ chức tiếp thị, quảng cáo sản phẩm tham khảo thị trường và thực hiện việc tiêu thụ sản phẩm Ngoài ra phòng kinh doanh còn có nhiệm vụ lập phương án trình lãnh đạo công ty để hình thành phương hướng sản xuất kinh doanh cho năm sau.

- Phòng kĩ thuật: Tính toán và đưa ra các định mức kĩ thuật vật tư, lao đông, các phương pháp sản xuất tiên tiến, xây dựng quy trình công nghệ sửa chữa, lắp ráp sản phẩm, quản lý về mặt kĩ thuật, tham gia vào việc nâng cao tay nghề người lao động

- Phòng tổ chức hành chính: Quản lý nhân sự; quản lý việc thực hiện các chế chính sách về tiền lương, BHXH, BHYT…;tham gia xây dựng các nội quy, quy chế của công ty; quản lý thiết bị, tài sản, dụng cụ văn phòng…

- Phòng kế toán: Quyết toán sản xuất; quyết toán chi phí chung (thanh toán tiền lương toàn công ty, theo rõi việc nhập xuất vật tư hàng hoá, tiền vay, tiền gửi ngân hàng…); quyết toán tài chính theo chế độ kế toán quy định; quyết toán nội bộ theo quy định của công ty…

+ Các bộ phận sản xuất: Gồm hai phân xưởng

Phân xưởng 1: Sản xuất đồ nhựa và dây điện xe máyPhân xưởng 2: Sửa chữa, lắp ráp xe máy

Sơ đồ 1: Tổ chức bộ máy quản lý sản xuất kinh doanh của công ty TNHH đầu tư và phát triển công nghệ Việt Nam

Tổ chức phòng tài chính kế toán:

Bộ máy kế toán đựoc tổ chức hạch toán theo hình thức kế toán tập trung, nghĩa là mọi nhân viên kế toán đều dưới sự chỉ đạo trực tiếp

của kế toán trưởng

Sơ đồ tổ chức công tác kế toán:

- Kế toán trưởng kiêm kế toán tài sản cố định:phụ trách chung về mọi mặt kế toán của công ty,có nhiệm vụ tổ chức bộ máy kế toán luôn đảm bảo gọn nhẹ.Đồng thời kế toán trưởng có nhiệm vụ báo cáo tài chính va tham mưu cho giám đốc các vấn đề và tài chính.

- Kế toán vật tư: Có nhiệm vụ phản ánh tình hình thu mua vật tư cũng như tình hình xuất vật tư phục vụ cho sản xuất và phản ánh vào sổ sách có liên quan.

- Kế toán tổng hợp và giá thành: Tiến hành tổng hợp chi phí,tính giá thành theo từng hạng mục chi phí, xem xét tất cả các chỉ tiêu kế toán có cân đối hay không và có trách nhiệm báo cáo lên kế toán trưởng.

- Kế toán thanh toán: Có nhiệm vụ theo dõi các khoản thu chi, tiền mặt, thanh toán công việc với ngân hang và ngân sách nhà nước.

2.1.2.3 Đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty.

* Lĩnh vực sản xuấ kinh doanh chủ yếu của công ty.

Công ty TNHH đầu tư và phát triển công nghệ Việt Nam hoạt động sản xuất kinh doanh trong các lĩnh vực chủ yếu sau:

Kế toán trưởng

Kế toán tổng hợp

và giá thành Kế toán vật tư

Kế toán thanh toán

- Sản xuất giảm sóc xe máy.

- Sản xuất đồ nhựa và dây điện xe máy.- Lắp ráp xe máy.

- Kinh doanh xe máy.

-Kinh doanh bất động sản và các loại hình dịch vụ dân sinh.* Đặc điểm tổ chức sản xuất cho công ty :

- Quá trình sản xuất kinh doanh của công ty đựoc tổ chức theo dây chuyền và được chuyên môn hoá theo từng phân xưởng.Mỗi phân xưởng thực hiện một công đoạn sản xuất riêng và kết hợp với phân xưởng khác để tạo nên sản phẩm.

- Động cơ và các phụ tùng xe máy công ty chủ yếu được nhập từ thị trường Trung Quốc, còn nguồn nguyên liệu để sản xuất giảm sóc, đồ nhựa và dây điện xe máy như : sắt, inốc, cao su … công ty nhâph từ thị trường trong nước.

- Dây chuyền thiết bị sản xuất, lắp ráp xe máy được đánh giá ở mức độ hiện đại, đa số đều được nhập từ Cộng Hoà Liên Bang Đức Đây là một điểm lợi thế rất lớn đối với quá trình sản xuất kinh doanh cũng như kết quả sản xuất , sức cạnh tranh của sản phẩm tên thị trường.

* Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất

Tất cả các động cơ và phụ tùng xe máy được nhập khẩu nguyên chiếc và đồng bộ, vì vậy để tạo ra một sản phẩm cần qua một vài công đoạn

* Đặc điểm về tiêu thụ sản phẩm

Do sản phẩm của công ty là xe máy mang nhãn hiệu Trung quốc, giá rẻ, nên thị trường tiêu thụ chủ yếu của công ty là thị trường nông thôn, nơi có mức thu nhập thấp Để mở rộng thị trường thì công ty phải phân tích đánh giá tiềm lực của chính công ty mình, so sánh với khả năng của các công ty khác để đề ra các chính sánh hợp lý nâng cao chất lượng cải tiến mẫu mã sản phẩm 2.1.3 Những kết quả chủ yếu về hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH đầu tư và phát triển công nghệ Việt Nam trong những năm gần đây.

Công ty TNHH đầu tư và phát triển công nghệ Việt Nam được thành lập và đi vào hoạt động năm 2002, nhưng bước đầu cũng gặt hái được những thành công nhất định Mặc dù mới ra nhập thị trường và trước sự cạnh tranh gay gắt của các mặt hàng xe máy, xong nhờ sự cố gắng vươn lên, phát huy thế mạnh đạt được, khắc phục những tồn tại, tập thể lãnh đạo và CBCNV toàn công ty đang vững bước tiến lên trong chặng đường mới.

Hai năm gần đây công ty đã đạt được một số kết qủa sau :

nước Công ty còn luôn đảm bảo thu nhập cho CBCNV hàng năm tăng ít nhất 1,25 lần.

2.1.4 Tình hình chung của công ty TNHH đầu tư và phát triển công nghệ Việt Nam năm 2004.

2.1.4.1 Những thuận lợi và khó khăn của công ty TNHH đầu tư và phát triển công nghệ Việt Nam năm 2004.

Trong hoạt động sản xuất kinh doanh không có một doanh nghiệp nào có thể tồn tại độc lập, tất cả đều nằm trong một tổng thể, trong sự hài hoà của các mối quan hệ xã hội Đối với mỗi doanh nghiệp để đạt được thành công thì doanh nghiệp phải luôn luôn tận dụng những yếu tố thuận lợi, cũng như tìm cách khắc phục những khó khăn mà doanh nghiệp gặp phải trong hoạt động sản xuất kinh doanh.

Trong quá trình sản xuất kinh doanh công ty TNHH đầu tư và phát triển công nghệ Việt Nam đã có nhiều thuận lợi song gặp không ít những khó khăn :

* Những thuận lợi :

-Đảng và chính phủ có nhiều chủ trương, nghị quyết về hợp tác kinh tế quốc tế, tạo điều kiện và môi trường thuận lợi để chúng ta chuẩn bị và thực hiện hội nhập nền kinh tế khu vực và trên thế giới.

-Cùng với sự gia tăng thu nhập bình quân của người lao động thì nhu cầu của người tiêu dùng cũng ngày một tăng Vì vậy, xe máy là một loại phương tiện ngày càng được sử dụng phổ biến Đây là một điều kiện thuận lợi công ty phải biết khai thác để đẩy nhanh hoạt động sản xuất kinh doanh.

-Về nguồn nhân lực, công ty đang có một đội ngũ cán bộ quản lý có trình độ, có kinh nghiệm, có đội ngũ kỹ sư năng động, hết mình với công việc Đội ngũ công nhân có tay nghề, vững về chuyên môn và đặc biệt là khả năng thích ứng nhanh với sự phát triển của khoa học công nghệ.

* Những khó khăn :

Bên cạnh những điều kiện thuận lợi kể trên công ty cũng gặp không ít những khó khăn, chẳng hạn như :

- Sản phẩm của công ty vẫn chưa chiếm được thị phần lớn Thực tế cho thây công ty mới chỉ có thị trường ở miền Bắc và miền Trung mà ít có ở thị trường miền Nam.

- Cùng với sự tăng lên của nhu cầu, sự mở rộng thị trường, thì cạnh tranh ngày càng quyết liệt Trên thị trường xuất hiện ngày càng nhiều các loại xe máy với nhiều mẫu mã đẹp của nhiều doanh nghiệp khác nhau, chẳng hạn như : công ty honda Việt Nam, công ty Suzuki…

- Động cơ và các loại phụ tùng xe máy của công ty chủ yếu là nhập ngoại từ thị trường Trung Quốc, nên mỗi lần nhập công ty phải nhập với khối lượng lớn để tránh chi phí mua quá cao song lại gây nên tình trạng tồn kho, giảm tính cạnh tranh sản phẩm trên thị trường.

Trên đây là những thuận lợi và những khó khăn chủ yếu trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Để có cái nhìn rõ nét hơn về hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh nói chung và VLĐ nói riêng chúng ta cần xem xét cụ thể tình hình tổ chức, quản lý và sử dụng VLĐ của công ty năm 2004.

2.1.4.2 Khái quát về vốn kinh doanh và nguồn vốn kinh doanh của công ty TNHH đầu tư và phát triển công nghệ Việt Nam.

Cơ cầu vốn kinh doanh và nguồn vốn kinh doanh của công ty được thể hiện qua biểu số 2 (trang sau)

* Vốn kinh doanh :

Xem xét về tình hình vốn và nguồn vốn kinh doanh tại một thời điểm cho phép ta đánh giá được quy mô kinh doanh của doanh nghiệp, qua đó ta thấy được thực trạng tài chính và năng lực sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Phân tích biểu cơ cấu vốn và nguồn vốn của công ty cho thấy : xét đến thời điểm 31/12/2004, tổng vốn đầu tư vào sản xuất kinh doanh của công ty là 18.625.123.000(đ) Trong đó :

-VLĐ là 14.200.012.000(đ) chiếm tỷ trọng 76,24% tổng tài sản của công ty.

-VCĐ là 4.425.111.000(đ) chiếm tỷ trọng 23,76% tổng tài sản của công ty.

Như vậy, trong tổng VKD của công ty, VLĐ vẫn chiếm ưu thế Điều này là phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty đó là lấy kinh doanh là chủ yếu.

Trong năm 2004 vừa qua, quy mô kinh doanh của công ty đã được mở rộng thêm do đó VLĐ của công ty cũng được đầu tư thêm So với năm 2003 VLĐ của công ty đã tăng lên 8,25% Ngoài ra, do quá trình sản xuất và lắp ráp xe máy phải thực hiện trên các dây chuyền máy móc, điều này đòi hỏi một lượng VCĐ lớn Nhận thức rõ tầm quan trọng của điều này, bản thân công ty đã tự đầu tư thêm các dây chuyền sản xuất hiện đại, cụ thể như: một dây chuyền sản xuất đồ nhựa, một dây chuyền

lắp ráp xe máy, một dây chuyền sản xuất giảm sóc…Vì vậy nên VCĐ của công ty năm 2004 đã tăng lên 7,37% so với năm 2003.

Biểu số 2: Cơ cấu vốn và nguốn vốn của công ty TNHH đầu tư và phát triển công nghệ Việt Nam năm 2004

Đơn vị: Đồng

A.Tài sản17.238.528.32010018.625.123.0001001.386.594.6808,04I TSLĐ

và ĐTNH 13.117.216.020 76,09 14.200.012.000 76,24 1.082.795.980 8,25II TSCĐ

và ĐTDH 4.121.312.300 23,91 4.425.111.000 23,76 303.798.700 7,37B Nguồn

vốn 17.238.528.320 100 18.625.123.000 100 1.386.594.680 8,04I.Nợ phải

trả 11.724.137.938 68,01 12.156.862.753 65,27 432.724.815 3,691 Nợ ngắn

hạn 6.724.137.931 57,35 6.976.744.186 57,39 252.606.255 3,762 Nợ dài

hạn 4.785.714.286 40,82 5.024.238.156 41,33 238.523.870 4,983 Nợ khác214.285.7211,83155.880.4111,28-58.405.310-27,26II 5.514.390.38231,996.468.260.24734,73953.869.86517,30

* Nguồn vốn kinh doanh.

Vốn kinh doanh của công ty TNHH đầu tư và phát triển công nghệ Việt Nam tại thời điểm 31/12/2004 được tài trợ bởi 2 nguồn: Nợ phải trả và nguốn vốn chủ sở hữu Trong đó:

- Nợ phải trả là 12.156.862.753(đ) chiếm 65,27% tổng nguồn vốn - Vốn chủ sở hữu là 6.468.260.247(đ) chiếm 34,13% tổng nguồn vốn.Trong kết cấu nguồn vốn của công ty thì vốn vay chiếm tỷ trọng khá cao, trong khi đó chi phí cho vốn vay lại cao hơn nhiều so với chi phí sử dụng vốn chủ sở hữu Qua biểu 2 ta nhận thấy mặc dù về lượng vốn vay năm 2004 vẫn tăng lên 432.724.815(đ), tương đương với tỷ lệ 3,69% so với năm 2003 nhưng tỷ trọng vốn vay năm 2004 đã giảm 2,74% (= 65,27%-68,01%) Điều này cho thấy công ty đã cố gắng hạn chế tỷ lệ vốn vay trong tổng nguồn vốn kinh doanh của mình.

Như vậy, công ty cũng đang có nhiều cố gắng để phát huy tối đa tác dụng của đòn bẩy tổng hợp trong việc sử dụng vốn để sản xuất kinh doanh.2.2 Hiệu qủa tổ chức và sử dụng VLĐ của công ty TNHH đầu tư và phát triển công nghệ Việt Nam.

2.2.1 Tình hình phân bổ vốn lưu động của công ty.2.2.1.1 Nguồn vốn lưu động của công ty.

Để đẳm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được diễn ra một cách thường xuyên, liên tục, nhu cầu vốn lưu động phải được đáp ứng kịp thời và đầy đủ Vì vậy việc huy động cũng như việc quả lý sử, sử dụng VLĐ là rất quan trọng và cần thiết.

Để đánh giá hiệu quả tổ chức quản lý và sử dụng VLĐ của công ty, ta xem xét bảng biểu sau.(trang sau)

Chỉ tiêu Đầu năm Cuối năm Chênh lệch CN/ĐN

A Tài sản lưu động 13.117.216.020 100,00 14.200.012.000 100,00 1.386.594.680 8,04B Nguồn vốn lưu động 13.117.216.020 100,00 14.200.012.000 100,00 1.386.594.680 8,04I Nguồn vốn thường xuyên 6.393.087.082 48,74 7.223.267.814 50,87 830.189.732 12,99II Nguồn vốn tạm thời 6.724.137.938 51,26 6.976.744.186 49,13 252.606.248 3,771 Vay ngắn hạn 4.129.543.860 61,41 4.002.212.670 57,63 -127.331.190 -3,082 Phải trả cho người bán 1.576.095.070 23,44 1.528.367.821 21,91 -47.727.249 -3,033 Người mua ứng trước 444.558.467 6,61 697.388.248 10,00 252.829.781 56,874 Thuế và các khoản phải nộp 255.404.945 3,80 276.433.248 3,97 21.028.107 8,23

6 Phải trả, phải nộp khác 132.465.517 1,97 318.139.535 4,56 185.674.018 140,17