Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại cổ phần tiên phong chi nhánh nha trang

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN PHÙNG THỊ MI HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG - CHI NHÁNH NHA TRANG Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 34 03 01 Người hướng dẫn: PGS.TS Nguyễn Thị Lệ Hằng i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố công trình khác Tác giả luận văn Phùng Thị Mi ii LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, tơi xin tỏ lịng biết ơn sâu sắc Thầy, Cô Trường Đại học Quy Nhơn, đặc biệt Thầy, Cô Khoa Kinh tế Kế tốn tận tình truyền đạt kiến thức q báu tạo điều kiện thuận lợi cho tơi suốt q trình học tập, nghiên cứu thực đề tài luận văn Đặc biệt xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến giảng viên hướng dẫn PGS.TS Nguyễn Thị Lệ Hằng, người tận tình hướng dẫn, giúp đỡ tơi hồn thành luận văn Cuối cùng, xin chân thành cảm ơn đến anh, chị, em Ngân hàng Thương mại Cổ phần Tiên Phong - Chi nhánh Nha Trang hỗ trợ nhiều suốt trình học tập, nghiên cứu để hồn thành luận văn Tác giả luận văn Phùng Thị Mi iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN I LỜI CẢM ƠN II MỤC LỤC .III DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT VIII DANH MỤC HÌNH VÀ BẢNG BIỂU IX LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu 4 Đối tượng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa thực tiễn đề tài nghiên cứu Kết cấu đề tài nghiên cứu CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TRONG NGÂN HÀNG 1.1 TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển hệ thống kiểm soát nội 1.1.1.1 Giai đoạn sơ khai 1.1.1.2 Giai đoạn hình thành 1.1.1.3 Giai đoạn phát triển 1.1.1.4 Giai đoạn đại 1.1.2 Kiểm soát nội theo Uỷ ban COSO 1.1.2.1 Khái niệm 1.1.2.2 Các phận cấu thành kiểm soát nội 1.1.2.3 Tính hữu hiệu kiểm sốt nội 10 1.1.3 Kiểm soát nội ngân hàng Ủy ban Basel 10 1.1.3.1 Khái niệm 11 iv 1.1.3.2 Tầm quan trọng kiểm soát nội 12 1.1.3.3 Các phận cấu thành kiểm soát nội theo Basel II 15 1.1.3.4 Nền tảng Basel I kế thừa Basel II 18 1.2 KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TRONG NGÂN HÀNG 20 1.2.1 Khái niệm, nguyên tắc hoạt động cho vay 20 1.2.1.1 Khái niệm 20 1.2.1.2 Nguyên tắc cho vay 20 1.2.2 Đặc điểm hoạt động cho vay 21 1.2.3 Các rủi ro thường gặp hoạt động cho vay 22 1.2.4 Quy trình kiểm soát rủi ro hoạt động cho vay 23 1.3 KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TRONG NGÂN HÀNG 30 1.3.1 Khái niệm cần thiết kiểm soát nội hoạt động cho vay 30 1.3.2 Các phận cấu thành kiểm soát nội hoạt động cho vay 33 1.3.2.1 Môi trường kiểm soát 33 1.3.2.2 Đánh giá rủi ro hoạt động cho vay 36 1.3.2.3 Hoạt động kiểm soát cho vay 37 1.3.2.4 Thông tin truyền thông 40 1.3.2.5 Hoạt động giám sát cho vay 41 1.4 ĐẶC ĐIỂM CỦA CÁC HOẠT ĐỘNG CHO VAY CÓ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 43 1.4.1 Những yếu tố từ phía khách hàng 43 1.4.2 Những yếu tố từ phía ngân hàng 44 KẾT LUẬN CHƯƠNG 47 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG – CHI NHÁNH NHA TRANG 48 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG – CHI NHÁNH NHA TRANG 48 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 48 v 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ đặc điểm tổ chức hoạt động ngân hàng Thương mại Cổ phần Tiên Phong – Chi nhánh Nha Trang 49 2.1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ 49 2.1.2.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động Ngân hàng Thương mại Cổ phần Tiên Phong – Chi nhánh Nha Trang 50 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý phân cấp quản lý có ảnh hưởng đến hệ thống kiểm sốt nội 51 2.2 GIỚI THIỆU HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG – CHI NHÁNH NHA TRANG 55 2.2.1 Đối tượng điều kiện vay 58 2.2.1.1 Đối tượng cho vay 58 2.2.1.2 Điều kiện vay 58 2.2.2 Thời hạn cho vay 61 2.2.3 Mức lãi suất cho vay 61 2.2.4 Quy trình thủ tục cho vay 62 2.3 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG – CHI NHÁNH NHA TRANG 67 2.3.1 Giám sát điều hành văn hóa kiểm sốt 67 2.3.2 Nhận diện đánh giá rủi ro 69 2.3.3 Hoạt động kiểm soát phân công phân nhiệm 72 2.3.3.1 Kiểm soát trước vay 72 2.3.3.2 Kiểm soát cho vay 84 2.3.3.3 Kiểm soát sau cho vay 87 2.3.4 Về thông tin truyền thông 96 2.3.5 Giám sát sữa chữa sai sót 97 2.4 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG – CHI NHÁNH NHA TRANG 99 vi 2.4.1 Những kết đạt kiểm soát nội hoạt động cho vay 99 2.4.1.1 Về mơi trường kiểm sốt 99 2.4.1.2 Về đánh giá hoạt động cho vay 100 2.4.1.3 Về hoạt động kiểm soát cho vay 100 2.4.1.4 Về thông tin truyền thông 100 2.4.1.5 Về hoạt động giám sát 101 2.4.2 Những hạn chế kiểm soát nội hoạt động cho vay 101 2.4.2.1 Về mơi trường kiểm sốt 101 2.4.2.2 Về đánh giá rủi ro hoạt động cho vay 102 2.4.2.3 Về hoạt động kiểm soát cho vay 103 2.4.2.4 Về thông tin truyền thông 105 2.4.2.5 Về hoạt động giám sát 105 2.4.3 Nguyên nhân hạn chế 106 2.4.3.1 Về mơi trường kiểm sốt 106 2.4.3.2 Về đánh giá rủi ro hoạt động cho vay 107 2.4.3.3 Về hoạt động kiểm soát cho vay 108 2.4.3.4 Về thông tin truyền thông 109 2.4.3.5 Về hoạt động giám sát cho vay 110 KẾT LUẬN CHƯƠNG 112 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG – CHI NHÁNH NHA TRANG 113 3.1 QUAN ĐIỂM HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG – CHI NHÁNH NHA TRANG 113 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG – CHI NHÁNH NHA TRANG 114 3.2.1 Về môi trường kiểm soát 114 vii 3.2.2 Về đánh giá rủi ro hoạt động cho vay 117 3.2.3 Về hoạt động kiểm soát cho vay 123 3.2.4 Về thông tin truyền thông 125 3.2.5 Về hoạt động giám sát cho vay 126 3.3 ĐIỀU KIỆN ĐỂ THỰC HIỆN GIẢI PHÁP 127 3.3.1 Về phía Ngân hàng Thương mại Cổ phần Tiên Phong 127 3.3.2 Về phía Chi nhánh Nha Trang 128 3.3.3 Về phía Ngân hàng Nhà nước 128 KẾT LUẬN 132 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 134 viii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Diễn giải chữ viết đầy đủ AICPA Hiệp hội kế toán viên cơng chứng Mỹ BCTC Báo cáo tài BĐS Bất động sản BQL Ban quản lý CBNV Cán nhân viên CBTD Cán tín dụng CĐT Chủ đầu tư DN Doanh nghiệp ĐGRR Đánh giá rủi ro ĐVKD Đơn vị kinh doanh HĐKS Hoạt động kiểm soát HĐQT Hội đồng quản trị KH Khách hàng KHDN Khách hàng doanh nghiệp KSNB Kiểm sốt nội MTKS Mơi trường kiểm soát NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại RR Rủi ro TCTD Tổ chức tín dụng TSĐB Tài sản đảm bảo TTTT Thông tin truyền thông ix DANH MỤC HÌNH VÀ BẢNG BIỂU Bảng: Bảng 1 Quy trình kiểm sốt rủi ro hoạt động cho vay……… ….16 Bảng Tổng hợp sản phẩm cho vay KHDN TPBank - Chi nhánh Nha Trang ……………………………………………………………………… 41 Bảng 2.2 Các công việc KSNB giai đoạn trước cho vay KHDN TPBank – Chi nhánh Nha Trang 59 Bảng Các công việc KSNB giai đoạn cho vay KHDN TPBank - Chi nhánh Nha Trang 67 Bảng Các công việc KSNB giai đoạn sau cho vay KHDN TPBank - Chi nhánh Nha Trang 71 Hình: Hình Sơ đồ cấu tổ chức TPBank – chi nhánh Nha Trang 41 Hình 2.2 Quy trình thủ tục cho vay KHDN TPBank – Chi nhánh Nha Trang 53 Hình 2.3 Quy trình kiểm sốt trước vay TPBank – Chi nhánh Nha Trang 58 Hình 2.4 Quy trình kiểm soát cho vay TPBank – Chi nhánh Nha Trang 67 Hình: 3.1 Quy trình quản trị rủi ro tín dụng đề xuất 95 121 PHÂN LOẠI KHOẢN VAY Nhận diện dấu hiệu cảnh báo Phân tích tình hình qua nhóm dấu hiệu Thu thập thông tin XẾP HẠNG KHOẢN VAY Khoản vay đảm bảo giữ nguyên hạng Từ nhóm đến nhóm Từ nhóm đến nhóm Khoản vay bị xếp xuống hạng Xuống nhóm Xuống nhóm Xuống nhóm Biện pháp phòng ngừa Biện pháp khắc phục Quản lý, giám sát khoản vay Kiểm bổ TSĐB soát, sung Biện pháp xử lý Các BP khuyến khích trả nợ Trả nợ Kiểm đánh TSĐB tra, giá Đánh giá, cấu nợ Phát mại Bán nợ Hoàn thiện hồ sơ pháp lý Thu hồi nợ Khởi kiện Hình: 3.1 Quy trình quản trị rủi ro tín dụng đề xuất 122 Nhận diện rủi ro qua dấu hiệu cảnh báo để có giải pháp tối ưu giúp ngăn ngừa xử lý khoản tín dụng có rủi ro khâu quan trọng định đến hiệu kinh doanh TPBank - Chi nhánh Nha Trang Vì vậy, nhóm nợ khoản vay có nhóm biện pháp tương ứng Để thực nhóm biện pháp phận cần phải phối hợp với sau: + Đối với Bộ phận Khách hàng DN: thường xuyên định kỳ rà sốt danh mục tín dụng để phát dấu hiệu phát sinh có báo cáo cụ thể Báo cáo văn thiếu hồ sơ tín dụng khoản vay Khi khoản vay Phịng tín dụng xếp hạng nợ xấu, lập tức, Phịng tín dụng chuyển hồ sơ khoản nợ sang Phòng quản lý rủi ro Chi nhánh để theo dõi Các cán quản lý khách hàng Phòng khách hàng doanh nghiệp phải có trách nhiệm hồn thiện hồ sơ cung cấp thông tin cần thiết khoản vay cho phận kiểm soát + Đối với Bộ phận Kiểm soát: Ngay sau nhận bàn giao khoản nợ xấu từ Phịng khách hàng doanh nghiệp, phận kiểm sốt: phải đồng thời thực hoàn tất bước sau: Bước 1: Cùng cán quản lý khách hàng hoàn tất báo cáo tình trạng nguyên nhân xuống hạng khoản nợ (cả nguyên nhân chủ quan khách quan) Bước 2: Chuyển khoản nợ sang tài khoản nợ xấu tương ứng theo quy định hành Đề xuất trích lập dự phịng rủi ro với khoản nợ xấu Bước 3: Kiểm tra, rà sốt: - Tồn hồ sơ liên quan đến khoản vay tài sản đảm bảo Kiểm tra đánh giá lại tài sản đảm bảo - Kiểm tra lại khả thiện chí trả nợ khách hàng người bảo lãnh 123 - Đánh giá lại tình hình tài - Đánh giá thứ tự ưu tiên trả nợ khách hàng Bước 4: Sau thực bước trên, Phịng phải có báo cáo tình hình cụ thể phải đề xuất kế hoạch áp dụng biện pháp xử lý, hành động triển khai thực gửi Giám đốc chi nhánh xét duyệt sau trình Trụ sở Bước 5: Sau có dự phê duyệt Hội sở, TPBank - Chi nhánh Nha Trang áp dụng kế hoạch hành động đăng ký (kể khoản nợ chuyển sang theo dõi ngoại bảng) Và hàng tháng phải xếp hạng lại mức độ rủi ro khoản vay áp dụng biện pháp xử lý báo cáo Hội sở 3.2.3 Về hoạt động kiểm soát cho vay Một là: Thực nghiêm túc quy chế, quy trình nghiệp vụ hoạt động cho vay TPBank - Chi nhánh Nha Trang quy định pháp luật hoạt động cho vay Thành công việc nâng cao chất lượng hoạt động cho vay ngăn ngừa nợ hạn suốt trình cho vay, thu hồi đầy đủ vốn vay cho Nhà nước; để làm điều trước tiên TPBank - Chi nhánh Nha Trang cần thực nghiêm túc chấp hành đầy đủ quy chế, quy trình nghiệp vụ văn hướng dẫn NHNN quy định pháp luật hoạt động cho vay Hai là: Nâng cao chất lượng công tác thẩm định Để nâng cao chất lượng thẩm định, cần bố trí cán có đạo đức nghề nghiệp có đủ trình độ, lực, kinh nghiệm công tác thẩm định; bước áp dụng công nghệ thông tin phần mềm phục vụ công tác thẩm định…Đồng thời, thẩm định cần trọng công tác thu thập, xử lý thông tin cập nhật, để đưa kết nhận định nhanh chóng, xác cần đặc biệt lưu ý việc thẩm định lực, uy tín 124 Ba là: Tăng cường công tác thu hồi nợ Cần xác định nhiệm vụ trọng tâm ưu tiên số để tạo nguồn thu cho vay đảm bảo thu hồi vốn Nhà nước Đồng thời, đảm bảo công tác cho vay hoạt động theo phương châm chiến lược “an toàn, hiệu quả, hội nhập quốc tế, phát triển bền vững” Bốn là: Tăng cường kiểm tra giám sát, quản lý nợ vay Việc tăng cường kiểm tra, giám sát, quản lý nợ vay biện pháp quan trọng nhằm phát rủi ro, phân tích ngun nhân có biện pháp hữu hiệu để xử lý kịp thời khoản nợ tồn đọng, bảo đảm an toàn nguồn vốn cho vay, góp phần hạn chế rủi ro tín dụng ngân hàng, rủi ro đạo đức khách hàng sử dụng vốn vay sai mục đích Để thực tốt công tác này, TPBank - Chi nhánh Nha Trang huyện cần phải quán triệt thực số nội dung sau đây: - Tiền vay phải chuyển trực tiếp cho đối tượng vay thụ hưởng, hạn chế tối đa việc chuyển tiền qua giấy ủy quyền - Cán tín dụng phải thực lập, lưu trữ thường xuyên cập nhật liệu liên quan đến khoản nợ vay tình hình vay trả, thơng tin đối tượng vay Từ có đánh giá xác tình hình sử dụng vốn vay, tài sản đảm bảo để kịp thời phát rủi ro có biện pháp xử lý thích hợp - Cán tín dụng phải thường xuyên theo dõi thu thập, phân tích thơng tin khách hàng, tăng cường công tác kiểm tra thực tế địa phương thông qua chứng từ, sổ sách Năm là: Thực biện pháp để phòng tránh rủi ro ký kết hợp đồng Cần quan tâm đến biện pháp phịng tránh rủi ro tín dụng sơ suất việc ký kết hợp đồng tín dụng mang lại Bởi vì: Đối với hoạt động ngân hàng, rủi ro pháp lý bên cho vay việc ký kết thực 125 hợp đồng thường có nguy xảy cả, để lại hậu nặng nề, khó khắc phục Do đó, trước ký kết hợp đồng, cần phải tìm hiểu đầy đủ, kỹ quy định pháp luật hợp đồng quy định có liên quan, đảm bảo cho việc ký kết nội dung hợp đồng pháp luật, có giá trị pháp lý nhằm hạn chế rủi ro hợp đồng trái pháp luật gây 3.2.4 Về thông tin truyền thông Hiện hệ thống văn chế độ quy định hoạt động tín dụng nhiều văn pháp quy lẫn văn nội Bởi lẽ hoạt động tín dụng nhạy cảm với kinh tế, quy định pháp luật phải sửa đổi bổ sung để phù hợp với phát triển kinh tế, với chủ trương sách thời kỳ Dẫn đến việc cập nhật nắm bắt tính hiệu lực văn chế độ hành vấn đề Trong đó, sách, quy chế lại khơng hệ thống hóa cách khoa học: dễ tìm kiếm, dễ tra cứu, dễ hiểu nên qua đợt kiểm tra phát nhiều trường hợp cán tín dụng khơng cập nhật nắm vững chế sách tín dụng trình thẩm định, giải cho vay Hoặc số cán kiểm tra chuyên trách không nắm vững chế độ thực kiểm tra nên bỏ sót lỗi Để khắc phục tình trạng cần nâng cấp cổng thông tin nội nhằm giúp cán nhân viên ngân hàng dễ dàng truy cập tìm kiếm thơng tin cách nhanh chóng nhằm kịp thời nắm bắt thơng báo, quy định ngân hàng Bên cạnh đó, cần phân loại hệ thống văn theo phận, hoạt động chuyên môn nghiệp vụ thể văn hiệu lực, văn hết hiệu lực cách rõ ràng Thiết lập trung tâm thơng tin tín dụng riêng khơng phụ thuộc vào thông tin mà trung tâm CIC Để thực điều đó, TPBank - Chi nhánh Nha Trang cần phải nâng cao nghiệp vụ cán QLKH, có kiến thức nghiên cứu mơi trường kinh doanh, ngành nghề, cập nhật thông tin kinh tế, xã hội từ tập hợp lại đánh giá, phân tích tổng hợp báo cáo 126 để kịp thời cảnh báo hạn chế cho vay, khơng cho vay lĩnh vực có xu hướng an tồn Bên cạnh QLKH cung cấp báo cáo phân tích danh mục cho vay ngân hàng để ban lãnh đạo thiết lập hạn mức tín dụng, tỷ trọng cho ngành lên kế hoạch thực hàng năm Cần thiết lập mối liên hệ với tổ chức, dịch vụ cung cấp thông tin giới để khai thác, mua tin cần thiết để đáp ứng yêu cầu thông tin đặc biệt thơng tin tình hình tài chính, hoạt động cơng ty mẹ - đối tác nước ngồi doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp thuộc khu vực kinh tế có vốn đầu tư nước 3.2.5 Về hoạt động giám sát cho vay Hiện TPBank - Chi nhánh Nha Trang chưa có tổ kiểm tra giám sát để thực việc kiểm tra toàn diện mặt hoạt động chi nhánh Tuy nhiên, công tác kiểm tra giám sát chưa thể hết chức kiểm sốt cơng tác kiểm tra kiểm sốt cần thực chặt chẽ từ khâu thẩm định hồ sơ cho vay định cho vay đến khâu cuối thu hồi nợ xử lý nợ, đảm bảo khâu thực nghiệp vụ cán phải có kiểm sốt cán kiểm tra Trong thời gian tới, cần tăng tần suất kiểm tra, giam sát đối tượng nhóm nợ nghi ngờ Để hoàn thiện nâng cao chất lượng cơng tác kiểm tra, KSNB trước hết cần phải hoàn thiện theo hướng tổ chức lại máy thành lập Ban kiểm tra nội Đồng thời, để công tác kiểm tra nội TPBank - Chi nhánh Nha Trang đạt hiệu cao cần phải: Thứ nhất, nâng cao chất lượng tổ kiểm tra kiếm soát nội nội để thực chức kiểm soát từ khâu thẩm định đến khâu cuối thu hồi nợ xử lý nợ Thứ hai, thường xuyên đào tạo, nâng cao trình độ nghiệp vụ, luật pháp cho CBTD Trong trình kiểm tra hoạt động tín dụng tăng cường cán trực tiếp từ phận tín dụng thẩm định phối hợp kiểm tra 127 Thứ ba, khơng ngừng hồn thiện đổi phương pháp kiểm tra, áp dụng linh hoạt biện pháp kiểm tra tùy thuộc vào thời điểm, đối tượng mục đích kiểm tra; với mục đích tất nghiệp vụ phải rà soát, đánh giá 3.3 Điều kiện để thực giải pháp 3.3.1 Về phía Ngân hàng Thương mại Cổ phần Tiên Phong Thứ nhất, Cập nhật liên tục thông tin phòng ngừa rủi ro, sai phạm thực hồ sơ tín dụng Cập nhật kịp thời danh sách khách hàng đen, đối tượng khách hàng bị hạn chế vay vốn lên trang thơng tin phịng KHDN để CBTD biết để từ chối khách hàng Thứ hai, Tổ chức đoàn kiểm tra, phúc tra thường xuyên chi nhánh, phòng ban diện hoạt động hiệu thấp có nhiều sai sót, từ báo cáo, đánh giá đề xuất ban lãnh đạo có biện pháp xử lý phù hợp Định kỳ hàng quý tháng chi nhánh giao chuyên trách cho phận hậu kiểm kiểm tra toàn quy trình xếp ISO, kiểm tra chữ ký mẫu dấu hồ sơ giấy hồ sơ máy, đặc biệt cho vay có giá trị lớn Chi nhánh đưa quy định hình thức xử phạt cán vi phạm tuỳ theo mức độ ảnh hưởng đến khách hàng Thứ ba, Chú trọng việc đầu tư “trồng người” Việc đầu tư người đóng vai trị quan trọng Do đó, ngân hàng phải thường xuyên tổ chức lớp đào tạo, nâng cao trình độ lực cho cán kể CBTD, giao dịch viên, kiểm soát viên, lãnh đạo, mà đặc biệt đào tạo chuyên sâu cho cán cán chuyên trách nghiệp vụ kiểm tra kiểm soát nội đơn vị Thứ tư, thành lập phịng KSNB chi nhánh Nhằm kiểm sốt, phát kịp thời rủi ro, hạn chế đến mức thấp khả xảy sai phạm Để nâng cao hiệu hoạt động hệ thống kiểm tra KSNB , nhằm hạn chế rủi ro trình cho vay vốn, TPBank cần phải xây dựng hồn thiện hệ thống kiểm tra kiểm sốt nội phù hợp với thông lệ quốc tế, quan 128 trọng hình thành phận kiểm tốn nội hội sở phịng kiểm tra kiểm soát khu vực phải tách bạch chi nhánh hoạt động theo nguyên tắc hoàn toàn khách quan, độc lập, không chịu áp lực chi phối Cuối cùng, theo ý kiến tác giả: nhằm góp phần giảm thiểu rủi ro cho hoạt động cho vay KHDN nói riêng nhiều hoạt động khác nói chung TPBank, TPBank cần tăng cường kiểm tra kiểm soát việc thực kế hoạch giao, thực kiểm tra thực tế sở, chi nhánh 3.3.2 Về phía Chi nhánh Nha Trang Nhìn cách tổng thể hoạt động kiểm soát TPBank - Chi nhánh Nha Trang tuân thủ theo quy trình, quy định văn hướng dẫn TPBank, điều kiện để thực giải pháp nhằm tăng cường KSNB hoạt động vay vốn TPBank - Chi nhánh Nha Trang cần: Tăng cường công tác kiểm tra nội để nâng cao ý thức chấp hành quy trình tín dụng cán nhân viên; chủ động phối hợp với cán làm cơng thẩm định, kiểm sốt làm tốt cơng tác kiểm tra, đối chiếu để nắm bắt tình hình sử dụng vốn, qua tác động đến ý thức người vay việc sử dụng vốn thực nghĩa vụ trả nợ Thường xuyên trọng đến công tác giáo dục trị tư tưởng, đạo đức lối sống, đào tạo đào tạo lại để nâng cao trình độ mặt đội ngũ cán nhằm xây dựng đội ngũ cán có tác phong, có trách nhiệm cơng việc; Phân cơng phân nhiệm rõ ràng, không chồng chéo, thực tốt công tác uỷ quyền phê duyệt 3.3.3 Về phía Ngân hàng Nhà nước - Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: đề nghị NHNN quy định hệ thống KSNB kiểm toán nội TCTD cần có nội dung cụ thể, áp dụng riêng cho NHTM, phù hợp với đặc thù hoạt động tổ chức hoạt động NHTM nói chung TPBank nói riêng NHNN cần ban hành văn hướng dẫn cụ thể việc đánh giá hệ thống KSNB 129 - Kiến nghị với Cơ quan Nhà nước : Thứ nhất, Nhà Nước cần có sách, biện pháp để ổn định môi trường kinh tế vĩ mô, ổn định trị, ổn định tiền tệ sách phát triển đắn Trong kinh tế trị ổn định an tồn cho người dân sách huy động vốn thực dễ dàng Khi tâm lý người dân ổn định, tin tưởng vào giá trị đồng tiền tương lai họ có xu hướng gửi tiền vào ngân hàng với kỳ hạn dài Để trì ổn định tiền tệ điều đơn giản, Nhà Nước phải thực đồng thời sách tiền tệ hợp lý, trì tỷ lệ lạm phát mức hợp lý, sách tỷ giá ổn định linh hoạt Ngoài việc tạo điều kiện đẩy mạnh huy động vốn từ tầng lớp dân cư, Chính phủ cần tiếp tục phát huy thực hành sách tiết kiệm sử dụng vốn hoạt động quan hành Nhà Nước đẩy mạnh trình cổ phần hóa doanh nghiệp, tránh tham ơ, lãng phí Thứ hai, Nhà nước cần tập trung sửa đổi, hoàn thiện luật văn luật để tạo điều kiện cho ngân hàng hoạt động hiệu an toàn như: Ban hành quy định cụ thể bảo hiểm cho hoạt động tín dụng huy động vốn lẫn cho vay để đảm an toàn cho người gửi tiền tạo ổn định chung cho kinh tế quốc dân, văn luật quy định tỷ lệ dư nợ tín dụng/Huy động vốn hợp lý, văn hướng dẫn hoạt động kiểm soát nội ngân hàng Để hoạt động cho vay vốn hiệu kinh tế, mơi trường pháp lý cần hồn thiện theo hướng sau: kết hợp chặt chẽ luật ngân hàng luật doanh nghiệp, luật ngân sách, luật thương mại nhằm tạo nên đồng thống hệ thống văn luật Để tạo mơi trường bình đẳng, Nhà Nước cần nâng quy định quảng cáo, cạnh tranh thành luật 130 Thứ ba, củng cố lại hệ thống Ngân hàng thương mại nhằm nâng cao chất lượng hoạt động tiến tới hội nhập với Ngân hàng thương mại khu vực giới 131 KẾT LUẬN CHƯƠNG Trên sở lý luận chung KSNB trình bày Chương thực trạng KSNB hoạt động cho vay vốn KHDN TPBank- Chi nhánh Nha Trang trình bày Chương Trong nội dung chương này, tác giả làm rõ nội dung sau: - Những kết đạt trong, hạn chế nguyên nhân kiểm soát nội hoạt động cho vay vốn KHDN TPBank- Chi nhánh Nha Trang - Tác giả trình bày đầy đủ để đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động cho vay vốn KHDN TPBank - Chi nhánh Nha Trang - Trình bày đầy đủ giải pháp hồn thiện hệ thống KSNB hoạt động cho vay vốn TPBank nói chung TPBank - Chi nhánh Nha Trang nói riêng phương diện: Mơi trường kiểm sốt; đánh giá rủi ro; hoạt động kiểm sốt; giám sát thơng tin truyền thơng Trong đó, tác giả trình bày cụ thể đầy đủ nội dung giải pháp hồn thiện Hoạt động kiểm sốt, đặc biệt việc phân công nhiệm hợp lý đến cán bộ, công chức Việc lựa chọn giải pháp hợp lý cịn phải cân nhắc số lượng biên chế mà cấp giao chi phí để thực mà hiệu mang lại cho phù hợp với tình hình thực tế chi nhánh - Bên cạnh đó, tác giả đề xuất điều kiện cụ thể để thực giải pháp tác giả TPBank - Chi nhánh Nha Trang 132 KẾT LUẬN Từ tình hình thực tế nay, KSNB coi công cụ quan trọng để kiểm soát quản lý hoạt động Do đó, hệ thống KSNB thiết lập tổ chức để đảm bảo mục tiêu báo cáo tài đáng tin cậy, hoạt động hữu hiệu hiệu quả, đảm bảo tuân thủ hiến pháp pháp luật Một hệ thống KSNB đủ mạnh đòi hỏi yếu tố cấu thành bao gồm mơi trường kiểm sốt, hoạt động kiểm sốt, đánh giá rủ ro, thông tin truyền thông giám sát phải đủ mạnh phải có gắn kết cách khoa học Xuất phát từ yêu cầu nêu trên, luận văn nghiên cứu đạt kết sau: Thứ nhất: Đóng góp mặt lý luận - Tác giả làm rõ lịch sử trình hình thành phát triển KSNB qua giai đoạn từ sơ khai đến hình thành, phát triển đại - Làm rõ định nghĩa tầm quan trọng hệ thống KSNB - Hệ thống hóa lý luận KSNB theo COSO 1992 kế thừa COSO 2013 - Làm rõ ý nghĩa tầm quan trọng KSNB theo Basel (I,II,II) tảng Basel - Làm rõ khái niệm tính hữu hiệu, tính hữu hiệu hệ thống KSNB tiêu chí đánh giá - Hệ thống hóa KSNB hoạt động cho vay vốn ngân hàng đặc điểm hoạt động cho vay vốn có ảnh hưởng đến tính hữu hiệu hệ thống KSNB Thứ hai: Đóng góp mặt thực tiễn từ kết nghiên cứu luận văn - Tác giả tiến hành khảo sát đánh giá thực trạng KSNB hoạt động cho vay vốn TPBank - Chi nhánh Nha Trang; đánh giá chung kết đạt được, hạn chế nguyên nhân tồn hạn chế KSNB hoạt động cho vay vốn KHDN TPBank - Chi nhánh Nha Trang 133 - Tác giả đề xuất giải pháp hoàn thiện KSNB hoạt động cho vay vốn TPBank nói chung TPBank - Chi nhánh Nha Trang nói riêng phương diện: Mơi trường kiểm sốt; đánh giá rủi ro; hoạt động kiểm sốt; giám sát; thơng tin truyền thông Đồng thời, tác giả đề xuất điều kiện cần thiết để thực giải pháp TPBank TPBank - Chi nhánh Nha Trang Trong trình tìm hiểu nghiên cứu luận văn, trình độ hiểu biết kiến thức có hạn chế nên luận văn cịn nhiều hạn chế thiếu sót Rất mong Hội đồng thẩm định, quý thầy giáo, cô giáo, anh, chị bạn góp ý để tơi tiếp tục hồn thiện đề tài bổ sung kiến thức cịn thiếu sót 134 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Thị Kim Anh (2018), Bàn kiểm soát nội hiệu hoạt động doanh nghiệp, < http://tapchitaichinh.vn/nghien-cuu trao-doi/trao-doibinh-luan/ban-ve-kiem-soat-noi-bo-va-hieu-qua-hoat-dong-cua-cac-doanhnghiep-138421.html>, truy cập ngày 25/02/2022 Bộ mơn Kiểm tốn – Trường Đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh, Kiểm sốt nội bộ, Nxb Lao động - xã hội, Hồ Chí Minh, 2009 Ngơ Văn Chiến (2017), Tác động lộ trình việc áp dụng chuẩn mực Basel II Việt Nam, , truy cập ngày 25/02/2022 Huỳnh Tấn Phi, Các giải pháp hồn thiện KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam, Luận văn Thạc sĩ, Trường Đại học Ngân hàng thành phố Hồ Chí Minh, Hồ Chí Minh, 2015 Trần Thị Giang Tân (2016), Giáo trình Kiểm Sốt Nội Bộ, NXB kinh tế TP Hồ Chí Minh Lê Thị Thanh Mỹ, Bải giảng mơn học Kiểm sốt nội nâng cao, Đại học Quy Nhơn, Quy Nhơn, 2019 Bùi Quang Tín (2016), Vận dụng Basell II, , truy cập ngày 19/02/2022 Hồ Tuấn Vũ, The Research of Factors Affecting the Effectiveness of Internal Control Systems in Commercial Banks-empirical Evidence in Viet Nam, 2016 Dinh The Hunga and Tran Trung Tuan, Factors affecting the effectiveness of internal control in joint stock commercial banks in Vietnam, 2019 10 Ngân hàng Nhà nước (2019), Mục sách tiền tệ, , truy cập ngày 25/02/2022 135 11 Nguyễn Minh Phương, Hồn thiện quy trình KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Việt Nam, Luận văn Thạc sĩ, Trường Đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh, Hồ Chí Minh, 2014 12 Trần Thị Giang Tân, Giáo trình Kiểm Sốt Nội Bộ, Nxb kinh tế TP Hồ Chí Minh, 2016 13 Chu Thị Hương Giang, Ứng dụng hiệp ước Basel II vào hệ thống quản trị rủi ro ngân hàng TMCP Việt Nam, Luận văn Thạc Sĩ, Đại học kinh tế Thành Phố Hồ Chí Minh, 2009 14 Quốc hội (2017), Luật sửa đổi, bổ sung số điều luật tổ chức tín dụng số 17/2017/QH14, Hà Nội 15 Quốc hội (2015), Bộ Luật dân số 91/2015/QH13 ngày 24/11/2015, Hà Nội 16 Quốc hội (2018), Luật sửa đổi, bổ sung số điều luật tổ chức tín dụng số 17/2017/QH14, Hà Nội 17 Nguyễn Văn Tiến (2009), Quản trị rủi ro kinh doanh ngân hàng, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội 18 Quy trình tín dụng TPBank khách hàng doanh nghiệp, , truy cập 20/03/2022 19 Quốc hội (2014), Quyết định 20/VBHN-NHNN ngày 22/05/2014, việc ban hành quy chế cho vay tổ chức tín dụng khách hàng 20 Quốc hội (2014), Luật kinh doanh bất động sản số 66/2014/QH13 ban hành ngày 25/11/2014 21 Quốc hội (2014), Luật nhà số 65/2014/QH13 ban hành ngày 25/11/2014 22 Quốc hội (2014), Luật đầu tư số 67/2014/QH13 ban hành ngày 26/11/2014 ... TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG – CHI NHÁNH NHA TRANG 99 vi 2.4.1 Những kết đạt kiểm soát nội hoạt động cho vay. .. KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG – CHI NHÁNH NHA TRANG 113 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG... NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG – CHI NHÁNH NHA TRANG 113 3.1 QUAN ĐIỂM HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH