Vốn lưu động tại cty XNK máy HN

Trong những năm qua, thực hiện đường lối phát triển kinh tế hàng hoá nhiều thành phần vận hành theo cơ chế thị trường theo định hướng XHCN,

Lời nói đầu Trong năm qua, thực đờng lối phát triển kinh tế hàng hoá nhiều thành phần vận hành theo chế thị trờng theo định hớng XHCN, nỊn kinh tÕ níc ta ®· cã sù biÕn đổi sâu sắc phát triển mạnh mẽ Nớc ta bắt đầu tiến hành công nghiệp hoá - đại hoá nhu cầu vốn trở nên cấp bách Nhng đà có vốn viƯc sư dơng vèn nh thÕ nµo cho cã hiƯu vấn đề quan trọng Việc sử dụng vốn tiết kiệm có hiệu đợc coi điều kiện tồn phát triển doanh nghiệp Ngày doanh nghiệp muốn đứng vững thị trờng đòi hỏi doanh nghiệp phải biết sử dụng vốn triệt để không ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh mà đặc biệt vốn lu động Vốn lu động phận quan trọng vốn sản xuất kinh doanh thêng chiÕm tû träng rÊt lín ë nh÷ng doanh nghiƯp thơng mại Có thể nói doanh nghiệp thơng mại vốn lu động phận sinh lời nhiều Chỉ doanh nghiệp hoạt động có hiệuquả doanh nghiệp có vốn để tái đầu t giản đơn tái đầu t mở rộng nhằm đem lại lợi nhuận ngày cao cho doanh nghiệp hành lang pháp lý tài tín dụng mà nhà nớc đà quy định Việc nâng cao hiệu qu¶ sư dơng vèn s¶n xt kinh doanh nãi chung vốn lu động nói riêng có ý nghĩa quan trọng, sống doanh nghiệp tìm chỗ đứng kinh tế thị trờng Do việc nâng cao hiệu sử dụng vốn vấn đề thiết đặt tất doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tÕ Trong thùc tÕ hiÖn ë ViÖt Nam hiệu sử dụng vốn vấn đề đợc quan tâm Nhìn chung hiệu sử dụng nguồn tài doanh nghiệp Việt Nam đặc biệt doanh nghiệp nhà nớc mức thấp so với doanh nghiệp giới Nếu giải pháp kịp thời để nâng cao hiệu sử dụng nguồn tài doanh nghiệp khó đứng vững đợc môi trờng cạnh tranh quốc tế dẫn đến nguy tụt hậu Nhận thức đợc tầm quan trọng vấn đề này, qua thời gian thực tập Công ty xuất nhập máy Hà Nội đợc giúp đỡ tận tình giáo viên hớng dẫn tập thể cán công nhân viên công ty, xin mạnh dạn đề xuất số ý kiến thông qua nghiên cứu: Các biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Công ty xuất nhập máy Hà Nội Đề tài nghiên cứu gồm phần: Chơng I: Cơ sở lý luận vốn lu động hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp thơng mại Chơng II: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lu động Công ty xuất nhập máy Hà Nội Chơng III: Các biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Công ty xuất nhập máy Hà Nội Chơng I Cơ sở lý luận vốn lu động hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp thơng mại I Vốn lu động doanh nghiệp thơng mại Khái niệm vốn lu động Vốn lu động phận vốn sản xuất biểu tiền toàn giá trị tài sản lu động vốn lu thông để đảm bảo trình sản xuất tái sản xuất doanh nghiệp đợc tiến hành bình thờng Tài sản lu động doanh nghiệp tài sản tiền tệ chuyển thành tiền tệ chu kú kinh doanh Nã bao gåm: - Vèn tiền, bao gồm: + Tiền mặt quỹ (gồm ngân phiếu) + Tiền gửi ngân hàng + Tiền chuyển - Hàng tồn kho: Các loại tài sản hàng tồn kho đợc phân loại theo vật t quy trình kinh doanh doanh nghiệp thơng mại bao gồm: + Hàng tồn kho + Hàng đờng + Hàng gửi bán Trong kinh tế thị trờng tài sản hàng tồn kho bao gồm phần dự phòng giảm giá hàng hoá tồn kho - ứng trớc trả trớc: Là khoản ứng toán trớc cho nhà cung ứng theo hợp đồng kinh doanh, khoản tạm ứng khác - Các khoản phải thu: Bao gồm: + Phải thu từ khách hàng: Thanh toán với ngời mua, kinh doanh đại nợ phải thu từ khách hàng khoản nợ có nguồn gốc từ việc bán hàng cung ứng dịch vụ khoản phải thu khác nh hạ giá chiết khấu, giảm giá khoản phải thu + Phải thu nội bộ: Các khoản tạm ứng cho cán công nhân viên doanh nghiệp - Đầu t tài ngắn hạn: Gồm cổ phiếu, trái phiếu thơng phiếu ngắn hạn mà doanh nghiệp ®· mua nh»m mơc ®Ých sinh lêi tõ viƯc thu lợi tức, cổ tức giá trị chứng khoán ngắn hạn Những tài sản xem nh tiền sử dụng đợc qua thị trờng chứng khoán cấp II ta chuyển nhợng để thu tiỊn vµ bÊt cø lóc nµo - Chi sù nghiƯp: khoản chi lần nhng đợc phân bổ cho nhiều thời kỳ khác Đặc điểm bật vốn lu động tham gia trực tiếp hoàn toàn không ngừng, luôn thay đổi hình thái biểu Quá trình thay đổi hình thái biểu vốn lu động gắn liền với mua bán hàng hoá sản phẩm dịch vụ doanh nghiệp tạo nên trình vận động vốn kinh doanh Các doanh nghiệp thơng mại hoạt động lĩnh vực lu thông hàng hoá, vận đọng vốn trải qua hai giai đoạn: + Giai đoạn 1: Doanh nghiệp phải ứng số lợng tiền định để mua vật t hàng hoá từ nhiều nguồn khác dự trữ VLĐ đợc chuyển từ hình thái tiền tệ sang hình thái hàng hoá + Giai đoạn 2: Doanh nghiệp dùng hàng hoá dự trữ bán cho khách hàng để thu tiền vốn từ hình thái hàng hoá đợc chuyển sang hình thái tiỊn tƯ Trong cïng mét thêi ®iĨm vèn lu ®éng tồn dới hai hình thái Cũng vốn lu động vận động nên kết cấu vốn lu động biến đổi phản ánh vận động không ngừng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Phân loại vốn lu động Để phân loại vốn lu động ta dựa vào số tiêu sau: a) Dựa vào vận động vốn trình sản xuất kinh doanh: VLĐ đợc chia làm phần: Vốn lu động khâu dự trữ, VLĐ khâu lu thông, VLĐ khâu sản xuất - VLĐ khâu dự trữ: Đối với doanh nghiệp dịch vụ VLĐ khâu dự trữ bao gồm: Vốn dự trữ vật liệu, nhiên liệu, phụ tùng thay nhằm đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đợc tiến hành thờng xuyên, liên tục - VLĐ khâu sản xuất: Trong doanh nghiệp thơng mại doanh nghiệp dịch vụ không mang tính chất sản xuất vốn lu động vận động khâu Đối với doanh nghiệp dịch vụ mang tính chất sản xuất VLĐ bao gồm: + Vốn sản phẩm dở dang chế tạo: giá trị sản phẩm dở dàng dùng trình sản xuất, xây dựng nằm địa điểm làm việc đợi chế biến tiếp, chi phí trồng trọt dở dang + Vốn bán thành phẩm tự chế: giá trị sản phẩm dở dang nhng khác sản phẩm chế tạo chỗ đà hoàn thành giai đoạn chế biến định + Vốn phí tổn đợi phân bổ (chi phí trả trớc) phí tổn chi kỳ, nhng có tác dụng cho nhiều kỳ sản xuất cha tính hết vào giá thành mà tính vào giá thành kỳ sau: - VLĐ khâu lu thông bao gồm: + Vốn thành phẩm biểu tiền số sản phẩm đà nhập kho chuẩn bị công tác tiêu thụ + Vốn tiền bao gồm tiền mặt quỹ, tiền chuyển tiền gửi ngân hàng + Vốn toán khoản phải thu tạm ứng phát sinh trình mua bán vật t hàng hoá toán nội Theo cách phân loại thấy vốn nằm trình dự trữ nguyên vật liệu vốn nằm khâu lu thông không tham gia trực tiếp vào sản xuất Phải ý tăng khối lợng sản phẩm chế tạo với mức hợp lý số vốn tham gia trực tiếp vào việc tạo nên giá trị b) Phân loại theo hình thái biểu hiện: VLĐ đợc chia làm loại - Vật t hàng hoá: khoản vốn lu động có hình thái biểu hiện vật cụ thể nh nguyên nhiên liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm - Vốn tiền c) Phân loại theo nguồn hình thành quyền sở hữu: - Vốn chủ sở hữu: gồm phần: + Vốn đóng góp chủ đầu t để mở rộng thành lËp doanh nghiƯp Chđ së h÷u doanh nghiƯp cã thĨ nhà nớc, cá nhân tổ chức tham gia liên doanh, cổ đông mua nắm giữ cỉ phiÕu BÊt kú mét doanh nghiƯp nµo míi thành lập phải có đủ vốn pháp định Trong lĩnh vực hoạt động kinh doanh khác VLĐ doanh nghiệp khác Ngoài doanh nghiệp có số vốn điều lệ, số vốn thực có doanh nghiệp số vốn phải lớn số vốn pháp định + Vốn đợc bổ sung từ kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp: Sau kỳ sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp xác định đợc kết kinh doanh kỳ Một phần lợi nhuận sau thuế đợc chia cho đối tợng liên quan Một phần khác đợc bổ sung vào vốn kinh doanh mà chủ yếu vốn lu động phận vốn chủ sở hữu + Các khoản chênhlệch đánh giá lại tài sản, chênh lệch tỉ giá cha xử lý quỹ đợc hình thành hoạt động sản xuất kinh doanh nh quỹ phúc lợi quỹ đầu t phát triển sản xuất kinh doanh Những doanh nghiệp nhà nớc vốn hoạt động nhà nớc cấp từ thành lập sở bảo toàn phát triển vốn - Vốn vay: Víi ®iỊu kiƯn kinh tÕ nh hiƯn nay, quy mô kinh doanh ngày có xu hớng mở rộng, nhu cầu sử dụng vốn ngày phát triển Do nguồn vốn chủ sở hữu đáp ứng phần nhu cầu vốn kinh doanh Để có đủ vốn trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải chủ động tạo cho nguồn vốn để kinh doanh Một biện pháp hữu hiệu vay vốn Hình thức vay doanh nghiệp là: Vay ngân hàng, vay tổ chức kinh tế cá nhân hay vay tổ chức tín dụng nhằm tạo lợng vốn cao để đáp ứng nhu cầu vốn thực hợp đồng phù hợp với lợi ích kinh doanh doanh nghiệp mà không trái với pháp luật Với hình thức vay vốn lại có điều kiện xây dựng ràng buộc khác Nếu doanh nghiệp vay tổ chức tín dụng ngân hàng điều kiện để xét vốn vay doanh nghiệp phải làm ăn có lÃi, có tài sản chấp mà số tài sản cha đem chấp Sau chu kỳ khoảng thời gian định doanh nghiệp phải hoàn trả tiền vay vốn Ngoài việc vay vốn tổ chức tín dụng, ngân hàng, cá nhân qua việc phát hành cổ phiếu, xuất việc vay vèn lÉn mµ thùc chÊt lµ chiÕm dơng vèn lẫn Nh việc vay vốn tạo điều kiện thuận lợi, nắm bắt đợc hội kinh doanh phát triển lợi nhuận cho doanh nghiệp - Vốn liên doanh: Ngoài vốn tự có, vốn vay doanh nghiệp huy động thêm hình thức góp vốn liên doanh, với hình thức nhận góp vốn liên doanh tức doanh nghiệp hợp tác với vấn đề kinh doanh nhằm mục đích hai bên có lợi - Vốn khác: Trên thực tế hoạt động kinh doanh có khoản phải trả phải nộp: nh nợ phải trả ngời bán, phải trả nội bộ, thuế khoản nộp ngân sách nhng cha đến kỳ phải trả, khoản ngời mua phải trả tiền trớc, tiền lơng, tiền bảo hiểm, y tế, kinh phí công đoàn Những khoản đợc coi nh vốn tự có doanh nghiệp doanh nghiệp quyền sở hữu, đợc quyền sử dụng tạm thời vào hoạt động kinh doanh mà trả khoản ký gửi Với phân loại vốn nh tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý vốn mà doanh nghiệp nắm giữ đồng thời cho thấy quy mô loại vốn để từ có kế hoạch khai thác cách chủ động, tích cực góp phần nâng cao hiệu sư dơng VL§ cđa doanh nghiƯp d) KÕt cÊu vèn lu động Kết cấu VLĐ thực chất tỉ trọng khoản vốn tổng nguồn VLĐ doanh nghiệp Thông qua kết cấu VLĐ cho thấy phân bổ vốn giai đoạn luân chuyển nguồn vốn, từ doanh nghiệp xác định đợc phơng hớng trọng điểm quản lý vốn nhằm đáp ứng kịp thời thời kỳ kinh doanh Kết cấu VLĐ chịu ảnh hởng nhiều nhân tố nh: đặc điểm ngành nghề kinh doanh, trình độ tổ chức Vì doanh nghiệp khác kết cấu vốn lu động khác nhau, phụ thuộc vào nhóm nhân tố sau: - Nhóm nhân tố mua sắm vật t tiêu thụ sản phẩm: Các doanh nghiệp hàng năm phải sử dụng nhiều loại vật t khác Nếu khoảng cách doanh nghiệp đơn vị bán hàng xa gần, kỳ hạn bán hàng, chủng loại, số lợng giá phù hợp với yêu cầu có thay đổi đến tỷ trọng VLĐ bỏ vào khâu dự trữ Điều kiện tiêu thụ sản phẩm ảnh hởng định đến kết cấu VLĐ Khối lợng tiêu thụ sản phẩm lần nhiều hay ít, khoảng cách doanh nghiệp với đơn vị mua hàng dài hay ngắn trực tiếp ảnh hởng tới tỷ trọng thành phẩm hàng hoá xuất nhờ ngân hàng thu hộ - Nhóm nhân tố mặt toán: Nếu sử dụng phơng thức toán hợp lý, giải toán kịp thời tỉ trọng vốn khâu lu thông thay đổi Đặc biệt xây lắp việc sử dụng thể thức toán khác tổ chức thủ tục toán, tình hình chấp hành kỷ luật toán có ảnh hởng nhiều đến tỷ trọng vốn bỏ vào khâu sản xuất khâu lu thông Ngoài nhân tố nêu trên, kết cấu VLĐ lệ thuộc vào tính chất thời vụ sản xuất, trình độ tổ chức quản lý doanh nghiệp Tìm hiểu thành phần nh nghiên cứu kết cấu nội dung vốn lu động cần thiết việc sử dụng xác có hiệu số vốn doanh nghiệp Vai trò vốn lu động Vốn lu động đợc coi lµ ngn lùc quan träng nhÊt doanh nghiƯp Vốn tiền đề vật chất thiếu đời phát triển doanh nghiệp Trớc hết vốn điều kiện để doanh nghiệp thực thủ tục pháp lý thành lập Tiếp theo bắt đầu sản xuất kinh doanh phải có vốn để xây dựng sở vật chất kỹ thuật VLĐ phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh Với cạnh tranh kinh tế ngày khốc liệt vốn yếu tố định đến thành công hay thất bại doanh nghiệp Nếu thừa nhận vốn doanh nghiệp chủ động sản xuất kinh doanh, nh mở rộng quy mô doanh nghiệp bị cạnh tranh đối thủ khác mạnh hơn, nh quy mô kinh doanh bị thu hẹp chí dẫn tới phá sản VLĐ công cụ phản ánh đánh giá trình hoạt động hàng hoá, nh phản ánh kiểm tra trình mua sắm, dự trữ bán hàng doanh nghiệp Mặt khác vốn lu động luân chuyển nhanh hay chậm phản ánh thời gian lu thong có hợp lý hay không Do thông qua tình hình luân chuyển VLĐ doanh nghiệp, nhà hàng quản doanh nghiệp đánh giá kịp thời mặt hàng mua sắm dự trữ sản xuất tiêu thụ cđa doanh nghiƯp HiƯu qu¶ sư dơng vèn ¶nh hëng tới kết hoạt động sản xuất kinh doanh kú, vËy viƯc qu¶n lý vèn cã ý nghÜa quan träng Sư dơng vèn hỵp lý sÏ cho phÐp khai thác tối đa lực hoạt động TSLĐ góp phần hạ thấp chi phí kinh doanh, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Tóm lại VLĐ có vai trò quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thơng mại, việc tìm hiểu nghiên cứu vấn đề sử dụng vốn lu động vấn đề cần thiết nhằm đa biện pháp tối u phơc vơ cho chiÕn lỵc kinh doanh doanh nghiệp II Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lu động hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thơng mại Hiệu kinh doanh Hiệu kinh doanh đợc hiểu tiêu chất lợng phản ánh mối tơng quan so sánh kết đạt đợc theo mục tiêu đà xác định với chi phí bỏ để đạt đợc mục tiêu Trong trình kinh doanh chi phí bỏ nhng kết thu đợc lại cao có nghĩa hiệu kinh doanh tốt ngợc lại Để hoạt động, doanh nghiệp thơng mại phải có mục tiêu hành động thời kỳ, mục tiêu xà hội mục tiêu kinh tế chủ doanh nghiệp doanh nghiệp tìm cách để đạt mục tiêu với chi phí thấp hiệu Hiệu kinh doanh doanh nghiệp đợc thể hai khía cạnh sau: Hiệu xà hội: ThĨ hiƯn sù ®ãng gãp cđa doanh nghiƯp viƯc thực mục tiêu kinh tế xà hội nh tăng cờng khoản phúc lợi tạo công ăn việc làm cho kinh tế quốc dân Hiệu kinh doanh hiệu xét phơng diện kinh tế hoạt động kinh doanh Nó mô tả mối tơng quan lợi ích kinh tế mà doanh nghiệp đạt đợc với chi phí bỏ để đạt đợc lợi ích Hiệu kinh tế mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp chủ doanh nghiệp Hiệu kinh tế tiêu chất lợng quan trọng phản ánh mối quan hệ đạt đợc kết mặt kinh tế chi phí bỏ để đạt đợc kết đó: Hiệu = Kết doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh thông thờng đạt đợc doanh thu lợi nhuận kỳ Chi phí cho hoạt động kinh doanh số lợng vốn đầu t để đạt đợc kết Hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp thơng mại Một vấn đề quan trọng để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải thờng xuyên nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Hiệu sử dụng vốn lu động phản ánh tình hình sử dụng VLĐ doanh nghiệp, đợc thể mối quan hệ kết hoạt động kinh doanh với số vốn lu động đầu t cho hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ Hiệu sử dụng VLĐ = Nh ta đà biết VLĐ tiếp diễn không ngừng, lặp lặp lại có tính chất chu kỳ gọi chu chuyển VLĐ, thời gian kỳ luân chuẩn biểu thị tốc độ chu chuẩn VLĐ hay gọi hiệu suất luân chuyển VLĐ Hiệu suất luân chuyển VLĐ biểu trình độ nghệ thuật sử dụng VLĐ doanh nghiƯp Nã thêng biĨu thÞ qua chØ tiêu Số lớn luân chuyển VLĐ kỳ số ngày để hoàn thành lần luân chuyển gọi kỳ luân chuyển bình quân) Sử dụng hiệu VLĐ mang tính cấp thiết tồn phát triển doanh nghiệp VLĐ phËn quan träng cđa tỉng ngn vèn, lµ u tè trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thơng mại Việc sử dụng VLĐ không tốt không bảo tồn đợc vốn, quy mô bị thu hẹp, ảnh hởng tới trình tái sản xuất nhu ảnh hởng tới hiệu kinh doanh VLĐ vận động không ngừng giai đoạn với hình thái biểu phức tạp, điều đòi hỏi doanh nghiệp trình kinh doanh phải có biện pháp quản lý sử dụng VLĐ thích hợp Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ Trong kinh tế thị trờng VLĐ doanh nghiệp vấn đề xúc đặt Có thể coi VLĐ nh nhựa sống tuần hoàn doanh nghiệp Vì vạy doanh nghiệp muốn hoạt động phát triển đợc VLĐ thiếu phải liên tục tuần hoàn, liên tục lu thông Một doanh nghiệp thiếu vốn hoạt động đợc, nhng có vốn mà sử dụng hiệu quả, để dần đồng vốn doanh nghiệp vào bế tắc Điều nói lên VLĐ cầu sản phẩm phục vụ kinh tế quốc dân không ngừng tăng tạo điều kiện để công ty thực mục tiêu bán Cụ thể: Bảng 2: Các mặt hàng chủ yếu bán Công ty xuất nhập máy Hà Nội Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2000 Năm 2001 So sánh tính Chênh lệch Ô tô loại 45 48 Săm lốp ô tô 908 974 66 Máy xây dựng 12 Phụ tùng loại trđ 18.207 22.394 4.187 Cao su trđ 3.350 Nhôm, thép, kẽm trđ 4.578 5.580 1.002 Sản lợng ô tô loại năm 2000 45 xe sang đến năm 2001 tăng xe tơng ứng với tû lƯ lµ 6,67% TØ lƯ % 6,67 7,26 22,9 21,89 48 Săm lốp lại năm 2001 bán đợc nhiều so với năm 2000 Mức tiêu thụ năm 2001 974 tăng 66 với tỷ lệ 7,26% so với năm 2000, phụ tùng loại năm 2000 bán đợc 18.027 triệu đồng nhng đến năm 2001 lợng bán tăng 22.394 triệu so với năm 2000 tăng 4.187 triệu đồng với mức tăng 22,5% Nhôm, thép, kẽm năm 2001 có mức tăng cao đạt 5580 triệu đồng tăng 1002 triệu đồng với tỉ lệ tăng 21,89% so với năm 2000 Ngoài mặt hàng công ty nh máy xây dựng, cao su đợc công ty quan tâm, năm 2001 doanh thu bán mặt hàng có kết khả quan cụ thể: máy xây dựng năm 2001 bán đợc 12 với doanh thu 5020 triệu đồng mặt hàng cao su mức bán đạt 3350 triệu đồng Đây dấu hiệu thuận lợi để công ty mở rộng thị trờng mặt hàng Công ty đà có nhiều cố gắng để không ngừng nâng cao công tác bán hàng nhằm đạt đợc doanh thu cao đáp ứng đợc tiêu mà công ty đề b) Phân tích tình hình bán hàng theo doanh thu thị trờng Bảng 3: Doanh thu bán hàng Công ty xuất nhập máy Hà Nội thị trờng Đơn vị: triệu đồng Các tiêu 2000 2001 So sánh Giá trị TT (%) Giá trị TT (%) Giá trị TT (%) TT % 68.620 100 85.000 100 16.380 23,87 - 58.620 85,42 69.600 81,88 10.980 18,73 -3,54 - DT từ hoạt động XNK 6.800 (quy VN§) 9,91 12.600 14,82 5-800 85,29 +4,91 - DT từ sản xuất, dịch vụ 4,67 2.800 3,3 -400 -12,5 -1,37 Tỉng doanh thu Trong ®ã: - DT bán hàng TT nội địa 3.200 Căn vào bảng sè liƯu ta cã nhËn xÐt sau: Tỉng doanh thu công ty năm đạt kết khả quan Tổng doanh thu năm 2001 đạt 85.000 tr.đ tăng 16.380 trđ tơng ứng với tỉ lệ tăng 23,87% so với năm 2000 Có đợc điều công ty đà nỗ lực tìm kiếm khách hàng cộng với tình hình thị trờng nớc ổn định đặc biệt hiệp định thơng mại Việt Mỹ chÝnh thøc cã hiƯu lùc vµ viƯc Trung Qc gia nhập WTO đà tạo hớng cho công ty hoạt động xuất nhập Cụ thể ta thấy nhân tố ảnh hởng đến tổng doanh thu công ty: Doanh thu bán hàng nớc năm 2001 ®¹t 69.600 triƯu ®ång chiÕm tØ träng 81,88% tỉng doanh thu tăng 10.980 triệu đồng tơng ứng với tỉ lệ tăng 18,73% so với năm 2000 nhng tỉ trọng lại giảm 3,54% Trong doanh thu từ hoạt động xuất nhập năm 2001 đạt 12.600 triệu ®ång chiÕm tØ träng 14,82% tỉng doanh thu so víi năm 2000 tăng 5800 triệu đồng với tỉ lệ tăng 85,29% đồng thời tỉ trọng tăng 4,91% Điều cho thấy công ty dần mạnh hoạt động xuất nhập Mặt khác việc công ty tham gia thị trờng xuất nhập lĩnh vực kinh doanh chủ yếu công ty Tuy nhiên doanh thu từ hoạt động cnk năm 2001 đạt 2800 triệu đồng chiếm tỉ trọng 3,5% tổng doanh thu so với năm 2000 giảm 400 triệu đồng tơng ứng với giá trị giảm 12,5% tỉ trọng giảm 13,7% tổng doanh thu Nguyên nhân năm 2001 công ty gặp khó khăn việc tham gia ký kết hợp đồng hợp tác sản xuất, dịch vụ, bên cạnh có nhiều công ty khác cạnh tranh với công ty lĩnh vực làm cho khách hàng công ty bị phân tán dần Mặc dù tổng doanh thu công ty năm 2001 tăng doanh thu tõ c¸c lÜnh vùc chiÕm tØ träng lớn tồng doanh thu tăng Tóm lại thông qua bảng số liệu năm ta thấy tình hình doanh thu tổng công ty tơng đối tốt Cơ cấu thị trờng đợc điều chỉnh kịp thời nắm bắt đợc yêu cầu thị trờng nh xác định đợc hớng cho tổng công ty c) Phân tích doanh thu bán hàng công ty theo loại hình kinh doanh Công ty xuất nhập máy Hà Nội hoạt động lĩnh vực xuất nhập khẩu, sản xuất, mua bán nhằm phục vụ cho xuất nhËp khÈu VËy ta cã thĨ xÐt t×nh h×h kinh doanh công ty theo trình hoạt động xuất nhập năm vừa qua Bảng 4: Doanh thu bán hàng theo loại hình kinh doanh Đơn vị: Triệu USD Chỉ tiêu Năm 2000 Năm 2001 I Xuất khÈu 0,670 0,996 - XuÊt khÈu kinh doanh 0,545 0,766 - Xt khÈu ủ th¸c 0,125 0,230 II NhËp khÈu 22,015 - XuÊt khÈu kinh doanh 1,605 2,05 - Xt khÈu ủ th¸c 20,41 4,95 Tỉng céng 22,685 7,996 Thông qua bảng số liệu ta có nhận xét: So sánh Giá trị Tỉ lệ 0,326 48,65 0,221 40,55 0,105 84,00 -15,015 -68,20 0,445 27,72 -15,46 -75,74 -14,689 64,74 Năm 2000, tổng doanh thu công ty tính ngoại tệ USD đạt 22,685 triệu USD Trong tổng kim ngạch xuất đạt 0,670 triệu USD Xuất kinh doanh chiếm tỉ trọng lớn đạt 0,545 triệu USD Xuất uỷ thác chỉđạt 0,125 triệu USD Tổng kim ngạch xuất nhập đạt đợc 22,56 triệu USD Tổng kim ngạch nhập công ty lớn tổng kim ngạch xuất Lý nghiệp vụ, mục đích công ty Thứ hai đặc điểm cấu ngành hàng Trong nhập uỷ thác đạt 20,41 triệu USD, nhập kinh doanh đạt 1,605 triệu USD Sang đến năm 2001 tổng kim ngạch xuất đạt 0,996 triệu USD tăng 0,326 triệu USD với tỉ lệ tăng 48,65% so với năm 2000 Trong xk kinh doanh đạt 0,766 triệu USD tăng 0,221 triệu đô với tỷ lệ tăng 40,55% xuất uỷ thác đạt 0,230 triệu USD tăng 0,105 triệu USD với tỉ lệ tăng 84% so với năm 2000 Có đợc điều công ty năm 2001 đà trọng tới công tác xuất khẩu, đà nghiên cứu giao dịch, chào bán nhiều mặt hàng, kết đà xuất đợc số mặt hàng nh: đá xây dựng, hoa khô Một số hàng có giá trị nh gạo, cao su, cà phê, bao PP Công ty đà có nguồn hàng đối tác xuất khẩu, nhng giá giới giảm nên cha xuất đợc Năm 2002 công ty cố gắng khắc phục tình trạng để tăng thêm kim ngạch xuất Tuy nhiên so với năm 2000 công tác xuất đà có bớc tiến đáng kể tạo đà cho năm 2002 Trong năm tổng kim ngạch nhập công ty đạt triệu USD giảm mạnh so với năm 2000 15,045 triệu USD với tỉ lệ giảm 68,20% Nhập uỷ thác đạt 4,95% triệu USD giảm so với năm 2000 15,46 triệu USD với tỉ lệ giảm 75,74%, nhập kn đạt 2,05 triệu USD tăng 0,445 triệu USD tơng ứng với tỉ lệ tăng 27,72% so với năm 2000 Nguyên nhân dẫn đến điều sách mở rộng xuất nhập nhà nớc (việc nhập uỷ thác giảm rõ rệt Các dự án lớn phải đầu t trọn gói xây dựng lắp đặt thiết bị, thiết bị lẻ đơn vị tự nhập không qua nhập uỷ thác Nhập kinh doanh khó khăn tỉ giá USD EURO thay đổi thất thờng, chủ hàng nớc vốn thờng mua chịu trả chậm từ đến tháng bảo lÃnh ngân hàng nên rủi ro lớn, lÃi suất thấp Bên cạnh công ty gặp phải cạnh tranh doanh nghiệp xuất nhập nh doanh nghiệp t nhân tham gia nhập Tóm lại qua số liệu năm tình hình hoạt động xuất nhập ta thấy tổng công ty đà có nỗ lực nhằm mở rộng thị trờng hoạt động sản xuất kinh doanh 4.2 Phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh theo lợi nhuậncủa công ty Bảng 5: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh (lÃi, lỗ) Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Tổng doanh thu Thực 2000 Thực 2001 68.620 85.000 So sánh Giá trị Tỉ lệ 16.380 23,87 Giá vốn hàng bán 64.965 81.093 16.128 24,82 Lỵi nhn gép 3.655 3.907 252 6,89 TØ st lỵi nhn gép/DTT (%) 5,32 4,59 -0,73 - Tæng chi phÝ: 3.460 3.697 237 6,84 720 850 130 18,05 2.740 2.847 107 3,9 195 210 15 7,69 Thuế lợi tức phải nộp (35%) 68,25 73,5 5,25 7,69 Lỵi tøc sau th 126,75 136,5 9,75 7,69 TØ suÊt chi phÝ/DTT (%) 5,642 4,35 -0,692 - 10 TØ suÊt LN tríc thuÕ/DTT (%) 0,284 0,247 -0,037 - 11 TØ suÊt LN sau thuÕ/DTT (%) 1,1847 0,16058 -0,02412 - 12 Lơng bình quân 1ngời/năm 13,44 11,4 -2,04 -15,17 - Chi phí bán hàng - Chi phí quản lý Lợi tức trớc thuế Căn vào bảng sè liƯu ta cã nhËn xÐt sau: Lỵi tøc sau thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm 2001 so với năm 2000 tăng 9,75 triệu đồng với tỉ lệ tăng 7,69% Nguyên nhân công ty đà nỗ lực mở rộng thị trờng, thay đổi cấu thị trờng hợp lý Để thấy rõ đợc hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty nh năm ta dựa vào việc phân tích cụ thể nhân tố ảnh hởng đến lợi nhuận, ta thấy rằng: Tổng doanh thu năm 2001 tăng 16.380 triệu đồng tơng ứng tỉ lệ tăng 23,87% Nguyên nhân năm 2001 việc kinh doanh mặt hàng truyền thống, công ty phát triển kinh doanh mặt hàng khác nh: cao su, gạo, sắt thép, hàng dệt may, gốm sứ, hàng thực phẩm, hoa tơi phần đà làm cho doanh số bán năm 2001 tăng Tơng ứng nh giá vốn hàng bán tăng 16.128 triệu đồng tơng ứng tăng 24,82%, tỉ lệ tăng giá vốn hàng bán tăng nhanh tỉ lệ tăng doanh thu Điều làm cho lÃi gộp công ty tăng chậm, lợi nhuận gộp năm 2001 đạt 3.907 triệu đồng tăng 252 triệu đồng tơng tứng tỉ lệ tăng 6,89% so với năm 2000 Tuy lÃi gộp tăng nhng tỉ suất lợi nhuận gộp doanh thu giảm so với năm 2000 0,73% Tỷ suất lợi nhuận gộp giảm kéo theo tỉ suất lợi nhuận trớc thuế sau thuế giảm tơng ứng 0,037% 0,02412% Chỉ tiêu phản ánh thời kỳ kinh doanh doanh nghiệp thu đợc đồng lợi nhuận đồng doanh thu Chỉ tiêu cao hiệu kinh tế cao Nh lợi nhuận năm 2001 tăng nhng hiệu kinh tế lại không đợc tốt Trong công tác quản lý chi phí: Tổng chi phí năm 2001 tăng 237 triệu đồng với tỉ lệ tăng 6,84% so với năm 2000 Trong chi phí bán hàng tăng 130 triệu đồng tơng ứng với tỉ lệ tăng 18,05% Chi phí quản lý tăng 107 triệu đồng tơng ứng tăng 3,9% Tuy nhiên, hiệu sử dụng chi phí công ty năm 2001 tốt năm 2000 tỷ suất chi phí giảm 0,692 Đây điều kiện thuận lợi công ty Do nguyên nhân làm cho hiệu kinh tế năm 2001 không cao giá vốn hàng bán cao từ làm giảm lợi nhuận công ty Công ty cần phải cố gắng nghiên cứu lựa chọn nguồn hàng hợp lý để có đợc hiệu kinh tế cao năm tới Thông qua bảng kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty xuất nhập máy Hà Nội ttong năm 2000 2001 ta thấy đợc tăng trởng công ty không doanh thu tăng nhng lợi nhuận tăng không nhiều Nhng thấy rõ đợc nỗ lực ban lÃnh đạo, cán công nhân viên công ty việc quản lý, nắm bắt thị trờng hăng say lao động nhằm nâng cao uy tín vị công ty thơng trờng II Thực trạng hiệu sử dụng vốn lu động Công ty xuất nhập máy Hà Nội Tình hình tổ chức, quản lý sử dụng vốn Công ty Trớc thời bao cấp doanh nghiệp đợc ngân sách nhà nớc cấp toàn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Nếu doanh nghiệp kinh doanh lỗ lại đợc nhà nớc bù lỗ Vì không trọng khâu quản lý vốn cho tiÕt kiƯm, hiƯu qu¶ Chun sang nỊn kinh tế thị trờng, nhà nớc giao phần vốn lại doanh nghiệp tự tạo thêm nguồn vốn cho phải hoạt động cho để bảo toàn đợc vốn nhà nớc đà giao Điều làm cho doanh nghiệp nhà nớc nói chung Công ty xuất nhập máy Hà Nội gặp nhiều khó khăn Tại Công ty xuất nhập máy Hà Nội vốn tự có ban đầu không đợc nhiều nên vấn đề đặt công ty cần phải tổ chức công tác huy động, quản lý sử dụng vốn nh để đạt đợc hiệu kinh doanh Dới đạo giám đốc kế toán trởng vốn kinh doanh công ty nói chung vốn lu động nói riêng đợc quản lý tơng đối chặt chẽ Do vốn kinh doanh không nhièu nên khâu tổ chức đẩy mạnh tiêu thụ hàng hoá đợc coi trọng Tuy nhiên coi trọng doanh số mà lợi nhuận thu đợc thấp việc sử dụng ®ång vèn cha tèt Ngoµi trùc tiÕp thùc hiƯn hoạt động xuất nhập khẩu, thúc đẩy trình tiêu thụ hàng hoá, công ty trực tiếp tham gia vào hoạt động dịch vụ khác nh vận tải, t vấn Công ty coi trọng tới hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói chung vốn lu động nói riêng Trong khâu quản lý vốn tiền: Đầu quý kế toán trởng lập kế hoạch thu chi tiền tệ (đầu tuần, đầu tháng) thu đợc tiền bán hàng thủ quỹ nộp vào tài khoản tiền ngân hàng, tiền mặt quỹ đủ thoả mÃn nhu cầu chi tiêu tiền mặt công ty Cuối ngày kế toán toán thủ quỹ đối chiếu sổ sách với nhau, tránh tợng gian lận, khoản thu chi tiền mặt, gửi tiền rút tiền ngân hàng có chứng từ xác nhËn nh: phiÕu thu, phiÕu chi, sÐc, ủ nhiƯm thu, uỷ nhiệm chi Để tăng tốc độ thu hồi tiền công ty áp dụng biện pháp + Khuyến khích khách hàng toán sớm cách chia lại cho khách hàng mối lợi nh áp dụng sách chiết khấu với khoản nợ đợc toán trớc hay hạn + Đôn đốc thu hồi nợ: Kế toán công nợ có trách nhiệm nắm xác số d khách hàng Nếu đến hạn mà khách hàng không trả nợ tiền kế toán phải gọi điện, gửi công văn đến nhắc nhở, cha trả lời trực tiếp đến đòi nợ Để giảm tốc độ chi tiêu công ty đáo hạn khoản nộp ngân sách nhà nớc, gia hạn nợ khoản vay ngắn hạn Để vào xem xét chi tiết phân tích vốn lu động công ty, trớc hết ta phải xem xét cấu nguồn hình thành lên vốn công ty Bảng ngang ********** Nhìn vào bảng cấu nguồn vốn kinh doanh Công ty xuất nhập máy Hà Nội ta thấy tổng vốn kinh doanh bình quân năm 2001 so với năm 2000 tăng lên 315.641.000 đồng với tỉ lệ tăng 0,0875% Trong vốn cố định bình quân có chiều hớng giảm năm 2000 số vốn cố định 8.581.616 nghìn đôngf năm 2001 giảm xuống 6.987.386.000 đồng với tỉ lệ giảm 18,57% tơng ứng với số tiền giảm 1.594.230.000 đồng, có tình trạng năm 2001 công ty lý số máy móc cũ để chuẩn bị đầu t trang thiết bị đại phục vụ trình sản xuất kinh doanh Về vốn lu động bình quân năm 2001 tăng so với năm 2000 1.909.871.000đồng với tốc độ tăng 6,95% đảm bảo cho trình lu thông hàng hoá phục vụ cho hoạt động kinh doanh công ty Có đợc số vốn kinh doanh bình quân số nguồn hình thành là: Số vốn chủ sở hữu công ty năm 2001 so với năm 2000 tăng lên 1.362.100.000 đồng với tỉ lệ tăng 9,56% nguồn vốn vay năm 2001 giảm so với năm 2000 88.898.000 đồng với tốc độ giảm 0,064% nguồn hình thành vốn khác giảm so với năm 2000 957.561.000 đồng với tỉ lệ giảm 12,1% Nhìn chung qua ph©n tÝch ta thÊy ngn vèn kinh doanh cđa công ty hợp lý đảm bảo cho trình kinh doanh xuất nhập kinh doanh dịch vụ nớc, đảm bảo cho việc toán tự chđ vỊ vèn kinh doanh C¬ cÊu vèn lu động công ty Với doanh nghiệp nào, cần có nhiều vốn đề tồn phát triển cha đủ, điều quan trọng số vốn đợc sử dụng nh đợc phân bổ vào phận có liên quan có hợp lý hay không, có đáp ứng đợc nhu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp không Phân tích tình hình quản lý sử dụng vốn lu động Công ty xuất nhập máy Hà Nội để thấy đợc tình hình dự trữ hàng hoá vật t nh lợng tiền dự trữ công ty có đảm bảo cho hoạt động công ty đợc bình thờng đem lại hiệu hay không Bảng ngang *************** Qua bảng số liệu ta thấy vốn lu động công ty năm 2001 tăng 12,52% so với năm 2000 với số tiền tăng 3.749.941 đồng Trong vốn lu động tăng lên chủ yếu tăng khoản phải thu 13.500.000 nghìn đồng chiếm tỉ trọng 45,07% sang năm 2001 khoản phải thu 1.554.168 nghìn đòng với tốc độ tăng 11,22% Một khoản tăng tơng đối mạnh vốn tiền năm 2000 với số tiền 7.684.381 nghìn đồng chiếm tỉ trọng 25,65% sang năm 2001 đà tăng thêm 1.296.991 nghìn đồng với tốc độ tăng 16,37% chiếm tỉ trọng 26,64% tổng vốn lu động công ty Với công ty thực hoạt động xuất nhập chủ yếu khoản vốn thuộc tài sản lu động quan trọng hoạt động nên công ty phải thực tiêu đề để thu hồi dự trữ khoản cho phù hợp Trong năm qua lợng hàng tồn kho công ty tăng nhanh công ty kinh doanh số mặt hàng nhng giá giới giảm mạnh nên công ty cha xuất đợc làm cho hàng tồn kho năm 2001 tăng 754.108 nghìn đồng với tỉ lệ tăng 24,12% so với năm 2000 Công ty nên ý đến lợng hàng dự trữ, không nên dự trữ nhiều hàng, tránh tình trạng hàng hoá bị hao hụt, giá, lỗi thời Vì việc xác định lợng hàng phù hợp quan trọng công ty kinh doanh điều kiện kinh tế nh Nh từ bảng ta thấy vốn lu động công ty chủ yếu phân bổ vào khoản phải thu, khoản chiếm tỷ trọng lớn tổng vốn lu động có chiều hớng tăng lên năm 2001 Ngoài phân bổ phần vào vốn tiền, khoản chiếm tỉ trọng tơng đối tăng lên năm 2001 Trong năm vừa qua khoản tạm ứng, ký quỹ ký cợc ngắn hạn công ty đà thu hồi đợc, khoản tài sản lu động khác uỷ thác tăng lên so với năm 2000 Do ta thấy đợc công ty thực hiệnhd kinh doanh đạt mức kế hoạch đề Nhng để đánh giá xác tình hình sử dụng vốn lu động ta phải xem xét khoản thuộc tài sản lu động Trớc hết ta xét khoản vốn tiền công ty 2.1 Tình hình sử dơng vèn b»ng tiỊn cđa C«ng ty xt nhËp khÈu máy Hà Nội Mọi doanh nghiệp cần lợng tiền mặt dự trữ định cho việc kinh doanh Việc dự trữ tiền mặt chứa đựng hai vấn đề tính lợi ích tính rủi ro Bởi chấp nhận tính lợi ích cao lợng tiền dự trữ rủi ro lớn Ngợc lại, dự trữ tiền mặt lớn rủi ro thấp nhng sinh lời không cao lợng tiền nhàn rỗi khả sinh lời Bảng 8: Tình hìh vốn tiền Công ty xuất nhập máy Hà Nội Đơn vị: nghìn đồng Các tiêu Tiền mặt Năm 2000 Năm 2001 So sánh Số tiền TT (%) Sè tiÒn TT (%) Sè tiÒn TT (%) 971.743 12,64 1.451.472 16,16 479.729 49,36 Tiền gửi ngân hàng 65.787.23 75,31 6.523.687 72,63 736.449 12,72 TiỊn ®ang chun 925.400 12,05 1.006.213 11,21 80.813 8,73 7.684.381 100 8.981.372 100 1.296.991 16,87 Tổng cộng Từ bảng số liệu ta thấy vốn tiền công ty tăng lên 16,87% chủ yếu tiền gửi ngân hàng tăng năm qua khoản đà tăng 12,72% số tiền 736.449 nghìn đồng, rõ ràng khoản tăng ¶nh hëng trùc tiÕp tíi vèn b»ng tiỊn cđa c«ng ty chiếm tới 75,31% năm 2000 72,63% năm 2001 Với chức hoạt động xuất nhập chủ yếu tiền gửi ngân hàng ngoại tệ, tiền gửi ngân hàng tăng lên làm cho số tiền lÃi gửi từ ngân hàng thờng xuyên nhập quỹ Đồng thời tiền mặt công ty tăng lên 479.729 nghìn đồng với tỉ lệ tăng 49,36% làm cho công ty tăng cờng khả toán khoản phát sinh thờng xuyên nh: chi phí mua bán hàng hoá, chi phí vận chuyển, trả lơng công nhân viên Đối với khoản tiền tăng 80.813 nghìn đồng với tốc độ tăng 8,73% góp phần làm cho khoản vốn tiền tăng lên Nhng khoản tiền mặt công ty mà tăng lên nhiều không tốt tăng lợng tiền nhàn rỗi khả sinh lời cao công ty không sử dụng hết số tiền mặt thời gian định Nhìn chung nói khoản vốn tiền công ty tăng lên khả toán tức thời tăng lên Nh đà phân tích khoản vốn tiền công ty chiếm tỉ trọng 26,64% tổng tài sản lu động năm 2001 Để biết đợc việc trì lợng vốn tiền nh có hợp lý hay không ta xem khả toán tức thời công ty thông qua tiêu hệ số to¸n tøc thêi: HƯ sè to¸n tøc thêi = Hệ số toán tức thời năm 2000: 0,4 Hệ số toán tức thời năm 2001: 0,5 Căn vào hệ số toán tức thời ta thấy năm 2001 công ty tự chủ việc toán khoản nợ ngắn hạn nh khoản cần toán Là công ty hoạt động chủ yếu xuất nhập nên công ty quan hệ với nhiều ngân hàng Hà Nội (Ngân hàng công thơng Việt Nam, Ngân hàng ngoại thơng Hà Nội ) Cũng đa dạng mà việc quản lý tiền mặt công ty phức tạp, phải theo dõi ngày Công ty không cã tiỊn gưi tiÕt kiƯm cã kú h¹n cịng nh khoản đầu t vào mục chứng khoán thực tế nhu cầu tiền mặt công ty diễn thờng xuyên Do vậy, công ty hầu nh tiền nhàn rỗi mà phải thờng xuyên vay ngắn hạn ngân hàng để toán cho hàng xuất nhập với số ngoại tệ lớn hàng công ty chủ yếu xe ô ô loại, phụ tùng thiết bị, máy công cụ Ngoài năm 2001 công ty xuất thêm số mặt hàng: cao su, đá xây dựng, hoa khô, hàng nhập sử dụng ngoại tệ để toán Khi xuất mặt hàng ngoại tệ thu công ty đợc sử dụng 50% tổng ngoại tê laị 50% phải gửi lại ngân hàng (theo định 63/CP ngày 17/8/1999 định 173/TTg ngày 12/9/1998 việc sử dụng ngoại tệ) đà phần làm cho công ty bị động việc sủ dụng vốn Để cho hoạt động kinh doanh đợc diễn thờng xuyên liên tục phỉa làm cho vốn lu động tăng vòng chu chuyển Vấn đề tiền mặt đợc trọng công ty thờng xuyên xuất nhu cầu ngắn hạn nh tạm nhập tái xuất, nhu cầu chi trả lơng tất cần tiền mặt Hơn để chủ động kinh doanh đảm bảo an toàn toán việc trì số d định tài khoản vốn tiền hoàn toàn hợp lý Tuy nhiên thực tế công ty có tiền mặt tồn đọng tài khoản lâu công ty chuyển để trả nợ ngắn hạn vợt giới hạn so với nhu cầu dự tính ngắn hạn Phải nói công tác ngân quỹ đợc công ty đà coi trọng, hàng ngày công ty có kế toán toán chuyên theo dõi tình hình số d tất tài khoản công ty tất ngân hàng kết hợp đối chiếu với nhu cầu thu chi dự tính để lập trừ ngân quỹ từ đa định vay thêm hay trả nợ cách kịp thời mục tiêu an toàn, hợp lý hiệu sinh lời Nh ta đà biết tỉ lệ sinh lời trực tiếp tiền mặt thấp chí không Hơn sức mua đồng tiền có xu hớng giảm chịu ảnh hởng lạm phát, nói tỉ lệ sinh lời thực tiền mặt số âm Bởi việc trì mức tiền mặt hợp lý nhằm thoả mÃn nhu cầu chi tiêu tiền mặt doanh nghiệp vấn đề quan trọng liên quan đến hiệu kinh doanh chung doanh nghiệp Việc nắm giữ tiền mặt động phòng ngừa, tiền mặt đợc tồn trữ nhằm mục đích trì khả toán chung doanh nghiệp thời điểm 2.2 Tình hình khoản phải thu Phải thu phận chiếm tỉ trọng lớn tổng số vốn lu động công ty Hơn lại liên quan trực tiếp đến chu kỳ vận động vốn lu động chu kỳ tạo lợi nhuận cho công ty Do vậy, quản lý khoản phải thu vấn đề cần đợc quan tâm đặc biệt công ty điều kiện cạnh tranh nh quản lý khoản phải thu trở thành công cụ để chiến đấu cạnh tranh doanh nghiệp Các khoản phải thu công ty bao gồm: Phải thu khách hàng phải thu tạm ứng, trả trớc ngời bán, phải thu nội khoản phải thu khác Trong khoản phải thu khoản phải thu khách hàng chiếm tỉ trọng cao trọng taam công tác quản lý khoản phải thu, để theo dõi chi tiết khoản phải thu ta có bảng phân tích: Bảng 9: Cơ cấu khoản phải thu Công ty xuất nhập máy Hà Nội Đơn vị: 1000 đồng Các tiêu Năm 2000 Năm 2001 So s¸nh Sè tiỊn TT (%) Sè tiỊn TT (%) 11.534.40 85,44 12.476.06 83,09 941.668 8,16 Phải trả ngời bán 816.750 6,05 937.138 6,24 120.388 14,73 T¹m øng 853.200 6,32 805.965 5,37 -46.235 -5,42 Ph¶i thu néi bé 210.600 1,56 598.728 3,98 388.128 184,3 25.050 0,63 196.219 1,32 111.169 130,71 13.500.00 100 15.015.10 100 Phải thu khách hàng Phải thu kh¸c Tỉng Sè tiỊn 1.515.108 TT (%) 11,22 Qua số liệu ta thấy tình hình khoản phải thu năm 2001 so với năm 2000 1.515.168 nghìn đồng với tỉ lệ tăng 11,22% Trong khoản phải thu từ khách hàng tăng lên từ năm 2000 11.534.400 nghìn đồng chiếm tỉ trọng 85,44% đến năm 2001 12.476.068 nghìn đồng chiếm tỉ trọng 83,09% Năm 2001 tăng lên so với năm 2000 941.668 nghìn đồng với tốc độ tăng 8,16% loại tài sản mang lại không rủi ro cho công ty Do việc quản lý khoản phải thu khách hàng hoàn toàn phụ thuộc vào chủ quan công ty vấn đề thực phải quan tâm Trên thực tế Công ty xuất nhập máy Hà Nội khoản mục boa gồm phận phải thu bán hàng nhập phải thu xuất Nhng vấn đề cần đợc quan tâm rủi ro lớn cho công ty khoản phải thu bán hàng nhập khoản xuất thờng an toàn thời gian thu nợ nhanh Công ty thờng nhận đợc chấp nhận toán từ phía nhà nhập thông qua chi nhánh ngân hàng đại diện họ Việt Nam hàng hoá đợc chứng nhận đà tới bến Vả lại với việc áp dụng rộng rÃi hình thức toán L/c độ an toàn cao, khoản công ty thờng không theo dõi thời gian Vấn đề khó khăn khoản phải thu bán hàng nhập khẩu, công ty nhập nhiều mặt hàng nh: Nhôm, thép, kẽm, máy móc thiết bị, ô tô loại, máy công cụ, săm lốp ô tô Do thị trờng chế thay đổi nên năm 2001 công ty đà bán đợc hàng nhập không nhiều tổng giá trị nhập thấp năm 2000 Bởi mặt hàng nhập thấp năm 2000 Bởi mặt hàng nhập bán thị trờng nội địa có thời gian nhận nợ dài hầu nh có điều kiện đảm bảo toán, mà rủi ro mức cao Để tránh đợc điều công ty phải quản lý khoản chặt chẽ Khi bán hàng mua hàng có đầy đủ chứng từ hoá đơn cần thiết cho việc toán Khoản trả trớc ngời bán tăng 120.388 nghìn đồng so với năm 2000 tỉ lệ tăng 14,73% khoản công ty ứng tiền trớc để mua sản phẩm, nguyên vật liệu đầu vào Đối với khoản tạm ứng năm 2000 với số tiền 853.200 nghìn đồng chiếm tỉ trọng 6,32% đến năm 2001 số tiền 806.965 nghìn ®ång chiÕm tØ träng 5,37% Nh vËy sè tiỊn t¹m ứng năm 2001 giảm so với năm 2000 46.235 nghìn đồng với tốc độ giảm 5,42% Khoản chủ yếu phát sinh công nhân viên tạm ứng lơng Năm 2001 khoản thu nội tăng lên với số tiền 388.128 nghìn đồng với tỉ lệ tăng 184,3%, khoản tăng thêm tổng công ty máy phụ tùng cấp thêm vốn kinh doanh cho công ty tăng số khoản phải thu nội khác nhằm tăng quy mô hoạt động công ty Các khoản phải thu khác năm 2000 85.050 nghìn đồng chiếm tỉ trọng 0,63% năm 2001 196.219 nghìn đồng chiếm tỉ trọng 1,32% Ta thấy khoản phải thu khác tăng so với năm 2000 111.169 nghìn đồng với tốc độ 130,71% Khoản tăng chủ yếu phát sinh khoản phải thu tiền phạt công nhân làm hỏng tài sản công ty, làm hàng hoá quy cách khoản phải thu chi hộ ngời lao động, thu lý tài sản Nhìn chung khoản phải thu năm 2001 tăng lên so với năm 2000 Để đánh giá xác tình hình phải thu công ty ta xem xét tiêu sau Bảng 10: Tình hình khoản phải thu Đơn vị: 1000đ Chỉ tiêu Năm 2000 Năm 2001 Doanh thu (nđ) 68.520.000 85.000.000 Các khoản phải thu (nđ) 13.500.000 15.015.118 Hệ số vòng quay (vòng) 5,08 5,66 Tình hình khoản phải thu phụ thuộc vào sách tín dụng công ty Chính sách tín dụng có vai trò quan trọng góp phần vào tăng trởng phát triển công ty Chính sách đợc coi nh mục tiêu tăng lợng hàng hoá tiêu thụ khuôn khổ, việc mở rộng thị trờng tiêu thụ làm tăng doanh lợi cho công ty Để đảm bảo an toàn rủi ro tính lợi ích, công ty cần nghiên cứu kỹ khách hàng, kết hợp với khả tài công ty đà xác định an toàn thích hợp xét tốc độ thu hồi công nợ công ty, khả thể qua tiêu hệ số vòng quay khâu phải thu = Qua bảng số phân tích ta có nhận xét: Năm 2001 số vòng quay khoản phải tu tăng lên so với năm 2000 từ 5,08 vòng lên 5,66 vòng Điều chứng tỏ năm 2001 công ty đà đẩy mạnh trình thu hồi khoản công nợ phải thu, công nợ phải trả để tránh tình trạng nợ hạn cha đòi đợc công nợ dây da khả toán Nếu làm tốt công tác góp phần làm cho cho vốn lu động hoạt động hiệu 2.3 Tình hình hàng tồn kho Đối với doanh nghiệp thơng mại với chức lu chuyển hàng hoá chủ yếu hàng tồn kho ®ãng mét vai trß quan träng vèn lu ®éng doanh nghiệp Việc xác định lợng hàng tồn kho hợp lý vấn đề cần thiết thêng trùc ®èi víi doanh nghiƯp Chóng ta ®Ịu biÕt số mặt hàng theo thời vụ, mặt hàng để đảm bảo nhu cầu bán doanh nghiệp cần phải có kế hoạch thu mua mùa dụ trữ đủ bán mặt hàng lớn Nhng mặt hàng sản xuất quanh năm không thiết phải dự trữ nhiều để tránh khoản phí dự trữ hàng hoá Tuy nhiên dự trữ làm cho hiệu kinh doanh giảm Do việc xác định đắn mức dự trữ hàng hoá điều quan trọng Nh đà phân tích năm qua hàng tồn kho Công ty xuất nhập máy Hà Nội tăng lên công ty kinh doanh số mặt hàng giá giới giảm nên cha xuất đợc Nhng công ty cần xem xét lợng hàng dự trữ hàng hoá để đáp ứng tốt nhu cầu bán Để thấy đợc tốc độ chu chuyển hàng tồn kho Công ty xuất nhập máy Hà Nội xét bảng sau Bảng 11: Tình hình hàng tồn kho Công ty xuất nhập máy Hà Nội Chỉ tiêu Năm 2000 Giá vốn hàng bán 64.965.015 Hàng tồn kho bình quân (nđ) 3.126.010 Số vòng chu chuyển (vòng) 21,95 Số ngày chu chuyển (ngày) 16,4 Doanh thu 68.620.000 Số vòng chu chuyển hàng tồn kho = Năm 2000 81.093.17 3.880.118 21,90 16,43 85.000.000 Số vòng chu chuyển hàng tồn kho = Bảng cho thấy số lần chu chuyển hàng tồn kho năm 2000 21,95 vòng sang năm 2001 21,90 vòng Đây tốc độ chu chuyển trung bình Số ngày chu chuyển hai năm 16,4 ngày cho vòng chu chuyển Nh tốc độ chu chuyển hàng tồn kho công ty không cao xu hớng tăng lên năm 2001, từ thấy đợc vốn lu động phận hàng tồn kho công ty đợc luân chuyển không nhanh, ảnh hởng tới tốc độ chu chuyển vốn lu động Hiệu sử dụng vốn lu động Công ty xuất nhập máy Hà Nội Đánh giá hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp vấn đề quan trọng đợc quan tâm nhiều nhà quản lý doanh nghiệp Hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp đạt đợc doanh nghiệp sử dụng yếu tố trình kinh doanh có hiệu Để đánh giá hiệu sử dụng vốn lu động ngời ta dùng hệ thống tiêu đánh giá cách ... giảm Nhìn chung vốn lu động quay nhiều vòng chu kỳ kinh doanh hiệu sử dụng vốn lu động cao 3.4 Hệ số bảo toàn vốn lu động Bảo toàn vốn lu động có nghĩa sau thời gian hoạt động vốn doanh nghiệp... lu động doanh nghiệp thơng mại I Vốn lu động doanh nghiệp thơng mại Khái niệm vốn lu động Vốn lu động phận vốn sản xuất biểu tiền toàn giá trị tài sản lu động vốn lu thông để đảm bảo trình sản... tiền vốn từ hình thái hàng hoá đợc chuyển sang hình thái tiền tệ Trong thời điểm vốn lu động tồn dới hai hình thái Cũng vốn lu động vận động nên kết cấu vốn lu động biến đổi phản ánh vận động