Tăng cường kiểm soát nội bộ hoạt động huy động vốn tại ngân hàng thương mại cổ phần tiên phong chi nhánh nha trang

Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu

Vốn là yếu tố sống còn đối với mọi hoạt động của doanh nghiệp, đặc biệt là ngân hàng, nơi vốn quyết định sự tồn tại hay diệt vong Ngân hàng đóng vai trò là trung gian tài chính, giúp chu chuyển nguồn vốn trong nền kinh tế, điều hòa từ nơi thừa vốn đến nơi thiếu vốn, đảm bảo hoạt động kinh tế diễn ra thuận lợi Việc kiểm soát và quản lý hoạt động huy động vốn hiệu quả là rất quan trọng, nhằm tránh thất thoát, lãng phí và tạo niềm tin cho khách hàng khi gửi tiền vào ngân hàng.

Ngày nay, dịch vụ ngân hàng và hoạt động huy động vốn ngày càng trở nên quan trọng Các ngân hàng thương mại cổ phần đang tích cực phát triển các sản phẩm huy động vốn đa dạng, kết hợp với chương trình khuyến mãi hấp dẫn Việc nâng cao chất lượng hoạt động, kiểm soát tốt huy động vốn và tối ưu hóa sản phẩm là nhu cầu thiết yếu để tăng doanh số và đáp ứng tốt nhu cầu của khách hàng Sự đa dạng trong sản phẩm huy động vốn ngày càng được cải thiện, thu hút nhiều khách hàng tin tưởng gửi tiền tại ngân hàng.

Ngân hàng không chỉ chú trọng nâng cao chất lượng phục vụ và đảm bảo an toàn tiền gửi cho khách hàng mà còn cần quan tâm đến công tác phòng ngừa và lường trước những rủi ro tiềm ẩn trong quá trình huy động vốn Bên cạnh những tiện ích từ sản phẩm huy động vốn, việc quản lý rủi ro là yếu tố quan trọng để bảo vệ lợi ích của khách hàng và duy trì sự ổn định của ngân hàng.

Trong thời gian gần đây, sai phạm trong lĩnh vực huy động vốn đang gia tăng với mức độ tinh vi ngày càng cao, bao gồm việc lợi dụng sự tin tưởng của khách hàng và sự thiếu hiểu biết của họ Các rủi ro này có thể đến từ việc ký khống chứng từ, giả mạo chữ ký, thu tiền tại nhà mà không nhập vào hệ thống, làm giả sổ tiết kiệm, hoặc đánh cắp thông tin cá nhân của khách hàng Những hành vi này không chỉ gây thiệt hại cho khách hàng mà còn ảnh hưởng đến uy tín của ngân hàng Trong bối cảnh xã hội phát triển và xu hướng thanh toán không dùng tiền mặt gia tăng, việc thiết lập hàng rào kiểm soát chặt chẽ là rất cần thiết để bảo vệ tài sản của khách hàng và tạo niềm tin vào hệ thống ngân hàng Ngân hàng cần xây dựng quy trình quy định nghiêm ngặt, đảm bảo tính pháp lý và an toàn cho cả khách hàng và nhân viên, nhằm ngăn chặn tổn thất và đảm bảo an ninh trong hoạt động huy động tiền gửi.

Hệ thống Kiểm soát Nội bộ (KSNB) đóng vai trò quan trọng trong việc ngăn ngừa và hạn chế rủi ro trong quá trình hoạt động, từ đó bảo đảm an toàn cho tài sản.

Một hệ thống kiểm soát hiệu quả là yếu tố then chốt giúp nhà quản lý đạt được mục tiêu hoạt động mong muốn Ngân hàng Thương mại Cổ phần Tiên Phong - Chi nhánh Nha Trang đã thiết lập quy trình kiểm tra kiểm soát rõ ràng trong hoạt động huy động vốn Tuy nhiên, quá trình triển khai công tác kiểm soát nội bộ vẫn bộc lộ một số hạn chế và sai sót, dẫn đến rủi ro an toàn và ảnh hưởng đến niềm tin của khách hàng Do đó, tôi đã chọn nghiên cứu đề tài “Tăng cường kiểm soát nội bộ hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Tiên Phong - Chi nhánh Nha Trang” cho luận văn thạc sĩ của mình.

Tổng quan các công trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài

Gần đây, có nhiều nghiên cứu đáng chú ý về kiểm soát nội bộ (KSNB) trong các ngân hàng, với một số nghiên cứu tiêu biểu được công bố.

Nguyễn Ngọc Bích Quyên (2007) đã thực hiện nghiên cứu về giải pháp tăng cường kiểm soát nội bộ (KSNB) trong dịch vụ khách hàng cá nhân tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) - Chi nhánh Thành phố Hồ Chí Minh Tác giả đã trình bày cơ sở lý luận của KSNB tại các tổ chức tín dụng và đánh giá thực trạng tại Phòng dịch vụ khách hàng cá nhân của BIDV Dựa trên đó, nghiên cứu đưa ra các đề xuất nhằm hoàn thiện công tác KSNB tại phòng này Tuy nhiên, tác giả chưa nêu rõ cơ sở lý luận áp dụng theo các nguyên tắc đánh giá của Coso hay Basel.

Nguyễn Thị Ngọc Thư (2010) trong nghiên cứu “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại các ngân hàng thương mại trên địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh” đã trình bày cơ sở lý luận rõ ràng dựa trên các nguyên tắc của Coso và Basel Tuy nhiên, tác giả chưa thực hiện đánh giá thực trạng hoạt động của hệ thống này.

Quyết định số 36/2006/QĐ-NHNN và Thông tư số 44/2011/TT-NHNN quy định về kiểm soát nội bộ tại tổ chức tín dụng, nhằm thiết lập quy chế kiểm tra và hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả Các quy định này giúp nâng cao tính minh bạch và đảm bảo an toàn trong hoạt động của các ngân hàng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài.

Trần Thị Thùy Trang (2013) trong nghiên cứu "Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng trong Ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập khẩu Việt Nam" đã phân tích hệ thống lý luận theo tiêu chuẩn Basel và chỉ ra những thất bại trong hệ thống kiểm soát nội bộ theo Ủy ban Basel Từ đó, tác giả đề xuất các biện pháp hoàn thiện, tập trung chủ yếu vào hoạt động tín dụng.

Nguyễn Thị Thu Hiền (2013) đã thực hiện nghiên cứu về việc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại NHTM Cổ phần Công thương Việt Nam - chi nhánh Hà Tĩnh, trong đó tác giả đã khái quát lý luận về hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) và phân tích thực trạng của nó tại chi nhánh này, đồng thời đánh giá ưu nhược điểm và đề xuất giải pháp cải tiến Đỗ Thị Bích Phượng (2014) cũng đã nghiên cứu về hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ tại NHTM Cổ phần Công thương Việt Nam, hệ thống hóa các nội dung cơ bản của KSNB và đưa ra giải pháp hoàn thiện cho trụ sở chính, tuy nhiên, nghiên cứu này chưa đi sâu vào từng thành phần của KSNB liên quan đến các chi nhánh cụ thể.

Hồ Trình Thanh Hoa (2019) trong nghiên cứu "Hoàn thiện kiểm soát nội bộ đối với hoạt động huy động vốn tại NHTM Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài" đã hệ thống hóa lý luận về kiểm soát nội bộ (KSNB) và chỉ ra các yếu tố quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả huy động vốn tại ngân hàng Nghiên cứu nhấn mạnh tầm quan trọng của KSNB trong việc đảm bảo tính minh bạch và an toàn trong các hoạt động tài chính.

5 giải pháp vào việc hoàn thiện đối với hoạt động huy động vốn tại NHTM Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài [4]

Phạm Thị Ngọc Ánh (2020) trong nghiên cứu "Kiểm soát nội bộ hoạt động huy động vốn tại NHTM Cổ phần Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Sở Giao Dịch" đã tổng hợp các quan điểm và khái niệm về kiểm soát nội bộ trong hoạt động huy động vốn tại các NHTM Cổ phần Việt Nam Nghiên cứu làm rõ các quy định về kiểm soát nội bộ do Ngân hàng Nhà nước ban hành cũng như các quy trình, quy định riêng của Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Sở Giao Dịch Bên cạnh đó, nghiên cứu còn khảo sát và đánh giá thực trạng kiểm soát nội bộ trong hoạt động huy động vốn tại NHTM Cổ phần Ngoại thương Việt Nam.

Chi nhánh Sở Giao Dịch của NHTM Cổ phần Việt Nam đã được nghiên cứu thực tế về hoạt động huy động vốn Từ đó, bài viết đề xuất các định hướng và giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ trong hoạt động huy động vốn tại chi nhánh này.

Nghiên cứu của Phạm Thị Phượng (2022) về việc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quốc tế Việt Nam - Chi nhánh Vũng Tàu đã hệ thống hóa các nội dung cơ bản của kiểm soát nội bộ (KSNB) và đề xuất các giải pháp cải tiến cho trụ sở chính Tuy nhiên, nghiên cứu này chỉ tập trung vào toàn bộ ngân hàng mà chưa phân tích sâu vào từng thành phần cụ thể của hệ thống KSNB.

Các đề tài nghiên cứu khoa học đã đóng góp quan trọng vào việc hoàn thiện kiểm soát nội bộ (KSNB) trong ngân hàng, tập trung vào rủi ro hoạt động và nghiệp vụ tín dụng Những nghiên cứu này không chỉ mô tả thực trạng KSNB tại các ngân hàng mà còn đề xuất các giải pháp cải thiện hiệu quả Tuy nhiên, các tác giả vẫn chỉ dừng lại ở việc kiểm soát quy trình huy động vốn.

6 huy động vốn và ít có đề tài nghiên cứu về chuyên sâu về hoạt động huy động vốn trên các thành tố của KSNB

Vì vậy, với mục tiêu tăng cường KSNB hoạt động huy động vốn tại NHTM

Cổ phần Tiên Phong - Chi nhánh Nha Trang chưa tiến hành nghiên cứu nào về kiểm soát nội bộ (KSNB) trong hoạt động huy động vốn Do đó, tác giả thực hiện luận văn này với mục tiêu đề xuất các giải pháp cụ thể nhằm tăng cường KSNB cho hoạt động huy động vốn tại ngân hàng, dựa trên các thông lệ tốt nhất.

Mục tiêu nghiên cứu

Mục tiêu chính của luận văn là nghiên cứu nguyên nhân và đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao công tác kiểm soát nội bộ (KSNB) trong hoạt động huy động vốn tại các ngân hàng thương mại cổ phần.

Tiên Phong - Chi nhánh Nha Trang

Trên cơ sở đó, luận văn xác định các mục tiêu cụ thể của luận văn là:

Đánh giá thực trạng công tác kiểm soát nội bộ (KSNB) tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Tiên Phong - Chi nhánh Nha Trang cho thấy sự cần thiết trong việc cải thiện hệ thống kiểm soát và quy trình kiểm soát hoạt động huy động vốn Mục tiêu chính là nâng cao chất lượng dịch vụ và giảm thiểu rủi ro tiềm ẩn trong hoạt động huy động vốn tại ngân hàng.

Cổ phần Tiên Phong - Chi nhánh Nha Trang

- Đề xuất các giải pháp tăng cường KSNB đối với hoạt động huy động vốn tại NHTM Cổ phần Tiên Phong - Chi nhánh Nha Trang.

Câu hỏi nghiên cứu

Thực trạng hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Tiên Phong - Chi nhánh Nha Trang cho thấy nhiều kết quả tích cực, với sự gia tăng nguồn vốn huy động từ khách hàng và cải thiện chất lượng dịch vụ Tuy nhiên, vẫn tồn tại một số hạn chế như cạnh tranh gay gắt từ các ngân hàng khác và sự chưa đa dạng trong các sản phẩm huy động vốn Việc khắc phục những hạn chế này sẽ giúp nâng cao hiệu quả hoạt động và thu hút thêm khách hàng.

Câu hỏi 2: NHTM Cổ phần Tiên Phong - Chi nhánh Nha Trang cần tiến hành các giải pháp gì để tăng cường công tác KSNB hoạt động huy động vốn?

Phương pháp nghiên cứu

Khung nghiên cứu

Tác giả áp dụng phương pháp nghiên cứu định tính để khảo sát thực trạng kiểm soát nội bộ (KSNB) trong hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Tiên Phong - Chi nhánh Nha Trang Qua việc phỏng vấn các cán bộ quản lý liên quan, tác giả đánh giá toàn diện KSNB trong hoạt động huy động vốn và đề xuất các giải pháp nhằm tăng cường công tác này Quy trình nghiên cứu được thể hiện qua sơ đồ cụ thể.

Cơ sở lý thuyết về kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng Tiêu chí đánh giá KSNB đối với hoạt động huy động vốn

Thu thập dữ liệu sơ cấp về

KSNB đối với hoạt động huy

Phân tích và đánh giá thực trạng về KSNB đối với hoạt động huy động vốn

Kết luận và đề xuất các giải pháp

Đánh giá các ưu và nhược điểm của kiểm soát nội bộ (KSNB) trong hoạt động huy động vốn là cần thiết để hiểu rõ nguyên nhân ảnh hưởng đến hiệu quả của quy trình này Việc thu thập dữ liệu thứ cấp về KSNB sẽ giúp xác định các yếu tố quyết định và cải thiện hoạt động huy động vốn, từ đó nâng cao tính minh bạch và giảm thiểu rủi ro trong quản lý tài chính.

Phương pháp thu thập và xử lý dữ liệu

Để thực hiện thu thập dữ liệu cho nghiên cứu, tác giả đã xác định nguồn dữ liệu, phương pháp thu thập, phạm vi thu thập và quy trình xử lý dữ liệu một cách rõ ràng.

- Nguồn thu thập dữ liệu: Tác giả tiến hành thu thập từ hai nguồn chính là nguồn dữ liệu thứ cấp và nguồn dữ liệu sơ cấp

Phương pháp thu thập dữ liệu trong nghiên cứu này bao gồm nguồn dữ liệu thứ cấp và sơ cấp Nguồn dữ liệu thứ cấp được thu thập qua khảo sát thực tế và các báo cáo liên quan đến hoạt động huy động vốn cũng như quy trình kiểm soát huy động vốn Đối với nguồn dữ liệu sơ cấp, tác giả tiến hành phỏng vấn trực tiếp các cán bộ quản lý liên quan đến kiểm soát nội bộ trong hoạt động huy động vốn, bao gồm Ban giám đốc, trưởng phòng, kế toán trưởng và giao dịch viên Các câu hỏi phỏng vấn tập trung vào quy định của Hội Sở về kiểm soát nội bộ trong hoạt động huy động vốn và việc thực thi các quy định này trong thực tế tại NHTM Cổ phần Tiên Phong - Chi nhánh Nha Trang.

Phạm vi thu thập dữ liệu tập trung vào hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Tiên Phong, chi nhánh Nha Trang, trong giai đoạn từ năm 2019 đến 2021.

Để xử lý dữ liệu thu thập, tác giả tiến hành phân tích và tổng hợp thông tin từ nguồn dữ liệu thứ cấp như chứng từ và sổ sách nhằm đánh giá công tác kiểm soát nội bộ (KSNB) trong hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Tiên Phong - Chi nhánh Nha Trang Đối với nguồn dữ liệu sơ cấp, tác giả ghi chép và ghi âm nội dung phỏng vấn để xác thực các nhận định về KSNB trong hoạt động huy động vốn tại ngân hàng này.

Cổ phần Tiên Phong - Chi nhánh Nha Trang đã tiến hành phỏng vấn sâu để tìm hiểu cách nâng cao kiểm soát nội bộ (KSNB) trong hoạt động huy động vốn Qua việc ghi chép và so sánh các câu trả lời, tác giả đã lọc ra những dữ liệu trùng lặp, từ đó lựa chọn thông tin quan trọng làm cơ sở cho việc đề xuất các giải pháp trong luận văn.

Ý nghĩa thực tiễn của đề tài nghiên cứu

Luận văn sẽ đề xuất các giải pháp hữu ích cho lãnh đạo và cán bộ nhân viên của NHTM Cổ phần Tiên Phong - Chi nhánh Nha Trang trong việc kiểm soát hoạt động huy động vốn Mục tiêu là giúp các nhà quản trị tìm ra phương pháp kiểm soát hiệu quả hơn, nâng cao tính an toàn trong huy động vốn và từ đó cải thiện hiệu quả hoạt động của ngân hàng.

Kết cấu của đề tài nghiên cứu

Kết cấu luận văn gồm 3 chương:

Chương 1: Cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ hoạt động huy động vốn trong các ngân hàng thương mại

Chương 2: Thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Tiên Phong - Chi nhánh Nha Trang

10 Chương 3: Giải pháp tăng cường kiểm soát nội bộ hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Tiên Phong - Chi nhánh Nha Trang

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG

Tổng quan kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thương mại

1.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của kiểm soát nội bộ

Năm 1929, thuật ngữ Kiểm soát nội bộ (KSNB) được chính thức công nhận trong Công bố của Cục Dự trữ Liên bang Hoa Kỳ Khái niệm KSNB và vai trò của nó trong công ty đã trở thành cơ sở cho việc lấy mẫu thử nghiệm của kiểm toán viên Khi thực hiện chức năng nhận xét báo cáo tài chính, kiểm toán viên nhận thức rằng việc kiểm tra tất cả các nghiệp vụ kinh tế là không cần thiết; thay vào đó, họ chỉ cần chọn mẫu để kiểm tra dựa trên sự hiểu biết về hệ thống KSNB mà doanh nghiệp đã thiết lập và vận hành để lập báo cáo tài chính.

KSNB được xem như một công cụ quan trọng nhằm bảo vệ tài sản và tiền bạc, đồng thời nâng cao hiệu quả hoạt động của tổ chức.

Năm 1936, công bố của Hiệp hội Kế toán viên công chứng Hoa Kỳ (AICPA- American Institute of Certified Public Accountants) đã định nghĩa về KSNB là:

Các biện pháp bảo vệ tiền và tài sản trong tổ chức ngày càng được chú trọng, cùng với việc kiểm tra tính chính xác của các ghi chép số liệu Nghiên cứu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) hiện nay đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo an toàn tài chính.

Vào năm 1949, AICPA đã công bố một báo cáo đặc biệt, trong đó định nghĩa Kiểm Soát Nội Bộ (KSNB) là “cơ cấu tổ chức cùng với các biện pháp và phương pháp được chấp nhận và thực hiện.”

Để bảo vệ tài sản trong tổ chức, cần kiểm tra tính chính xác và độ tin cậy của số liệu kế toán Việc này không chỉ thúc đẩy hoạt động hiệu quả mà còn khuyến khích sự tuân thủ các chính sách của người quản lý.

Sau đó, AICPA đã soạn thảo và ban hành nhiều chuẩn mực kiểm toán đề cập đến những khái niệm và khía cạnh khác nhau của KSNB như:

In 1958, the Committee on Auditing Procedure (CAP) of the AICPA issued a report on Statement on Auditing Procedure (SAP) 29, which focused on the scope of internal control examination by independent auditors.

- Năm 1962, CAP tiếp tục ban hành SAP 33 làm rõ hơn về KSNB

Vào năm 1972, CAP đã ban hành SAP 54 “Tìm hiểu và đánh giá KSNB”, đánh dấu sự mở rộng của khái niệm KSNB ra ngoài các thủ tục bảo vệ tài sản và ghi chép sổ sách kế toán Tuy nhiên, trước khi báo cáo COSO (Committee of Sponsoring Organizations) được phát hành vào năm 1992, KSNB chủ yếu được coi là công cụ hỗ trợ cho kiểm toán viên trong việc kiểm toán báo cáo tài chính.

AICPA đã soạn thảo và ban hành nhiều chuẩn mực đề cập đến những khái niệm và khía cạnh khác nhau của KSNB trong hơn 40 năm sau đó như:

- SAP 29 (1958) “Phạm vi kiểm toán viên độc lập xem xét KSNB”, trong đó lần đầu tiên đề cập phân biệt KSNB về quản lý và KSNB về kế toán

- SAP 54 (1972) “Tìm hiểu về đánh giá KSNB”, đã đưa ra 4 mục tiêu của kiểm soát kế toán

SAS 55 (1988) đã xác định ba yếu tố quan trọng trong kiểm soát nội bộ (KSNB) liên quan đến kiểm toán báo cáo tài chính, bao gồm môi trường kiểm soát, hệ thống kế toán và các thủ tục kiểm toán.

Vào những năm 1970 – 1980, nền kinh tế Hoa Kỳ chứng kiến sự phát triển mạnh mẽ, nhưng cũng đi kèm với sự gia tăng của các vụ gian lận, gây thiệt hại lớn cho nền kinh tế Đặc biệt, sau vụ bê bối Watergate năm 1977, Quốc hội Hoa Kỳ đã thông qua Luật chống hối lộ ở nước ngoài, nhấn mạnh vai trò của kiểm soát nội bộ (KSNB) trong việc ngăn chặn các khoản thanh toán bất hợp pháp và yêu cầu ghi chép đầy đủ trong mọi hoạt động của đơn vị kế toán.

Năm 1985, sự sụp đổ của các công ty cổ phần niêm yết đã thu hút sự chú ý của các nhà lập pháp đối với hoạt động kiểm soát nội bộ (KSNB) của doanh nghiệp Trong giai đoạn này, nhiều quy định hướng dẫn về KSNB đã được ban hành bởi các cơ quan chức năng Hoa Kỳ, bao gồm Ủy ban chuẩn mực kiểm toán Hoa Kỳ vào năm 1988, Ủy ban chứng khoán Hoa Kỳ vào năm 1998, và Tổ chức nghiên cứu kiểm toán nội bộ vào năm 1991.

Năm 1985, Ủy Ban COSO được thành lập nhằm đối phó với tình hình gian lận trong báo cáo tài chính Ủy ban này, còn được biết đến với tên gọi Ủy ban Treedway, hoạt động dưới sự bảo trợ của năm tổ chức hàng đầu, bao gồm Hiệp hội kế toán viên công chứng Mỹ (AICPA), Hội kế toán Mỹ, Hiệp hội quản trị viên tài chính (FEI), Hiệp hội kế toán viên quản trị (IMA) và Hiệp hội kiểm toán viên nội bộ (IIA).

Trước tiên, COSO đã sử dụng chính thức từ KSNB thay vì từ KSNB về kế toán Đến năm 1992, Ủy ban COSO đã chính thức ban hành Báo cáo 1992

Báo cáo COSO 1992 là tài liệu đầu tiên toàn cầu cung cấp một khuôn mẫu lý thuyết về Kiểm soát Nội bộ (KSNB) một cách hệ thống và toàn diện Tài liệu này nhấn mạnh rằng KSNB không chỉ liên quan đến báo cáo tài chính mà còn bao gồm cả các hoạt động doanh nghiệp và việc tuân thủ các chính sách.

1.1.1.4 Giai đoạn hiện đại (hậu COSO)

Báo cáo COSO 1992, mặc dù chưa hoàn chỉnh, đã thiết lập một nền tảng lý thuyết vững chắc cho kiểm soát nội bộ (KSNB) Từ đó, nhiều nghiên cứu về KSNB đã được phát triển trong các lĩnh vực khác nhau, đặc biệt là trong quản trị rủi ro (ERM).

Vào năm 2004, sự phát triển đã được định hướng theo công nghệ thông tin (CoBIT - Control Objectives for Information and Related Technology) và kiểm toán độc lập, chuyên sâu vào các ngành nghề cụ thể với sự giám sát vào năm 2008 Các lĩnh vực phát triển bao gồm: (i) quản trị, (ii) doanh nghiệp nhỏ, (iii) công nghệ thông tin, (iv) kiểm toán độc lập, (v) kiểm toán nội bộ, (vi) chuyên sâu vào ngành nghề cụ thể, và (vii) hướng dẫn giám sát hệ thống kiểm soát nội bộ Đặc biệt, trong việc phát triển chuyên sâu vào các ngành nghề, kiểm soát nội bộ (KSNB) được xác định là một quá trình do Hội đồng Quản trị và các nhà quản lý cao cấp điều hành, không chỉ là các thủ tục hay chính sách tạm thời mà là hoạt động liên tục ở mọi cấp trong ngân hàng Hội đồng Quản trị và các nhà quản lý có trách nhiệm xây dựng văn hóa phù hợp để hỗ trợ KSNB và giám sát hiệu quả của nó, đồng thời mỗi cá nhân trong tổ chức đều phải tham gia vào quá trình này Các mục tiêu chính của KSNB được phân loại rõ ràng.

- Sự hữu hiệu và hiệu quả của hoạt động

- Sự tin cậy, đầy đủ và kịp thời của thông tin tài chính và quản trị

- Sự tuân thủ pháp luật và các quy định liên quan

- Theo công bố này KSNB bao gồm các bộ phận sau:

- Sự giám sát của nhà quản lý và văn hóa kiểm soát

- Ghi nhận và đánh giá rủi ro

- Các hoạt động kiểm soát và phân chia trách nhiệm

- Thông tin và truyền thông

- Giám sát và điều chỉnh sai sót

1.1.2 Kiểm soát nội bộ trong ngân hành thương mại của uỷ ban Basel

1.1.2.1 Quá trình hình thành và phát triển của Basel

Năm 1974, Uỷ ban Basel về giám sát ngân hàng (BCBS) được thành lập tại Basel, Thụy Sĩ bởi ngân hàng trung ương của 10 nước phát triển (G10) BCBS đã tiến hành chuẩn hóa các quy định về vốn và đo lường vốn trong ngành ngân hàng Năm 1988, ủy ban này ban hành hệ thống đo lường vốn và rủi ro tín dụng, yêu cầu các ngân hàng quốc tế phải duy trì mức vốn tối thiểu để đối phó với rủi ro, với tiêu chuẩn an toàn vốn tối thiểu là 8% (CAR) Hiệp ước về vốn của Basel (Basel I) được áp dụng tại các nước thành viên G10 từ năm 1992 và sau đó nhiều quốc gia khác cũng tự nguyện tuân thủ.

Khái quát về hoạt động huy động vốn trong các ngân hàng thương mại 23 1 Khái niệm và vai trò của hoạt động huy động vốn

1.2.1 Khái niệm và vai trò của hoạt động huy động vốn

Nghiệp vụ nợ là nguồn vốn hoạt động chính của ngân hàng, được thể hiện trong bảng cân đối tài sản của ngân hàng thương mại (NHTM) Các khoản mục liên quan đến nghiệp vụ này nằm bên Tài sản Nợ, cho thấy rằng đây là những khoản mà NHTM đang nợ nền kinh tế.

Hoạt động huy động vốn là bước đầu tiên để hình thành ngân hàng thương mại (NHTM) và đóng vai trò quan trọng trong chất lượng hoạt động của ngân hàng Hiệu quả của hoạt động này không chỉ ảnh hưởng đến sự phát triển của ngân hàng mà còn tác động trực tiếp đến nền kinh tế chung, giúp khơi dậy nguồn lực tiềm tàng và thu hút vốn đầu tư nước ngoài Ngân hàng luôn tìm cách nâng cao hiệu quả huy động vốn, vì thành quả này là điều kiện cần thiết cho sự phát triển các hoạt động khác, đặc biệt là hoạt động tín dụng, mang lại phần lớn thu nhập cho ngân hàng Trong bối cảnh thị trường tài chính phát triển mạnh, ngân hàng thương mại phải đối mặt với sự cạnh tranh khốc liệt trong việc tìm kiếm các nguồn vốn đa dạng và ổn định Vấn đề then chốt là làm thế nào để duy trì đủ vốn đầu tư trong môi trường cạnh tranh đầy thử thách này.

24 tổ chức tài chính khác, với các nghiệp vụ thị trường trực tiếp và với bất cứ tổ chức nào khác muốn thu hút một lượng vốn nào đó

1.2.2 Các hình thức huy động vốn

Các hình thức huy động tiền gửi trong các NHTM:

Phân loại căn cứ theo thời gian là rất quan trọng đối với ngân hàng, vì nó ảnh hưởng trực tiếp đến tính an toàn và khả năng sinh lợi của nguồn vốn huy động, cũng như thời gian hoàn trả cho khách hàng Theo tiêu chí này, hình thức huy động vốn được chia thành các loại khác nhau.

Huy động ngắn hạn là hình thức chủ yếu tại các ngân hàng thương mại, thông qua phát hành công nợ ngắn hạn trên thị trường tiền tệ và nhận tiền gửi ngắn hạn, tiền gửi thanh toán Phần lớn số tiền huy động này được sử dụng cho vay ngắn hạn (dưới 1 năm) hoặc chuyển hoán kỳ hạn để cho vay trung hạn Do thời gian huy động ngắn, lãi suất thường thấp và tính ổn định kém.

Huy động trung hạn là nguồn vốn ngân hàng thông qua phát hành công cụ nợ trung hạn hoặc nhận tiền gửi từ 1 đến 5 năm Vốn này cho phép ngân hàng sử dụng trong thời gian dài và thuận tiện, mặc dù lãi suất huy động thường cao hơn so với nguồn ngắn hạn Nguồn huy động trung hạn đóng vai trò quan trọng trong việc thực hiện các hoạt động đầu tư, nâng cấp công nghệ và cho vay trung hạn, dài hạn với lãi suất cao.

Huy động dài hạn là hoạt động mà ngân hàng thực hiện để thu hút vốn trên thị trường tài chính, với thời gian huy động từ 5 năm trở lên Nguồn vốn này mang lại sự ổn định cao cho ngân hàng, giúp ngân hàng dễ dàng sử dụng trong các hoạt động tài chính Tuy nhiên, để thu hút nguồn vốn này, ngân hàng cần trả lãi suất cao.

(ii) Phân theo đối tượng huy động: Hình thức này chia thành:

Huy động vốn dân cư là một lĩnh vực đầy tiềm năng cho các ngân hàng, khi họ thu hút các khoản tiền nhàn rỗi từ người dân Những khoản tiền này sau đó được chuyển giao cho những cá nhân và doanh nghiệp cần vốn để mở rộng đầu tư và kinh doanh Nguồn vốn huy động từ dân cư thường mang tính ổn định cao, góp phần tạo ra sự phát triển bền vững cho nền kinh tế.

Huy động vốn từ doanh nghiệp và các tổ chức kinh tế là nguồn vốn quan trọng, chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn Hầu hết các doanh nghiệp đều có tài khoản ngân hàng để tiết kiệm thời gian và chi phí thanh toán Khi bán hàng, doanh nghiệp gửi tiền vào ngân hàng và rút ra khi cần, nhưng chu kỳ rút tiền giữa các doanh nghiệp không giống nhau, tạo ra một khoản tiền lớn mà ngân hàng có thể sử dụng linh hoạt Tuy nhiên, quy mô khoản tiền này phụ thuộc vào các dịch vụ và tiện ích mà ngân hàng cung cấp, do đó, việc huy động vốn từ doanh nghiệp gắn liền với việc mở rộng và cải tiến dịch vụ ngân hàng.

Huy động vốn từ ngân hàng và các tổ chức tín dụng là một phần quan trọng trong hoạt động của các ngân hàng thương mại Các ngân hàng thường có khoản tiền gửi lẫn nhau để thuận tiện cho giao dịch và thanh toán, đồng thời việc vay lẫn nhau giữa các ngân hàng cũng giúp tăng nguồn vốn huy động Mặc dù không xảy ra thường xuyên, nhưng việc vay này là cần thiết khi các ngân hàng gặp phải tình trạng thiếu hụt dự trữ hoặc khả năng thanh toán bị đe dọa Quá trình vay giữa các ngân hàng diễn ra thông qua thỏa thuận tín dụng và có thể thực hiện trên thị trường nội tệ hoặc ngoại tệ Đặc biệt, ngân hàng trung ương đóng vai trò là người cho vay cuối cùng, hỗ trợ các ngân hàng thương mại vượt qua khó khăn tài chính.

Hình thức huy động 26 khác mặc dù dễ thực hiện nhưng thường không phổ biến do số lượng hạn chế và chi phí huy động cao hơn Vì lý do này, các ngân hàng ít sử dụng phương thức huy động này.

1.2.3 Quy trình hoạt động huy động vốn theo quy định của Ngân hành Nhà nước

Mỗi ngân hàng thương mại (NHTM) có quy định riêng về hoạt động huy động vốn dựa trên tính chất hoạt động và kiểm soát nội bộ (KSNB) Tuy nhiên, quy trình huy động vốn của các NHTM thường có những bước tương tự nhau Quy trình này sẽ khác nhau tùy thuộc vào việc huy động nguồn tiền gửi có kỳ hạn (tiền gửi tiết kiệm) hay tiền gửi không kỳ hạn (tiền gửi từ tài khoản thanh toán).

Quy trình mở tài khoản thanh toán, một nguồn vốn không kỳ hạn và chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn của ngân hàng thương mại, thường bao gồm 5 bước cơ bản.

Bước đầu tiên là tiếp nhận và kiểm tra tính hợp pháp cũng như hợp lệ của bộ hồ sơ và chứng từ liên quan đến giao dịch nộp tiền, ngoại trừ trường hợp khách hàng yêu cầu nộp tiền vào tài khoản mới bằng chuyển khoản từ tài khoản cùng chủ sở hữu.

Để mở tài khoản, khách hàng cần nộp bộ hồ sơ bao gồm hai liên giấy đề nghị mở tài khoản, hai bản hợp đồng mở và sử dụng tài khoản theo quy định hiện hành, cùng với các giấy tờ kèm theo phù hợp với loại hình khách hàng là cá nhân, tổ chức hoặc đồng chủ sở hữu.

Kiểm tra tính hợp lệ và hợp pháp của hồ sơ là bước quan trọng; nếu hồ sơ đạt yêu cầu, hãy chuyển cho người phê duyệt để kiểm soát và phê duyệt Ngược lại, nếu hồ sơ không hợp lệ hoặc không hợp pháp, cần trả lại cho khách hàng kèm theo lý do cụ thể.

Kiểm soát nội bộ hoạt động huy động vốn trong các ngân hàng thương mại

1.3.1 Khái niệm kiểm soát nội bộ

Theo Báo cáo COSO năm 2016, kiểm soát nội bộ là quy trình do Ban quản trị, nhà quản lý và các nhân sự khác thiết lập nhằm đảm bảo đạt được các mục tiêu hoạt động, báo cáo và tuân thủ Luật kế toán Việt Nam năm 2015 cũng xác định kiểm soát nội bộ là việc tổ chức thực hiện các cơ chế, chính sách và quy trình phù hợp với pháp luật, nhằm phòng ngừa, phát hiện và xử lý kịp thời rủi ro, đồng thời đạt được yêu cầu đề ra.

Theo Báo cáo Basel II: “Kiểm soát nội bộ là một quá trình bị chi phối bởi

Hội đồng quản trị và các nhà quản lý cấp cao đóng vai trò quan trọng trong việc thiết lập và duy trì văn hóa ngân hàng phù hợp, hỗ trợ cho quá trình kiểm soát nội bộ (KSNB) Đây không chỉ là một chính sách tạm thời mà là một hoạt động liên tục cần sự tham gia của mọi cá nhân trong tổ chức, nhằm đảm bảo hiệu quả của KSNB được giám sát thường xuyên.

Từ các khái niệm trên cho thấy các quan điểm về KSNB đều hướng đến các mục tiêu chính bao gồm:

- Sự hữu hiệu và hiệu quả của hoạt động

- Sự tin cậy, đầy đủ và kịp thời của thông tin tài chính và quản trị

- Sự tuân thủ pháp luật và các quy định liên quan

1.3.2 Sự cần thiết của kiểm soát nội bộ đối với hoạt động huy động vốn

KSNB đóng vai trò quan trọng trong việc huy động vốn thường xuyên thông qua việc kiểm tra lãi suất các kỳ hạn gửi và so sánh với thị trường vốn Bằng cách theo dõi thường xuyên lãi/lỗ từ quá trình mua bán vốn với trụ sở chính, ngân hàng có thể xác định chính xác lãi suất cho từng kỳ hạn cụ thể Điều này giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro thua lỗ, đặc biệt khi huy động vốn kỳ hạn dài với lãi suất cao.

KSNB trong hoạt động huy động vốn liên tục giúp nhân viên nâng cao kỹ năng tác nghiệp và nhận thức rõ trách nhiệm của mình Điều này góp phần đào tạo đội ngũ nhân viên tận tâm, chuyên nghiệp, từ đó nâng cao hình ảnh và thương hiệu của ngân hàng trong quá trình phục vụ khách hàng.

Kiểm soát liên tục mức tồn quỹ, bao gồm cả Việt Nam Đồng và các ngoại tệ, là rất quan trọng để đảm bảo khả năng thanh toán các khoản tiền gửi ngắn hạn Việc duy trì mức tồn quỹ hợp lý giúp tránh tình trạng tồn quỹ quá thấp, ảnh hưởng đến khả năng thanh toán, đồng thời cũng ngăn chặn mức tồn quỹ quá cao, điều này có thể dẫn đến giảm lợi nhuận cho ngân hàng.

Tăng cường kiểm soát nội bộ (KSNB) trong hoạt động huy động vốn giúp ngân hàng quản lý hiệu quả số lượng và chất lượng nguồn tiền gửi ngoại tệ Điều này cho phép ngân hàng có những phương án sử dụng và đầu tư nguồn ngoại tệ hợp lý, giảm thiểu rủi ro lỗ do biến động tỷ giá và chi phí phát sinh từ việc bảo quản tiền gửi.

1.3.3 Các yếu tố cấu thành kiểm soát nội bộ trong hoạt động huy động vốn 1.3.3.1 Về môi trường kiểm soát

Việc thiết lập các yếu tố môi trường kiểm soát là rất quan trọng trong lĩnh vực kinh doanh, đặc biệt là trong ngành ngân hàng Các yếu tố này không chỉ đảm bảo sự tuân thủ quy định mà còn giúp nâng cao hiệu quả hoạt động và quản lý rủi ro.

Môi trường kiểm soát trong ngân hàng thương mại (NHTM) bao gồm các yếu tố ảnh hưởng đến thiết kế, hoạt động và hiệu quả của chính sách kiểm soát Quan điểm, thái độ và nhận thức của các nhà quản lý đóng vai trò quan trọng trong việc hình thành các hành động liên quan đến kiểm soát này.

Quan điểm điều hành của Ban Giám đốc ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc định hình các chính sách, kế hoạch và quy chế nội bộ, bao gồm thẩm quyền trách nhiệm và quy trình nghiệp vụ Sự ảnh hưởng của Ban Giám đốc đến các quy định và cách thức kiểm tra - kiểm soát trong ngân hàng sẽ quyết định hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ Nếu lãnh đạo chấp nhận rủi ro để đạt được mục tiêu, kế hoạch kiểm soát sẽ khó được thực hiện hiệu quả Ngược lại, nếu lãnh đạo tập trung vào việc chống đỡ rủi ro, họ sẽ coi trọng kiểm soát như một yếu tố then chốt để giảm thiểu rủi ro trong kinh doanh.

Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý trong ngân hàng thương mại là sự phân chia thành các bộ phận chuyên môn hóa với trách nhiệm và quyền hạn rõ ràng, nhằm thực hiện các chức năng quản lý hiệu quả Việc xây dựng cơ cấu tổ chức hợp lý giúp tránh sự chồng chéo và bỏ trống trong chức năng, đồng thời đảm bảo sự độc lập tương đối giữa các bộ phận Điều này tạo điều kiện cho việc kiểm tra và kiểm soát lẫn nhau, từ đó nâng cao hiệu quả của các thủ tục kiểm soát trong quá trình thực hiện công việc.

Chính sách nhân viên là yếu tố then chốt trong ngành ngân hàng, vì con người đóng vai trò quyết định đến sự thành công Một đội ngũ nhân viên có trình độ chuyên môn cao và đáng tin cậy sẽ giúp quá trình kiểm soát diễn ra thuận lợi hơn Ngược lại, ngân hàng có nhân viên thiếu năng lực và đạo đức sẽ gặp nhiều khó khăn trong hoạt động kiểm soát.

Việc kiểm soát ngân hàng thương mại là một thách thức lớn, do đó, cần thiết phải xây dựng và thực hiện chính sách nhân sự hiệu quả Phát triển nguồn nhân lực một cách tối ưu sẽ giúp ngân hàng hoạt động bền vững và đạt được sự phát triển lâu dài.

Ngân hàng cần xây dựng kế hoạch ngắn hạn, dài hạn và chương trình hành động cụ thể để nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh, nhân sự và phát triển mạng lưới, nhằm trở thành một ngân hàng chuyên nghiệp và hiện đại trong thời kỳ đổi mới và hội nhập Việc lập và thực hiện kế hoạch một cách nghiêm túc và khoa học sẽ là công cụ hữu hiệu cho ngân hàng trong công tác kiểm soát Đặc biệt, để kiểm soát huy động vốn, các ngân hàng thương mại cần thiết lập kế hoạch huy động vốn ngắn hạn và dài hạn, cũng như kế hoạch cơ cấu và phát triển nguồn vốn bền vững.

1.3.3.2 Về nhận diện và đánh giá rủi ro

Quy trình này nhằm xác định và phân tích các rủi ro có thể ảnh hưởng đến việc đạt được các mục tiêu, từ đó làm cơ sở để đánh giá cách thức quản lý những rủi ro đó.

Việc huy động vốn bao gồm việc xác định mục tiêu rõ ràng, nhận diện các rủi ro tiềm ẩn và tiến hành phân tích, đánh giá những rủi ro này để đảm bảo hiệu quả trong hoạt động huy động vốn.

1.3.3.3 Về hoạt động kiểm soát

THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG - CHI NHÁNH NHA TRANG

Khái quát về ngân hàng tmcp tiên phong - chi nhánh nha trang

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển

2.1.1.1 Sơ lược về quá trình hình thành và phát triển của Ngân hàng Thương mại

- Tên tiếng Việt: Ngân hàng Thương mại Cổ phần Tiên Phong

- Tên tiếng Anh: Tien Phong Commercial Joint Stock Bank

- Trụ sở chính của Ngân hàng: Tòa nhà TPBank số 57 Lý Thường Kiệt, Phường Trần Hưng Đạo, Quận Hoàn Kiếm, Thành phố Hà Nội

Ngân hàng Thương mại Cổ phần Tiên Phong (TPBank) được thành lập vào ngày 05/05/2008, kế thừa công nghệ hiện đại và kinh nghiệm thị trường từ các cổ đông chiến lược Các cổ đông này bao gồm Tập đoàn Vàng bạc Đá quý DOJI, Tập đoàn Công nghệ FPT, Công ty Tài chính quốc tế (IFC), Tổng công ty Tái bảo hiểm Việt Nam (Vinare) và Tập đoàn Tài chính SBI Ven Holding Pte Ltd từ Singapore, mang lại tiềm lực tài chính vững mạnh cho TPBank.

Giấy chứng nhận Đăng ký doanh nghiệp số 0102744865 do Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp lần đầu ngày 12/05/2008 và thay đổi lần thứ 23

Vào ngày 04/10/2016, Ngân hàng Thương mại Cổ phần đã nhận Giấy phép hoạt động số 123/NH-GP, được cấp bởi Thống đốc Ngân hàng Nhà nước vào ngày 05/05/2008 Giấy phép này đã được sửa đổi và bổ sung gần nhất theo Quyết định số 2236/QĐ-NHNN vào ngày 25/10/2017.

Vốn điều lệ: 15.000.000.000.000 đồng (Mười lăm nghìn tỷ đồng)

TPBank khẳng định cam kết phát triển thành ngân hàng công nghệ tiên phong và chuyên nghiệp tại Việt Nam Với khát vọng trở thành ngân hàng công nghệ hàng đầu, TPBank đã ghi dấu ấn thành công trong việc ứng dụng công nghệ vào tài chính ngân hàng Đặc biệt, ngân hàng này là đơn vị tiên phong triển khai gói dịch vụ TPBank eBank, được nhiều khách hàng ưa chuộng, cùng với hệ thống phòng giao dịch năng động.

TPBank cam kết cung cấp giải pháp tài chính ngân hàng hiệu quả nhất cho khách hàng trẻ và năng động Với nền tảng công nghệ tiên tiến và quản lý chuyên sâu, TPBank luôn dẫn đầu trong xu hướng dịch vụ ngân hàng hiện đại, hướng tới mục tiêu trở thành Ngân hàng số một tại Việt Nam.

Tầm nhìn và sứ mệnh :

Ngân hàng hàng đầu tại Việt Nam cung cấp các sản phẩm và dịch vụ tài chính hiện đại, tiên tiến, góp phần vào sự phát triển và thịnh vượng của đất nước.

TPBank mang đến các sản phẩm và dịch vụ tài chính tối ưu cho khách hàng và đối tác, dựa trên nền tảng công nghệ hiện đại, tiên tiến và hiệu quả cao.

TPBank là tổ chức kinh tế hoạt động minh bạch, an toàn, hiệu quả và bền vững, mang lại lợi ích tốt nhất cho các cổ đông

TPBank cam kết mang đến môi trường làm việc tối ưu cho cán bộ nhân viên, giúp họ có cuộc sống kinh tế đầy đủ, phát huy năng lực sáng tạo và phát triển sự nghiệp cá nhân.

TPBank là một tổ chức có trách nhiệm xã hội lớn, luôn tích cực tham gia các hoạt động cộng đồng nhằm mục tiêu phục vụ con người và thúc đẩy sự thịnh vượng của quốc gia.

Với tuyên ngôn “Vì chúng tôi hiểu bạn”, TPBank cam kết xây dựng dịch vụ ngân hàng chất lượng hàng đầu dựa trên sự thấu hiểu khách hàng Sự thấu hiểu này không chỉ giúp TPBank sẻ chia và đồng hành cùng khách hàng, mà còn tạo ra những sản phẩm dịch vụ tốt nhất, phù hợp nhất, mang lại giá trị gia tăng cao nhất Đây chính là kim chỉ nam cho sự phát triển bền vững mà TPBank hướng tới.

Các cột mốc phát triển của TPBank:

Vào tháng 8 năm 2018, TPBank đã chính thức khai trương chi nhánh tại Hà Nội, đánh dấu bước tham gia vào mạng thanh toán lớn nhất Việt Nam - SmartLink Đồng thời, ngân hàng cũng giới thiệu hệ thống ngân hàng tự động MiniBank 24/7, mang đến dịch vụ tiện ích cho khách hàng.

 Năm 2009: Khai trương TPBank – Chi nhánh Hải Phòng và Chi nhánh Cần Thơ

 Năm 2010: Khai trương sở giao dịch ở Hà Nội, khai trương Chi nhánh Sài Gòn, Thăng Long Đến cuối năm 2010, TPBank tăng vốn điều lệ lên 3.000 tỷ đồng

 Năm 2011: Khai trương TPBank – Chi nhánh Đồng Nai và An Giang

Năm 2012, chúng tôi đã khai trương 3 phòng giao dịch tại Hà Nội và vinh dự nhận giải thưởng “Tin và Dùng” 2013 cho dịch vụ ngân hàng điện tử, được bình chọn bởi độc giả của Thời báo Kinh tế Việt Nam - Tạp chí Tư vấn Tiêu & Dùng.

Năm 2013, TPBank chính thức gia nhập thị trường vàng với việc khai trương 4 điểm giao dịch mới tại Hà Nội, cùng với các chi nhánh tại Hà Thành, Hải Phòng, Ba Đình, Cộng Hòa và Tân Bình Trong năm này, TPBank cũng được vinh danh với giải thưởng “Thương hiệu mạnh Việt Năm 2012.”

Năm 2013, TPBank được vinh danh là "Ngân hàng sáng tạo tiêu biểu" và đã ra mắt nhận diện thương hiệu mới, đồng thời nhận bằng khen từ Thủ tướng Chính phủ cho những thành tích xuất sắc trong công tác tái cơ cấu.

Năm 2014, TPBank mở rộng và phát triển với việc khai trương các chi nhánh mới tại Bến Thành, Bình Dương, Đà Nẵng, Hùng Vương, Tây Hà Nội và An Giang Ngân hàng này đã trở thành ngân hàng đầu tiên tại Việt Nam ra mắt phiên bản eBank dựa trên công nghệ HTML5, tích hợp cả Mobile Banking và Internet Banking trong một nền tảng duy nhất.

 Năm 2015: TPBank tiếp tục khai trương các chi nhánh mới: Hoàng Mai, Tân Phú, Cửu Long, Quảng Ninh, Nghệ An, Long Biên, Đắk Lắk, Thanh

Vào năm 2019, TPBank đã ra mắt thẻ tín dụng TPBank World MasterCard và tiếp tục mở rộng mạng lưới với việc khai trương các chi nhánh mới tại Nha Trang, Bến Thành, Thanh Hóa, Thanh Trì, Hà Đông và Chiến Thắng Tổng tài sản của TPBank vào thời điểm này đạt mức ấn tượng.

 Năm 2020: TPBank chính thức ra mắt hệ thống điểm giao dịch tự động 24/7 LiveBank và khai trương tại Đà Nẵng, ra mắt ứng dụng thanh toán bằng mã

QR – TPBank QuickPay, ra mắt phiên bản eBank Biz 3.0 - giải pháp đột phá cho doanh nghiệp Khai trương TPBank tại Dĩ An, Biên Hòa, Kiên

Giới thiệu về hoạt động huy động vốn tại ngân hàng tmcp tiên phong - chi nhánh nha trang

2.2.1 Các hình thức huy động vốn đang áp dụng

Hoạt động huy động vốn tại TPBank - Chi nhánh Nha Trang đa dạng với nhiều sản phẩm và hình thức khác nhau, phù hợp với nhu cầu của khách hàng cá nhân và tổ chức Ngân hàng cung cấp các giải pháp như phát hành sổ tiết kiệm và hợp đồng tiền gửi, đáp ứng các yêu cầu riêng biệt của từng khách hàng.

Tiền gửi thanh toán là loại tài khoản dùng để thực hiện các giao dịch thanh toán không dùng tiền mặt, cho phép khách hàng chuyển tiền từ tài khoản của mình sang tài khoản khác trong và ngoài hệ thống TPBank Tài khoản này hỗ trợ nhận tiền chuyển đến từ chi trả lương, chuyển khoản, nộp tiền mặt, phát hành séc và thanh toán các khoản phí dịch vụ, đồng thời khách hàng còn được hưởng lãi suất tiền gửi không kỳ hạn.

Tiền gửi có kỳ hạn là hình thức tiết kiệm cho phép khách hàng gửi một khoản tiền nhàn rỗi trong một khoảng thời gian xác định để nhận lãi suất cao Đối tượng khách hàng chủ yếu bao gồm cá nhân và tổ chức có nhu cầu gửi tiền trong thời gian nhất định nhằm đảm bảo an toàn và tối ưu hóa lợi nhuận từ lãi suất.

Tiết kiệm không kỳ hạn cho phép khách hàng gửi và rút tiền linh hoạt tại bất kỳ thời điểm nào trong giờ giao dịch của ngân hàng Đây là lựa chọn lý tưởng cho những khách hàng cá nhân thường xuyên có nhu cầu giao dịch nhưng vẫn muốn giữ sổ tiết kiệm trong tay để yên tâm.

Thay vì gửi tiền vào tài khoản tiền gửi thanh toán với lãi suất không kỳ hạn, bạn có thể xem xét phương thức trả lãi hàng ngày Lãi suất sẽ được tính cộng dồn mỗi ngày và gốc sẽ được nhập vào cuối tháng, giúp tối ưu hóa lợi nhuận từ số tiền bạn đầu tư.

Tiết kiệm trực tuyến là giải pháp tài chính lý tưởng cho khách hàng có nguồn tiền nhàn rỗi nhưng không có thời gian giao dịch tại quầy Khách hàng có thể gửi tiết kiệm bằng cách trích tiền từ tài khoản thanh toán và chọn kỳ hạn thông qua dịch vụ internet banking đã đăng ký Đồng tiền huy động là Việt Nam đồng, với kỳ hạn từ 1 đến 12 tháng và số tiền gửi tối thiểu là 1.000.000 đồng, lãi suất sẽ được áp dụng theo quy định trong từng thời kỳ cụ thể.

Tiết kiệm tích tại TPBank là sản phẩm tiền gửi có kỳ hạn, cho phép khách hàng nộp tiền nhàn rỗi hàng tháng để tích lũy cho nhu cầu lâu dài với lãi suất cao Khách hàng có thể chọn kỳ hạn gửi từ 1 đến 10 năm, với định kỳ gửi tiền mỗi tháng Đặc biệt, khách hàng có thể gửi trước cho các kỳ hạn tiếp theo và được phép gửi trễ trong vòng 10 ngày Lãi suất được tính và trả 3 tháng một lần, mang lại sự linh hoạt và tiện lợi cho người gửi.

Giấy tờ có giá do TPbank phát hành là công cụ huy động vốn, chứng nhận nghĩa vụ trả nợ một khoản tiền trong thời gian xác định, kèm theo điều kiện lãi suất và các cam kết khác Các loại giấy tờ có giá bao gồm kỳ phiếu, tín phiếu, chứng chỉ tiền gửi và trái phiếu.

Tổng hợp các hình thức huy động vốn đang áp dụng tại TPbank như sau:

(i) Đối với khách hàng cá nhân :

Bảng 2.1 Tổng hợp các sản phẩm huy động vốn đối với KHCN tại TPBank - Chi nhánh Nha Trang

BẢO AN LỘC ĐẮC LỘC ĐỐI

Công dân người Việt Nam

Công dân người Việt Nam

Công dân người Việt Nam và cá nhân nước ngoài hoạt động hợp pháp tại Việt Nam

- người dưới 15 tuổi tại thời điểm mở tài khoản gửi góp future savings kids; hoặc

Người từ đủ 15 tuổi đến dưới 18 tuổi khi mở tài khoản gửi góp Future Savings Kids sẽ được xem xét nếu bị mất hoặc hạn chế năng lực hành vi dân sự.

- người dưới 18 tuổi, có khó khăn trong nhận thức và làm chủ hành vi

Khách hàng là người giám hộ hoặc đại diện theo pháp luật của chủ tài khoản FSK Đối với tiền gửi tiết kiệm bằng VND, chỉ công dân Việt Nam mới được phép thực hiện giao dịch này.

- đối với tiền gửi tiết kiệm bằng ngoại tệ: công dân Việt Nam là người cư trú

Công dân người Việt Nam

Công dân Việt Nam và cá nhân nước ngoài có quyền cư trú tại Việt Nam với thời hạn xác định.

- Cá nhân nước ngoài thuộc đối tượng

-Là công dân Việt Nam

- KH tham gia mua hợp đồng BHNT và độ tuổi người được thụ hưởng bảo hiểm: đến

Để mở tài khoản thanh toán linh hoạt cho trẻ em, khách hàng cần thực hiện 63 ký hiệu nộp tiền và gửi tiền có kỳ hạn Việc ký trên các chứng từ giao dịch tài khoản thanh toán và tài khoản FSK cũng được yêu cầu Người không cư trú tại Việt Nam có thể được phép cư trú với thời hạn nhất định.

Đối với cá nhân nước ngoài, thời gian gửi tiền không được vượt quá thời hạn hiệu lực của giấy tờ xác minh thông tin theo quy định tại quy chế tiền gửi có kỳ hạn (QC02/HĐ).

TIỀN VND VND VND VND

VND, USD hoặc EUR hoặc ngoại tệ khác theo quy định của TPBank trong từng thời kì

Theo ngày, linh hoạt theo nhu cầu của KH, tối thiểu từ 30 ngày trở lên

CUỐI KỲ CUỐI KỲ CUỐI KỲ CUỐI KỲ CUỐI KỲ CUỐI KỲ CUỐI KỲ CUỐI KỲ

(Nguồn: Tác giả tổng hợp)

(i) Đối với khách hàng doanh nghiệp:

Bảng 2 2 Tổng hợp các sản phẩm huy động KHDN tại TPBank - Chi nhánh Nha Trang

CHỈ TIÊU TIỀN GỬI NĂNG ĐỘNG 364 NGÀY TRƯỜNG AN LỘC TÀI LỘC ĐỐI TƯỢNG

Khách hàng tổ chức tại Việt Nam bao gồm hai nhóm chính: nhóm cư trú, được thành lập và hoạt động theo pháp luật Việt Nam, và nhóm không cư trú, bao gồm các cơ quan đại diện ngoại giao, lãnh sự, tổ chức quốc tế, cùng văn phòng đại diện và dự án của tổ chức nước ngoài.

LOẠI TIỀN VND VND VND VND, USD và EUR

KỲ HẠN 1,2,3,6,9,12,18,24,36 tháng 364 ngày 1,3,6, 12 tháng

HÌNH THỨC NHẬN LÃI Lãi và gốc được chuyển vào TKTT của KH mở tại TPBank

Lãi và gốc được chuyển vào TKTT của KH mở tại TPBank

Lãi và gốc được chuyển vào TKTT của

Lãi và gốc được chuyển vào TKTT của

SỐ TIỀN GỬI TỐI THIỂU 200,000,000 VND 1.000.000 VND 200.000.000 VND 1.000.000 VND

VAY CẦM CỐ ĐƯỢC PHÉP ĐƯỢC PHÉP ĐƯỢC PHÉP ĐƯỢC PHÉP

GỐC / GỐC+LÃI THEO YÊU

Nếu khách hàng không yêu cầu gia hạn hoặc sản phẩm tiền gửi Năng động của TPBank bị ngừng cung cấp, số tiền gốc hoặc cả gốc và lãi sẽ được tự động chuyển vào tài khoản thanh toán của khách hàng tại TPBank vào thời điểm đáo hạn.

GỐC/ GỐC+LÃI THEO YÊU CẦU

Thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động huy động vốn tại ngân hàng tmcp tiên phong - chi nhánh nha trang

2.3.1 Giám sát điều hành và văn hóa kiểm soát

Sự tham gia của hội đồng quản trị (HĐQT) đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả kiểm soát hoạt động huy động vốn tại TPBank - chi nhánh Nha Trang HĐQT độc lập với phòng kiểm tra KSNB và Giám đốc chi nhánh, đảm bảo môi trường kiểm soát hoạt động được thực hiện một cách hiệu quả Phòng kiểm tra KSNB thường xuyên rà soát và cập nhật thông tin, cung cấp kịp thời cho HĐQT nhằm hỗ trợ giám sát các mục tiêu chiến lược của TPBank.

Triết lý quản lý và phong cách điều hành của Ban lãnh đạo chi nhánh ảnh hưởng lớn đến công tác kiểm soát trong huy động vốn Tại TPBank - Chi nhánh Nha Trang, cả giám đốc và đội ngũ nhân viên đều chú trọng đến kiểm soát hoạt động huy động vốn, đảm bảo mọi nghiệp vụ liên quan đều được thực hiện theo các công văn của TPBank ban hành theo từng thời kỳ.

Chi nhánh Nha Trang của TPBank đã quyết định thành lập công tác hậu kiểm trong huy động vốn nhằm nâng cao hiệu quả kiểm tra kiểm soát nội bộ (KSNB) Việc này đảm bảo tính khách quan và trung thực, phù hợp với khối lượng công việc và quy mô của chi nhánh Đồng thời, chi nhánh sẽ phân công cán bộ có đủ năng lực chuyên môn và kinh nghiệm để thực hiện nhiệm vụ này.

76 thực, quy định cụ thể mức độ chịu trách nhiệm đối với từng cá nhân có liên quan khi để xảy ra sai sót

Thứ ba, cam kết về tính chính trực và giá trị đạo đức:

TPBank hướng tới 5 giá trị cốt lõi:

 Liêm chính: Liêm khiết, chính trực, là đạo đức nghề nghiệp và là phẩm giá hàng đầu với mỗi cán bộ ngân hàng

Mỗi cá nhân cần đổi mới tư duy và sáng tạo để tìm ra những giải pháp đột phá, đồng thời thực hiện một cách quyết liệt nhằm mang lại giá trị thực sự.

 Cầu tiến: Các cá nhân phấn đấu hoàn thiện bản thân, phát huy sở trường, năng lực nội tại, tiềm năng của mỗi cá nhân và đơn vị

Hợp lực là sự cộng tác chặt chẽ, tạo ra sức mạnh từ sự gắn bó và chia sẻ trong công việc, giúp mỗi cá nhân nhận thức rõ giá trị bản thân, từ đó nâng cao giá trị tổng thể của ngân hàng.

 Bền bỉ: Kiên định, vững chí để đạt được thành công

Tại chi nhánh Nha Trang của TPBank, quy tắc ứng xử và đạo đức được quy định rõ ràng trong nội quy, theo hướng dẫn của sổ tay văn hóa.

TPBank cam kết truyền đạt rõ ràng giá trị đạo đức và quy tắc ứng xử thông qua các cuộc họp và gặp gỡ hàng ngày với nhân viên, đồng thời công bố sứ mệnh của ngân hàng Cam kết này được thể hiện qua website chính thức http://www.TPBank.vn cho khách hàng và các văn bản chế độ đãi ngộ cho nhân viên Việc hướng dẫn chi tiết quy tắc ứng xử và đạo đức tại TPBank - Chi nhánh Nha Trang đóng vai trò quan trọng trong hiệu quả hoạt động của các phòng ban Lãnh đạo TPBank - Chi nhánh Nha Trang cũng chú trọng giải quyết công bằng và trung thực các vấn đề phát sinh mâu thuẫn với khách hàng, nhân viên và các đối tượng khác.

Hàng tháng, các phòng ban tổ chức họp toàn thể nhân viên để tổng hợp và báo cáo hoạt động kinh doanh, kết quả đạt được, cũng như mục tiêu trung và dài hạn Qua cuộc họp, phòng tiến hành phê bình và kiểm điểm những cá nhân vi phạm quy tắc đạo đức và ứng xử với khách hàng Việc đánh giá định kỳ này giúp xác định kịp thời các vi phạm của cán bộ, nguyên nhân sai phạm, từ đó đưa ra biện pháp giảm thiểu cơ hội gian lận và báo cáo cho Ban Lãnh đạo chi nhánh để có hướng giải quyết phù hợp.

Môi trường kiểm soát hoạt động huy động vốn tại TPBank chi nhánh Nha Trang ảnh hưởng lớn đến cách thức quản lý hoạt động này, bao gồm các yếu tố nội bộ và ngoại vi Yếu tố pháp lý là một trong những yếu tố quan trọng nhất, với bộ Luật dân sự số 91/2015/QH13 quy định hoạt động huy động vốn, có hiệu lực từ ngày 01/01/2017 Ngoài ra, Luật các Tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 và các sửa đổi, bổ sung từ Luật số 17/2017/QH14 cũng đóng vai trò quan trọng Thông tư số 13/2018/TT-NHNN hướng dẫn về hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) của ngân hàng, cùng với Quy trình giao dịch tiền gửi tiết kiệm và các văn bản hướng dẫn khác, tạo nên khung pháp lý vững chắc cho hoạt động huy động vốn tại TPBank chi nhánh Nha Trang.

Môi trường kiểm soát hoạt động huy động vốn không chỉ bao gồm các yếu tố bên ngoài mà còn bị ảnh hưởng bởi các nhân tố bên trong như tính chính trực và giá trị đạo đức, triết lý quản lý, phong cách điều hành, cam kết về năng lực, sự tham gia của Hội đồng Quản trị (HĐQT), cơ cấu tổ chức và chính sách nhân sự.

2.3.2 Nhận diện và đánh giá rủi ro

TPBank - Chi nhánh Nha Trang đã nhận diện những rủi ro phổ biến trong quá trình huy động vốn và triển khai các biện pháp kiểm soát hiệu quả để giảm thiểu những rủi ro này.

Bảng 2.4 : Nhận diện và đánh giá các rủi ro

TT Giai Đoạn Bộ phận thực hiện Đánh giá rủi ro

Tiếp nhận hồ sơ mở tài khoản của khách hàng

Hồ sơ giấy tờ pháp lý không đầy đủ, giấy tờ tuỳ thân hết hạn sử dụng

Thu tiền và nhập tiền mặt vào hệ thống

Cán bộ ngân hàng thu tiền từ khách hàng nhưng không ghi chép dữ liệu vào hệ thống, gây ra khiếu nại từ khách hàng và dẫn đến thiệt hại cho ngân hàng về mặt tài chính, hình ảnh thương hiệu và uy tín.

Phát hành sổ, thẻ tiết kiệm cho khách hàng

Giao dịch viên, Kiểm soát viên

Phát hành sai số sêri thẻ tiết kiệm, khi đến hạn khách hàng không rút được tiền

Phát hành sổ, thẻ tiết kiệm cho khách hàng

Giao dịch viên, Kiểm soát viên

Kiểm tra số lượng Sổ tiết kiệm phát hành trong ngày

5 Lưu trữ ấn chỉ quan trọng

Kiểm tra số lượng ấn chỉ tồn kho

Giới thiệu về tính năng của từng sản phẩm tiền gửi

Mức độ công khai của sản phẩm, dịch vụ khi phát sinh gây ảnh hưởng trực tiếp đến lợi ích khách hàng

Quản lý bảo mật thông tin của khách hàng

Giao dịch viên, Kiểm soát viên,

Quản lý và lưu trữ thông tin tiền gửi của khách hàng là điều vô cùng quan trọng, phải tuân thủ nghiêm ngặt các quy định hiện hành Cần đảm bảo rằng không xảy ra tình trạng tiết lộ số dư và thông tin cho những đối tượng không liên quan, nhằm bảo vệ quyền riêng tư và an toàn tài chính của khách hàng.

8 Xử lý dữ liệu Hệ Thống

Công nghệ lạc hậu gây khó khăn trong việc gửi hàng từ một địa điểm và nhận tại nhiều nơi, dẫn đến việc lãng phí thời gian và gia tăng rủi ro trong quá trình giao hàng cho khách hàng.

Thực hiện giao dịch rút tiền gửi theo yêu cầu khách hàng

Giao dịch viên, Kiểm soát viên

Nếu giao dịch rút tiền gửi của khách hàng không đúng quy định, sẽ xảy ra nhiều hệ luỵ như khách hàng khiếu

81 nại, đền bù các tổn thất (nếu có)

10 Quản lý hồ sơ tiền gửi của khách hàng

Thất lạc hồ sơ tiền gửi, đặc biệt là những hồ sơ có ủy quyền, đồng chủ sở hữu hoặc cho tặng, sẽ gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến khả năng rút tiền của khách hàng trong tương lai.

(Nguồn: Tổng hợp của tác giả từ các quy trình đang áp dụng tại Chi nhánh)

Đánh giá chung về kiểm soát nội bộ hoạt động huy động vốn tại ngân hàng

2.4.1 Những kết quả đạt được

Ban lãnh đạo ngân hàng đã thể hiện trách nhiệm trong quản trị và điều hành bằng cách thực hiện hiệu quả vai trò của mình thông qua việc phê duyệt và xem xét định kỳ các hoạt động kiểm soát nội bộ.

Ban hành quy tắc ứng xử và chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp bắt buộc cho toàn thể nhân viên nhằm tạo ra môi trường văn hóa kiểm soát lành mạnh Đồng thời, đã xây dựng triết lý quản lý và phong cách điều hành hiệu quả.

Hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả nhờ vào việc Ban lãnh đạo thiết lập mục tiêu rõ ràng và liên tục đánh giá các rủi ro ảnh hưởng đến mục tiêu Quản lý rủi ro ngày càng được chú trọng, với việc xây dựng hệ thống quản lý rủi ro trở thành tiêu chí và tôn chỉ hành động của tổ chức.

Các quy trình hoạt động liên tục được cải tiến và điều chỉnh, với các thủ tục kiểm soát được thiết lập để giảm thiểu rủi ro Đồng thời, các chính sách và quy trình kiểm soát cũng thường xuyên được đánh giá để đảm bảo tính phù hợp với thực tiễn.

Thiết lập hệ thống thông tin phòng ngừa rủi ro và mạng lưới nội bộ hiệu quả giúp trao đổi thông tin dễ dàng, nâng cao khả năng chỉ đạo điều hành của ngân hàng một cách nhanh nhạy, chính xác và kịp thời, từ đó hỗ trợ đạt được mục tiêu ngân hàng.

Qua công tác kiểm tra định kỳ và đột xuất, cho thấy hầu hết các Giám đốc Vùng (GDV) tại phòng Giao dịch khách hàng và các phòng giao dịch đều tuân thủ nghiêm ngặt quy trình và quy định hiện hành trong công tác huy động vốn.

Một là, theo dõi chặt chẽ việc giao nhận ấn chỉ thường và quản lý sử dụng ấn chỉ quan trọng

Hai là, việc hạch toán và kiểm soát chứng từ đa phần đúng quy trình quy định về việc kiểm soát kép

Hệ thống thông tin khách hàng được quản lý hiệu quả giúp cập nhật kịp thời thông tin hồ sơ và chữ ký, từ đó nâng cao khả năng giảm thiểu rủi ro và đảm bảo giao dịch được thực hiện đúng chủ tài khoản.

Qua việc kiểm tra nhật ký chứng từ chọn mẫu và kiểm kê chứng từ thực tế trong ngày của một số giao dịch viên, cho thấy rằng hầu hết các giao dịch viên đều tuân thủ quy trình quy định hiện hành.

2.4.2 Những hạn chế và nguyên nhân

Thiếu giám sát trong hoạt động kiểm soát nội bộ và tuyên truyền về tầm quan trọng của kiểm soát đã dẫn đến việc văn hóa kiểm soát lành mạnh chưa được truyền tải đầy đủ qua lời nói và hành động Nếu không được thực hiện triệt để, điều này có thể gia tăng rủi ro cho ngân hàng.

Ban lãnh đạo cần chú trọng hơn đến việc đánh giá toàn diện các rủi ro liên quan đến hoạt động và giao dịch, đồng thời cần phân bổ đủ nguồn lực cho việc giám sát trực tiếp và rà soát rủi ro.

Mô hình kiểm soát dần dần đã đánh mất tính độc lập và sự phù hợp, do đó việc tái cấu trúc và hoàn thiện là cần thiết Nếu không thực hiện những biện pháp này, hoạt động kiểm soát sẽ trở nên vô hiệu, dễ dẫn đến xung đột lợi ích.

Hệ thống thông tin hiện tại chưa đạt hiệu quả tối ưu do sự thiếu hụt trong việc trao đổi thông tin giữa các cấp lãnh đạo, dẫn đến rủi ro không được báo cáo và đánh giá kịp thời Ngoài ra, cũng chưa có các kênh thông tin đầy đủ để báo cáo những hành động đáng ngờ của nhân viên.

Một số đơn vị vẫn duy trì tính hình thức và đối phó trong công tác tự kiểm tra chấn chỉnh, không coi trọng hoạt động này như một yêu cầu cần thiết, dẫn đến việc thực hiện không nghiêm túc Hệ quả là xuất hiện các sai phạm nghiêm trọng, ảnh hưởng đến an toàn tài sản của khách hàng.

Kiểm soát viên giao user cho Giao dịch viên tự hạch toán và tự duyệt, điều này tiềm ẩn rủi ro lớn, có khả năng dẫn đến giao dịch ảo do gian lận.

Thứ hai, nhiều giao dịch viên rời khỏi vị trí làm việc không khóa chương trình BDS cá nhân, cho giao dịch viên khách mượn user, hạch toán hộ

Trong quá trình kiểm tra, vẫn tồn tại những trường hợp không đảm bảo sự khớp đúng giữa số tiền hiển thị trên máy và thực tế quỹ của từng giao dịch viên.

Thứ tư, công tác kiểm soát chứng từ chậm và chưa thực sự chặt chẽ

Thứ năm, Công tác luân chuyển cán bộ vẫn chưa thực hiện theo đúng quy định

GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP TIÊN PHONG – CHI NHÁNH NHA TRANG

Định hướng trong hoạt động huy động vốn

Theo báo cáo số 05/2022/BC-TPB.HĐQT, Hội đồng quản trị TPBank đã trình bày hoạt động năm 2021 và kế hoạch năm 2022 vào ngày 04/04/2022 Định hướng huy động vốn của ngân hàng sẽ tập trung vào các chiến lược phát triển bền vững và tối ưu hóa nguồn lực tài chính.

TPBank đang nỗ lực xác định vị thế của mình trên thị trường trái phiếu Chính phủ, nhằm xây dựng kế hoạch kinh doanh phù hợp Mục tiêu của ngân hàng là duy trì và nâng cao thứ hạng trong top 10 các nhà tạo lập thị trường, từ đó củng cố hoạt động kinh doanh chính và đáp ứng nhu cầu của khách hàng.

- Về sản phẩm, dịch vụ: Tiếp tục thực hiện các nghiệp vụ truyền thống của

Chi nhánh TPBank tiếp tục mở rộng hoạt động vay, gửi tiền trên thị trường liên ngân hàng và kinh doanh trái phiếu, nhằm nâng cao vị thế và khả năng huy động vốn Ngân hàng cam kết đáp ứng các yêu cầu của Ngân hàng Nhà nước về chất lượng tài chính, đồng thời mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh và tăng cường nguồn vốn trung và dài hạn Việc đầu tư vào cơ sở hạ tầng và kỹ thuật sẽ giúp TPBank phát huy tối đa các nguồn lực hiện có.

TPBank - Chi nhánh Nha Trang đã xác định các mục tiêu và nhiệm vụ trọng điểm nhằm thực hiện các định hướng, chiến lược phát triển của ngân hàng.

Để nâng cao hiệu quả huy động vốn, cần tập trung vào việc đa dạng hóa các hình thức huy động và áp dụng lãi suất hợp lý, đặc biệt là đối với nguồn vốn trung và dài hạn Đồng thời, việc triển khai các sản phẩm huy động phù hợp với từng đối tượng khách hàng cũng rất quan trọng.

Thứ hai, cần tạo điều kiện thuận lợi cho các thành phần kinh tế trong việc tiếp cận sản phẩm tiền gửi tiết kiệm, đồng thời cung cấp các dịch vụ ưu đãi nhằm nâng cao tính cạnh tranh.

Thứ ba, việc mở rộng quy mô huy động cần gắn liền với nâng cao hiệu quả đầu tư để hạn chế rủi ro Đồng thời, cần cải tiến quy trình huy động, đơn giản hóa thủ tục và rút ngắn thời gian, nhưng vẫn đảm bảo tuân thủ đúng các quy định pháp luật.

Vào thứ tư, chúng tôi sẽ tiếp tục triển khai dự án hiện đại hóa công nghệ ngân hàng và hệ thống thanh toán, đồng thời mở rộng và phát triển các dịch vụ ngân hàng hiện đại nhằm thu hút khách hàng, đáp ứng nhu cầu trong bối cảnh cạnh tranh và hội nhập ngày càng gia tăng.

Vào thứ năm, việc tuân thủ nghiêm ngặt các quy định hiện hành của Nhà nước về quản lý ngoại hối và các văn bản hướng dẫn của Ngân hàng Nhà nước trong từng giai đoạn là rất quan trọng.

Vào thứ Sáu, cần đảm bảo an toàn cho kho quỹ và tổ chức hiệu quả công tác điều hòa lưu thông tiền mặt, nhằm đáp ứng đầy đủ nhu cầu thu chi tiền mặt của cá nhân và tổ chức trong khu vực.

Vào thứ bảy, cần nâng cao chất lượng công tác thanh tra và giám sát của Ngân hàng Nhà nước, đồng thời thúc đẩy vai trò tự kiểm tra và kiểm soát của các ngân hàng Việc xử lý nghiêm túc và kịp thời các sai phạm sẽ giúp hạn chế rủi ro, đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra an toàn, hiệu quả và tuân thủ đúng quy định.

Yêu cầu tăng cường kiểm soát nội bộ hoạt động vốn

Theo định hướng của TPBank, Chi nhánh Nha Trang tập trung vào việc tăng cường huy động vốn đồng thời đảm bảo kiểm soát chặt chẽ các hoạt động tài chính.

- Thực hiện theo dõi các chỉ số quản trị rủi ro theo Basel II, hướng đến Basel III theo quyết nghị của Đại hội đồng cổ đông

- Tiếp tục duy trì các chuẩn mực đã triển khai như hệ thống kiểm soát nội bộ đánh giá về mức đủ vốn (ICAAP)

- Ứng dụng Machine learning trong xây dựng các mô hình định lương rủi ro của ngân hàng

Để nâng cao hiệu quả, cần tăng cường kiểm tra và kiểm soát các tính năng liên kết chéo, khắc phục các lỗ hổng hệ thống, đảm bảo an toàn công nghệ thông tin, cũng như tuân thủ quy trình và quy định vận hành.

Giải pháp tăng cường kiểm soát nội bộ hoạt động huy động vốn tại ngân hàng TMCP Tiên Phong - Chi Nhánh Nha Trang

3.2.1 Về môi trường kiểm soát

TPBank thực hiện các quy định chặt chẽ và phù hợp với từng nghiệp vụ, thường xuyên kiểm tra và đôn đốc nhân viên cập nhật thông tin mới Ngay từ đầu năm, ngân hàng giao nhiệm vụ cụ thể cho từng tháng, quý và kế hoạch năm, bao gồm cả chỉ tiêu KPI cho từng vị trí, nhằm đảm bảo mọi cấp quản lý và nhân viên tại Chi nhánh đều hiểu và thực hiện nghiêm túc.

Tuy nhiên, để môi trường kiểm soát hoàn thiện hơn, theo tác giả, TPBank - Chi nhánh Nha Trang cần thực hiện thêm các công việc như sau :

Thứ nhất: Nâng cao năng lực lãnh đạo, điều hành và tổ chức các bộ phận phù hợp để dễ dàng truyền đạt thông tin

Xây dựng một cơ cấu tổ chức hợp lý giúp dễ dàng nắm bắt thông tin và phù hợp với việc áp dụng công nghệ thông tin hiện đại trong quản lý hoạt động huy động vốn, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho việc giám sát hiệu quả.

Xây dựng quy chế quản lý hoạt động huy động vốn theo tiêu chuẩn nhất định là cần thiết, thông qua cải cách thủ tục hành chính Cần giảm thiểu nhân sự ở những khâu không cần thiết, nhưng đồng thời bổ sung nhân lực cho những khâu quan trọng và cần thiết.

Thứ hai: Nâng cao giá trị văn hoá của Chi nhánh

Cập nhật và nâng cao nhận thức của Ban lãnh đạo Chi nhánh TPBank Nha Trang về các nguyên tắc hoạt động, tôn trọng pháp luật, và tầm quan trọng của việc xây dựng một mô hình quản lý rủi ro phù hợp với đặc điểm hoạt động của đơn vị.

Việc thống nhất ý thức tuân thủ pháp luật và tôn trọng các quy tắc đạo đức nghề nghiệp là điều cần thiết trong tất cả các cấp điều hành và quản lý Cần có quy định rõ ràng về cách xử lý các mâu thuẫn giữa quyền lợi của nhân viên và các nguyên tắc nghề nghiệp để đảm bảo sự công bằng và minh bạch trong tổ chức.

Thứ ba: Nâng cao trình độ của các nhân viên và phân công công việc phù hợp hơn

Nguồn nhân lực chất lượng cao là yếu tố then chốt cho thành công trong việc thực hiện kiểm soát nội bộ (KSNB) và giảm thiểu rủi ro huy động vốn Để xây dựng đội ngũ nhân viên mạnh mẽ, TPBank - Chi nhánh Nha Trang cần chuẩn hóa đội ngũ, đặc biệt là những người làm công tác huy động trực tiếp và kiểm soát viên, cùng với việc áp dụng chính sách đào tạo và đãi ngộ hợp lý Nhân viên cần có kiến thức đa dạng và không ngừng nâng cao trình độ qua các khóa học và tự học hỏi Đồng thời, việc rèn luyện đạo đức, cải thiện phong cách làm việc và nâng cao kỹ năng giao tiếp là rất quan trọng để đáp ứng yêu cầu công việc.

TPBank, đặc biệt là chi nhánh Nha Trang, cần thiết phải ban hành quy định rõ ràng về trách nhiệm cá nhân, đặc biệt là trách nhiệm vật chất, để giảm thiểu rủi ro tín dụng và tổn thất tài sản cho ngân hàng Nhân viên sẽ phải chịu trách nhiệm cho rủi ro phát sinh từ khâu mà họ thực hiện.

Hiện nay, trách nhiệm chính trong việc xử lý vấn đề thường thuộc về giao dịch viên trong khâu tiếp nhận ban đầu, trong khi các kiểm soát viên và bộ phận kiểm tra KSNB lại không bị xử phạt tương xứng với chức năng và nhiệm vụ của họ Điều này dẫn đến việc kiểm soát chưa thực sự hiệu quả, gây ra những lỗ hổng trong quy trình quản lý.

Trong công tác nhân sự, việc sắp xếp và phân công công việc hợp lý là rất quan trọng để đạt hiệu quả cao Cần chú trọng đến chất lượng nhân viên và đo lường năng suất làm việc để phân công công việc phù hợp, đặc biệt là với các giao dịch viên Hiện tại, giao dịch viên tại TPBank - Chi nhánh Nha Trang đang phải đảm nhiệm nhiều nhiệm vụ cùng lúc, từ thu chi đến tư vấn khách hàng, dẫn đến tình trạng quá tải do lượng khách hàng ngày càng tăng Vì vậy, Ban Lãnh đạo TPBank - Chi nhánh Nha Trang cần rà soát khối lượng công việc để có sự phân công và bố trí hợp lý hơn.

Để đảm bảo tính đồng bộ và chính xác trong hoạt động, TPBank - Chi nhánh Nha Trang cần xây dựng quy trình và bảng mô tả công việc chi tiết cho từng vị trí Bảng mô tả công việc này sẽ quy định rõ chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn cụ thể cho từng vị trí làm việc, giúp tránh chồng chéo trong thực hiện công việc và tăng cường hiệu quả hoạt động.

Để tăng cường hiệu quả của công tác kiểm soát nội bộ (KSNB) trong hoạt động huy động vốn tại TPBank - Chi nhánh Nha Trang, cần thiết phải tăng cường mối quan hệ với các cơ quan có thẩm quyền địa phương Điều này không chỉ giúp hạn chế rủi ro lãi suất và rủi ro tỷ giá, mà còn đảm bảo tuân thủ các thủ tục và quy định liên quan đến nguồn vốn.

Để huy động vốn hiệu quả, TPBank - Chi nhánh Nha Trang cần thiết lập mối quan hệ tốt với các cơ quan ban ngành liên quan Điều này giúp chi nhánh nắm bắt nhanh chóng tình hình biến động của thị trường, bao gồm mức độ tăng giảm lãi suất trên thị trường liên ngân hàng và sự thay đổi tỷ giá hối đoái Từ đó, chi nhánh có thể đưa ra các chính sách huy động phù hợp, nhằm giảm thiểu rủi ro.

Thứ năm: Hoàn thiện bộ máy kiểm tra kiểm soát nội bộ của toàn bộ hệ thống

TPBank dựa trên nguyên tắc khách quan và độc lập

TPBank - Chi nhánh Nha Trang hiện đang gặp khó khăn trong công tác kiểm tra kiểm soát do số lượng nhân viên ít và trình độ chưa đáp ứng được yêu cầu, dẫn đến việc không theo kịp các sản phẩm nghiệp vụ mới Để nâng cao hiệu quả kiểm tra KSNB, tác giả đề xuất tách bộ phận này ra khỏi công tác chung của Chi nhánh, nhằm đảm bảo sự độc lập và khách quan dưới sự chỉ đạo trực tiếp của Giám đốc Chi nhánh.

3.2.2 Về nhận diện, đánh giá và quản lý rủi ro

Rủi ro lãi suất là một trong những thách thức lớn đối với các ngân hàng, đặc biệt là TPBank, khi sự biến động về lãi suất đầu vào và đầu ra có thể tạo ra chênh lệch đáng kể Rủi ro này thường xảy ra khi có sự không cân xứng về kỳ hạn giữa tài sản có và tài sản nợ, bao gồm tiền gửi từ công chúng và khoản vay từ các tổ chức tài chính Để quản lý rủi ro lãi suất hiệu quả, ngân hàng cần tối ưu hóa nguồn tiền huy động nhằm đưa ra các giải pháp đầu tư mang lại lợi nhuận cao nhất.

Theo tác giả, việc nhận diện và đánh giá rủi ro trong hoạt động huy động vốn là cần thiết để đầu tư vào các danh mục ít rủi ro hoặc có thể kiểm soát được rủi ro Một trong những phương pháp an toàn là đầu tư vào trái phiếu chính phủ, mặc dù lãi suất thấp Hầu hết các ngân hàng đều tham gia vào hoạt động này.

Điều kiện để thực hiện các giải pháp

3.3.1 Về phía Ngân hàng Nhà nước

Ngân hàng Nhà nước cần xem xét các phương án nhằm phát triển đồng bộ các dịch vụ ngân hàng, đặc biệt trong huy động tiền gửi và hoạt động tín dụng.

Các ngân hàng cần được định hướng phát triển các dịch vụ nhằm đảm bảo đầu tư hiệu quả, hạn chế tình trạng đầu tư dàn trải và cục bộ, đồng thời giảm thiểu các hoạt động mang tính tự phát kém hiệu quả.

Ngân hàng cần thường xuyên cập nhật thông tin về sự phát triển sản phẩm và dịch vụ trong khu vực và toàn cầu, nhằm nắm bắt xu hướng và xác định vị trí của mình trong tiến trình hội nhập.

Ngân hàng Nhà nước cần thường xuyên theo dõi và kiểm soát lãi suất huy động của các ngân hàng thương mại, đặc biệt là các ngân hàng tư nhân Để đảm bảo tính ổn định của thị trường, cần áp dụng chế tài xử phạt nghiêm khắc đối với những ngân hàng vi phạm quy định về lãi suất chung, cố tình huy động vốn vượt mức cho phép, gây rối loạn thị trường và mất cân bằng lãi suất.

3.3.2 Về phía Hội sở của Ngân hàng TMCP Tiên Phong

Củng cố và hoàn thiện trung tâm công nghệ thông tin nhằm hỗ trợ công tác truyền thông và cập nhật phần mềm tiên tiến phục vụ nhu cầu chuyên môn Thực hiện cập nhật thông tin phòng ngừa rủi ro và phòng chống rửa tiền vào chương trình, đồng thời duy trì danh sách khách hàng đen và các đối tượng bị hạn chế mở tài khoản để giao dịch viên có thể từ chối kịp thời Trung tâm cũng cần nghiên cứu và hoàn thiện các báo cáo hỗ trợ giao dịch viên, cũng như cung cấp thông tin cần thiết cho bộ phận kiểm tra KSNB nhằm phát hiện nhanh chóng sai phạm trong hệ thống, giảm áp lực do thiếu nhân sự kiểm soát.

Bộ phận điện toán tại Chi nhánh đóng vai trò quan trọng trong việc tiếp nhận và triển khai công nghệ thông tin tiên tiến Họ thường xuyên cập nhật các chương trình từ trung tâm công nghệ thông tin, đồng thời hướng dẫn các phòng ban về cách cập nhật tự động hoặc hỗ trợ cập nhật thủ công kịp thời, nhằm đảm bảo máy tính luôn hoạt động hiệu quả và tránh tình trạng lạc hậu.

121 truy cập được, làm gián đoạn giao dịch của khách hàng, gây phản cảm, mất hình ảnh, thương hiệu của ngân hàng

Vào thứ ba, cần tổ chức thường xuyên các đoàn kiểm tra và phúc tra tại các Chi nhánh có hiệu quả hoạt động thấp hoặc gặp nhiều sai sót Qua đó, sẽ tiến hành báo cáo, đánh giá và đề xuất với ban lãnh đạo những biện pháp xử lý thích hợp.

Đầu tư vào con người là yếu tố quan trọng không kém so với việc trang bị máy móc và công nghệ tiên tiến Do đó, Hội sở cần tổ chức thường xuyên các lớp đào tạo nhằm nâng cao trình độ cho nhân viên, bao gồm giao dịch viên, kiểm soát viên và lãnh đạo tại các Chi nhánh, theo các quy định của Ngân hàng TMCP Tiên Phong về kiểm tra KSNB.

Để nâng cao hiệu quả hoạt động của hệ thống kiểm tra kiểm soát nội bộ (KSNB) và hạn chế rủi ro trong quá trình huy động nguồn tiền gửi, TPBank cần xây dựng và hoàn thiện hệ thống KSNB theo tiêu chuẩn quốc tế Điều quan trọng là hình thành bộ phận kiểm toán nội bộ tại Hội sở chính và phòng kiểm tra kiểm soát khu vực, đảm bảo sự tách bạch và hoạt động hoàn toàn khách quan, độc lập, không chịu áp lực từ các Chi nhánh.

Để giảm thiểu rủi ro cho hoạt động tiền gửi và các hoạt động khác tại TPBank - Chi nhánh Nha Trang, phòng Tổ chức cần bố trí nhân sự và sắp xếp công việc hợp lý cho bộ phận văn thư Mục tiêu là quản lý con dấu của chi nhánh một cách hiệu quả, đảm bảo đóng đúng và đủ trên các chứng từ giao dịch hợp lệ, hợp pháp Điều này sẽ giúp ngăn chặn việc lợi dụng con dấu cơ quan, từ đó giảm thiểu thiệt hại cho ngân hàng, đặc biệt trong lĩnh vực huy động nguồn tiền gửi.

3.3.3 Về phía Ngân hàng TMCP Tiên Phong - Chi nhánh Nha Trang

Để nâng cao hiệu quả huy động vốn, cần tổ chức các cuộc họp định kỳ hàng tuần, hàng tháng, hàng quý và cuối năm, nhằm triển khai công tác này đến từng nhân viên và giao dịch viên.

Thứ hai, cần hướng dẫn và theo dõi sát sao các sản phẩm cùng chương trình huy động vốn mới được ban hành của Chi nhánh, nhằm đảm bảo rằng nhân viên thực hiện đúng quy trình và đạt hiệu quả cao.

Thứ ba, kiểm điểm, phê bình nghiêm khắc khi nhân viên cố tình vi phạm về nghiệp vụ cũng như đạo đức nghề nghiệp

Thứ tư, kiểm soát viên cập nhật kiến thức, làm tốt vai trò kiểm soát tại chỗ của mình, hạn chế tối thiểu rủi ro tác nghiệp

Dựa trên lý luận chung về kiểm soát nội bộ (KSNB) được nêu trong Chương 1 và thực trạng KSNB tại hoạt động huy động vốn của TPBank - Chi nhánh Nha Trang ở Chương 2, Chương 3 sẽ làm rõ các nội dung cơ bản liên quan đến KSNB trong bối cảnh này.

Bài viết này sẽ làm rõ những kết quả đạt được và những hạn chế trong công tác Kiểm soát nội bộ (KSNB) đối với hoạt động huy động vốn tại TPBank - Chi nhánh Nha Trang Chúng tôi sẽ phân tích nguyên nhân của những hạn chế này để đưa ra những giải pháp cải thiện hiệu quả công tác KSNB, từ đó nâng cao khả năng huy động vốn của ngân hàng.

- Trình bày đầy đủ các căn cứ để đề xuất giải pháp nhằm tăng cường KSNB đối với hoạt động huy động vốn tại TPBank - Chi nhánh Nha Trang

Để tăng cường kiểm soát nội bộ (KSNB) tại TPBank và chi nhánh Nha Trang, cần triển khai các giải pháp toàn diện trên nhiều phương diện Đầu tiên, cần cải thiện môi trường kiểm soát bằng cách thiết lập các tiêu chuẩn và quy trình rõ ràng Thứ hai, việc nhận diện, đánh giá và quản lý rủi ro cần được thực hiện một cách hệ thống để đảm bảo các rủi ro tiềm ẩn được phát hiện và xử lý kịp thời Thứ ba, các thủ tục kiểm soát phải được hoàn thiện để nâng cao tính hiệu quả và minh bạch Cuối cùng, cần có giải pháp mạnh mẽ về thông tin và truyền thông cũng như hoạt động giám sát để đảm bảo rằng mọi thông tin được truyền tải chính xác và kịp thời, góp phần nâng cao hiệu quả KSNB tại hệ thống.