Tính cấp thiết của đề tài
Kiểm soát nội bộ (KSNB) là yếu tố thiết yếu trong quản trị ngân hàng, đảm bảo hoạt động ngân hàng an toàn và bền vững Hệ thống KSNB hiệu quả giúp ngân hàng đạt mục tiêu dài hạn, duy trì báo cáo tài chính và quản trị đáng tin cậy, đồng thời tuân thủ luật pháp và quy định nội bộ, giảm thiểu rủi ro và bảo vệ uy tín Mặt khác, hoạt động tín dụng được coi là thước đo tăng trưởng của hệ thống ngân hàng, nhưng hiện nay tỷ lệ nợ xấu tăng nhanh, chất lượng tín dụng thấp, tiềm ẩn nhiều rủi ro lớn.
Khác với các Ngân hàng Thương mại khác trên địa bàn tỉnh Khánh Hòa,
Ngân hàng TMCP Tiên Phong – Chi nhánh Nha Trang đang tập trung vào việc cấp tín dụng hiệu quả cho phân khúc khách hàng doanh nghiệp, phù hợp với sự phát triển của tỉnh Khánh Hòa Nền kinh tế Khánh Hòa đã có sự chuyển mình mạnh mẽ với nhiều dự án lớn như Nha Trang City Central, Napoleon, và Ocean Gate, mà TPBank đã tài trợ vốn Để đảm bảo hoạt động tín dụng an toàn và hiệu quả, nâng cao chất lượng tín dụng, đặc biệt là công tác kiểm soát nội bộ, là rất cần thiết nhằm giảm thiểu rủi ro, ngăn ngừa và phát hiện kịp thời các thiếu sót, đồng thời tuân thủ pháp luật và quy trình nghiệp vụ Hệ thống kiểm soát nội bộ ngày càng trở nên quan trọng, mặc dù các ngân hàng thương mại gặp khó khăn trong việc thiết lập và vận hành hệ thống này, bất chấp quy định của Ngân hàng Nhà nước tại Thông tư 13/2018/TT-NHNN.
Nhận thức được tầm quan trọng của hệ thống KSNB trong hệ thống Ngân hàng TMCP Tiên Phong - Chi nhánh Nha Trang, tác giả đã lựa chọn đề tài:
Để hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Tiên Phong - Chi nhánh Nha Trang, nghiên cứu này nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và giảm thiểu rủi ro trong quá trình cho vay Luận văn thạc sĩ sẽ phân tích các quy trình hiện tại, đề xuất các biện pháp cải tiến và áp dụng các tiêu chuẩn kiểm soát nội bộ phù hợp, từ đó tăng cường tính minh bạch và bảo đảm an toàn tài chính cho ngân hàng.
Tổng quan các công trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài nghiên cứu
Trong những năm gần đây, nhiều nghiên cứu khoa học đã được thực hiện về kiểm soát nội bộ trong hoạt động cho vay của ngân hàng Các đề tài này tập trung vào việc nâng cao hiệu quả và tính minh bạch trong quy trình cho vay, nhằm giảm thiểu rủi ro và đảm bảo sự tuân thủ quy định Việc cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ không chỉ giúp ngân hàng hoạt động hiệu quả hơn mà còn bảo vệ quyền lợi của khách hàng.
Luận văn thạc sĩ của tác giả Đặng Nguyễn Châu Phương (2014) với đề tài
Bài viết "Nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nội bộ về hoạt động tín dụng tại ngân hàng Thương mại cổ phần Xuất nhập khẩu Việt Nam" của Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh đã trình bày một cách chi tiết lý thuyết cơ bản về hệ thống kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thương mại, đồng thời phân tích thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng Thương mại cổ phần Xuất nhập khẩu Việt Nam.
Tác giả đã đề xuất nhiều giải pháp hiệu quả để cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng Thương mại cổ phần Xuất nhập khẩu Việt Nam.
Trong bài viết "Kiểm soát nội bộ về kế toán của ngân hàng - Những vấn đề pháp lý cần hoàn thiện", tác giả Phan Ngọc Hà (2014) đã chỉ ra những lỗi phổ biến trong hệ thống chứng từ, sổ sách và báo cáo tài chính tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gòn - Chi nhánh Đà Nẵng (SCB Đà Nẵng) Tác giả đề xuất các biện pháp pháp lý nhằm hạn chế rủi ro trong hoạt động kế toán, đồng thời rút ra kinh nghiệm từ thực tiễn kiểm soát nội bộ của SCB Đà Nẵng để hoàn thiện các biện pháp này Để đạt được tính thiết thực, cần xây dựng một hệ thống kiểm soát nội bộ chất lượng cao, hoạt động hiệu quả, nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh, giảm thiểu rủi ro mất mát tài sản và đảm bảo thông tin tài chính đáng tin cậy.
Luận văn của Hoàng Quốc Việt (2017) về "Kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Đăk Lăk" đã hệ thống hóa lý luận về hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) trong các ngân hàng thương mại Tác giả phân tích thực trạng KSNB tại chi nhánh Đăk Lăk, chỉ ra các ưu điểm và hạn chế, từ đó đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB tại ngân hàng này.
Luận văn của Nguyễn Thị Tường Vân (2019) nghiên cứu về kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quốc dân – Chi nhánh Thừa Thiên Huế Tác giả đã hệ thống hoá lý luận về hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) trong các ngân hàng thương mại, đồng thời phân tích thực trạng KSNB tại chi nhánh này Qua đó, luận văn đánh giá những thành công đạt được, chỉ ra các tồn tại và đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quốc dân – Chi nhánh Thừa Thiên Huế.
Luận văn của Trần Thị Huyền Trang (2019) tập trung vào việc hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Thương mại Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Hoàng Mai Tác giả đã trình bày lý luận chung về hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) của các ngân hàng thương mại, đồng thời phân tích thực trạng hệ thống KSNB tại Ngân hàng Thương mại Công Thương Việt Nam Qua đó, tác giả đã đánh giá những ưu điểm và nhược điểm của hệ thống hiện tại, từ đó đề xuất các giải pháp nhằm cải thiện và nâng cao hiệu quả của hệ thống KSNB tại chi nhánh Hoàng Mai.
Luận văn Thạc sĩ của Bùi Hải Vân (2020) về "Hệ thống kiểm soát nội bộ trong công tác quản lý tài chính tại Ngân hàng nhà Nước Việt Nam" đã khái quát lý luận chung về hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) trong các ngân hàng Tác giả phân tích thực trạng hệ thống KSNB tại Ngân hàng nhà Nước Việt Nam, đánh giá các ưu nhược điểm và đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống này, góp phần nâng cao hiệu quả quản lý tài chính tại ngân hàng.
Các luận văn đã trình bày lý luận chung về kiểm soát nội bộ, phân tích thực trạng hiện tại, chỉ ra kết quả đạt được và những tồn tại cần khắc phục Đồng thời, các tác giả cũng đề xuất định hướng, điều kiện và giải pháp để xây dựng và hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ.
Luận văn này tập trung vào việc nghiên cứu cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ trong hoạt động cho vay vốn, đồng thời phân tích thực trạng kiểm soát nội bộ tại ngân hàng TMCP Tiên Phong - Chi nhánh Nha Trang Qua đó, bài viết đánh giá những ưu điểm và hạn chế trong quy trình này, nhằm đề xuất các giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ cho hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng.
Mục tiêu nghiên cứu
- Mục tiêu tổng quát: hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng TMCP Tiên Phong - Chi nhánh Nha Trang
Đánh giá thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng TMCP Tiên Phong - Chi nhánh Nha Trang
Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ trong hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Tiên Phong - Chi nhánh Nha Trang bao gồm việc cải tiến quy trình thẩm định tín dụng, tăng cường đào tạo nhân viên, áp dụng công nghệ thông tin vào quản lý rủi ro, và thường xuyên đánh giá lại các chính sách cho vay Những biện pháp này sẽ giúp ngân hàng nâng cao chất lượng dịch vụ, giảm thiểu rủi ro và tăng cường sự tin tưởng của khách hàng.
Phương pháp nghiên cứu
Phương pháp nghiên cứu định tính là quá trình tham khảo tài liệu từ sách, báo, tạp chí tài chính, giáo trình, văn bản pháp luật và các trang web điện tử liên quan đến đề tài nghiên cứu Mục tiêu của phương pháp này là thu thập kiến thức cơ bản về kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp, đặc biệt là trong ngân hàng, nhằm hình thành sự hiểu biết sâu sắc về kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thương mại.
Phương pháp quan sát: Thực hiện phương pháp này nhằm thấy rõ các bước công việc cụ thể hằng ngày của các cán bộ, nhân viên của ngân hàng
TMCP Tiên Phong - Chi nhánh Nha Trang
Phương pháp xử lý và phân tích số liệu được thực hiện dựa trên thông tin từ đơn vị cung cấp, kết hợp với kiến thức đã học và hiểu biết cá nhân Qua đó, tiến hành phân tích và so sánh nhằm đánh giá hiệu quả công tác kiểm soát nội bộ trong hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Tiên Phong - Chi nhánh Nha Trang.
Ý nghĩa thực tiễn của đề tài nghiên cứu
- Đề tài nghiên cứu phân tích, đánh giá được thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng TMCP Tiên Phong
Chi nhánh Nha Trang của ngân hàng TMCP Tiên Phong trong giai đoạn 2019 - 2021 đã trải qua nhiều thách thức và cơ hội trong hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp Ưu điểm nổi bật bao gồm việc cải thiện quy trình cho vay và nâng cao chất lượng dịch vụ khách hàng Tuy nhiên, vẫn tồn tại một số hạn chế như quy trình kiểm soát nội bộ chưa hoàn thiện, dẫn đến rủi ro trong việc thẩm định hồ sơ vay Nguyên nhân chính của những hạn chế này bao gồm thiếu hụt nguồn nhân lực có chuyên môn cao và sự chưa đồng bộ trong các quy định nội bộ.
Đề tài này đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện quy trình kiểm soát nội bộ trong hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Tiên Phong - Chi nhánh Nha Trang Các giải pháp này không chỉ nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro mà còn cải thiện chất lượng dịch vụ khách hàng, từ đó góp phần tăng cường uy tín và sức cạnh tranh của ngân hàng trên thị trường.
Kết cấu của đề tài nghiên cứu
Đề tài có kết cấu gồm 03 chương:
Chương 1: Những vấn đề cơ bản về kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay trong ngân hàng
Chương 2: Thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng TMCP Tiên Phong - Chi nhánh Nha Trang
Chương 3: Giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng TMCP Tiên Phong - Chi nhánh Nha Trang.
NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TRONG NGÂN HÀNG
TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ
1.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển hệ thống kiểm soát nội bộ
Năm 1929, KSNB được chính thức nhắc đến trong Công bố của Cục Dự trữ Liên bang Hoa Kỳ, được hiểu là công cụ bảo vệ tiền và tài sản, đồng thời nâng cao hiệu quả hoạt động.
Năm 1936, Hiệp hội Kế toán viên công chứng Hoa Kỳ (AICPA) đã định nghĩa KSNB là các biện pháp và thách thức được áp dụng trong tổ chức nhằm bảo vệ tiền và tài sản, đồng thời kiểm tra độ chính xác trong ghi chép số liệu Sự quan tâm đến việc nghiên cứu và đánh giá hệ thống KSNB ngày càng gia tăng trong thời gian này.
Vào năm 1949, AICPA đã đưa ra một báo cáo đặc biệt, trong đó định nghĩa Kiểm soát Nội bộ (KSNB) là hệ thống tổ chức và các biện pháp được chấp nhận nhằm bảo vệ tài sản, kiểm tra tính chính xác và độ tin cậy của số liệu kế toán, đồng thời thúc đẩy hiệu quả hoạt động và khuyến khích tuân thủ các chính sách của ban quản lý.
AICPA đã phát triển và ban hành nhiều chuẩn mực kiểm toán liên quan đến các khái niệm và khía cạnh khác nhau Trong giai đoạn này, khái niệm KSNB đã mở rộng ra ngoài các thủ tục bảo vệ tài sản và ghi chép kế toán Tuy nhiên, trước khi báo cáo COSO (Committee of Sponsoring Organizations) năm 1992 được công bố, KSNB chủ yếu được coi là công cụ hỗ trợ cho kiểm toán viên trong việc kiểm toán báo cáo tài chính.
Trong hơn 40 năm qua, AICPA đã phát triển và ban hành nhiều chuẩn mực liên quan đến các khái niệm và khía cạnh khác nhau của Kiểm soát Nội bộ (KSNB), bao gồm các chuẩn mực như SAP 29, SAP 54, và SAP 55.
Vào thập niên 1970-1980, nền kinh tế Hoa Kỳ chứng kiến sự phát triển mạnh mẽ, nhưng đi kèm là sự gia tăng đáng kể các vụ gian lận, gây tổn thất lớn cho nền kinh tế Sự sụp đổ của các công ty cổ phần niêm yết vào năm 1985 đã khiến các nhà lập pháp chú trọng hơn đến hoạt động kiểm soát nội bộ của các doanh nghiệp.
Năm 1985, Ủy Ban COSO được thành lập nhằm đối phó với tình hình gian lận trong báo cáo tài chính Ủy ban này, thường được gọi là Ủy ban Treedway, hoạt động dưới sự bảo trợ của năm tổ chức, bao gồm Hiệp hội kế toán viên công chứng Mỹ (AICPA) và Hội kế toán.
The American Accounting Association (AAA), the Financial Executives Institute (FEI), the Institute of Management Accountants (IMA), and the Institute of Internal Auditors (IIA) are prominent organizations that play crucial roles in the accounting and finance sectors.
Trước tiên, COSO đã sử dụng chính thức từ KSNB thay vì từ KSNB về kế toán Đến năm 1992, Ủy ban COSO đã chính thức ban hành Báo cáo 1992
Báo cáo COSO 1992 là tài liệu tiên phong toàn cầu về khuôn mẫu lý thuyết của Kiểm soát nội bộ (KSNB), cung cấp cái nhìn toàn diện và có hệ thống Tài liệu này nhấn mạnh rằng KSNB không chỉ liên quan đến báo cáo tài chính mà còn mở rộng ra các hoạt động của doanh nghiệp và việc tuân thủ các chính sách.
Báo cáo COSO 1992 đã tạo ra một nền tảng lý thuyết cơ bản cho kiểm soát nội bộ (KSNB), mặc dù chưa hoàn chỉnh Sau đó, nhiều nghiên cứu về KSNB đã được phát triển, đặc biệt trong lĩnh vực quản trị rủi ro và kiểm toán độc lập, với sự tập trung vào các ngành nghề cụ thể và giám sát vào năm 2008 Định nghĩa về KSNB đã được mở rộng, nhấn mạnh rằng đây là một quá trình được chi phối bởi Hội đồng Quản trị, các nhà quản lý cao cấp và nhân viên.
Quá trình kiểm soát nội bộ (KSNB) không chỉ là một thủ tục hay chính sách tạm thời, mà là hoạt động liên tục diễn ra ở mọi cấp trong ngân hàng Hội đồng quản trị và các nhà quản lý cao cấp cần thiết lập văn hóa phù hợp để hỗ trợ KSNB và giám sát hiệu quả của nó, trong khi mỗi cá nhân trong tổ chức cũng phải tham gia tích cực vào quá trình này.
1.1.2 Kiểm soát nội bộ theo Uỷ ban COSO
Theo báo cáo COSO 2013, kiểm soát nội bộ (KSNB) là quá trình được ảnh hưởng bởi Hội đồng Quản trị, Ban lãnh đạo và nhân viên, nhằm đảm bảo đạt được các mục tiêu về hoạt động, báo cáo và tuân thủ một cách hợp lý.
1.1.2.2 Các bộ phận cấu thành kiểm soát nội bộ
Theo báo cáo COSO 2013, KSNB bao gồm các bộ phận cấu thành sau:
MTKS là bộ tiêu chuẩn và quy trình thiết lập cơ sở cho việc thực hiện Kiểm soát Nội bộ (KSNB) trong toàn bộ đơn vị Nó đóng vai trò quan trọng và có ảnh hưởng sâu rộng đến toàn bộ hệ thống KSNB.
Mọi tổ chức đều phải đối mặt với nhiều rủi ro từ cả bên trong lẫn bên ngoài Rủi ro được định nghĩa là khả năng xảy ra một sự kiện có thể gây ảnh hưởng tiêu cực đến việc đạt được mục tiêu Hoạt động đánh giá rủi ro của đơn vị được coi là hiệu quả khi các nguyên tắc được tuân thủ đầy đủ.
HĐKS là hành động được xây dựng dựa trên chính sách và quy trình nhằm đảm bảo thực hiện các chỉ thị giảm nhẹ rủi ro, giúp đạt được mục tiêu của BQL Để HĐKS phát huy hiệu quả, các nguyên tắc cần phải được tuân thủ đầy đủ.
Thông tin và truyền thông
Các nguyên tắc của bộ phận TTTT:
Nguyên tắc 13: Đơn vị có được và tạo, sử dụng thông tin liên quan, có chất lượng để hỗ trợ chức năng KSNB
Nguyên tắc 14: Đơn vị truyền đạt thông tin nội bộ, bao gồm cả mục tiêu và trách nhiệm KSNB, cần thiết để hỗ trợ chức năng KSNB
Nguyên tắc 15: Đơn vị thông báo với đối tác bên ngoài về vấn đề ảnh hưởng đến chức năng KSNB
KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TRONG NGÂN HÀNG 20 1 Khái niệm, nguyên tắc hoạt động cho vay
1.2.1 Khái niệm, nguyên tắc hoạt động cho vay
Cho vay là một hình thức cấp tín dụng, trong đó bên cho vay cung cấp cho khách hàng một khoản tiền để sử dụng cho mục đích cụ thể trong một khoảng thời gian nhất định Theo thỏa thuận, khách hàng phải hoàn trả cả gốc và lãi.
Khi ngân hàng thực hiện hoạt động cấp tín dụng, việc tuân thủ các nguyên tắc nhất định là rất quan trọng để đảm bảo sự tồn tại và phát triển bền vững của ngân hàng.
- Sử dụng vốn đúng mục đích đã thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng
Khi khách hàng và ngân hàng đạt được cam kết cho vay, hai bên đã đồng ý về mục đích sử dụng vốn trong hợp đồng Ngân hàng quyết định cho vay dựa trên việc thẩm định các dự án và phương án Việc sử dụng vốn đúng theo hợp đồng không chỉ đảm bảo khả năng thu hồi vốn cho ngân hàng mà còn mang lại lợi ích cho khách hàng Sử dụng vốn đúng mục đích nâng cao hiệu quả sử dụng vốn vay và đảm bảo khả năng trả nợ cho khách hàng, đồng thời giúp khách hàng tạo uy tín và xây dựng mối quan hệ tốt với ngân hàng.
- Hoàn trả nợ gốc và lãi đúng thời hạn đã thỏa thuận trong hợp đồng
Ngân hàng, với vai trò là tổ chức kinh doanh tiền tệ, hoạt động bằng cách vay tiền để cho vay, do đó, khách hàng cần hoàn trả khoản vay sau thời gian quy định Số tiền lãi thu được từ chênh lệch lãi suất không chỉ giúp ngân hàng bù đắp chi phí hoạt động mà còn đảm bảo khả năng hoàn trả cho người gửi tiền.
1.2.2 Đặc điểm của hoạt động cho vay
Hoạt động cho vay là nguồn lợi nhuận chính cho các ngân hàng thương mại, đóng vai trò quan trọng trong hệ thống tài chính Hiệu quả hoạt động của ngân hàng không chỉ ảnh hưởng đến lợi ích của các bên liên quan mà còn quyết định sự ổn định của nền kinh tế Do đó, khi thực hiện các hoạt động đầu tư như cho vay và cho thuê, ngân hàng cần chú trọng đảm bảo quyền lợi cho các bên liên quan, đặc biệt là chủ sở hữu và người quản lý.
Tính pháp lý của nghiệp vụ cho vay ngân hàng chủ yếu mang tính kinh tế, phản ánh logic của việc ngân hàng chấp nhận rủi ro khi cho vay Hành vi cho vay không chỉ đơn thuần là một giao dịch pháp lý mà còn bao gồm nhiều hình thức khác nhau như bảo lãnh và cầm cố.
Luật ngân hàng các nước định nghĩa tín dụng là một nghiệp vụ mà qua đó một người cung cấp hoặc hứa cung cấp vốn cho người khác, có thể kèm theo bảo đảm, bảo chứng hay bảo lãnh Định nghĩa này chỉ ra ba hình thức cho vay ngân hàng chính, bao gồm cho vay ứng trước (cho vay trực tiếp), cho vay dựa trên việc chuyển nhượng trái quyền và cho vay qua chữ ký (cam kết bằng chữ ký).
* Các khoản vay đều phải theo một quy trình cho vay, thu nợ nhất định Thông thường gồm 6 bước:
Bước 1: Lập hồ sơ đề nghị vay
Bước 2: Thẩm định cho vay
Bước 3: Quyết định cho vay và ký hợp đồng
Bước 5: Giám sát thu nợ
Buớc 6: Thanh lý hợp đồng cho vay
* Lãi suất trong hợp đồng cho vay theo thoả thuận giữa khách hàng và ngân hàng cho vay (ví dụ: Lãi suất cố định, lãi suất thả nổi,…)
* Các khoản cho vay có hoặc không có tài sản đảm bảo tuỳ vào việc đánh giá và xếp hạng khách hàng của ngân hàng cho vay
Khi hợp đồng kết thúc, khách hàng phải hoàn trả gốc và lãi hoặc theo các thỏa thuận khác đã được ngân hàng chấp nhận Nếu khách hàng không thực hiện đúng hợp đồng hoặc không có điều khoản nào khác, ngân hàng sẽ có quyền quyết định về tài sản đảm bảo.
1.2.3 Các rủi ro thường gặp trong hoạt động cho vay
Rủi ro tín dụng là một yếu tố không thể tránh khỏi trong hoạt động cho vay, ảnh hưởng trực tiếp đến ngân hàng Được định nghĩa là nguy cơ người vay không thể thanh toán gốc và lãi đúng hạn, rủi ro này cần được quản lý chặt chẽ để bảo vệ lợi ích của các tổ chức tài chính Theo nghiên cứu của Kolapo và cộng sự (2012), việc hiểu rõ về rủi ro tín dụng là rất quan trọng để đảm bảo sự ổn định trong hoạt động ngân hàng.
Rủi ro tín dụng là yếu tố quan trọng trong hoạt động tài chính của ngân hàng, vì doanh thu chủ yếu đến từ các khoản cho vay có biên lãi Rủi ro này bao gồm khả năng không thu hồi được các khoản cho vay, các khoản cho vay gặp vấn đề, và việc dự phòng rủi ro cho vay (Jimenez & Saurina, 2006).
Hoạt động kinh doanh của ngân hàng rất đa dạng, kéo theo nhiều hình thức rủi ro khác nhau như rủi ro tín dụng, rủi ro thanh khoản, rủi ro tỷ giá và rủi ro lãi suất Trong số đó, rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay được xem là mối quan tâm hàng đầu của các ngân hàng hiện nay.
Rủi ro thanh toán tiền vay xuất hiện khi người đi vay không thực hiện nghĩa vụ thanh toán đầy đủ hoặc đúng hạn, thường do khó khăn trong kinh doanh, dẫn đến khả năng thanh toán bị ảnh hưởng tạm thời hoặc vĩnh viễn Ngoài ra, một số trường hợp người vay có thể cố ý không trả nợ với mục đích chiếm dụng hoặc lừa đảo Hệ quả là số tiền thu hồi (bao gồm cả gốc và lãi) không đủ để bù đắp cho số vốn mà ngân hàng đã cho vay.
Rủi ro liên quan đến sự thay đổi tỷ giá hối đoái ngày càng gia tăng do sự tăng trưởng của các khoản vay bằng ngoại tệ và các nghiệp vụ khác, buộc các ngân hàng phải tham gia trực tiếp vào thị trường tỷ giá Trong quá trình từ khi ký hợp đồng cho vay đến khi giải ngân, ngân hàng cần một khoảng thời gian nhất định, điều này làm tăng khả năng gặp rủi ro khi tỷ giá hối đoái biến động.
Rủi ro từ việc thay đổi lãi suất ngân hàng trong các giao dịch cho vay có thể ảnh hưởng lớn đến hoạt động của ngân hàng Lãi suất cho vay của ngân hàng thương mại thường dựa trên lãi suất bình quân thị trường và chính sách lãi suất riêng của ngân hàng Khi người vay ký hợp đồng với lãi suất cố định, sự biến động lớn về lãi suất trong thời gian vay có thể làm giảm khả năng cạnh tranh của ngân hàng trên thị trường.
Rủi ro tài sản đảm bảo liên quan đến biến động giá cả, xảy ra khi giá trị tài sản giảm trên thị trường, bị chiếm đoạt hoặc mất trộm Tình huống này có thể dẫn đến tổn thất cho ngân hàng khi phải thanh lý tài sản để bù đắp cho khoản vay.
1.2.4 Quy trình kiểm soát rủi ro trong hoạt động cho vay
KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TRONG NGÂN HÀNG
1.3.1 Khái niệm và sự cần thiết kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay
Theo Thông tư số 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011, hệ thống kiểm soát nội bộ bao gồm các cơ chế, chính sách, quy trình và quy định nội bộ của tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài Hệ thống này được xây dựng và thực hiện nhằm đảm bảo phòng ngừa, phát hiện và xử lý kịp thời rủi ro, đồng thời đạt được các yêu cầu đề ra.
Ngân hàng cần xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm đảm bảo hiệu quả và an toàn trong hoạt động, bảo vệ và quản lý tài sản cũng như nguồn lực một cách an toàn và hiệu quả Hệ thống này phải cung cấp thông tin tài chính và thông tin quản lý trung thực, hợp lý, đầy đủ và kịp thời, đồng thời tuân thủ các quy định pháp luật và quy chế nội bộ Hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ cũng cần được kiểm toán nội bộ và đánh giá định kỳ bởi tổ chức kiểm toán độc lập.
Hoạt động cho vay của KSNB là một quá trình chịu sự quản lý của HĐQT và Ban lãnh đạo, cùng với sự tham gia của cán bộ, nhân viên, nhằm đảm bảo đạt được các mục tiêu một cách hợp lý.
Sự cần thiết kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay
Kiểm soát nội bộ nhằm giảm thiểu thất thoát doanh thu, lãng phí nguồn lực và những tổn thất không lường trước được trong tương lai (Abbas & Iqbal,
Kiểm soát nội bộ đóng vai trò quan trọng trong việc giảm thiểu bất cân xứng thông tin, thúc đẩy tính minh bạch và bảo vệ quyền lợi của cổ đông trước sự ảnh hưởng của nhà quản lý (Salhi & Boujelbene, 2012) Theo Ellul và Yerramilli (2013), các tổ chức có hệ thống kiểm soát rủi ro nội bộ mạnh mẽ có khả năng tồn tại tốt hơn trong các cuộc khủng hoảng tài chính.
Các nhà quản lý ngân hàng thường theo dõi và đầu tư vào các tài sản rủi ro, như hoạt động tín dụng, để đạt được lợi nhuận kỳ vọng cao hơn, nhưng điều này cũng đi kèm với rủi ro đầu tư cao hơn (Cowen & Tabarrok, 2018) Trong lĩnh vực ngân hàng, cho vay được xem là một trong những hoạt động đầu tư rủi ro nhất Rủi ro tín dụng có thể xảy ra dưới nhiều hình thức và ảnh hưởng đến hoạt động của ngân hàng ở các mức độ khác nhau Mặc dù các ngân hàng thương mại đã áp dụng nhiều giải pháp để giảm thiểu rủi ro tín dụng, nhưng vấn đề này vẫn tồn tại Do đó, việc thực hiện nghiêm ngặt các quy trình kiểm soát nội bộ là cách hiệu quả để hạn chế và kiểm soát rủi ro tín dụng, đồng thời giúp giảm bớt vấn đề đại lý trong tổ chức, đặc biệt trong lĩnh vực ngân hàng.
Nghiên cứu của Ellis và Gené (2015) chỉ ra rằng kiểm soát nội bộ có tác động đáng kể đến rủi ro tín dụng tại các ngân hàng niêm yết ở Tây Ban Nha Nghiên cứu này đánh giá hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ trong việc phát hiện rủi ro vỡ nợ, đồng thời thiết lập mối quan hệ giữa kiểm soát nội bộ và rủi ro tín dụng Kết quả cho thấy mặc dù hệ thống kiểm soát nội bộ đã được áp dụng, nhưng không đủ mạnh để ngăn chặn tình trạng vỡ nợ nghiêm trọng tại các ngân hàng Tác động của kiểm soát nội bộ đối với rủi ro tín dụng là có ý nghĩa thống kê, đặc biệt trong các lĩnh vực kiểm soát môi trường, quản lý rủi ro và hoạt động điều hành.
Năm 2015, Ellis và Gené (2016) đã tiến hành nghiên cứu tại các ngân hàng châu Âu để khám phá mối quan hệ giữa kiểm soát nội bộ và rủi ro tín dụng Nghiên cứu này nhằm đánh giá hiệu quả của các cơ chế kiểm soát nội bộ và xác định có hay không các vấn đề quản lý tại các ngân hàng châu Âu Kết quả cho thấy rủi ro tín dụng vẫn duy trì ở mức cao, mặc dù Ngân hàng Trung ương Châu Âu đã triển khai nhiều giải pháp khác nhau Nghiên cứu cũng chỉ ra tính hiệu quả của kiểm soát nội bộ trong việc quản lý rủi ro tín dụng.
Kiểm soát nội bộ đóng vai trò quan trọng trong việc phát hiện và ngăn chặn gian lận trong ngành ngân hàng tại Nigeria Nghiên cứu của Ellis và Gené (2015 & 2016) đã phân tích hiệu quả của kiểm soát nội bộ đối với rủi ro tín dụng, đồng thời điều tra các vấn đề đại lý trong mô hình và cách mà những vấn đề này ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng.
Kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay, cả trước và sau khi cho vay, giúp ngân hàng phát hiện kịp thời sự sụt giảm chất lượng tín dụng và rủi ro khoản vay, từ đó có biện pháp giám sát để bảo vệ lợi ích Dù ngân hàng đã thực hiện thẩm định tín dụng trước khi chấp thuận cho vay, nhưng rủi ro vẫn có thể phát sinh sau khi giải ngân, như thay đổi nguồn thu của khách hàng, mất khả năng trả nợ, hoặc sử dụng tài sản không đúng mục đích Theo Tạp chí tài chính, một trong những nguyên nhân chính khiến ngân hàng gặp khó khăn với khoản tín dụng là do thiếu kiểm soát sau khi giải ngân, dẫn đến việc các khoản vay có lợi nhuận ban đầu trở thành rủi ro.
Kiểm soát cho vay liên tục giúp ngân hàng nắm bắt nhu cầu mới của khách hàng, từ đó tăng cơ hội bán các sản phẩm liên quan và bán chéo Ví dụ, qua việc kiểm soát sau vay, ngân hàng có thể nhận thấy khách hàng đang mở rộng quy mô kinh doanh và có nhu cầu vay tiêu dùng để phát triển, mở tài khoản trả lương cho nhân viên, và thiết lập hệ thống thanh toán QR Code.
Kiểm soát danh mục tín dụng là yếu tố quan trọng giúp ngân hàng quản lý cấu trúc tín dụng, đảm bảo tuân thủ chính sách và quy định pháp lý, từ đó giảm thiểu rủi ro và tối đa hóa lợi nhuận.
1.3.2 Các bộ phận cấu thành kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay
Trong bối cảnh cạnh tranh gay gắt hiện nay, các ngân hàng đang nỗ lực phát triển bền vững bằng cách nâng cao hiệu quả quản lý Hệ thống kiểm soát nội bộ đóng vai trò quan trọng trong việc cải thiện hiệu quả hoạt động của ngân hàng Có năm yếu tố chính ảnh hưởng đến hệ thống kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại, bao gồm: môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, thông tin và truyền thông, hoạt động giám sát, và hoạt động kiểm soát.
Việc thiết lập và duy trì một môi trường kiểm soát nội bộ (MTKS) vững mạnh sẽ giúp ngân hàng định vị bản thân tốt hơn trước áp lực bên trong và bên ngoài MTKS tốt tạo ra môi trường tích cực, định hướng hành vi đúng đắn cho tất cả cán bộ nhân viên trong việc thực hiện trách nhiệm kiểm soát nội bộ (KSNB) và ra quyết định Theo Noland và Metrejean (2013), sự thiếu hụt MTKS có thể dẫn đến sự phát triển của các hành vi gian lận Do đó, xây dựng MTKS vững mạnh là yếu tố quan trọng để đảm bảo hiệu quả trong việc thiết lập KSNB.
Các nhân tố chính thuộc về MTKS:
Tính chính trực và các giá trị đạo đức
Tính chính trực và giá trị đạo đức trong ngân hàng chịu ảnh hưởng lớn từ hành vi của Hội đồng Quản trị (HĐQT) và Ban Lãnh đạo Chức (BLĐCC) Do đó, HĐQT và BLĐCC cần làm gương cho việc tuân thủ các chuẩn mực đạo đức mà tổ chức hướng tới Lịch sử hành vi có trách nhiệm của HĐQT và BLĐCC, cùng với cam kết xử lý hành vi sai trái, sẽ gửi đi thông điệp mạnh mẽ hỗ trợ tính chính trực và giá trị đạo đức Để mọi cán bộ nhân viên (CBNV) hành động theo các giá trị này, HĐQT cần thiết lập tiêu chuẩn ứng xử rõ ràng Những tiêu chuẩn này sẽ là cơ sở để đánh giá tính trung thực và giá trị đạo đức của từng cá nhân, và các hành vi sai lệch sẽ được xử lý kịp thời và nhất quán.
Cơ cấu tổ chức và quy trình báo cáo
Cơ cấu tổ chức đóng vai trò quan trọng trong việc hoạch định, thực hiện và giám sát nhằm đạt được mục tiêu của đơn vị HĐQT và BQLCC chịu trách nhiệm thiết lập cơ cấu tổ chức cùng quy trình báo cáo để đánh giá định kỳ hoạt động Họ được hỗ trợ bởi các hoạt động cho vay và công nghệ, giúp quy định rõ ràng trách nhiệm và luồng thông tin trong toàn bộ tổ chức Việc xác định và phân công quyền hạn, trách nhiệm, trình tự báo cáo và kênh truyền thông cần phải rõ ràng để đảm bảo tính trách nhiệm trong các đơn vị hoạt động và khu vực chức năng.
ĐẶC ĐIỂM CỦA CÁC HOẠT ĐỘNG CHO VAY CÓ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
1.4.1 Những yếu tố từ phía khách hàng
Sự hợp tác từ khách hàng là yếu tố quan trọng trong việc ngân hàng kiểm tra và kiểm soát khoản vay Mặc dù việc này là nghĩa vụ của khách hàng, nhưng không phải ai cũng nhận thức rõ ràng về trách nhiệm của mình Hoạt động kiểm soát chỉ có thể đạt hiệu quả cao khi khách hàng sẵn lòng cung cấp thông tin đầy đủ, kịp thời và chính xác một cách trung thực.
Khách hàng có quy mô và sự phức tạp cao sẽ dẫn đến số tiền vay lớn hơn và hệ thống sổ sách kế toán phức tạp hơn Khi khách hàng hoạt động trên nhiều địa bàn và vay từ nhiều ngân hàng, việc kiểm soát trở nên khó khăn hơn Do đó, khối lượng thông tin cần thu thập gia tăng, kéo theo chi phí và thời gian thu thập thông tin cũng tăng lên.
Mối quan hệ lâu dài giữa khách hàng và ngân hàng giúp ngân hàng nắm bắt thông tin và phương thức kiểm soát hiệu quả hơn Điều này không chỉ tạo ra sự tin tưởng mà còn giảm thiểu chi phí kiểm soát cho ngân hàng.
Bốn là, khả năng của khách hàng trong việc quản lý, sử dụng vốn vay
Khi ngân hàng cho khách hàng vay, họ kỳ vọng khoản trả nợ sẽ đến từ kết quả kinh doanh của khách hàng, không phải từ việc phát mại tài sản thế chấp Điều này phụ thuộc vào hiệu quả quản lý và sử dụng vốn vay của khách hàng, với các yếu tố quyết định như vị thế và năng lực của khách hàng, khả năng quản lý và đạo đức của họ Khi khách hàng sử dụng vốn vay đúng mục đích và quản lý tốt, công tác kiểm soát tín dụng của ngân hàng sẽ trở nên dễ dàng hơn.
Độ rủi ro của khoản vay là yếu tố quan trọng mà ngân hàng cần xem xét Những khoản vay có độ rủi ro cao yêu cầu ngân hàng phải thực hiện kiểm soát chặt chẽ hơn so với những khoản vay có độ rủi ro thấp.
1.4.2 Những yếu tố từ phía ngân hàng
Văn hoá tín dụng đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý rủi ro tín dụng, với cán bộ tín dụng là "đội ngũ đầu tiên" trong ngân hàng Họ chịu trách nhiệm thẩm định và kiểm tra khoản vay, nắm giữ thông tin quan trọng về khả năng tài chính của người vay Sự chính xác trong quy trình kiểm tra khoản vay không chỉ nâng cao hiệu quả theo dõi mà còn khuyến khích cán bộ tín dụng Tuy nhiên, các yếu tố như thời gian, năng lượng tiêu tốn vào nhiệm vụ khác, và những mối quan hệ cá nhân có thể ảnh hưởng tiêu cực đến động lực làm việc của họ.
Văn hóa tín dụng cần được cải thiện để tạo ra một môi trường mà cán bộ tín dụng được tin tưởng và có trách nhiệm theo dõi chất lượng tín dụng Cán bộ tín dụng phải trao đổi thông tin đầy đủ về các khoản vay mà họ quản lý Mục tiêu cuối cùng của việc kiểm tra khoản vay là giám sát cán bộ tín dụng, người chịu trách nhiệm chính, chứ không chỉ tập trung vào từng khoản vay đơn lẻ.
Năng lực của cán bộ tín dụng không chỉ nằm ở chuyên môn về dự báo và phân tích ngành, tài chính hay kiến thức pháp luật, mà còn cần sở hữu các kỹ năng kiểm soát tín dụng quan trọng.
Kỹ năng thu thập thông tin là yếu tố quan trọng, vì việc tích lũy thông tin đa dạng và đáng tin cậy sẽ mang lại lợi ích lớn Đồng thời, khả năng phân tích và tổng hợp thông tin cũng rất cần thiết trong kiểm soát tín dụng, giúp nhận diện và đánh giá các yếu tố liên quan Việc phân biệt giữa các vấn đề tạm thời và dài hạn sẽ hỗ trợ trong việc tìm ra các giải pháp hiệu quả để khắc phục.
+ Nhạy bén trong việc phát hiện các dấu hiệu cảnh báo cũng như phải tỉnh táo trước bất kỳ cơ hội kinh doanh nào
+ Kỹ năng thương lượng với khách hàng, tính chủ động trước khi cho vay và sau khi cho vay
+ Kỹ năng xử lý nợ xấu, mối quan hệ và sự hợp tác với các cơ quan có thẩm quyền các cấp (chính quyền địa phương, toà án…)
Ba là, hệ thống định hạng tín nhiệm Là một công cụ đắc lực hỗ trợ cho
Ngân hàng cần lượng hoá mức độ rủi ro của từng khoản vay trong danh mục tín dụng Mặc dù các hệ thống định hạng tín dụng không hoàn hảo và chứa đựng yếu tố khách quan lẫn chủ quan, nhưng việc đánh giá này vẫn mang lại giá trị nhất định Những yếu tố chủ quan có thể dẫn đến sự thiếu thống nhất trong kết quả đánh giá Tuy nhiên, việc áp dụng một hệ thống nào đó để đo lường rủi ro vẫn tốt hơn là không thực hiện bất kỳ đánh giá nào.
Hệ thống định hạng tín nhiệm chỉ hiệu quả khi thông tin đầu vào chính xác và trung thực, cùng với phương pháp đánh giá khoa học, được công nhận quốc tế và phù hợp với từng hoàn cảnh Sự thành công này phụ thuộc vào năng lực của cán bộ tín dụng.
Tuy nhiên, hệ thống đinh hạng này chỉ là biện pháp hỗ trợ, chứ không thể thay thế cho công tác thẩm định của cán bộ tín dụng
Công nghệ ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc kiểm soát tín dụng, đặc biệt trong bối cảnh khoa học công nghệ phát triển nhanh chóng Ngân hàng được trang bị công nghệ hiện đại giúp đơn giản hóa thủ tục và rút ngắn thời gian thẩm định khách hàng, từ đó tiết kiệm thời gian cho công tác kiểm soát tín dụng Hơn nữa, các phương tiện kỹ thuật tiên tiến hỗ trợ thu thập thông tin một cách thuận lợi, nhanh chóng và chính xác, tạo nền tảng cho hoạt động kiểm soát đạt hiệu quả cao nhất.
Hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) trong tổ chức được thiết lập để đảm bảo báo cáo tài chính đáng tin cậy, hoạt động hiệu quả và tuân thủ pháp luật Một KSNB hiệu quả bao gồm năm yếu tố chính: môi trường kiểm soát, các hoạt động kiểm soát, đánh giá rủi ro, thông tin và truyền thông, cùng với giám sát.
Trong nội dung chương này, tác giả đã làm rõ những vấn đề cơ bản về KSNB đối với hoạt động cho vay vốn như sau:
- Làm rõ lịch sử quá trình hình thành và phát triển của KSNB qua các giai đoạn từ sơ khai đến hình thành, phát triển và hiện đại
- Làm rõ định nghĩa và tầm quan trọng của hệ thống KSNB
- Hệ thống hóa lý luận về KSNB theo COSO 1992 và sự kế thừa của COSO 2013
- Làm rõ ý nghĩa tầm quan trọng của KSNB theo Basel (I, II, III) và nền tảng của Basel
- Làm rõ các khái niệm về tính hữu hiệu, tính hữu hiệu của một hệ thống KSNB và các tiêu chí đánh giá
Hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) trong hoạt động cho vay vốn ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo tính hiệu quả và an toàn của các giao dịch Đặc điểm của hoạt động cho vay vốn, bao gồm quy trình thẩm định khách hàng và quản lý rủi ro, có ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng hoạt động của hệ thống KSNB Việc hệ thống hóa KSNB sẽ giúp ngân hàng tối ưu hóa quy trình cho vay, giảm thiểu rủi ro và nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính.
Chương 1 của bài viết trình bày các vấn đề lý luận, tạo nền tảng cho việc nghiên cứu thực trạng kiểm soát nội bộ (KSNB) trong hoạt động cho vay vốn tại Ngân hàng TMCP Tiên Phong - Chi nhánh Nha Trang Chương 2 sẽ phân tích chi tiết tình hình KSNB, trong khi chương 3 đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện quy trình này.
THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO
GIỚI THIỆU CHUNG VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG – CHI NHÁNH NHA TRANG
2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển Được sự cho phép của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước tại công văn số 10127/NHNN-TTGSNH, TPBank đã tổ chức lễ khai trương chi nhánh Nha Trang tại số 9F đường Lê Thánh Tôn, phường Lộc Thọ, TP Nha Trang, tỉnh Khánh Hòa vào ngày 01/07/2016 Khai trương địa điểm mới vào ngày 03/03/2021 tọa lạc trên đường Yersin, TPBank Chi nhánh Nha Trang nằm trong trung tâm thành phố biển Nha Trang, là con đường có đông người qua lại, mua bán sầm uất Nha Trang là nơi được mệnh danh là địa phương hội đủ các yếu tố “Thiên thời, địa lợi, nhân hòa”, nhờ đó TPBank Nha Trang có nhiều lợi thế về giao thương, phát triển các dịch vụ, sản phẩm tài chính cho các tổ chức doanh nghiệp và người dân trên địa bàn Điểm mạnh của TPBank chính là Công nghệ thông tin đứng hàng đầu trong TOP các Ngân hàng TMCP với các giải thưởng được nhà nước công nhận, TPBank Nha Trang hứa hẹn sẽ cung cấp cho doanh nghiệp và người dân địa phương các sản phẩm tài chính đặc thù cho lĩnh vực du lịch, kinh doanh nhà hàng – khách sạn, khu nghỉ dưỡng cao cấp, thủy hải sản…là những mảng kinh tế trọng điểm của khu vực miền Trung này
Ngân hàng TMCP Tiên Phong hoạt động theo Luật Doanh nghiệp số 68/2014/QH13 và Luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 Tất cả các hoạt động của TPBank đều tuân thủ các quy định của Luật Doanh nghiệp, Luật các tổ chức tín dụng và Điều lệ đã được Đại hội đồng cổ đông phê duyệt Hiện tại, TPBank không sở hữu công ty con hoặc công ty liên kết nào.
Tầm nhìn và sứ mệnh
Ngân hàng này đã khẳng định vị thế hàng đầu tại Việt Nam thông qua việc cung cấp các sản phẩm và dịch vụ tài chính đa dạng, ứng dụng công nghệ hiện đại và tiên tiến, góp phần vào sự phát triển kinh tế và xây dựng một đất nước thịnh vượng.
TPBank mang đến các sản phẩm và dịch vụ tài chính tối ưu cho khách hàng và đối tác, dựa trên nền tảng công nghệ hiện đại, tiên tiến và hiệu quả.
TPBank là tổ chức kinh tế hoạt động minh bạch, an toàn, hiệu quả và bền vững, mang lại lợi ích tốt nhất cho các cổ đông
TPBank cam kết mang đến môi trường làm việc tối ưu cho cán bộ nhân viên, giúp họ có cuộc sống kinh tế đầy đủ, phát huy năng lực và sáng tạo, đồng thời phát triển sự nghiệp cá nhân.
TPBank cam kết mạnh mẽ với trách nhiệm xã hội, tích cực tham gia vào các hoạt động cộng đồng nhằm nâng cao đời sống con người và góp phần vào sự thịnh vượng của đất nước.
Với tuyên ngôn “Vì chúng tôi hiểu bạn”, TPBank cam kết xây dựng dịch vụ ngân hàng chất lượng hàng đầu dựa trên sự thấu hiểu khách hàng Sự hiểu biết này không chỉ giúp TPBank sẻ chia và đồng hành cùng khách hàng, mà còn tạo ra những sản phẩm dịch vụ tối ưu, mang lại giá trị gia tăng cao nhất Đây là kim chỉ nam cho sự phát triển bền vững mà TPBank hướng đến.
2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ và đặc điểm tổ chức hoạt động của ngân hàng Thương mại Cổ phần Tiên Phong – Chi nhánh Nha Trang
2.1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ
TPBank huy động tiền gửi từ tổ chức và cá nhân, đồng thời cho vay cho hộ gia đình, cá nhân và doanh nghiệp siêu vi mô theo mức ủy quyền của giám đốc chi nhánh, tuân thủ các quy định hiện hành Ngân hàng phát hành thẻ ATM, thẻ tín dụng quốc tế và cung cấp dịch vụ ngân hàng điện tử theo chỉ tiêu được giao Ngoài ra, TPBank cũng huy động các nguồn vốn khác phù hợp với quy định của pháp luật và của ngân hàng trong từng giai đoạn.
Giám đốc TPBank chi nhánh Nha Trang triển khai các nghiệp vụ như khai thác nguồn vốn bằng VNĐ và ngoại tệ, thực hiện tiếp thị, chăm sóc khách hàng và tư vấn về sản phẩm dịch vụ của TPBank Các nghiệp vụ bao gồm tín dụng, chuyển tiền, mua bán ngoại tệ, thẻ và dịch vụ ngân hàng điện tử Đội ngũ thực hiện thẩm định, quản lý giới hạn tín dụng cho khách hàng và xử lý giao dịch tín dụng, đồng thời quản lý tài sản đảm bảo theo quy định Hồ sơ giải ngân được cung cấp cho phòng hỗ trợ tín dụng kiểm tra đúng thời gian quy định Ngoài ra, việc cập nhật và phân tích hoạt động kinh tế, khả năng tài chính của khách hàng là cần thiết để đáp ứng yêu cầu quản lý tín dụng, cùng với việc chấm điểm xếp hạng khách hàng theo quy định Đội ngũ cũng tư vấn cho khách hàng về bảo hiểm nhân thọ và các loại bảo hiểm khác, đồng thời phản ánh kịp thời các vấn đề liên quan đến cơ chế, chính sách và quy trình nghiệp vụ Cuối cùng, tổ chức học tập và tạo điều kiện cho nhân viên nâng cao trình độ nghiệp vụ, lưu trữ hồ sơ và làm báo cáo theo quy định hiện hành.
2.1.2.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Tiên Phong – Chi nhánh Nha Trang
Ngân hàng Tiên Phong – Chi nhánh Nha Trang hoạt động theo mô hình Chi nhánh “Đa Năng” Tính đến cuối năm 2021, chi nhánh Nha Trang có 60 nhân viên, với cơ cấu tổ chức bao gồm 01 Giám đốc chi nhánh và 3 phòng ban.
Giám đốc mảng; 01 Trưởng phòng, Còn lại nhân viên, chuyên viên quan hệ khách hàng, giao dịch viên, hỗ trợ tín dụng
TPBank - Chi nhánh Nha Trang hoạt động theo chế độ một thủ trưởng, tuân thủ nguyên tắc tập trung dân chủ và đảm bảo tính công khai, minh bạch Mô hình tổ chức của chi nhánh bao gồm các phòng ban hoạt động theo cấu trúc từ trên xuống, dưới sự điều hành trực tiếp của Giám đốc phòng giao dịch, người đại diện cho pháp nhân tại TPBank - Chi nhánh Nha Trang.
2.1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý và phân cấp quản lý có ảnh hưởng đến hệ thống kiểm soát nội bộ
Cơ cấu tổ chức của TPBank – Chi nhánh Nha Trang như sau:
(Nguồn: Ngân hàng Tiên Phong-CN Nha Trang)
Nhóm DN vừa và nhỏ Nhóm DN lớn
Nhóm cho vay mua xe
Phòng kế toán ngân quỹ
Hình 2 1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức tại TPBank – chi nhánh Nha Trang
TPBank – Chi nhánh Nha Trang được tổ chức theo mô hình Chi nhánh
Giám đốc chi nhánh TPBank tại Khánh Hòa, do Hội đồng quản trị Ngân hàng TMCP Tiên Phong bổ nhiệm, chịu trách nhiệm chính về kết quả kinh doanh và đại diện hình ảnh cũng như pháp lý của ngân hàng Người đứng đầu Ban điều hành là Giám đốc chi nhánh, có nhiệm vụ chỉ đạo hoạt động của ngân hàng theo đúng quy định của pháp luật Chi nhánh bao gồm nhiều phòng ban khác nhau để thực hiện các chức năng và nhiệm vụ cụ thể.
Ban điều hành bao gồm Giám đốc chi nhánh, người có trách nhiệm quản lý toàn bộ hoạt động của chi nhánh và chỉ đạo các hoạt động ngân hàng theo đúng nhiệm vụ và quyền hạn theo quy định pháp luật Chi nhánh được tổ chức thành các phòng ban chuyên môn khác nhau.
(1) Phòng Khách hàng Doanh Nghiệp và Phòng Khách hàng Cá nhân
Tiếp xúc và trao đổi với khách hàng để hiểu rõ nhu cầu tín dụng và tình hình kinh doanh hiện tại và tương lai Giới thiệu các sản phẩm ngân hàng và chính sách tín dụng của TPBank nhằm hỗ trợ và tư vấn khách hàng trong các giao dịch, đặc biệt là trong lĩnh vực cấp tín dụng.
Chịu trách nhiệm cập nhật và khai thác thông tin về tình hình tài chính, hoạt động sản xuất, kinh doanh của khách hàng Đồng thời, theo dõi sự phát triển thị trường của nhóm khách hàng hiện tại và nhóm khách hàng tiềm năng Tìm hiểu nhu cầu của khách hàng và tiếp nhận phản hồi để đề xuất những giải pháp hợp lý, nhằm giải quyết khó khăn trong quá trình cấp tín dụng.
+ Theo dõi, giám sát khách hàng từ lúc cấp tín dụng cho đến lúc tất toán hồ sơ
+ Hướng dẫn khách hàng (cá nhân hoặc doanh nghiệp) về các thủ tục, điều kiện vay vốn, lập hồ sơ đề nghị vay vốn
GIỚI THIỆU HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG –
Kể từ khi đi vào hoạt động, mạng lưới điểm giao dịch của TPBank tại tỉnh đã không ngừng mở rộng, mang đến nhiều tiện ích cho khách hàng Hiện tại, TPBank – Chi nhánh Nha Trang đã triển khai hiệu quả nhiều sản phẩm cho vay dành cho khách hàng doanh nghiệp, góp phần đáp ứng nhu cầu cấp bách của thị trường.
Bảng 2 1 Tổng hợp các sản phẩm cho vay KHDN tại TPBank - Chi nhánh Nha
Trang Đơn vị tính: Nghìn đồng
Doanh số cho vay Dư nợ Doanh số cho vay Dư nợ
1 Cho vay đầu tư kinh
2 Cho vay đầu tư trang trại
3 Cho vay thanh toán phí
7 Cho vay bổ sung vốn lưu động 195,514
Kinh doanh đại lý xe Ô tô
8 Cho vay mua xe Ô Tô 36,765
Phục vụ mục đích đi lại
38,518 Phục vụ mục đích kinh doanh
35,766 (Nguồn: Theo báo cáo tổng kết của TPBank - Chi nhánh Nha Trang)
Sản phẩm cho vay vốn của TPBank - Chi nhánh Nha Trang dành cho phân khúc khách hàng doanh nghiệp (KHDN) rất đa dạng Trong ba năm 2019, 2020, và 2021, tình hình cho vay giữa các sản phẩm có sự khác biệt rõ rệt, với sản phẩm cho vay đầu tư kinh doanh bất động sản đạt doanh số cho vay cao nhất, góp phần tạo ra mức dư nợ lớn cho ngân hàng Tóm lại, tình hình cho vay vốn đối với KHDN trong giai đoạn 2019 cho thấy sự phát triển tích cực.
2020 2021 có sự biến động, cụ thể năm 2020 doanh số cho vay cao hơn năm
2019, nhưng năm 2021 doanh số cho vay có sự sụt giảm Nguyên nhân, có thể do tình hình chung là sự bùng phát dịch bệnh cao điểm của COVID- 19 năm
2020 làm ảnh hưởng đến tình hình cho vay vốn của ngân hàng Tuy nhiên, năm
Vào năm 2021, TPBank đã giới thiệu sản phẩm cho vay mới mang tên “Cho vay COVID”, nhằm đáp ứng nhu cầu cấp bách của khách hàng trong bối cảnh kinh tế khó khăn Sản phẩm này không chỉ mang lại hiệu quả cao mà còn góp phần tăng cường sự cạnh tranh trên thị trường tài chính.
2.2.1 Đối tượng và điều kiện được vay
- Sản phẩm cho vay ngắn hạn đối với đại lý xe ô tô: KHDN là đại lý xe ô tô của các hãng xe tại Việt Nam
Sản phẩm cho vay cho các dự án bất động sản nhằm hỗ trợ các doanh nghiệp là chủ đầu tư trong việc phát triển các dự án bất động sản Những doanh nghiệp này có chức năng kinh doanh bất động sản và cần vay vốn để triển khai các dự án do khách hàng sở hữu hoặc đầu tư.
- Sản phẩm cho vay ngắn hạn đối với đại lý xe ô tô:
Khách hàng (KH) phải được thành lập ít nhất 01 năm tính từ thời điểm cung cấp đầy đủ hồ sơ cho Đơn vị kinh doanh (ĐVKD), dựa trên Giấy đăng ký kinh doanh hoặc Giấy chứng nhận đầu tư.
KH làm đại lý chính thức cho các hãng xe ô tô tính đến thời điểm KH cung cấp đủ hồ sơ để trình cho ĐVKD
KH cần có hợp đồng đại lý còn hiệu lực với các hãng xe ô tô khi nộp hồ sơ cho TPBank Đối với Đại lý xe ô tô của Trường Hải, KH phải có hợp đồng đại lý hoặc hợp đồng phân phối và cung ứng dịch vụ với Trường Hải hoặc công ty thành viên của Trường Hải Ngoài ra, KH cũng cần văn bản xác nhận từ Trường Hải về việc là đại lý phân phối chính thức các sản phẩm xe của họ.
Trường Hải Các giấy tờ này còn hiệu lực tính đến thời điểm trình hồ sơ cho
KH không có nợ nhóm 2 tại TPBank/ hoặc các TCTD khác trong vòng
12 tháng tính đến thời điểm xét duyệt khoản vay ; và/hoặc
KH không có nợ nhóm 3 trở lên tại TPBank/ hoặc các TCTD khác trong vòng 24 tháng tính đến thời điểm xét duyệt khoản vay
KH cam kết rằng tài khoản thanh toán của đại lý trong Hợp đồng mua bán xe phải được mở tại TPBank cho các hợp đồng liên quan đến phương án tài trợ của TPBank Mọi thay đổi về tài khoản thanh toán này chỉ được thực hiện khi có sự chấp thuận bằng văn bản từ TPBank.
- Sản phẩm cho vay thực hiện dự án bất động sản:
Điều kiện về năng lực của Khách hàng
CĐT có đăng ký ngành nghề kinh doanh bất động sản
Điều kiện về vốn pháp định: Đảm bảo tối thiểu 20 tỷ đồng
CĐT phải có vốn điều lệ cao hơn vốn pháp định
Trong 24 tháng qua, chủ đầu tư không có nợ xấu và không có nợ quá hạn tại TPBank cũng như các tổ chức tín dụng khác tính đến thời điểm đề nghị cấp tín dụng.
CĐT không có lịch sử bị khiếu kiện về chất lượng công trình thi công, về tiến độ bàn giao nhà hoặc về tính pháp lý của công trình
CĐT đạt tối thiểu 50 điểm theo đánh giá đã nêu tại Hướng dẫn thẩm định sơ bộ Dự án Bất động sản dành cho KHDN
CĐT đảm bảo tỷ lệ vốn tự có theo quy định riêng áp dụng cho từng nhóm dự án BĐS theo quy định của TPBank
Điều kiện pháp lý của - dự án
Khi tiếp cận các dự án, ĐVKD cần kiểm tra đầy đủ các điều kiện pháp lý như Quyết định phê duyệt dự án, quy hoạch chi tiết 1/500, quyết định giao đất, giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, giấy phép xây dựng, và quyết định phê duyệt dự toán Đối với dự án do CĐT cấp 1 thực hiện, hồ sơ cần có quyết định đầu tư, phương án huy động vốn, và các văn bản liên quan đến đền bù, tái định cư Đối với dự án CĐT thứ cấp nhận chuyển nhượng toàn bộ, cần có quyết định cho phép chuyển nhượng và hợp đồng chuyển nhượng có công chứng Trong trường hợp mua sản phẩm của CĐT cấp 1 để bán lại, hồ sơ cũng phải đầy đủ theo quy định của TPBank và có hợp đồng chuyển nhượng công chứng.
- Sản phẩm cho vay ngắn hạn đối với đại lý xe ô tô :
Thời hạn mỗi khoản vay hoặc khế ước nhận nợ được xác định dựa trên vòng quay vốn thực tế của Đại lý, tính theo năm tài chính gần nhất, nhưng không vượt quá 04 tháng kể từ ngày giải ngân.
Đối với các đại lý của Trường Hải, thời hạn cho mỗi khoản vay hoặc khế ước nhận nợ sẽ dựa vào vòng quay vốn thực tế của đại lý, được tính theo năm tài chính gần nhất Tuy nhiên, thời gian này không được vượt quá 06 tháng kể từ ngày giải ngân.
- Sản phẩm cho vay thực hiện dự án bất động sản :
Thời hạn cho vay = thời gian thi công + thời gian bán hàng và thu tiền
Thời hạn cho vay tại TPBank phụ thuộc vào từng loại dự án bất động sản Cụ thể, đối với các chung cư, thời hạn vay tối đa là 05 năm Đối với các dự án khách sạn, căn hộ - khách sạn (Condotel) và khu nghỉ dưỡng, thời gian vay có thể lên đến 15 năm Các dự án văn phòng cho thuê và trung tâm thương mại cũng có thời hạn vay tối đa 15 năm Đối với các khu đô thị và khu thành phố lân cận (phân lô, đất nền), thời hạn vay tối đa là 07 năm Cuối cùng, các hình thức đầu tư dự án bất động sản khác của các chủ đầu tư nhỏ lẻ như xây nhà để bán, cho thuê, vay mua nhà thâu tóm, hoặc vay mua căn hộ để bán, có thời hạn vay tối đa 05 năm.
2.2.3 Mức và lãi suất cho vay
- Đối với sản phẩm cho vay ngắn hạn đối với đại lý xe ô tô:
Tối đa 100% giá trị hợp đồng/ hóa đơn/đơn đặt hàng giữa hãng xe và đại lý
Tổng số tiền tài trợ không vượt quá tỷ lệ cho vay trên giá trị định giá TSĐB
- Đối với sản phẩm cho vay thực hiện dự án bất động sản:
Nhóm dự án bất động sản bao gồm các chung cư, khách sạn, căn hộ - khách sạn (Condotel) và khu nghỉ dưỡng Resort Tỷ lệ cho vay tối đa cho các dự án này dao động từ 65% đến 70% tổng mức đầu tư.
Nhóm dự án bất động sản bao gồm các khu đô thị và khu thành phố lân cận, với tỷ lệ cho vay tối đa từ 55% đến 60% tổng mức đầu tư cho từng dự án.
Nhóm dự án BĐS là các văn phòng cho thuê, trung tâm thương mại: Tỷ lệ cho vay tối đa 70% tổng mức đầu tư cho dự án
Các nhà đầu tư nhỏ lẻ trong lĩnh vực bất động sản thường sử dụng các hình thức như xây dựng nhà để bán, cho thuê, hoặc vay mua nhà và căn hộ để thâu tóm Tỷ lệ cho vay cho các dự án này có thể đạt từ 75% đến 80% tổng mức đầu tư.
- Lãi suất áp dụng theo các quy định của TPBank tại thời điểm giải ngân
2.2.4 Quy trình thủ tục cho vay
THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG – CHI NHÁNH NHA TRANG
nghiệp tại ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Tiên Phong – Chi Nhánh Nha Trang
2.3.1 Giám sát điều hành và văn hóa kiểm soát
Tại TPBank, Hội đồng Quản trị (HĐQT) có trách nhiệm phê duyệt và kiểm tra định kỳ các chiến lược kinh doanh và chính sách quan trọng của ngân hàng Ban lãnh đạo TPBank - Chi nhánh Nha Trang nhận thức rõ các rủi ro trọng yếu, thiết lập khẩu vị rủi ro và thực hiện các biện pháp cần thiết để nhận diện, đo lường, giám sát và kiểm soát rủi ro HĐQT cũng phê duyệt cơ cấu tổ chức và đảm bảo giám sát hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) Cuối cùng, HĐQT chịu trách nhiệm đảm bảo tính đầy đủ và hiệu quả của KSNB được thiết lập và duy trì.
Thứ nhất, Sự tham gia của hội đồng quản trị :
Giám đốc TPBank - Chi nhánh Nha Trang hoạt động độc lập với bộ phận KSNB và các Giám đốc mảng, giúp tăng cường hiệu quả kiểm soát trong hoạt động cho vay Phòng kiểm tra KSNB thường xuyên rà soát và cập nhật thông tin, cung cấp kịp thời cho Ban Lãnh đạo TPBank - Chi nhánh Nha Trang nhằm hỗ trợ giám sát các mục tiêu chiến lược của ngân hàng.
Thứ hai, Triết lý quản lý và phong cách điều hành:
Triết lý quản lý và phong cách điều hành của Giám đốc chi nhánh, Giám đốc mảng và Trưởng nhóm có ảnh hưởng lớn đến quy trình kiểm soát cho vay vốn tại TPBank - Chi nhánh Nha Trang Đội ngũ nhân viên tại đây rất chú trọng đến công tác kiểm soát hoạt động cho vay KHDN, thể hiện qua việc thực hiện các nghiệp vụ liên quan một cách chặt chẽ và tuân thủ theo từng công văn cụ thể mà TPBank ban hành theo thời kỳ.
TPBank - Chi nhánh Nha Trang thiết lập bộ phận hậu kiểm nghiệp vụ cho vay vốn nhằm nâng cao hiệu quả kiểm tra kiểm soát nội bộ (KSNB) Bộ phận này đảm bảo tính khách quan và trung thực trong công tác kiểm tra, phù hợp với khối lượng công việc và quy mô của chi nhánh Đội ngũ cán bộ được phân công có đủ năng lực chuyên môn và kinh nghiệm, đồng thời quy định rõ ràng mức độ chịu trách nhiệm của từng cá nhân liên quan để tránh sai sót.
- Thứ ba, cam kết về tính chính trực và giá trị đạo đức:
Tại TPBank - Chi nhánh Nha Trang, quy định và hướng dẫn về quy tắc ứng xử và đạo đức được thể hiện rõ ràng trong nội quy theo điều lệ của ngân hàng Ngân hàng không chỉ truyền đạt giá trị đạo đức và những điều cấm kỵ cho cán bộ nhân viên qua các cuộc họp hàng ngày mà còn nêu rõ sứ mệnh của TPBank Cam kết đối với khách hàng được thể hiện qua website chính thức và cam kết với nhân viên qua các công văn chế độ đãi ngộ cụ thể Việc công bố và hướng dẫn chi tiết quy tắc ứng xử đóng vai trò quan trọng trong hiệu quả hoạt động của chi nhánh Lãnh đạo TPBank - Chi nhánh Nha Trang cũng chú trọng giải quyết mâu thuẫn một cách công bằng và trung thực Hàng tháng và hàng quý, phòng tổ chức họp toàn thể nhân viên để tổng hợp báo cáo hoạt động kinh doanh, đánh giá kết quả và đề ra mục tiêu trung và dài hạn Qua các cuộc họp này, chi nhánh cũng tiến hành phê bình những cá nhân vi phạm quy tắc đạo đức, giúp xác định kịp thời các vi phạm và nguyên nhân để giảm thiểu rủi ro gian lận.
Môi trường kiểm soát hoạt động cho vay vốn tại TPBank - Chi nhánh Nha Trang ảnh hưởng lớn đến quản lý cho vay KHDN, bao gồm các yếu tố nội bộ và ngoại vi tác động đến thiết kế và vận hành tổ chức KSNB Các yếu tố pháp lý như Bộ luật dân sự số 91/2015/QH13, Luật các Tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 và các quy định sửa đổi, bổ sung là những văn bản quan trọng nhất điều tiết hoạt động cho vay KHDN Ngoài ra, Thông tư số 13/2018/TT-NHNN và các quyết định liên quan cũng đóng vai trò quan trọng trong việc quy định chức năng và nhiệm vụ trong quản lý rủi ro cho hoạt động cho vay tại ngân hàng.
Luật đầu tư số 67/2014/QH13, ban hành ngày 26/11/2014, quy định rằng môi trường kiểm soát hoạt động cho vay doanh nghiệp không chỉ phụ thuộc vào các yếu tố bên ngoài mà còn chịu ảnh hưởng bởi các yếu tố nội bộ Những yếu tố này bao gồm tính chính trực và giá trị đạo đức, triết lý quản lý, phong cách điều hành, cam kết về năng lực, sự tham gia của Hội đồng quản trị, cơ cấu tổ chức và chính sách nhân sự.
2.3.2 Nhận diện và đánh giá rủi ro Để đánh giá rủi ro đối với hoạt động cho vay KHDN cần phải trải qua 03 bước như thiết lập mục tiêu, nhận diện rủi ro, đo lường rủi ro
TPBank - Chi nhánh Nha Trang đã thiết lập mục tiêu cho vay phù hợp với định hướng phát triển thông qua việc xây dựng một tầm nhìn chiến lược rõ ràng, giúp hoạch định lộ trình phát triển bền vững.
Chi nhánh sẽ xác định các mục tiêu chiến lược cụ thể theo tầm nhìn phát triển, nhằm định hướng cho từng giai đoạn trong năm.
Cuối năm, Chi nhánh tiến hành phân tích và đánh giá hoạt động cho vay trong năm qua, đồng thời lập kế hoạch cho năm tiếp theo Theo báo cáo thường niên của Chi nhánh Nha Trang, các chỉ tiêu cho vay tập trung vào doanh nghiệp có nhu cầu vay bất động sản và bổ sung vốn kinh doanh.
Nhận diện rủi ro cho vay là một yêu cầu quan trọng trong toàn bộ quá trình cho vay Các cán bộ tín dụng (CBTD) cần thực hiện việc nhận diện rủi ro trước, trong và sau khi cho vay, theo quy định của Quyết định 15.
- Việc nhận diện RR của CBTD trước khi cho vay:
Khi làm việc với khách hàng và tiếp nhận hồ sơ vay vốn, Chi nhánh sẽ chỉ dựa vào danh sách xác nhận theo quy định để kiểm tra hồ sơ vay Nếu hồ sơ vay khớp với danh sách đề nghị đã được xác nhận, Chi nhánh sẽ tiến hành lập hồ sơ cho vay.
Việc nhận diện RR của CBTD trong cho vay:
Nhập liệu sai sót về tên, số CMND và khế ước có thể dẫn đến việc giải ngân không chính xác hoặc không thực hiện giải ngân cho khách hàng Ngoài ra, việc giải ngân không đúng đối tượng và thông tin khoản vay trên hệ thống không khớp với hồ sơ, như sai số tiền và thời hạn trả nợ gốc, cũng gây ra nhiều vấn đề.
Việc nhận diện RR của CBTD sau khi cho vay:
Khách hàng có thể vi phạm hợp đồng vay vốn bằng cách sử dụng vốn vay không đúng mục đích, lập khống biên bản kiểm tra, hoặc cố tình không trả nợ dù có khả năng Họ cũng có thể gia hạn nợ vượt thời gian quy định, thay đổi nguồn thu trả nợ mà ngân hàng chưa cập nhật, làm giả giấy tờ cầm cố tài sản, hoặc bỏ đi mà không thông báo cho ngân hàng Ngoài ra, những trường hợp khách hàng bị chết, mất tích cũng gây khó khăn trong việc thu hồi nợ Việc nhận diện rủi ro cho vay phụ thuộc vào kinh nghiệm, trình độ chuyên môn và sự nhạy bén của cán bộ tín dụng, do đó việc đo lường rủi ro là rất quan trọng.
Căn cứ thông tin của khách hàng được CBTD nhập, mức rủi ro của
ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO
2.4.1 Những kết quả đạt được trong kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay 2.4.1.1 Về môi trường kiểm soát
Ban lãnh đạo TPBank - Chi nhánh Nha Trang nhận thức rõ tầm quan trọng của việc xây dựng môi trường kiểm soát cho sự phát triển bền vững Với sự quyết tâm lãnh đạo và chỉ đạo sát sao, chi nhánh đã chủ động nghiên cứu và định hướng phát triển bộ máy tổ chức, mang lại nhiều cải thiện tích cực cho hoạt động của mình.
TPBank – Chi nhánh Nha Trang chú trọng đào tạo và hướng dẫn tận tình cho các cán bộ tín dụng (CBTD) chưa có kinh nghiệm, đồng thời tạo cơ hội cho sinh viên năm 3, 4 trở thành nhân viên chính thức, nhằm xây dựng một môi trường làm việc năng động và tràn đầy nhiệt huyết Chi nhánh không ngừng đào tạo lại đội ngũ cán bộ giàu kinh nghiệm trong hoạt động cho vay, theo xu hướng đổi mới và hiện đại, đáp ứng yêu cầu hội nhập Định kỳ hàng tuần và hàng tháng, TPBank – Chi nhánh Nha Trang tổ chức hội thảo, tập huấn và chia sẻ kinh nghiệm để nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ tín dụng và cập nhật thông tin sản phẩm mới.
TPBank - Chi nhánh Nha Trang đã phân công rõ ràng chức năng và nhiệm vụ cho các phòng ban và cán bộ tín dụng, nhằm giảm thiểu tình trạng kiêm nhiệm trong công việc Quá trình cho vay chuyên môn được thực hiện một cách cụ thể và rõ ràng, với từng bước được ghi chép trên chứng từ và kiểm soát chặt chẽ.
Ban Lãnh đạo độc lập với Ban kiểm soát giúp nâng cao hiệu quả môi trường kiểm soát hoạt động cho vay Thông tin từ Ban kiểm soát được rà soát và cập nhật thường xuyên, cung cấp kịp thời cho hội đồng quản trị, từ đó hỗ trợ giám sát các mục tiêu chiến lược của phòng giao dịch mà không ảnh hưởng đến hoạt động cho vay.
2.4.1.2 Về đánh giá hoạt động cho vay
Hoạt động cho vay là chức năng cốt lõi của ngân hàng, nhưng cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro Nhằm giảm thiểu rủi ro, TPBank - Chi nhánh Nha Trang chú trọng vào việc phân tích và đánh giá rủi ro, cũng như phân loại khách hàng vay vốn Quy trình thẩm định khách hàng được đặc biệt quan tâm để hạn chế rủi ro trước khi cấp tín dụng Bên cạnh đó, ngân hàng cũng thực hiện quản lý chặt chẽ sau khi cho vay, nhằm kịp thời phát hiện và xử lý những biến động rủi ro có thể xảy ra.
2.4.1.3 Về hoạt động kiểm soát cho vay
TPBank đã thiết lập quy trình cho vay chặt chẽ và có hệ thống kiểm soát nội bộ rõ ràng, đảm bảo tính kết nối và kiểm soát lẫn nhau giữa các bước Tại chi nhánh Nha Trang, ngân hàng phân tách rõ ràng vai trò của cán bộ thực hiện cho vay và thẩm định cho vay, tạo điều kiện thuận lợi cho việc theo dõi toàn bộ quy trình, từ khâu đầu đến khâu cuối, nhằm đảm bảo tính khách quan trong hoạt động cho vay.
Hầu hết, CBTD đều thực hiện cho vay theo đúng quy trình cho vay đã được ban hành Thủ tục kiểm soát được cài đặt đạt hiệu lực
2.4.1.4 Về thông tin truyền thông
Thông tin được cập nhật từ cả bên trong lẫn bên ngoài, thực hiện bởi từng cán bộ tín dụng và thẩm định tại TPBank - Chi nhánh Nha Trang Các thông tin thu thập được sẽ được xử lý và cung cấp cho những người có trách nhiệm.
Các thông tin cần thiết trong hoạt động cho vay bao gồm:
Thông tin về hoạt động cho vay như: tổng số vốn cho vay đối với từng
KH, số dự án/phương án vay và danh mục đối tượng vay vốn được công khai dân chủ khách quan tại các Chi nhánh
Thông tin tài chính quan trọng bao gồm số vốn giải ngân trong kỳ, số thu nợ (gồm lãi và gốc), số lượng khách hàng được gia hạn nợ, số khách hàng chuyển sang quá hạn nợ, phân loại các khoản vay, và tình hình xử lý nợ.
2.4.1.5 Về hoạt động giám sát
TPBank - Chi nhánh Nha Trang tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về công tác Kiểm soát Nội bộ (KSNB) và chức năng của ngân hàng Chi nhánh thực hiện đúng các kế hoạch kiểm tra hàng năm, đồng thời tiến hành giám sát thường xuyên và giám sát định kỳ theo quy định của cấp trên.
TPBank - Chi nhánh Nha Trang đã áp dụng chính sách quản lý rủi ro nghiêm ngặt, đảm bảo kiểm soát rủi ro trong hoạt động cho vay thông qua nhiều giai đoạn và bộ phận khác nhau Các chuyên viên và bộ phận kiểm tra nội bộ thực hiện việc giám sát liên tục trong suốt quá trình cho vay, nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và giảm thiểu rủi ro.
Ban lãnh đạo TPBank - Chi nhánh Nha Trang luôn chú trọng đến việc tiếp nhận phản hồi từ khách hàng Quá trình này diễn ra thường xuyên thông qua các thư góp ý và các cuộc trao đổi trực tiếp với khách hàng.
2.4.2 Những hạn chế trong kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay
2.4.2.1 Về môi trường kiểm soát
Các chính sách cho vay đang ngày càng chặt chẽ với nhiều bước kiểm soát hơn, nhưng vẫn có một số khoản vay trở thành nợ xấu không thể thu hồi Nguyên nhân có thể do một số cán bộ tín dụng (CBTD) bỏ qua các bước quan trọng hoặc thực hiện theo thói quen từ chính sách cũ, dẫn đến thẩm định sơ sài và không nắm vững quy trình mới Việc phân công công việc thiếu sự chuyên trách cho từng mảng nghiệp vụ cũng dễ dẫn đến sự chủ quan và thiếu kiểm soát trong quy trình cho vay.
Tại chi nhánh chỉ có đội ngũ KSNB còn mỏng, thiếu kinh nghiệm
2.4.2.2 Về đánh giá rủi ro hoạt động cho vay
Công tác thu thập thông tin khách hàng hiện vẫn gặp nhiều khó khăn, đặc biệt khi một số khách hàng cố tình che giấu thông tin, gây trở ngại cho các cán bộ tín dụng Thêm vào đó, thông tin từ Trung tâm Thông tin Tín dụng của Ngân hàng Nhà nước (CIC) cung cấp chưa đầy đủ và kịp thời, dẫn đến rủi ro trong quá trình phê duyệt cho vay của ngân hàng Hơn nữa, việc kiểm tra và giám sát cũng còn hạn chế, ảnh hưởng đến hiệu quả công tác này.
Một số thành viên trong bộ phận CBTD có mối quan hệ chặt chẽ với khách hàng, điều này dẫn đến việc họ thường có thái độ tin tưởng và chủ quan trong quá trình thẩm định Kết quả là, việc đánh giá khách hàng chưa được thực hiện một cách nghiêm túc.
Một số doanh nghiệp đang cố tình kéo dài thời gian trả nợ gốc theo hợp đồng, buộc ngân hàng phải gia hạn nợ Hành động này dẫn đến việc nợ trở thành nợ quá hạn, làm tăng nguy cơ thu hồi nợ gốc và lãi không đảm bảo theo quy định.
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG – CHI NHÁNH NHA TRANG
QUAN ĐIỂM HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO
Từ kết quả phân tích và đánh giá ưu nhược điểm của KSNB tại TPBank
Chi nhánh Nha Trang đã được giới thiệu ở phần trước; trong phần này, tác giả đề xuất một số quan điểm nhằm xây dựng các giải pháp hợp lý để hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ (KSNB) tại TPBank - Chi nhánh Nha Trang.
- Thứ nhất, quan điểm kế thừa có chọn lọc
TPBank - Chi nhánh Nha Trang hoạt động dưới sự quản lý và quy định của TPBank, tuân theo các chính sách do Ngân hàng Nhà nước ban hành Các giải pháp tài chính tại chi nhánh này cần phù hợp với điều kiện kinh tế - xã hội của Việt Nam, quốc gia đang trong quá trình phát triển nền kinh tế thị trường Do đó, việc xây dựng các giải pháp cần được cân nhắc kỹ lưỡng và kế thừa kinh nghiệm từ những nước phát triển trên thế giới.
Để đảm bảo tính khả thi của các giải pháp, cần phải phù hợp với điều kiện của ngân hàng thương mại Việt Nam, các quy định pháp luật, đặc điểm hoạt động cho vay, mức độ hiện đại của công nghệ thông tin, cũng như nguồn nhân lực và trình độ chuyên môn của đội ngũ cán bộ tại chi nhánh.
Để đạt được mục tiêu toàn diện trong ứng dụng Công nghệ thông tin, cần triển khai các giải pháp cụ thể cho từng mục tiêu ngắn hạn và dài hạn Việc sắp xếp thời gian thực hiện các giải pháp cần dựa vào điều kiện về nhân lực, công nghệ thông tin, cũng như chính sách và pháp luật hiện hành Hơn nữa, các giải pháp này cần được thực hiện đồng bộ để hỗ trợ lẫn nhau trong từng bước triển khai.
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO
3.2.1 Về môi trường kiểm soát
Thứ nhất: Nâng cao năng lực lãnh đạo, điều hành và tổ chức các tổ phù hợp để dễ dàng truyền đạt thông tin
Xây dựng một cơ cấu tổ chức hợp lý giúp dễ dàng tiếp cận thông tin và phù hợp với việc áp dụng công nghệ thông tin hiện đại trong quản lý hoạt động cho vay.
Xây dựng quy chế quản lý hoạt động cho vay theo chuẩn mực nhất định thông qua cải cách thủ tục hành chính và thực hiện cơ chế một cửa, một cửa liên thông Cần thiết lập quy trình tiếp nhận và quản lý hồ sơ nhằm giám sát và kiểm tra nhân viên hiệu quả Đồng thời, thiết lập bộ phận quản trị tín dụng trong toàn hệ thống để nhận diện rủi ro tín dụng một cách có hệ thống và triển khai các giải pháp xử lý rủi ro hiệu quả hơn.
Thứ hai: Nâng cao văn hoá môi trường kiểm soát
Nâng cao nhận thức của giám đốc chi nhánh và các trưởng bộ phận về nguyên tắc hoạt động và tôn trọng pháp luật là rất quan trọng Điều này giúp họ hiểu rõ sự cần thiết của việc xây dựng một mô hình quản lý rủi ro phù hợp với đặc điểm hoạt động của TPBank.
Để đảm bảo hiệu quả trong quản lý, cần thống nhất ý thức tuân thủ pháp luật và tôn trọng các quy tắc đạo đức nghề nghiệp ở tất cả các cấp điều hành Đồng thời, cần quy định rõ ràng về việc xử lý các mâu thuẫn giữa quyền lợi của cán bộ công chức và các nguyên tắc nghề nghiệp.
Thứ ba: Nâng cao trình độ cán bộ và phân công công việc phù hợp hơn
Nguồn nhân lực chất lượng cao là yếu tố quyết định thành công trong việc thực hiện kiểm soát nội bộ (KSNB) nhằm giảm thiểu rủi ro tín dụng Đội ngũ cán bộ tín dụng đóng vai trò quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến hình ảnh ngân hàng và chất lượng sản phẩm tín dụng Chi nhánh cần đầu tư liên tục vào đội ngũ cán bộ điều hành và cán bộ tín dụng để đáp ứng yêu cầu phát triển trong môi trường cạnh tranh hiện nay TPBank - Chi nhánh Nha Trang cần tiếp tục xây dựng và phát triển đội ngũ cán bộ tín dụng một cách bền vững.
Để đảm bảo hiệu quả trong công tác tín dụng, cần có đủ số lượng cán bộ chuyên trách, thực hiện kiểm soát và quản lý khoản vay một cách chặt chẽ từ giai đoạn phát sinh cho đến khi thu hồi nợ.
Tiêu chuẩn hóa đội ngũ cán bộ tín dụng là yếu tố then chốt để đáp ứng yêu cầu cạnh tranh và hội nhập trong bối cảnh hiện nay Để đạt được điều này, cán bộ tín dụng cần có đủ kiến thức, năng lực chuyên môn và đạo đức nghề nghiệp.
Để đảm bảo hiệu quả trong công tác tín dụng, các cán bộ cần có trình độ chuyên môn vững vàng và hiểu biết sâu rộng về kinh tế, xã hội, thị trường và pháp luật Họ cũng phải có khả năng đánh giá và nhận định tốt, sáng tạo trong việc áp dụng các phương pháp thẩm định mới, cùng với sự nhạy bén trong xử lý các tình huống phát sinh Việc sử dụng thành thạo các trang thiết bị hỗ trợ và khai thác, xử lý, lưu trữ thông tin cũng rất quan trọng Do đó, tổ chức các đợt kiểm tra năng lực cán bộ một cách thường xuyên là cần thiết.
Đạo đức nghề nghiệp là yếu tố quan trọng, yêu cầu cán bộ phải tu dưỡng phẩm chất và nâng cao trách nhiệm Cán bộ cần hiểu rõ hậu quả nghiêm trọng của hành vi sai trái Cần thiết lập chế độ đãi ngộ hợp lý và công bằng, khen thưởng nhân viên có thành tích tốt cả về vật chất lẫn tinh thần, trong khi áp dụng biện pháp xử lý kỷ luật đối với nhân viên vi phạm tùy theo mức độ Để xây dựng đội ngũ cán bộ tín dụng đạt tiêu chuẩn, cần chú trọng công tác tuyển dụng, đào tạo và tái đào tạo qua các chương trình nâng cao nghiệp vụ trong và ngoài nước, tổ chức hội thảo, khuyến khích tự học, và có chính sách đãi ngộ hợp lý, đồng thời đánh giá và bố trí cán bộ phù hợp với năng lực và sở trường cá nhân.
Mục tiêu cuối cùng là xây dựng một đội ngũ cán bộ tín dụng năng động và bản lĩnh, sở hữu kỹ năng giao tiếp, tiếp thị và phục vụ khách hàng hiệu quả Họ cần xử lý nghiệp vụ vững vàng, nhanh chóng khai thác thông tin chính xác và đầy đủ Ngoài ra, kỹ năng tư vấn và đàm phán với khách hàng là cần thiết để bảo vệ quyền lợi của ngân hàng và nâng cao giá trị dịch vụ Cuối cùng, khả năng phân tích, suy đoán và đánh giá khách hàng sẽ hỗ trợ trong việc mở rộng và phát triển quan hệ tín dụng.
Bồi dưỡng đội ngũ cán bộ tín dụng tại Chi nhánh là quá trình liên tục và lâu dài, cần tiêu chuẩn hoá cán bộ để xây dựng chính sách tuyển chọn, đào tạo và sắp xếp nhân sự phù hợp với yêu cầu công việc Cần phân rõ trách nhiệm pháp lý cho từng vị trí, đảm bảo quyền lợi gắn với trách nhiệm, khen thưởng kịp thời và kỷ luật nghiêm minh Điều này sẽ giúp hạn chế rủi ro do ý thức chủ quan của cán bộ ngân hàng hoặc khách hàng, từ đó giảm nợ xấu và nâng cao chất lượng tín dụng.
Tăng cường mối quan hệ với các cơ quan có thẩm quyền địa phương là một biện pháp quan trọng giúp hạn chế rủi ro tín dụng và nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ trong hoạt động cho vay của chi nhánh Việc này không chỉ hỗ trợ trong công tác thu hồi nợ vay mà còn giúp xử lý tài sản đảm bảo liên quan đến các chương trình có nợ xấu khó đòi.
3.2.2 Về đánh giá rủi ro hoạt động cho vay Đây là hoạt động nghiệp vụ quan trọng nhất của kiểm toán nội bộ trong quá trình đánh giá hệ thống KSNB và thực hiện kiểm soát tính tuân thủ tại các đơn vị, để đánh giá và phân tích tốt những rủi ro có thể xảy ra, TPBank TPBank – chi nhánh Nha Trang cần xây dựng mục tiêu tổng thể trong hoạt động và chi tiết cho từng bộ phận hay từng hoạt động có liên quan một cách cụ thể rõ ràng, dễ hiểu và phải được kịp thời phổ biến rộng rãi đến từng cán bộ để họ có thể căn cứ vào đó mà thực hiện công việc Và khi các mục tiêu được đề ra thì Lãnh đạo TPBank – chi nhánh Nha Trang mới có thể nhận dạng đầy đủ và chính xác rủi ro, phân tích rủi ro và tìm ra các biện pháp để ngăn ngừa hay giảm thiểu tác hại của rủi ro ở mức mà TPBank – chi nhánh Nha Trang có thể chấp nhận được Lãnh đạo các bộ phận cần thường xuyên hoặc định kỳ tổ chức các buổi thảo luận với các cán bộ trong các phòng ban, bộ phận, để qua đó có thể trao đổi nắm bắt thông tin, từ đó, Lãnh đạo có thể phân tích đánh giá và đưa ra các giải pháp, kế hoạch, quy trình hành động cụ thể để có thể hạn chế kịp thời những rủi ro xảy ra làm ảnh hưởng đến hoạt động của TPBank – chi nhánh Nha Trang
- TPBank cần ban hành Quy chế quản lý rủi ro theo hướng:
Quy định rõ ràng về cơ cấu tổ chức và quyền hạn của Hội đồng Quản trị, Tổng Giám đốc, Giám đốc các chi nhánh cùng với cán bộ nghiệp vụ là rất quan trọng trong công tác quản lý rủi ro Điều này bao gồm việc xác định các loại rủi ro trọng yếu và thiết lập chuẩn mực quản trị rủi ro cho hoạt động của hệ thống TPBank.
Để nhận diện, kiểm soát và báo cáo các loại rủi ro chính, cần chú trọng đến bốn loại rủi ro cơ bản: rủi ro tín dụng, rủi ro thanh khoản, rủi ro thị trường và rủi ro hoạt động.
