các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhà trường linh 2

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG o0o KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN NHÀ TRƢỜNG LINH SINH VIÊN THỰC TẬP : NGÔ PHƢƠNG THÚY MÃ SINH VIÊN : A16888 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI - 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG o0o KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN NHÀ TRƢỜNG LINH Giáo viên hƣớng dẫn : Ths. Nguyễn Thị Lan Anh Sinh viên thực tập : Ngô Phƣơng Thúy Mã sinh viên : A16888 Chuyên ngành : Tài chính Hà Nội - 2014 LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn sự chỉ bảo tận tình của giáo viên hướng dẫn là Thạc sĩ Nguyễn Thị Lan Anh, cô đã luôn giúp đỡ, trau dồi thêm kiến thức, chỉ ra những thiếu sót và giúp em có những định hướng tốt hơn trong suốt thời gian em thực hiện làm khóa luận. Em cũng xin đặc biệt cảm ơn chị Chu Thị Thảo - Kế toán trưởng của công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhà Trường Linh đã giúp đỡ, cung cấp thông tin, tài liệu hữu ích tạo điều kiện cho em hoàn thành khóa luận này. Em xin chân thành cảm ơn! Ngày 19 tháng 03 năm 2014 Sinh viên Ngô Phương Thúy LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp này là do tự bản thân thực hiện có sự hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn và không sao chép các công trình nghiên cứu của người khác. Các dữ liệu thông tin thứ cấp sử dụng trong Khóa luận là có nguồn gốc và được trích dẫn rõ ràng. Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm về lời cam đoan này! Sinh viên Ngô Phương Thúy MỤC LỤC Trang LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƢU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1 1.1. Vốn lƣu động trong doanh nghiệp 1 1.1.1. Khái niệm vốn lưu động 1 1.1.2. Đặc điểm vốn lưu động 2 1.1.3. Nguồn hình thành vốn lưu động 3 1.1.4. Phân loại vốn lưu động 5 1.1.5. Kết cấu của vốn lưu động 8 1.2. Sự cần thiết của việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lƣu động trong doanh nghiệp 11 1.2.1. Sự cần thiết của việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động 11 1.2.2. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp 12 1.3. Các nhân tố ảnh hƣởng đến hiệu quả sử dụng vốn lƣu động 18 1.3.1. Các nhân tố khách quan 18 1.3.2. Các nhân tố chủ quan 19 CHƢƠNG 2. THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ VIỆC SỬ DUNG VỐN LƢU ĐỘNG TRONG CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỀN NHÀ TRƢỜNG LINH 22 2.1. Tổng quan về công ty cồ phần đầu tƣ và phát triển nhà Trƣờng Linh 22 2.2. Thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần đầu tƣ và phát triển nhà Trƣờng Linh 23 2.2.1. Tình hình doanh thu – chi phí – lợi nhuận của công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhà Trường Linh 23 2.2.2. Tình hình tài sản - nguồn vốn năm 2011 - 2012 của công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhà Trường Linh 26 2.2.3. Các chỉ tiêu đánh giá tình hình tài chính của công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhà Trường Linh 30 2.3. Thực trạng về sử dụng vốn lƣu động của công ty cổ phần đầu tƣ và phát triển nhà Trƣờng Linh 34 2.3.1. Phân tích kết cấu vốn lưu động của công ty đầu tư và phát triển nhà Trường Linh 34 2.3.2. Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động ở công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhà Trường Linh 43 2.4. Đánh giá thực trạng việc sử dụng vốn lƣu động của công ty cổ phần đầu tƣ và phát triển nhà Trƣờng Linh 48 2.4.1. Những vấn đề về việc sử dụng vốn lưu động ở công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhà Trường Linh 48 2.4.2. Những thuận lợi trong công tác quản lý vốn lưu động của công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhà Trường Linh 49 2.4.3. Những khó khăn trong công tác quản lý vốn lưu động của công ty 50 CHƢƠNG 3. NHỮNG GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TRONG CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN NHÀ TRƢỜNG LINH 51 3.1. Môi trƣờng kinh doanh với những thuận lợi và khó khăn của công ty 51 3.2. Định hƣớng phát triển của công ty 52 3.3. Những giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lƣu động trong công ty cổ phần đầu tƣ và phát triển nhà Trƣờng Linh 53 3.3.1. Xác định nhu cầu vốn lưu động của công ty 53 3.3.2. Những chính sách quản lý kết cấu vốn lưu động 56 3.3.3. Một số biện pháp khác 59 DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ CCDV Cung cấp dịch vụ CPTTNH Chi phí thanh toán ngắn hạn DN Doanh nghiệp DT Doanh thu HĐKD Hoạt động kinh doanh HH Hàng hóa HTK Hàng tồn kho KPT Khoản phải thu NB Người bán NM Người mua PTKH Phải thu khách hàng PTNH Phải thu ngắn hạn SXKDDD Sản xuất kinh doanh dở dang TGNH Tiền gửi ngân hàng TGTGT Thuế giá trị gia tăng TSLĐ Tài sản lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn VND Việt Nam đồng VLĐ Vốn lưu động VLĐCT Vốn lưu động cần thiết VLĐTK TgĐ Vốn lưu động tiết kiệm tương đối VLĐTK TĐ Vốn lưu động tiết kiệm tuyệt đối DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ, CÔNG THỨC Trang Bảng 2.1. Bảng báo cáo kết quả kinh doanh 23 Bảng 2.2. Bảng cân đối kế toán ngày 31/12 26 Biểu đồ 2.1. Quy mô tài sản của công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhà Trường Linh năm 2010,2011,2012 27 Biểu đồ 2.2. Quy mô vốn của công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhà Trường Linh qua các năm 2010,2011,2012 29 Bảng 2.3. Các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán 30 Bảng 2.4. Các chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời 32 Bảng 2.5. Cơ cấu tài sản lưu động tại công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhà Trường Linh 34 Biểu đồ 2.3. Cơ cấu vốn thành tiền tại công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhà Trường Linh 36 Bảng 2.7. Cơ cầu tiền gửi ngân hàng tại công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhà Trường Linh 37 Bảng 2.8. Cơ cấu các khoản phải thu ngắn hạn của công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhà Trường Linh 38 Bảng 2.9. So sánh tín dụng thương mại cung cấp và được cung cấp tại công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhà Trường Linh 40 Bảng 2.10. Cơ cấu hàng tồn kho của công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhà Trường Linh 41 Bảng 2.11. Các chỉ tiêu tài sản ngắn hạn khác ở công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhà Trường Linh 42 Bảng 2.12. Các chỉ tiêu sử dụng đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhà Trường Linh 43 Biểu đồ 2.4. Các hệ số dánh giá tình hình quản lý vốn lưu động của công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhà Trường Linh 46 Biểu đồ 2.5 Thời gian trung bình phản ánh tình trạng sử dụng vốn lưu động của công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhà Trường Linh 47 Bảng 3.1. Số dư bình quân cuối năm 2012 54 Bảng 3.2. Tỷ lệ phần trăm các khoản mục có quan hệ chặt chẽ với doanh thu 55 LỜI MỞ ĐẦU 1. TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI Ngày nay, toàn cầu hóa là một xu thế tất yếu của thế giới. Sự xuất hiện của các công ty nước ngoài đem lại sự mới mẻ trong cách thức quản lý, chiến lược kinh doanh rất hữu ích đối với nền kinh tế mới hội nhập với thế giới như Việt Nam. Hiện nay chúng ta đang tham gia vào quá trình hợp tác kinh tế nhằm đẩy mạnh sự phát triển của đất nước theo hướng Công nghiệp hóa – Hiện đại hóa, trong quá trình này thì không thể bỏ qua vai trò của ngành xây dựng bởi vì nó là ngành xây dựng cơ sở hạ tầng cho quá trình đổi mới đất nước. Xây dựng cơ bản là một ngành sản xuất vật chất độc lập tạo nên cơ sở hạ tầng cho xã hội, tạo ra nền móng phát triển của mỗi quốc gia. Đứng trước xu thế khu vực hoá, toàn cầu hoá, thị trường xây dựng cơ bản đang diễn ra một cách đa dạng và phức tạp. Các doanh nghiệp luôn luôn đẩy mạnh tiến độ thi công, nâng cao chất lượng công trình để nâng cao uy tín so với các doanh nghiệp khác nhằm tìm chỗ đứng cho doanh nghiệp phát triển. Theo dự báo của các nhà kinh tế học, sẽ có một làn sóng đầu tư ồ ạt chuyển vào Việt Nam, đặc biệt là ở lĩnh vực Ngân hàng và Xây dựng, phá bỏ tình trạng đóng băng trong thị trường bất động sản của nước ta trong những năm gần đây, đồng thời mở ra những nguồn vốn huy động vốn rất lớn đầu tư vào xây dựng hạ tầng cơ sở. Là sinh viên chuyên ngành tài chính, bằng những vốn kiến thức đã được tiếp thu ở trường cộng với sự hiểu biết từ thực tế trong quá trình thực tập tại Công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhà Trường Linh, em đã chọn đề tài: “Các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhà Trường Linh” làm đề tài cho khóa luận tốt nghiệp bậc đại học của mình. 2. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI Phân tích cơ sở lý luận chung về hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp. Xem xét, đánh giá một cách tổng quát về cách sử dụng vốn lưu động của công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhà Trường Linh Đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhà Trường Linh 3. ĐỐI TƢỢNG NGHIÊN CỨU Đối tượng nghiên cứu: Hiệu quả sử dụng vốn lưu động. Phạm vi nghiên cứu: Nguồn vốn của công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhà Trường Linh trong ba năm 2010, 2011, 2012. 4. PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Trong quá trình nghiên cứu, khóa luận đã kết hợp sử dụng các phương pháp thu thập thông tin, thống kê, phân tích, tổng hợp nhằm giải quyết mối quan hệ giữa lý luận và thực tiễn về hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp 5. KẾT CẤU CỦA KHÓA LUẬN Ngoài mở đầu, mục lục, danh mục bảng biểu, sơ đồ, tài liệu tham khảo, kết cấu khóa luận có 3 chương: Chƣơng 1: Cơ sở lý luận chung về vốn lƣu động trong doanh nghiệp Chƣơng 2: Thực trạng về công tác quản lý và việc sử dụng vốn lƣu động trong công ty cổ phần đầu tƣ và phát triển nhà Trƣờng Linh Chƣơng 3: Những giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lƣu động trong công ty cổ phần đầu tƣ và phát triển nhà Trƣờng Linh [...]... nghiệp 21 CHƢƠNG 2 THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ VIỆC SỬ DUNG VỐN LƢU ĐỘNG TRONG CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỀN NHÀ TRƢỜNG LINH 2. 1 Tổng quan về công ty cồ phần đầu tƣ và phát triển nhà Trƣờng Linh Công ty Cổ phần đầu tư phát triển nhà Trường Linh là công ty hoạt động trong lĩnh vực xây dựng và bất động sản và hoạt động theo luật doanh nghiệp và được phòng đăng ký kinh doanh – Sở kế hoạch và đầu. .. đề xuất và các quyết định cần thiết để nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh doanh và nâng cao 12 hiệu quả kinh doanh Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong các doanh nghiệp thì có thể sử dụng các chỉ tiêu sau: 1 .2. 2.1 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động Trước hết, để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp thì ta nên xét đến tốc độ luân chuyển vốn lưu động Với việc sử dụng hợp... đó, việc chủ động xây dựng, huy động, sử dụng vốn lưu động là biện pháp cần thiết nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động ở doanh nghiệp Công tác xây dựng kế hoạch và sử dụng vốn của doanh nghiệp là hoạt động nhằm hình thành nên dự định về tổ chức các nguồn tài trợ nhu cầu vốn lưu động Vì vậy, để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động, doanh nghiệp cần phân chia nguồn vốn lưu động theo các tiêu thức... đất sét và cao lanh, chế biến các loại khoáng sản 2. 2 Thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần đầu tƣ và phát triển nhà Trƣờng Linh 2. 2.1 Tình hình doanh thu – chi phí – lợi nhuận của công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhà Trường Linh Bảng 2. 1 Bảng báo cáo kết quả kinh doanh Đơn vị tính: Đồng So sánh năm 20 12 với 20 11 CHỈ TIÊU Tƣơng đối (%) Tuyệt đối So sánh năm 20 11 với 20 10 Tƣơng... nghiệp Vì vậy hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp là chỉ tiêu phản ánh kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, thể hiện kết quả tối đa thu được với một chi phí vốn lưu động nhỏ nhất Kết quả thu được này càng cao so với chi phí bỏ ra ban đầu thì hiệu quả sử dụng vốn càng tốt Do đó, các doanh nghiệp luôn tìm biện pháp thích hợp để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động Một doanh... vốn lưu động nhưng cũng phản ánh được phần nào khả năng sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp Việc nghiên cứu kết cấu vốn lưu động sẽ giúp cho ta nhìn nhận được tình hình phân bổ vốn lưu động và tỷ trọng mỗi khoản chiếm trong các giai đoạn luân chuyển để xác định trọng điểm quản lý vốn lưu động và tìm mọi biện pháp tối ưu để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong từng diều kiện cụ thể 1.1.5 .2. .. sản lưu động của doanh nghiệp: Nguồn vốn lưu động = Nguồn vốn lưu động thường xuyên + Nguồn vốn lưu động tạm thời Trong đó: Nguồn vốn lưu động tạm thời là các khoản nợ ngắn hạn Nguồn vốn lưu động thường xuyên thì bao gồm vốn chủ sở hữu, các khoản nợ trung và dài hạn Như vậy, các doanh nghiệp căn cứ vào nhu cầu sử dụng vốn lưu động trong từng khâu, khả năng đáp ứng vốn lưu động của nguồn vốn chủ sở hữu... bản về vốn lưu động cùng với việc phân tích sự cần thiết của việc sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp Phần đầu chương là làm rõ khái niệm vốn lưu động thông qua việc tìm hiểu về đặc điểm, phân loại, nguồn hình thành vốn lưu động Đến cuối chương là xoay quanh vấn đề sự cần thiết của việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động cũng với một số chỉ tiêu và những nhân tố ảnh hưởng đến vốn lưu động trong... lí sẽ giúp công ty tránh được những thiệt hại đáng kể Là ngành xây dựng đặc thù liên quan nhiều đến kinh tế, sở thích cũng như nhu cầu của người dân nên sự sáng tạo, linh động trong kinh doanh sẽ góp phần tạo nên sự khác biệt cho công ty 25 2. 2 .2 Tình hình tài sản - nguồn vốn năm 20 11 - 20 12 của công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhà Trường Linh Bảng 2. 2 Bảng cân đối kế toán ngày 31/ 12 Đơn vị tiền:... kinh tế thị trường như hiện nay Vì vậy, vốn lưu động là yếu tố nâng cao tính cạnh tranh của doanh nghiệp trong nền kinh tế hiện nay Thêm vào đó, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động còn tạo nhiều điều kiện thuận lợi, là cơ sở để mở rộng quy mô sản xuất của doanh nghiệp, nâng cao đời sống cho người lao động Tóm lại, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động là yêu cầu tất yếu khách quan của mỗi doanh . nhuận của công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhà Trường Linh 23 2. 2 .2. Tình hình tài sản - nguồn vốn năm 20 11 - 20 12 của công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhà Trường Linh 26 2. 2.3. Các. tại Công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhà Trường Linh, em đã chọn đề tài: Các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhà Trường Linh . động của công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhà Trường Linh Đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhà Trường Linh