Vốn lưu động tại cty XNK máy HN

Trong những năm qua, thực hiện đường lối phát triển kinh tế hàng hoá nhiều thành phần vận hành theo cơ chế thị trường theo định hướng XHCN,

Lời nói đầu

Trong những năm qua, thực hiện đờng lối phát triển kinh tế hàng hoánhiều thành phần vận hành theo cơ chế thị trờng theo định hớng XHCN, nềnkinh tế nớc ta đã có sự biến đổi sâu sắc và phát triển mạnh mẽ Nớc ta đangbắt đầu tiến hành công nghiệp hoá - hiện đại hoá thì nhu cầu về vốn càng trởnên cấp bách hơn Nhng khi đã có vốn rồi thì việc sử dụng vốn nh thế nào chocó hiệu quả cũng là vấn đề rất quan trọng Việc sử dụng vốn tiết kiệm và cóhiệu quả đợc coi là điều kiện tồn tại và phát triển của doanh nghiệp.

Ngày nay một doanh nghiệp muốn đứng vững trên thị trờng đòi hỏidoanh nghiệp đó phải biết sử dụng vốn triệt để và không ngừng nâng cao hiệuquả sử dụng vốn kinh doanh mà đặc biệt là vốn lu động Vốn lu động là bộphận rất quan trọng trong vốn sản xuất kinh doanh và nó thờng chiếm tỷ trọngrất lớn ở những doanh nghiệp thơng mại Có thể nói trong doanh nghiệp thơngmại vốn lu động là bộ phận sinh lời nhiều nhất Chỉ khi nào doanh nghiệp hoạtđộng có hiệuquả thì doanh nghiệp đó mới có vốn để tái đầu t giản đơn và táiđầu t mở rộng nhằm đem lại lợi nhuận ngày càng cao cho doanh nghiệp tronghành lang pháp lý về tài chính và tín dụng mà nhà nớc đã quy định.

Việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh nói chung vàvốn lu động nói riêng có ý nghĩa hết sức quan trọng, là sự sống còn của cácdoanh nghiệp khi tìm chỗ đứng trong nền kinh tế thị trờng Do đó việc nângcao hiệu quả sử dụng vốn đang là vấn đề bức thiết đặt ra đối với tất cả cácdoanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế.

Trong thực tế hiện nay ở Việt Nam hiệu quả sử dụng vốn là một vấn đềđang đợc quan tâm Nhìn chung hiệu quả sử dụng các nguồn tài chính của cácdoanh nghiệp ở Việt Nam đặc biệt là các doanh nghiệp nhà nớc còn đang ởmức thấp so với các doanh nghiệp trên thế giới Nếu chúng ta không có giảipháp kịp thời để nâng cao hiệu quả sử dụng các nguồn tài chính thì các doanhnghiệp sẽ khó đứng vững đợc trong môi trờng cạnh tranh quốc tế và sẽ dẫnđến nguy cơ tụt hậu.

Nhận thức đợc tầm quan trọng của vấn đề này, qua thời gian thực tập tạiCông ty xuất nhập khẩu máy Hà Nội đợc sự giúp đỡ tận tình của giáo viên h-ớng dẫn cùng tập thể cán bộ công nhân viên trong công ty, tôi xin mạnh dạn đề

xuất một số ý kiến thông qua đó nghiên cứu: “Các biện pháp nhằm nâng caohiệu quả sử dụng vốn lu động tại Công ty xuất nhập khẩu máy Hà Nội”.

Đề tài nghiên cứu gồm 3 phần:

Chơng I: Cơ sở lý luận về vốn lu động và hiệu quả sử dụng vốn lu độngtrong doanh nghiệp thơng mại.

Chơng II: Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lu động tại Công ty xuất nhậpkhẩu máy Hà Nội.

Chơng III: Các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu độngtại Công ty xuất nhập khẩu máy Hà Nội.

Tài sản lu động của doanh nghiệp là những tài sản tiền tệ hoặc có thểchuyển thành tiền tệ trong chu kỳ kinh doanh Nó bao gồm:

- Vốn bằng tiền, bao gồm:

+ Tiền mặt tại quỹ (gồm cả ngân phiếu)+ Tiền gửi ngân hàng

+ Tiền đang chuyển

- Hàng tồn kho: Các loại tài sản hàng tồn kho đợc phân loại theo vật t củaquy trình kinh doanh của doanh nghiệp thơng mại bao gồm:

- Các khoản phải thu: Bao gồm:

+ Phải thu từ khách hàng: Thanh toán với ngời mua, trong kinh doanhhiện đại nợ phải thu từ khách hàng là những khoản nợ có nguồn gốc từ việcbán hàng hoặc cung ứng dịch vụ và các khoản phải thu khác nh hạ giá chiếtkhấu, giảm giá các khoản phải thu.

+ Phải thu nội bộ: Các khoản tạm ứng cho các cán bộ công nhân viêntrong doanh nghiệp.

- Đầu t tài chính ngắn hạn: Gồm các cổ phiếu, trái phiếu thơng phiếungắn hạn mà doanh nghiệp đã mua nhằm mục đích sinh lời từ việc thu lợi tức,cổ tức và giá trị chứng khoán ngắn hạn Những tài sản này cũng xem nh tiềncó thể sử dụng ngay đợc vì qua thị trờng chứng khoán cấp II ta có thể chuyểnnhợng để thu tiền và bất cứ lúc nào.

- Chi sự nghiệp: là những khoản chi một lần nhng đợc phân bổ cho nhiềuthời kỳ khác nhau.

Đặc điểm nổi bật nhất của vốn lu động là tham gia trực tiếp và hoàn toànkhông ngừng, luôn luôn thay đổi hình thái biểu hiện Quá trình thay đổi hìnhthái biểu hiện của vốn lu động gắn liền với mua bán hàng hoá và sản phẩmdịch vụ của doanh nghiệp và do đó tạo nên quá trình vận động của vốn trongkinh doanh Các doanh nghiệp thơng mại hoạt động trong lĩnh vực lu thônghàng hoá, sự vận đọng của vốn trải qua hai giai đoạn:

+ Giai đoạn 1: Doanh nghiệp phải ứng ra một số lợng tiền nhất định đểmua vật t hàng hoá từ nhiều nguồn khác nhau về dự trữ VLĐ đợc chuyển từhình thái tiền tệ sang hình thái hàng hoá.

+ Giai đoạn 2: Doanh nghiệp dùng hàng hoá dự trữ bán cho khách hàngđể thu tiền về vốn từ hình thái hàng hoá đợc chuyển sang hình thái tiền tệ.

Trong cùng một thời điểm vốn lu động tồn tại dới cả hai hình thái Cũngdo vốn lu động luôn vận động nên kết cấu của vốn lu động luôn biến đổi vàphản ánh sự vận động không ngừng của hoạt động kinh doanh của doanhnghiệp.

2 Phân loại vốn lu động

Để phân loại vốn lu động ta có thể dựa vào một số chỉ tiêu sau:

a) Dựa vào sự vận động của vốn trong quá trình sản xuất kinh doanh:VLĐ đợc chia làm 3 phần: Vốn lu động trong khâu dự trữ, VLĐ trong khâu luthông, VLĐ trong khâu sản xuất.

- VLĐ trong khâu dự trữ: Đối với các doanh nghiệp dịch vụ VLĐ trongkhâu dự trữ bao gồm: Vốn dự trữ vật liệu, nhiên liệu, phụ tùng thay thế nhằmđảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đợc tiến hành thờngxuyên, liên tục.

- VLĐ trong khâu sản xuất: Trong doanh nghiệp thơng mại và doanhnghiệp dịch vụ không mang tính chất sản xuất thì không có vốn lu động vậnđộng ở khâu này Đối với các doanh nghiệp dịch vụ mang tính chất sản xuấtVLĐ này bao gồm:

+ Vốn về sản phẩm dở dang đang chế tạo: là giá trị sản phẩm dở dàngdùng trong quá trình sản xuất, xây dựng hoặc đang nằm trên các địa điểm làmviệc đợi chế biến tiếp, chi phí trồng trọt dở dang

+ Vốn bán thành phẩm tự chế: cũng là giá trị các sản phẩm dở dang nhngkhác sản phẩm đang chế tạo ở chỗ đã hoàn thành giai đoạn chế biến nhất định.+ Vốn và phí tổn đợi phân bổ (chi phí trả trớc) là những phí tổn chi ratrong kỳ, nhng có tác dụng cho nhiều kỳ sản xuất vì thế cha tính hết vào giáthành mà sẽ tính vào giá thành các kỳ sau:

- VLĐ trong khâu lu thông bao gồm:

+ Vốn thành phẩm biểu hiện bằng tiền số sản phẩm đã nhập kho vàchuẩn bị các công tác tiêu thụ.

+ Vốn bằng tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền đang chuyển và tiền gửingân hàng.

+ Vốn thanh toán là những khoản phải thu tạm ứng phát sinh trong quátrình mua bán vật t hàng hoá hoặc thanh toán nội bộ Theo cách phân loại nàycó thể thấy vốn nằm trong quá trình dự trữ nguyên vật liệu và vốn nằm trongkhâu lu thông không tham gia trực tiếp vào sản xuất Phải chú ý tăng khối l-ợng sản phẩm đang chế tạo với mức hợp lý vì số vốn này tham gia trực tiếpvào việc tạo nên giá trị mới.

b) Phân loại theo hình thái biểu hiện: VLĐ đợc chia làm 2 loại

- Vật t hàng hoá: là các khoản vốn lu động có hình thái biểu hiện bằnghiện vật cụ thể nh nguyên nhiên liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm,thành phẩm

+ Vốn đợc bổ sung từ kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanhnghiệp: Sau mỗi kỳ sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp sẽ xác định đợc kếtquả kinh doanh của kỳ đó Một phần lợi nhuận sau thuế đợc chia cho các đốitợng liên quan Một phần khác đợc bổ sung vào vốn kinh doanh mà chủ yếu làvốn lu động và đây là một bộ phận của vốn chủ sở hữu.

+ Các khoản chênhlệch do đánh giá lại tài sản, chênh lệch tỉ giá cha xử lývà các quỹ đợc hình thành trong hoạt động sản xuất kinh doanh nh quỹ phúclợi quỹ đầu t phát triển sản xuất kinh doanh.

Những doanh nghiệp nhà nớc vốn hoạt động là do nhà nớc cấp ngay từkhi mới thành lập trên cơ sở bảo toàn và phát triển vốn.

- Vốn vay: Với điều kiện kinh tế nh hiện nay, quy mô kinh doanh ngàynay có xu hớng mở rộng, nhu cầu sử dụng vốn ngày càng phát triển.

Do vậy nguồn vốn chủ sở hữu chỉ đáp ứng phần nào nhu cầu vốn kinhdoanh Để có đủ vốn trong quá trình sản xuất kinh doanh các doanh nghiệpphải chủ động tạo ra cho mình nguồn vốn để kinh doanh Một biện pháp hữuhiệu nhất là đi vay vốn Hình thức đi vay của doanh nghiệp là: Vay ngân hàng,vay các tổ chức kinh tế hoặc của các cá nhân hay vay của các tổ chức tín dụngnhằm tạo ra một lợng vốn cao hơn để đáp ứng nhu cầu về vốn khi thực hiệnhợp đồng phù hợp với lợi ích kinh doanh của doanh nghiệp mà không trái vớipháp luật.

Với mỗi hình thức vay vốn lại có những điều kiện xây dựng ràng buộckhác nhau Nếu doanh nghiệp vay của tổ chức tín dụng ngân hàng thì điềukiện để xét vốn vay là doanh nghiệp phải làm ăn có lãi, có tài sản thế chấp màsố tài sản này cha đem ra thế chấp Sau 1 chu kỳ hoặc một khoảng thời giannhất định doanh nghiệp phải hoàn trả tiền vay vốn.

Ngoài việc vay vốn của tổ chức tín dụng, của ngân hàng, cá nhân quaviệc phát hành cổ phiếu, còn xuất hiện việc vay vốn lẫn nhau mà thực chất làchiếm dụng vốn lẫn nhau Nh vậy việc vay vốn sẽ tạo điều kiện thuận lợi, nắmbắt đợc cơ hội kinh doanh và phát triển lợi nhuận cho doanh nghiệp.

- Vốn liên doanh: Ngoài vốn tự có, vốn vay doanh nghiệp có thể huyđộng thêm bằng hình thức góp vốn liên doanh, với hình thức nhận góp vốnliên doanh tức là doanh nghiệp cùng hợp tác với nhau trong vấn đề kinh doanhnhằm mục đích hai bên cùng có lợi.

- Vốn khác: Trên thực tế hoạt động kinh doanh có những khoản phải trảphải nộp: nh nợ phải trả ngời bán, phải trả nội bộ, thuế và các khoản nộp ngânsách nhng cha đến kỳ phải trả, những khoản ngời mua phải trả tiền trớc, tiền l-ơng, tiền bảo hiểm, y tế, kinh phí công đoàn

Những khoản này đợc coi nh là vốn tự có của doanh nghiệp mặc dùdoanh nghiệp không có quyền sở hữu, những vẫn đợc quyền sử dụng tạm thờivào hoạt động kinh doanh mà không phải trả bất kỳ một khoản ký gửi nào.

Với các phân loại vốn nh trên tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lývốn mà doanh nghiệp nắm giữ đồng thời cho thấy quy mô của từng loại vốnđể từ đó có kế hoạch khai thác một cách chủ động, tích cực góp phần nâng caohiệu quả sử dụng VLĐ của doanh nghiệp.

d) Kết cấu vốn lu động

Kết cấu VLĐ thực chất là tỉ trọng từng khoản vốn trong tổng nguồn VLĐcủa doanh nghiệp Thông qua kết cấu của VLĐ cho thấy sự phân bổ của vốntrong từng giai đoạn luân chuyển hoặc trong từng nguồn vốn, từ đó doanhnghiệp xác định đợc phơng hớng và trọng điểm quản lý vốn nhằm đáp ứng kịpthời đối với từng thời kỳ kinh doanh Kết cấu của VLĐ chịu ảnh hởng củanhiều nhân tố nh: đặc điểm ngành nghề kinh doanh, trình độ tổ chức Vì vậy

trong doanh nghiệp khác nhau thì kết cấu vốn lu động cũng khác nhau, nó phụthuộc vào các nhóm nhân tố sau:

- Nhóm nhân tố về mua sắm vật t và tiêu thụ sản phẩm: Các doanhnghiệp hàng năm phải sử dụng nhiều loại vật t khác nhau Nếu khoảng cáchgiữa các doanh nghiệp và các đơn vị bán hàng xa hoặc gần, kỳ hạn bán hàng,chủng loại, số lợng và giá cả phù hợp với yêu cầu thì có sự thay đổi đến tỷtrọng VLĐ bỏ vào khâu dự trữ.

Điều kiện tiêu thụ sản phẩm cũng ảnh hởng nhất định đến kết cấu VLĐ.Khối lợng tiêu thụ sản phẩm mỗi lần nhiều hay ít, khoảng cách giữa các doanhnghiệp với các đơn vị mua hàng dài hay ngắn đều trực tiếp ảnh hởng tới tỷtrọng thành phẩm và hàng hoá xuất ra nhờ ngân hàng thu hộ.

- Nhóm nhân tố về mặt thanh toán: Nếu sử dụng phơng thức thanh toánhợp lý, giải quyết thanh toán kịp thời thì tỉ trọng vốn trong khâu lu thông sẽthay đổi Đặc biệt trong xây lắp việc sử dụng các thể thức thanh toán khácnhau tổ chức thủ tục thanh toán, tình hình chấp hành kỷ luật thanh toán có ảnhhởng nhiều đến tỷ trọng vốn bỏ vào khâu sản xuất và khâu lu thông.

Ngoài các nhân tố nêu trên, kết cấu VLĐ còn lệ thuộc vào tính chất thờivụ sản xuất, trình độ tổ chức và quản lý doanh nghiệp Tìm hiểu thành phầncũng nh nghiên cứu kết cấu nội dung vốn lu động là rất cần thiết đối với việcsử dụng chính xác và có hiệu quả số vốn đó trong mỗi doanh nghiệp.

3 Vai trò của vốn lu động

Vốn lu động đợc coi là nguồn lực quan trọng nhất trong doanh nghiệp.Vốn là tiền đề vật chất không thể thiếu đối với sự ra đời và phát triển củadoanh nghiệp Trớc hết vốn là điều kiện đầu tiên để doanh nghiệp thực hiệnthủ tục pháp lý thành lập Tiếp theo khi bắt đầu sản xuất kinh doanh phải cóvốn để xây dựng cơ sở vật chất kỹ thuật và VLĐ phục vụ cho quá trình sảnxuất kinh doanh.

Với sự cạnh tranh trong nền kinh tế ngày càng khốc liệt thì vốn là yếu tốquyết định đến sự thành công hay thất bại của doanh nghiệp Nếu thừa nhậnvốn doanh nghiệp không thể chủ động trong sản xuất kinh doanh, cũng nhkhông thể mở rộng quy mô và khi đó doanh nghiệp sẽ bị cạnh tranh bởi cácđối thủ khác mạnh hơn, nh vậy quy mô kinh doanh sẽ bị thu hẹp thậm chí dẫntới phá sản.

VLĐ còn là công cụ phản ánh và đánh giá quá trình hoạt động của hànghoá, cũng nh phản ánh và kiểm tra quá trình mua sắm, dự trữ bán hàng củadoanh nghiệp Mặt khác vốn lu động luân chuyển nhanh hay chậm còn phảnánh thời gian lu thong có hợp lý hay không Do đó thông qua tình hình luânchuyển VLĐ của doanh nghiệp, các nhà hàng quản doanh nghiệp có thể đánhgiá kịp thời đối với các mặt hàng mua sắm dự trữ sản xuất và tiêu thụ củadoanh nghiệp Hiệu quả sử dụng vốn ảnh hởng tới kết quả hoạt động sản xuất

kinh doanh trong kỳ, do vậy việc quản lý vốn có ý nghĩa quan trọng Sử dụngvốn hợp lý sẽ cho phép khai thác tối đa năng lực hoạt động của TSLĐ gópphần hạ thấp chi phí kinh doanh, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp.

Tóm lại VLĐ có vai trò rất quan trọng trong hoạt động sản xuất kinhdoanh của doanh nghiệp thơng mại, việc tìm hiểu và nghiên cứu vấn đề sửdụng vốn lu động là vấn đề cần thiết nhằm đa ra những biện pháp tối u phụcvụ cho chiến lợc kinh doanh trong doanh nghiệp.

II Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lu động trong hoạt độngkinh doanh của doanh nghiệp thơng mại

1 Hiệu quả kinh doanh

Hiệu quả kinh doanh đợc hiểu là chỉ tiêu chất lợng phản ánh mối tơngquan so sánh giữa kết quả đạt đợc theo mục tiêu đã xác định với chi phí bỏ rađể đạt đợc mục tiêu đó Trong quá trình kinh doanh nếu chi phí bỏ ra ít nhngkết quả thu đợc lại cao thì có nghĩa hiệu quả kinh doanh tốt và ngợc lại.

Để hoạt động, doanh nghiệp thơng mại phải có các mục tiêu hành độngcủa mình trong từng thời kỳ, đó có thể là các mục tiêu xã hội cũng có thể làcác mục tiêu kinh tế của chủ doanh nghiệp và doanh nghiệp luôn tìm cách đểđạt các mục tiêu đó với chi phí thấp nhất đó là hiệu quả.

Hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp đợc thể hiện trên hai khía cạnhsau:

Hiệu quả xã hội: Thể hiện sự đóng góp của doanh nghiệp trong việc thựchiện những mục tiêu kinh tế xã hội nh tăng cờng các khoản phúc lợi tạo côngăn việc làm cho nền kinh tế quốc dân.

Hiệu quả kinh doanh là hiệu quả chỉ xét trên phơng diện kinh tế của hoạtđộng kinh doanh Nó mô tả mối tơng quan giữa lợi ích kinh tế mà doanhnghiệp đạt đợc với chi phí bỏ ra để đạt đợc lợi ích đó Hiệu quả kinh tế là mốiquan tâm hàng đầu của doanh nghiệp và chủ doanh nghiệp.

Hiệu quả kinh tế là chỉ tiêu chất lợng quan trọng phản ánh mối quan hệđạt đợc giữa kết quả về mặt kinh tế và chi phí bỏ ra để đạt đợc kết quả đó:

Hiệu quả =

Kết quả của doanh nghiệp trong hoạt động sản xuất kinh doanh thông ờng là đạt đợc doanh thu hoặc lợi nhuận trong kỳ Chi phí cho hoạt động kinhdoanh là số lợng vốn đầu t để đạt đợc kết quả đó.

th-2 Hiệu quả sử dụng vốn lu động trong doanh nghiệp thơng mại

Một trong những vấn đề quan trọng để nâng cao hiệu quả sản xuất kinhdoanh của doanh nghiệp là phải thờng xuyên nâng cao hiệu quả sử dụng vốn l-u động Hiệu quả sử dụng vốn lu động phản ánh tình hình sử dụng VLĐ trong

doanh nghiệp, đợc thể hiện bằng mối quan hệ giữa kết quả hoạt động kinhdoanh với số vốn lu động đầu t cho hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ.

Hiệu quả sử dụng VLĐ =

Nh ta đã biết VLĐ tiếp diễn không ngừng, lặp đi lặp lại có tính chất chukỳ gọi là chu chuyển VLĐ, thời gian của một kỳ luân chuẩn biểu thị tốc độchu chuẩn VLĐ hay còn gọi là hiệu suất luân chuyển VLĐ.

Hiệu suất luân chuyển VLĐ biểu hiện trình độ nghệ thuật sử dụng VLĐtrong doanh nghiệp Nó thờng biểu thị qua 2 chỉ tiêu Số lớn luân chuyển VLĐtrong kỳ và số ngày để hoàn thành một lần luân chuyển còn gọi là kỳ luânchuyển bình quân).

Sử dụng hiệu quả VLĐ mang tính cấp thiết đối với sự tồn tại và phát triểncủa doanh nghiệp VLĐ là một bộ phận quan trọng của tổng nguồn vốn, làyếu tố không thể của quá trình sản xuất kinh doanh nhất là trong doanhnghiệp thơng mại Việc sử dụng VLĐ không tốt có thể không thể không bảotồn đợc vốn, quy mô bị thu hẹp, ảnh hởng tới quá trình tái sản xuất và nhu vậyảnh hởng tới hiệu quả kinh doanh VLĐ vận động không ngừng trong các giaiđoạn cùng với hình thái biểu hiện phức tạp, điều này đòi hỏi các doanh nghiệptrong quá trình kinh doanh phải có những biện pháp quản lý và sử dụng VLĐthích hợp.

3 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ

Trong nền kinh tế thị trờng thì VLĐ đối với các doanh nghiệp luôn làmột vấn đề bức xúc đặt ra Có thể coi VLĐ nh là nhựa sống tuần hoàn trongdoanh nghiệp Vì vạy doanh nghiệp muốn hoạt động và phát triển đợc thìVLĐ không thể thiếu và phải liên tục tuần hoàn, liên tục lu thông Một doanhnghiệp thiếu vốn thì không thể hoạt động đợc, nhng nếu có vốn mà sử dụngkém hiệu quả, để mất dần đồng vốn thì doanh nghiệp sẽ đi vào bế tắc Điều đónói lên rằng VLĐ có ý kiến sống còn đối với các doanh nghiệp và nó có vaitrò tuyệt đối tới sự thành bại của doanh nghiệp.

Ngày nay các doanh nghiệp hoạt động trong nền kinh tế thị trờng thì yêucầu về VLĐ là lớn, nh nguồn kinh tế thị trờng cũng tạo ra môi trờng kinhdoanh thuận lợi, giúp doanh nghiệp có thể tự chủ về tài chính có thể huy độngvốn từ nhiều nguồn khác nhau Vì vậy mà vấn đề đặt ra là đòi hỏi đồng vốn sửdụng vào kinh doanh phải có hiệu quả và hiệu quả tối đa Trên góc độ tàichính doanh nghiệp phải quan tâm đến chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn từ đóxem xét tình hình sử dụng VLĐ của doanh nghiệp để có các biện pháp nângcao hiệu quả sử dụng vốn Các chỉ tiêu hiệu quả bao gồm:

3.1 Hệ số thanh toán:

Hệ số này dùng để xem xét khả năng thanh toán của doanh nghiệp đốivới khoản phải trả ngắn hạn, gồm hệ số thanh toán hiện tại và hệ số thanh toánnhanh.

- Hệ số khả năng thanh toán hiện tại là thớc đo khả năng có thể trả nợcủa doanh nghiệp, nó chỉ ra phạm vi quy mô mà các yêu sách của d nợ đợctrang trải bằng tài khoản lu động có thể chuyển thành tiền trong kỳ phù hợpvới thời hạn nợ phải trả:

Error! Bookmark not defined =

Đây là tỷ lệ giữa TSLĐ và nợ ngắn hạn Đó là một trong những thớc đotốt nhất đợc sử dụng thờng xuyên trong đo lờng về sức mạnh tài chính Hệ sốđó trả lời câu hỏi: Doanh nghiệp có đủ tài sản lu động để trả các khoản nợngắn hạn không?

- Hệ số thanh toán nhanh: là thớc đo khả năng trả nợ ngay, không đợcdựa vào bán vật t hay hàng hoá (kể cả sản phẩm) là một đặc trng tài chínhquan trọng của doanh nghiệp.

Chỉ tiêu này trả lời câu hỏi: Nếu thu thập bán hàng không còn nữa thìdoanh nghiệp có thể trả đợc nợ ngắn hạn không? Căn cứ vào các nguồn tiền cóthể huy động nhanh và các khoản có thể dễ dàng chuyển thanh tiền bao gồm:tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển các khoản đầu t chứng khoánngắn hạn.

3.2 Hệ số phục vụ vốn lu động

Hệ số này cho biết với một đồng vốn lu động bỏ ra thì thu lại cho doanhnghiệp bao nhiêu đồng doanh thu Biểu hiện của hệ số này là mối quan hệgiữa doanh thu đạt đợc trong kỳ với VLĐ bình quân sử dụng trong kỳ:

Trong đó:

HVLĐ : Hệ số phục vụ vốn lu động M: Tổng doanh thu trong kỳ

V : Vốn lu động bình quân trong kỳ

V1 Vn : Vốn lu động tại các thời điểm kiểm kên : số thời điểm kiểm kê

Hệ số phục vụ VLĐ càng cao tức là với 1 đồng VLĐ bỏ ra có thể đem lạinhiều đồng doanh thu Khi đó hiệu quả sử dụng vốn lu động đợc đánh giá làtốt và ngợc lại.

3.3 Tốc độ chu chuyển VLĐ

Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, sự tuần hoà của vốn diễnra liên tục lặp đi lặp lại mang tính chất chu kỳ gọi là chu chuyển vốn lu động.Tốc độ chu chuyển VLĐ phản ánh tổng quát quá trình quản lý, trình độchuyên môn tổ chức của cán bộ từ khâu mua đến khâu bán.

Thời gian của vòng chu chuyển VLĐ đợc quyết định bằng tổng số thờigian lu thông từ kỳ tuần hoàn này đến kỳ tuần hoàn tiếp theo Thời gian củavòng chu chuyển vốn càng ngắn thì tốc độ chu chuyển vốn càng nhanh và ng-ợc lại.

Tốc độ chu chuyển VLĐ đợc thể hiện thông qua 2 chỉ tiêu sau:- Số vòng chu chuyển VLĐ

MGVL =

N = MGV

Trong đó: N- Số ngày chu chuyển VLĐ

MGV: doanh thu theo giá vốn bình quân 1 ngày trong kỳ.

Chỉ tiêu này càng nhỏ chứng tỏ VLĐ chu chuyển càng nhanh, tức là hànghoá ít bị ứ đọng, bộ phận vốn bằng tiền đợc quản lý chặt chẽ.

Nh vậy hai chỉ tiêu số vòng và số ngày chu chuyển thực chất là giốngnhau chỉ khác nhau về cách thể hiện Khi số vòng chu chuyển VLĐ tăng thì sốngày chu chuyển VLĐ giảm Nhìn chung vốn lu động quay càng nhiều vòngtrong một chu kỳ kinh doanh thì hiệu quả sử dụng vốn lu động càng cao.

3.4 Hệ số bảo toàn vốn lu động

Bảo toàn vốn lu động có nghĩa là sau một thời gian hoạt động vốn củadoanh nghiệp bảo đảm toàn vẹn không bị thâm hụt, thất thoát Nói cách khác,đến kỳ kiểm tra VLĐ của doanh nghiệp vẫn đảm bảo tơng ứng với số tài sản l-u động ban đầu theo thời giá hiện tại.

Bảo toàn và phát triển VLĐ là một trong những chỉ tiêu quan trọng đốivới từng doanh nghiệp, nó quyết định đến sự tồn tại và phát triển VLĐ trongdoanh nghiệp chịu tác động của nhiều nhân tố khác nhau, những nhân tố xấucó thể làm giảm VLĐ và làm ảnh hởng tới quy mô kinh doanh Chính vì điềunày mà việc bảo toàn và phát triển vốn trở thành nguyên tắc bắt buộc cácdoanh nghiệp phải thực hiện Đối với doanh nghiệp nhà nớc bảo toàn vốn làyêu cầu của chế độ hạch toán và là chỉ tiêu pháp lệnh của nhà nớc.

Để đánh giá mức độ bảo toàn VLĐ ta cần xác định số VLĐ hiện có và sốVLĐ phải bảo toàn đến cuối kỳ Trong đó số VLĐ hiện có ở cuối kỳ trên sổsách kế toán của doanh nghiệp sau khi đã điều chỉnh chênh lệch giá của tàisản lu động theo thời giá Các khoản chênh lệch giá đó đợc xác định trongmọi trờng hợp thay đổi giá trị vật t hàng hoá do Nhà nớc quy định hoặc vật thàng hoá mua theo giá thoả thuận trên thị trờng.

Vốn lu động phải bảo toàn đến cuối kỳ đợc xác định nh sau: = x

Sau khi xác định đợc VLĐ hiện có cuối kỳ và VLĐ phải bảo toàn cuối kỳta so sánh chúng với nhau:

Hệ số bảo toàn VLĐ =

Nếu hệ số này > 1 thì doanh nghiệp đã bảo toàn và phát triển VLĐ Ngợclại nếu hệ số này < 1 doanh nghiệp không bảo toàn đợc VLĐ nghĩa là sau khiloại trừ ảnh hởng của giá VLĐ của doanh nghiệp bị thâm hụt.

Khi sử dụng hệ số bảo toàn VLĐ thì cha thể đánh giá đợc mức độ hiệuquả sử dụng VLĐ trong doanh nghiệp mà chỉ đánh giá đợc tổng quát về hiệuquả sử dụng vốn lu động.

3.5 Hệ số sinh lời của VLĐ

Hệ số doanh lợi của vốn lu động Đây là chỉ tiêu chất lợng rất quan trọng,phản ánh rõ kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Chỉ tiêu này chobiết một đồng VLĐ sử dụng trong kỳ tạo ra đợc bao nhiêu đồng lợi nhuận?

thu thuần trong kỳ doanh nghiệp có thể thu đợc bao nhiêu đồng lợi nhuậnròng.

Tỷ suất lợi nhuận doanh thu =

- Hệ số khả năng sinh lời của vốn kinh doanh không tính tới ảnh hởngcủa thuế thu nhập doanh nghiệp và nguồn gốc của vốn kinh doanh: chỉ tiêunày cho biết số ngày cần thiết để vốn hàng hoá dự trữ quay trọn một vòng Chỉtiêu vòng quay vốn hàng hoá dự trữ và số ngày chu chuyển vốn hàng hoá dựtrữ và có quan hệ tỉ lệ nghịch với nhau, vòng quay tăng thì ngày chu chuyểngiảm và ngợc lại:

- Vòng quay các khoản thu: phản ánh tốc độ chuyển đổi các khoản phảithu thành tiền mặt của doanh nghiệp:

Vòng quay các khoản phải thu đợc xác định nh sau:Vòng quay các khoản phải thu =

Kỳ thu tiền bình quân =

Nếu hệ số vòng quay các khoản phải thu cao thể hiện doanh nghiệp thuhồi nhanh các khoản nợ Trong khi kinh doanh doanh nghiệp nên đánh giánghiên cứu kỹ những khoản phải thu thông qua việc đánh giá khả năng tàichính của khachs hàng hoặc uy tín của họ nhằm đa ra phơng thức kinh doanhthích hợp.

- Vòng quay các khoản phải trảSố vòng quay các khoản phải trả =

Kỳ trả tiền bình quân = Error! Bookmark not defined.

Số ngày phân tích trong kỳ thờng tính bằng 1 năm bằng 360 ngày Nếuvòng quay các khoản phải trả thấp doanh nghiệp đã tận dụng đợc một số vốntạm thời để bổ sung cho vốn kinh doanh:

= = ‘

Tỷ suất lợi nhuận ròng của vốn kinh doan Nó phản ánh mỗi đồng vốn sửdụng trong kỳ tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận.

=

- Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu: Đây là chỉ tiêu mà các nhà đầu t rấtquan tâm, hệ số này đo lờng mức lợi nhuận thu đợc lên mỗi đồng vốn chủ sởhữu trong kỳ.

=

Hệ số vòng quay vốn hàng hoá dự trứ mà cao làm cho doanh nghiệp củngcố lòng tin vào khả năng thanh toán Ngợc lại hệ số này thấp gợi lên tình hìnhdoanh nghiệp bị ứ đọng vật t hàng hoá vì không cần dùng hoặc dự trữ quánhiều hoặc sản phẩm bị tiêu thụ chậm vì sản xuất cha bán sát nhu cầu thị tr-ờng Hệ số này phụ thuộc vào các yếu tố nh phơng thức bán hàng, phơng thứcbảo quản, kết cấu hàng tồn kho Nh vậy từng doanh nghiệp phải có những biệnpháp quản lý hàng tồn kho phù hợp nhằm đạt đợc hiệu quả kinh tế cao nhất.

= Lợng vốn này thờng chiếm tỉ trọng nhỏ trong tổng vốn lu động Nhng đôikhi nó ảnh hởng đến việc tiêu thụ hàng hoá tức là ảnh hởng tới doanh thu Nếuhệ số phục vụ vốn công cụ, dụng cụ càng cao thì hiệu quả sử dụng VLĐ tốt vàngợc lại.

III Các nhân tố ảnh hởng đến hiệu quả sử dụng VLĐ

Việc xác định các nhân tố ảnh hởng là cơ sở tìm ra những biện pháp cụthể nhằm nâng cao hơn nữa hiệu quả sử dụng VLĐ trong doanh nghiệp Cácyếu tố ảnh hởng đến hiệu quả sử dụng VLĐ rất phức tạp và đa dạng nhngchung quy lại ngời ta phân thành hai loại:

* Nhóm nhân tố có hể lợng hoá đợc* Nhóm nhân tố không thể lợng hoá đợc1 Nhóm nhân tố có thể lợng hoá đợc

- Doanh thu trong kỳ: Cùng một lợng VLĐ, nếu nh doanh thu trong kỳcàng cao thì hiệu quả sử dụng VLĐ là tốt và ngợc lại Nếu doanh thu trong kỳthấp thì hiệu quả sử dụng VLĐ là kém Từ đó có thể thấy rằng việc tăng doanhthu hay tăng mức lu chuyển hàng hoá là mục tiêu phân đấu của mọi doanhnghiệp trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh Tuy nhiên việc tăng

mức lu chuyển hàng hoá có thể kéo theo chi phí kinh doanh tăng Nhng nếutốc độ tăng doanh thu lớn hơn tốc độ tăng chi phí thì vẫn đảm bảo có lãi tức làviệc sử dụng vốn lu động có hiệu quả.

- Chi phí kinh doanh: Có thể hiểu chi phí kinh doanh là đảm bảo tốt nhấtquá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, trên cơ sở sử dụng hợp lý tiếtkiệm mọi nguồn vật t, tiền vốn, sức lao động của doanh nghiệp để đạt đợc lợinhuận tối đa trong khuôn khổ pháp luật, nâng cao năng suất lao động và hiệuquả kinh tế của doanh nghiệp.

Để quản lý tốt chi phí kinh doanh, các doanh nghiệp lập kế hoạch chi phísản xuất kinh doanh, lập kế hoạch tài chính là hình thức hoá tiền tệ tính toáncác chỉ tiêu về chi phí kinh doanh của doanh nghiệp, phục vụ cho sản xuấtkinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ kế hoặch, cùng các biện pháp phấn đấuthực hiện kế hoạch đó, kế hoạch chi phí sản xuất kinh doanh là những mụctiêu phấn đấu của đơn vị, đồng thời cũng là căn cứ để đơn vị cải tiến công tácquản lý kinh doanh, thực hiện chế độ tiết kiệm trong sản xuất kinh doanh, hạgiá thành sản phẩm hàng hoá, tăng lợi nhuận, tăng hiệu quả kinh tế cho doanhnghiệp trong kỳ.

Chi phí kinh doanh là nhân tố tơng quan tỉ lệ nghịch với hiệu quả sử dụngvốn ta nhận thấy từ chỉ tiêu:

=

Nếu tổng số vốn lu động sử dụng bình quân trong kỳ là một số cố định.Khi tổng chi phí thực tế đã chi trong kỳ tăng (giảm) sẽ trực tiếp làm cho hệ sósinh lời của VLĐ trong kỳ đó giảm (tăng) tức là hiệu quả sử dụng VLĐ giảm(tăng).

- Lợng tiền mặt tồn quỹ trong doanh nghiệp có thể ảnh hởng tới hoạtđộng sản xuất kinh doanh, đây là bộ phận VLĐ giúp doanh nghiệp thanh toánvới khách hàng, tận dụng thời cơ trong kinh doanh, giao dịch với ngân hàng vàtổ chức tín dụng Nếu lợng tiền này nhỏ hơn mức trung bình cần thiết thìkhông đủ để doanh nghiệp chi tiêu trong những ngày không giao dịch vớingân hàng Còn nếu lợng tiền này lớn hơn mức trung bình cần thiết thì sẽ gâyra thừa tiền trong quỹ, lãng phí vốn.

- Mức dự trữ hàng hoá: Để đảm bảo cho quá trình kinh doanh đợc liêntục, thờng xuyên, tốc độ quay vốn nhanh, đòi hỏi các doanh nghiệp phải cómức dự trữ hàng hoá phù hợp với quy mô kinh doanh Nếu vốn dự trữ hànghoá thực tế nhỏ hơn mức tối thiểu cần thiết thì doanh nghiệp sẽ thiếu hàng đểbán ra, hoạt động bán hàng bị gián đoạn, doanh thu đạt đợc không đợc tối đa,dẫn đến hiệu quả sử dụng VLĐ không tốt Còn nếu dự trữ hàng hoá thực tế lớnhơn mức dự trữ cao nhất thì hàng hoá bị ứ đọng trong kho gây lãng phí vốnmặc dù doanh thu có thể đạt đợc nh dự tính.

- Tốc độ luân chuyển của VLĐ: Với mức lợi nhuận đạt đợc ở mỗi vòngquay vốn là cố định Tổng lợi nhuận đạt đợc trong kỳ sẽ phụ thuộc vào sốvòng quay vốn ở kỳ kinh doanh đó.

Nh vậy tổng lợi nhuận trong mỗi kỳ kinh doanh trên một lợng VLĐ chobiết trớc có quan hệ tơng quan tỷ lệ thuận với số vòng quay của VLĐ trong kỳđó.

2 Các nhân tố không thể lợng hoá đợc

Đó là những nhân tố mang tính định tính và mức độ tác động của chúngđối với hiệu quả sử dụng VLĐ là không thể tính đợc VLĐ của doanh nghiệptrong cùng một lúc đợc phân bố trên khắp các giai đoạn luân chuyển và biểuhiện dới nhiều hình thức khác nhau Trong quá trình vận dụng đó VLĐ chịutác động của nhiều nhân tố làm ảnh hởng tới hiệu quả sử dụng VLĐ củadoanh nghiệp.

+ Rủi ro: Do rủi ro bất thờng trong quá trình sản xuất kinh doanh mà cácdoanh nghiệp thờng gặp phải trong điều kiện nền kinh tế thị trờng có sự thamgia của nhiều thành phần kinh tế, cùng cạnh tranh Khi kinh tế thị trờngkhông ổn định, sức mua có hạn thì càng làm tăng khả năng rủi ro của doanhnghiệp Ngoài ra doanh nghiệp còn phải gặp nhiều rủi ro do thiên tai gây ranh: hoả hoạn, bão lụt mà các doanh nghiệp khó có thể tránh đợc.

+ Yếu tố sản xuất tiêu dùng: chu kỳ, tính thời vụ của sản xuất và tiêudùng ảnh hởng trực tiếp tới mức lu chuyển hàng hoá.

Những hàng hoá có chu kỳ sản xuất dài vốn hàng hoá lớn sẽ làm cho tốcđộ chu chuyển VLĐ chậm và ngợc lại bên cạnh sự phân bổ hàng hoá giữa nơisản xuất và tiêu dùng cũng ảnh hởng tới tốc độ chu chuyển hàng hoá Nếu sựphân bố này là hợp lý sẽ tạo điều kiện rút ngắn thời gian lu thông hàng hoá,tăng tốc độ chu chuyển tăng hiệu quả sử dụng VLĐ.

+ Nhu cầu thị trờng, giá cả hàng hoá dịch vụ Trong thị trờng cạnh tranhhoàn hảo, nhu cầu về thị trờng và giá cả hàng hoá và dịch vụ là những biến sốrất khó xác định Sự thay đổi của cũng cũng ảnh hởng đến hiệu quả việc sửdụng vốn hay lợi nhuận thu đợc của doanh nghiệp.

Chẳng hạn, có sự biến động lớn về sức mua đối với một hàng hoá nào đómà doanh nghiệp đang kinh doanh Nếu sức mua mặt hàng này giảm doanh

nghiệp sẽ đạt mức doanh thu và lợi nhuận thấp làm cho hiệu quả sử dụng VLĐthấp Ngợc lại doanh nghiệp sẽ đạt đợc mức doanh thu về lợi nhuận cao hơn.

+ Giá cả cũng tác động tơng tự nh vậy, sự thay đổi giá cả có thể cho sựbiến động đột ngột của nhu cầu hoặc số lợng cung ứng Giá cả thay đổi sẽ làmtăng lên hoặc giảm đi mức độ lãi mf doanh nghiệp thu đợc trên một đơn vịhàng hoá tiêu thụ.

+ Các chính sách kinh tế của nhà nớc: Để thc hiện chức năng quản lý vĩmô nền kinh tế của nhà nớc, nhà nớc đa ra chính sách kinh tế phù hợ để thúcđẩy tăng trởng kinh tế phù hợp với từng thời kỳ, giai doạn phát triển của nềnkinh tế.

+ Các chính sách thuế, đây là công cụ điều tiết vĩ mô nền kinh tế của nhànớc, thuế có tác động trực tiếp đến các hoạt động kinh doanh của doanhnghiệp Vì đây là khoản chi phí bắt buộc Nếu nhà nớc đóng thuế thấp đối vớingành kinh doanh của doanh nghiệp thì lợi nhuận thu đợc nhiều hơn, doanhnghiệp có xu hớng mở rộng quy mô kinh doanh Ngợc lại với mức thuế cao,lợi nhuận giảm, doanh nghiệp không muốn mở rộng quy mô kinh doanh màcòn thu hẹp dần quy mô hoạt động.

Bên cạnh chính sách thuế còn có các chính sách khác ảnh hởng tới việckinh doanh nh chính sách xuất nhập khẩu, chính sách thuộc tiêu chuẩn

b) Xét về mặt chủ quan

Đó là những nhân tố chủ quan của chính bản thân doanh nghiệp làm ảnhhởng tới hiệu quả sử dụng VLĐ cũng nh quá trình sản xuất kinh doanh củadoanh nghiệp.

Xác định nhu cầu vốn lu động: Do xác định nhu cầu VLĐ thiếu chínhxác dẫn đến tình trạng thừa hoặc thiếu vốn trong sản xuất kinh doanh đều ảnhhởng không tốt đến hiệu quả sử dụng VLĐ của doanh nghiệp.

Việc lựa chọn phơng án đầu t: Là một nhân tố cơ bản ảnh hởng rất lớnđến hiệu quả sử dụng VLĐ của doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp đầu t sảnxuất ra những sản phẩm hàng hoá, dịch vụ chất lợng cao, mẫu mã phù hợp vớithị hiếu của ngờitiêu dùng, đồng thời có giá thành hạ thì doanh nghiệp thựchiện đợc quá trình tiêu thụ nhanh, tăng vòng quay VLĐ Ngợc lại sản phẩmhàng hoá mà doanh nghiệp làm ra có chất lợng kém, không phù hợp với thịhiếu của khách hàng dẫn đến hàng hoá sản xuất ra không tiêu thụ đợc làm choVLĐ bị ứ đọng, hiệu quả sử dụng vốn thấp.

Trình độ tổ chức nhân sự trong doanh nghiệp Việc tổ chức nhân sự cóảnh hởng trực tiếp đến điều hành mọi hoạt động trong doanh nghiệp Nếu bốtrí đúng ngời đúng việc, mọi hoạt động diễn ra một cách nhịp nhàng, ăn khớpvới nhau, ngời quản lý không phải mất thời gian chỉnh đốn, nhắc nhở nhânviên của mình Nhng nếu bố trí ngời không đúng vị trí thì các hoạt động

không thể diễn ra một cách bình thờng đợc Khi mọi hoạt động đã nhịp nhàngthì chắc chắn mọi hiệu quả sẽ đạt đợc và hiệu quả sử dụng các yếu tố dần đạtđến mức độ tối u v.v

Uy tín trong kinh doanh: Trong điều kiện hiện nay sự cạnh tranh giữa cácdoanh nghiệp ngày càng đòi hỏi các doanh nghiệp phải tạo dựng cho mình chữtín trong kinh doanh Có nh vậy doanh nghiệp mới đẩy nhanh đợc tiêu thụhàng hoá, thuận lợi trong việc tham gia các hợp đồng kinh doanh, tạo đợcnhiều mối làm ăn tốt đẹp, tạo dựng đợc uy tín trên thị trờng.

Trình độ tổ chức lu chuyển hàng hoá: Để đa hàng hoá đến đợc tay ngờitiêu dùng, doanh nghiệp thơng mại phải bỏ ra một lợng chi phí nào đó và tổchức một quy trình mua vào, dự trữ, bán ra Muốn nâng cao hiệu quả sử dụngvốn bằng cách giảm chi phí và nâng số vòng vốn quya thì phải tổ chức tốt quátrình mua vào, dự trữ và bán ra Quy trình này đợc quyết định bởi trình độ tổchức lu chuyển hàng hoá của doanh nghiệp và khả năng cơ giới hoá.

Trên đây là những nhân tố chủ yếu làm ảnh hởng đến công tác tổ chức vàsử dụng VLĐ của doanh nghiệp Ngoài ra còn có thể có các nguyên nhân khácảnh hởng không nhỏ đến quá trình nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động củadoanh nghiệp Để hạn chế những tiêu cực ảnh hởng không tốt tới hiệu quả tổchức và sử dụng vốn lu động Các doanh nghiệp cần nghiên cứu xem xét mộtcách kỹ lỡng sự ảnh hởng của từng nhân tố tìm ra nguyên nhân nhằm đa ranhững biện pháp hữu hiệu đẩy mạnh việc tổ chức và nâng cao hiệu quả đồngvốn mang lại la cao nhất.

Công ty xuất nhập khẩu máy Hà Nội đợc thành lập ngày 19/12/1997 vớiquyết định số 1390QĐ/TMTC của Bộ Thơng mại Trụ sở giao dịch nhà B2Ngọc Khánh, quận Ba Đình, Hà Nội Tên cơ quan sáng lập là Tổng công tymáy và phụ tùng Hà Nội

Ngày 10/2/1998 công ty đợc cấp chứng nhận đăng ký kinh doanh, và trụsở giao dịch đợc chuyển về số 8 phố Tràng Thi - quận Hoàn Kiếm - Hà Nội(theo Quyết định 1295/QĐ-BTM ngày 29/10/1998 của Bộ Thơng mại).

Công ty xuất nhập khẩu máy Hà Nội bắt đầu hoạt động kinh doanh từngày 18/11/1998 với số vốn ban đầu là 3.823.000.000 đồng Trong đó: vốn cốđịnh là 823.000.000đồng và vốn lu động là 3.000.000.000đồng Tên giao dịchquốc tế của Công ty là Nachinoimpost Hà Nội Kể từ ngày thành lập và bắtđầu hoạt động công ty đã trải qua những bớc thăng trầm trong kinh doanh vàdần tìm đợc chỗ đứng của mình trên thơng trờng Trong những ngày đầu thànhlập công ty vừa kinh doanh vừa cải tạo cơ sở làm việc, vốn ít đội ngũ cán bộcông nhân viên đông và gặp khó khăn trong việc tìm kiếm công ăn việc làm.Song với sự nỗ lực của toàn bộ CBCNV của công ty đợc sự quan tâm giúp đỡcủa lãnh đạo Tổng công ty, Đảng uỷ cơ quan Bộ thơng mại, công đoàn ngànhvà ban chấp hành công đoàn Tổng công ty đã giúp cho Công ty xuất nhậpkhẩu máy Hà Nội có những bớc trởng thành lớn trong suốt 4 năm kể ngàycông ty thành lập Đến nay công ty đã có số vốn là 5,6 tỷ đồng, số nhân viênlà 128 ngời, với số vốn bình quân trên đầu ngời là 40 triệu đồng/ngời.

2 Chức năng và nhiệm vụ của công ty

2.1 Chức năng

Chức năng của Công ty xuất nhập khẩu máy Hà Nội

- Xuất nhập khẩu máy móc, phụ tùng, hàng nông lâm sản: cà phê, lúagạo, cao su

- Tham gia sản xuất kinh doanh trong lĩnh vực máy móc và dịch vụ.- Xuất nhập khẩu uỷ thác

- Liên doanh liên kết với các đơn vị, doanh nghiệp trong và ngoài nớc.- Kinh doanh, cho thuê bất động sản, văn phòng, nhà xởng.

2.2 Nhiệm vụ

- Nhiệm vụ chung: Kinh doanh xuất nhập khẩu, phụ tùng máy móc, t liệusản xuất, vật liệu xây dựng, hàng công nghiệp tiêu dùng, các dịch vụ t vấn,

dịch vụ thơng mại, cho thuê cơ sở nhà xởng, kho tàng bến bãi, thiết bị xe máy,dịch vụ vận tải, sửa chữa đại tu lắp ráp ô tô, xe máy, đại lý xăng dầu.

- Nhiệm vụ cụ thể

+ Thăm dò thị trờng trong cả nớc, nắm bắt nhu cầu xuất nhập khẩu từ đóban lãnh đạo công ty sẽ đa ra những quyết định thực hiện.

+ Tổ chức và thực hiện dịch vụ giao nhận vận tải, dịch vụ t vấn, dịch vụthơng mại và các dịch vụ xuất nhập khẩu uỷ thác.

3 Đặc điểm cơ cấu bộ máy tổ chức của Công ty xuất nhập khẩu máyHà Nội

3.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty

Công ty xuất nhập khẩu máy Hà Nội đợc tổ chức theo cơ cấu trực tuyếnchức năng dựa trên nguyên tắc thống nhất chỉ huy, cơ cấu tổ chức đợc môhình theo sơ đồ sau:

Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty

Việc tổ chức sản xuất kinh doanh khoa học hợp lý phù hợp với công nghệkinh doanh ở mỗi doanh nghiệp là việc hết sức quan trọng Gắn với mỗi loạihình kinh doanh khác nhau, công nghệ khác nhau đòi hỏi việc tổ chức bộ máyquản lý khác nhau, yêu cầu của bộ máy kế toán phải phù hợp với đặc điểm sảnxuất kinh doanh của doanh nghiệp có nh vậy kinh doanh mới đạt hiệu quả cao.

Công ty xuất nhập khẩu máy Hà Nội là một doanh nghiệp nhà nớc có tcách pháp nhân, hạch toán độc lập, có tài khoản và con dấu bao gồm tài khoảntiền Việt Nam và tài khoản ngoại tệ tại các ngân hàng.

Chức năng nhiệm vụ chủ yếu của từng bộ phận trong công ty

- Giám đốc công ty: Do Tổng công ty máy và phụ tùng bổ nhiệm Giámđốc có nhiệm vụ tổ chức điều hành mọi hoạt động của công ty đồng thời làngời đại diện quyền lợi và nghĩa vụ của công ty trớc cơ quan quản lý cấp trênvà trớc pháp luật.

Giám đốc

Phòng kinh doanh xuất nhập khẩu

Phòng kế hoạch thị tr ờng

Các cửa hàng

Phòng Kế toán tài chính