Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam chi nhánh huyện phù cát bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN TRẦN NGUN TRÀ LN HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN PHÙ CÁT BÌNH ĐỊNH LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN Bình Định - Năm 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN TRẦN NGUN TRÀ LN HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN PHÙ CÁT BÌNH ĐỊNH Ngành : Kế toán Mã số : 8340301 Ngƣời hƣớng dẫn: TS Đỗ Huyền Trang LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan rằng, luận văn này: - Các số liệu, thơng tin đƣợc trích dẫn theo quy định - Các liệu khảo sát, điều tra kết nêu luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng chƣa đƣợc công bố cơng trình khoa học - Lập luận, phân tích, đánh giá, kiến nghị đƣợc đƣa dựa quan điểm cá nhân tác giả, khơng có chép tài liệu đƣợc công bố - Tác giả cam đoan cơng trình nghiên cứu độc lập hồn toàn chịu trách nhiệm nhận xét đƣa luận văn Tác giả luận văn Trần Nguyên Trà Luân LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, tác giả nhận đƣợc quan tâm, giúp đỡ, tạo điều kiện đóng góp ý kiến nhiều tập thể cá nhân Lời cảm ơn chân thành xin đƣợc dành cho gia đình, ngƣời thân tạo điều kiện thời gian, vật chất tinh thần để tác giả hoàn thành nghiên cứu Tác giả xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến giáo viên hƣớng dẫn TS Đỗ Huyền Trang dành thời gian hƣớng dẫn, góp ý, ủng hộ động viên giúp tác giả hoàn thành luận văn Tác giả chân thành biết ơn quan tâm, giúp đỡ q thầy giáo Phịng Đào tạo Sau Đại học, Khoa Kinh tế Kế toán, Trƣờng Đại học Quy Nhơn, Ban lãnh đạo Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Phù Cát Bình Định Xin chân thành cảm ơn góp ý giúp đỡ quý thầy cô giáo, bạn bè, đồng nghiệp với tác giả trình thực luận văn Một lần xin bày tỏ lời cảm ơn sâu sắc tất giúp đỡ cổ vũ giúp tác giả nâng cao nhận thức làm sáng tỏ thêm lý luận thực tiễn lĩnh vực nghiên cứu luận văn Luận văn kết nghiên cứu công phu, làm việc khoa học nghiêm túc thân, nhƣng khả trình độ cịn hạn chế nên khơng thể tránh khỏi khiếm khuyết định Tác giả mong muốn tiếp tục nhận đƣợc góp ý từ phía q thầy giáo quan tâm đến đề tài nghiên cứu luận văn Tác giả luận văn Trần Nguyên Trà Luân MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan tình hình nghiên cứu đề tài .2 Mục tiêu nghiên cứu 4 Đối tƣợng, phạm vi nghiên cứu 5 Phƣơng pháp nghiên cứu Ý nghĩa đề tài .5 Kết cấu đề tài CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI .7 1.1 KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG HỆ THỐNG NGÂN HÀNG 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội 1.1.2 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội 1.1.3 Nguyên tắc hoạt động hệ thống kiểm soát nội 11 1.2 HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN 13 1.2.1 Khái niệm việc cho vay khách hàng cá nhân 13 1.2.1.1 Khái niệm khách hàng cá nhân .13 1.2.1.2 Khái niệm cho vay khách hàng cá nhân 15 1.2.2 Vai trò việc cho vay khách hàng cá nhân 15 1.2.3 Hình thức đặc điểm cho vay khách hàng cá nhân .16 1.2.3.1 Hình thức cho vay khách hàng cá nhân 16 1.2.3.2 Đặc điểm cho vay khách hàng cá nhân 16 1.3 KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 16 1.3.1 Mục tiêu kiểm soát nội 16 1.3.2 Nội dung kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân 18 1.3.2.1 Mơi trƣờng kiểm sốt hoạt động cho vay khách hàng cá nhân .18 1.3.2.2 Đánh giá rủi ro hoạt động cho vay khách hàng cá nhân 18 1.3.2.3 Hoạt động kiểm soát hoạt động cho vay khách hàng cá nhân 19 1.3.2.4 Thông tin truyền thông .21 1.3.2.5 Hoạt động giám sát 23 1.3.3 Các nhân tố ảnh hƣởng đến kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân .24 1.3.3.1 Những nhân tố từ phía khách hàng 24 1.3.3.2 Những nhân tố từ phía ngân hàng 25 KẾT LUẬN CHƢƠNG 28 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN PHÙ CÁT BÌNH ĐỊNH .29 2.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN PHÙ CÁT BÌNH ĐỊNH 29 2.1.1 Tổng quan Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam29 2.1.2 Giới thiệu Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thơn Việt Nam - Chi nhánh huyện Phù Cát Bình Định .30 2.1.2.1 Giới thiệu chi nhánh 31 2.1.2.2 Mơ hình tổ chức quản lý 33 2.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THƠN VIỆT NAM CHI NHÁNH HUYỆN PHÙ CÁT BÌNH ĐỊNH 34 2.2.1 Mơ hình cho vay khách hàng cá nhân Agribank - Chi nhánh huyện Phù Cát Bình Định 34 2.2.1.1 Thủ tục, hồ sơ cho vay thơng qua hội, đồn thể .35 2.2.1.2 Cho vay khách hàng cá nhân kinh doanh, dịch vụ vay phục vụ nhu cầu đời sống 38 2.2.2 Quy trình cho vay khách hàng cá nhân 43 2.3 MƠ TẢ THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN PHÙ CÁT BÌNH ĐỊNH 47 2.3.1 Mục tiêu kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân .47 2.3.2 Nội dung kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân 48 2.3.2.1 Mơi trƣờng kiểm sốt hoạt động cho vay khách hàng cá nhân .48 2.3.2.2 Đánh giá rủi ro hoạt động cho vay khách hàng cá nhân 49 2.3.2.3 Hoạt động kiểm soát hoạt động cho vay khách hàng cá nhân 50 2.3.2.4 Thông tin truyền thông .61 2.3.2.5 Hoạt động giám sát 70 2.4 KẾT QUẢ ĐẠT ĐƢỢC VÀ HẠN CHẾ TRONG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN PHÙ CÁT BÌNH ĐỊNH .79 2.4.1 Những kết đạt đƣợc 79 2.4.2 Những hạn chế 80 2.4.2.1 Mơi trƣờng kiểm sốt 81 2.4.2.2 Đánh giá rủi ro 82 2.4.2.3 Hoạt động kiểm soát 83 2.4.2.4 Thông tin truyền thông .84 2.4.2.5 Hoạt động giám sát 84 KẾT LUẬN CHƢƠNG 86 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN PHÙ CÁT BÌNH ĐỊNH 87 3.1 CƠ SỞ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP .87 3.1.1 Định hƣớng mục tiêu phát triển hoạt động cho vay khách hàng cá nhân giai đoạn 2021-2026 87 3.1.2 Nhiệm vụ cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân thời gian đến 88 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN PHÙ CÁT BÌNH ĐỊNH 90 3.2.1 Hồn thiện mơi trƣờng kiểm soát 90 3.2.2 Hoàn thiện đánh giá rủi ro 91 3.2.3 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát .93 3.2.4 Hồn thiện thơng tin truyền thơng 101 3.2.5 Hoàn thiện hoạt động giám sát .103 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 104 KẾT LUẬN CHƢƠNG 107 KẾT LUẬN CHUNG 108 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .110 QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (BẢN SAO) DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Từ đầy đủ Agribank Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn CBCNV Cán cơng nhân viên CBTD Cán tín dụng DNTN Doanh nghiệp tƣ nhân HĐQT Hội đồng quản trị IPCAS Hệ thống toán nội kế toán khách hàng KH Khách hàng KSNB Kiểm soát nội NH Ngân hàng 10 NHNN Ngân hàng Nhà nƣớc 11 NHTM Ngân hàng thƣơng mại 12 PASXKD Phƣơng án sản xuất kinh doanh 13 SXKD Sản xuất kinh doanh 14 TCTD Tổ chức tín dụng 15 TSBĐ Tài sản bảo đảm 16 UBND Ủy ban nhân dân 17 VD Ví dụ DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy tổ chức quản lý Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thơn Việt Nam - Chi nhánh huyện Phù Cát Bình Định 33 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ mô hình cho vay khách hàng cá nhân Agribank - Chi nhánh huyện Phù Cát Bình Định .35 99 gốc lãi tháng lần Bảng kế hoạch trả nợ gốc lãi ông Thân hàng tháng năm nhƣ sau: Trong Số tiền trả hàng Trả gốc Trả lãi tháng (ngàn (ngàn (ngàn đồng) đồng) đồng) Bị thiếu hụt nguồn trả nợ (ngàn đồng) Tháng trả nợ Dƣ nợ (ngàn đồng) Lãi suất (%)/năm Tháng thứ 30.000 9% 1.475 1.250 225 -475 Tháng thứ 28.750 9% 1.466 1.250 216 -466 Tháng thứ 27.500 9% 1.456 1.250 206 -456 Tháng thứ 26.250 9% 1.447 1.250 197 -447 Tháng thứ 25.000 9% 1.438 1.250 188 -438 Tháng thứ 23.750 9% 1.428 1.250 178 -428 Tháng thứ 22.500 9% 1.419 1.250 169 -419 Tháng thứ 21.250 9% 1.409 1.250 159 -409 Tháng thứ 20.000 9% 1.400 1.250 150 -400 Tháng thứ 10 18.750 9% 1.391 1.250 141 -391 Tháng thứ 11 17.500 9% 1.381 1.250 131 -381 Tháng thứ 12 16.250 9% 1.372 1.250 122 -372 Nguyên nhân: Những trƣờng hợp ngƣời vay thƣờng kê khai thêm nguồn thu nhập khác lƣơng cá nhân ngƣời vay nhƣ tiền lƣơng ngƣời gia đình nhƣ vợ (chồng), để bổ sung thêm nguồn trả nợ phần thiếu hụt, nhƣng thực tế khơng có, dẫn đến nợ bị hạn Kiến nghị: 100 Khi cho vay CBTD phải vào hồ sơ, chứng từ ngƣời vay cung cấp nhƣ: Quyết định nâng bậc lƣơng, bảng lƣơng đơn vị ngƣời vay làm việc, bảng xác nhận Giám đốc quan, đơn vị nơi ngƣời vay làm việc… để tính tốn mức tiền cho vay phù hợp sau trừ khoản chi phí sinh hoạt cần thiết hàng tháng ngƣời vay, tránh trƣờng hợp mức cho vay vƣợt số tiền lại sau trừ nhu cầu chi tiêu cần thiết, dẫn đến ngƣời vay không đủ tiền trả nợ hàng tháng  Về cho vay thông qua tổ vay vốn: Một số trƣờng hợp CBTD không thẩm định thực tế gia đình ngƣời vay, nên ngân hàng cho khách hàng không đủ điều kiện thiếu vay vốn, dẫn đến ngƣời vay sử dụng vốn khơng mục đích toàn phần khoản vay VD: Ngày 22/8/2020 ông Nguyễn Văn Thành thôn Đại Khoang xã Cát Lâm vay 50.000.000 đồng để chăn ni bị, hạn trả ngày 22/8/2021, nhƣng thực tế gia đình ơng Thành khơng có chuồng trại ni bị, ơng Thành sử dụng khoản tiền vay vào việc chữa bệnh cho ngƣời thân gia đình, nợ đến hạn ơng Thành khơng có nguồn trả nợ Nguyên nhân: Việc thẩm định điều kiện vay tổ viên tổ vay vốn nhiệm vụ CBTD, nhƣng CBTD không kiểm tra thực tế, nghe qua Tổ trƣởng báo lại, dẫn đến ngân hàng cho vay khách hàng vay thiếu điều kiện vay (vay chăn ni bị nhƣng gia đình ngƣời vay khơng có điều kiện chăn ni bị), dẫn đến ngƣời vay sử dụng vốn khơng mục đích Kiến nghị: Sau nhận đủ hồ sơ, giấy đề nghị vay vốn tổ viên từ Tổ trƣởng tổ vay vốn, CBTD phải trực tiếp Tổ trƣởng tổ vay vốn kiểm tra, xác minh điều kiện vay vốn tổ viên trƣớc hoàn chỉnh hồ sơ cho vay 101 trình cấp thẩm quyền phê duyệt, nhằm giảm bớt việc ngƣời vay sử dụng vốn sai mục đích Hầu hết phƣơng án vay vốn mà khách hàng gửi ngân hàng thƣờng mang tính đối phó nhiều hơn, thiếu thông tin quan trọng phục vụ cho việc thẩm định nên quy trình cho vay cần có thêm phận thẩm định khoản vay, để việc đánh giá định cho vay đƣợc xác Ngồi ra, chi nhánh nên thành lập nhóm chuyên trách hoạt động cho vay theo ngành, nhóm ngành Khi hiểu rõ ngành mà có nhu cầu vay vốn việc thẩm định đánh giá rủi ro xác Việc thẩm định xác giúp việc kiểm sốt thực nhanh chóng Bên cạnh việc khai thác có hiệu thông tin khách hàng, hồ sơ phải đảm bảo đầy đủ chi tiết, thời gian Các nghiệp vụ phải đƣợc phê duyệt đắn tránh hành vi lừa đảo, bỏ quên Việc hoàn thiện quy trình cho vay giúp cho hồn thiện quy trình kiểm soát hoạt động cho vay đƣợc tốt 3.2.4 Hồn thiện thơng tin truyền thơng - Ban hành cẩm nang hƣớng dẫn khai thác liệu hệ thống IPCAS phục vụ cho công tác KSNB hoạt động tín dụng: + Trụ sở cần phối hợp với Trung tâm Công nghệ thông tin xây dựng ban hành cẩm nang hƣớng dẫn khai thác liệu hệ thống IPCAS phục vụ cho công tác KSNB hoạt động tín dụng để cán kiểm sốt kiểm tra hệ thống nhằm phát kịp thời, ngăn chặn sai sót phát sinh + Việc kiểm tra trực tiếp thực số thông tin, phần việc thực qua hệ thống Cẩm nang hƣớng dẫn cần nêu rõ quy trình chi tiết thứ tự hình để ngƣời sử dụng dễ dàng thao tác, tiết kiệm thời gian nâng cao hiệu công tác KSNB 102 - Giám sát hoạt động tín dụng Chi nhánh qua hệ thống IPCAS: Cán KSNB Chi nhánh đƣợc Trung tâm Công nghệ thông tin cấp USER để đăng nhập khai thác liệu hệ thống IPCAS phục vụ cho công tác kiểm tra - Cần đẩy nhanh việc đại hóa hệ thống cơng nghệ thông tin áp dụng nay, vốn q lạc hậu, hạn chế khơng có hiệu quả, để xây dựng đƣa vào áp dụng phần mềm hỗ trợ công tác quản trị điều hành, quản trị rủi ro đáp ứng đƣợc yêu cầu hoạt động Agribank nói chung hoạt động tín dụng nói riêng nhƣ đáp ứng đƣợc yêu cầu hệ thống KSNB - Cần xây dựng hệ thống sở liệu tập trung online, bao gồm văn bản, quy định nhà nƣớc, quy định nội Agribank liên quan đến phận nghiệp vụ; hệ thống liệu thông tin kinh tế kỹ thuật thẩm định dự án/khách hàng , Hệ thống giúp cho việc truy xuất, tìm kiếm văn bản, thơng tin, liệu đƣợc nhanh chóng, đồng thời hỗ trợ bảo mật thông tin, đảm bảo thông tin không bị đánh cắp sử dụng ngƣời thẩm quyền - Cần trì chế trao đổi thông tin “cởi mở”, đảm bảo thông tin cần thiết đƣợc truyền đạt cách thông suốt, kịp thời hiệu cấp, phận cá nhân có liên quan: Thơng tin cần phải phổ biến cách rõ ràng, chi tiết đến phận, phòng, ban nhằm đảm bảo cán cấp hiểu nắm bắt đƣợc thơng tin này, bao gồm thông tin cần thiết, giúp thực trách nhiệm kiểm sốt Hệ thống thơng tin Agribank tạo báo cáo, chứa đựng thơng tin tài chính, hoạt động hay tuân thủ, giúp Lãnh đạo Agribank quản lý điều hành kiểm soát hoạt động Agribank Chính vậy, hệ thống thơng tin hỗ trợ cho quản lý không túy cung cấp thông tin đáng tin cậy, kịp thời hoạt động thực tế, cụ thể theo đối tƣợng kiểm sốt, 103 mà cịn phải có tác dụng cảnh báo cho Lãnh đạo chênh lệch đáng kể hoạt động thực tế so với kế hoạch, dự toán để Lãnh đạo can thiệp điều chỉnh Do đó, việc tổ chức hệ thống thơng tin, phải có thiết kế kế hoạch, dự toán, định mức hoạt động, mức độ cần đƣợc cảnh báo Trên sở tiêu chuẩn này, số liệu thực tế đƣợc ghi nhận so sánh với tiêu chuẩn để đánh giá Ngồi ra, thơng tin Agribank cần đƣợc bảo vệ nghiêm ngặt để tránh truy cập đối tƣợng khơng có thẩm quyền đảm bảo khôi phục đƣợc cố thông tin xảy ra, vậy, Agribank cần lắp đặt hệ thống bảo vệ số liệu có phƣơng pháp lƣu trữ thơng tin đảm bảo có cố xảy nhƣ thiên tai, hỏa hoạn, hay liệu phải đƣợc phục hồi nhanh chóng để hoạt động Agribank diễn bình thƣờng - Cần xây dựng kênh thơng tin để cán chia sẻ, đóng góp ý kiến, báo cáo hành vi sai phạm, cố bất thƣờng Những họp định kỳ cán Lãnh đạo thơng thƣờng, cán không mạnh dạn đƣa ý kiến họ, nên Agribank cần có kênh thơng tin hữu hiệu cách đặt thùng thƣ góp ý, hay tạo hộp thƣ điện tử đƣờng dây nóng đƣợc trì tƣơng tác thƣờng xuyên, để cán dễ dàng phản ánh, khiếu nại hay đóng góp ý kiến sáng tạo cho Agribank Và đồng thời, Agribank cần có phận hay cá nhân có trách nhiệm tiếp nhận thông tin chuyển đến cấp có thẩm quyền để xử lý kịp thời 3.2.5 Hồn thiện hoạt động giám sát - Trụ sở tăng cƣờng kiểm tra chuyên đề tín dụng Chi nhánh theo kế hoạch đƣợc phê duyệt Định kỳ đột xuất tổ chức kiểm tra việc chỉnh sửa kiến nghị đồn kiểm tra, kiểm tốn Chi nhánh - Sau đợt kiểm tra, Agribank cần có văn đạo cơng tác khắc phục sửa sai Chi nhánh, phận Nội dung văn đạo 104 công tác khắc phục sửa sai phải quy định cụ thể thời gian hồn thành việc khắc phục sai sót cán tác nghiệp - Căn kết sửa sai, báo cáo sửa sai đơn vị đƣợc kiểm tra, phòng kiểm tra KSNB hàng năm phải tổ chức phúc tra kết sửa sai sau kiểm tra - Cần rà sốt kiện tồn phận kiểm tốn nội bộ, cần ý đến việc cấu nhân theo hƣớng: đảm bảo trình độ chun mơn nghiệp vụ kiểm tốn viên nội từ khâu tuyển dụng, bố trí cơng tác (bằng nguồn lực nhân có kinh nghiệm, lực; tuyển dụng nhân giỏi từ bên ngồi); trì lực chuyên môn đạo đức nghề nghiệp trình hoạt động; thực luân chuyển cán Định kỳ đánh giá, sơ kết, tổng kết công tác kiểm toán nội để bổ sung, điều chỉnh kịp thời 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ - Lãnh đạo Agribank Việt Nam, Lãnh đạo đơn vị thuộc Agribank Việt Nam phải nhận thức đƣợc đầy đủ tầm quan trọng nhƣ lợi ích mà hệ thống KSNB vững mạnh đem lại cho ngân hàng phải xác định việc hoàn thiện hệ thống KSNB cần thiết ngân hàng; cần chủ động nghiên cứu, tìm hiểu nâng cao hiểu biết hệ thống KSNB đồng thời phải có tâm cao việc hoàn thiện hệ thống KSNB ngân hàng Việc nghiên cứu, tìm hiểu hệ thống KSNB thơng qua khố học ngắn ngày; thơng qua tài liệu sách, báo, tạp chí, trang web; thơng qua buổi tham quan, khảo sát ngân hàng xây dựng đƣợc hệ thống KSNB tƣơng đối hoàn thiện - Ngân hàng hội sở cần ban hành văn đạo, hƣớng dẫn tổ chức thực hệ thống KSNB (bao gồm hệ thống văn kiểm sốt, kiểm tốn nội bộ, sách, quy trình quản lý rủi ro, hạn mức rủi ro) để làm cho đơn vị (Ban kiểm soát, Ban Kiểm tra nội bộ, Ban 105 nghiệp vụ) Bộ phận kiểm toán nội thực kiểm sốt theo quy định, đồng thời, cần hồn thiện hệ thống quy định có liên quan đến cơng tác kiểm tốn nội để phận kiểm toán nội hoạt động theo chức năng, nhiệm vụ phát huy đƣợc hiệu - Tổ chức đào tạo, tuyên truyền kiến thức hệ thống KSNB toàn thể cán viên chức toàn hệ thống Agribank; đƣa biện pháp khuyến khích họ tham gia thiết kế vận hành cách có hiệu hệ thống KSNB - Cơ cấu máy phù hợp với mơ hình quản trị chức năng, nhiệm vụ, chuỗi công việc chức nhiệm vụ đƣợc giao; đảm bảo đƣợc quyền trách nhiệm Hội đồng quản trị, Ban Kiểm soát Bộ máy điều hành; tạo lập đƣợc mối quan hệ liên kết theo chiều ngang, chiều dọc phận theo định hƣớng chun mơn hóa cơng việc; kiểm sốt đƣợc hoạt động phận toàn hệ thống Về lâu dài, cần chuyển đổi mơ hình "quản trị theo nghiệp vụ" sang "quản trị theo khách hàng" - Tiếp tục thu gọn dần đầu mối để khắc phục tính dàn trải nâng cao tính chun mơn hóa, khắc phục tƣợng đùn đẩy, né tránh trách nhiệm; xác định rõ chức nhiệm vụ đầu mối theo khâu chuỗi công việc, nhiệm vụ đƣợc giao; xác định rõ quy trình vận hành, yêu cầu quản lý phận để bố trí, xếp nhân phù hợp áp dụng cơng nghệ, đại hóa quy trình tác nghiệp - Rà sốt lại chức năng, nhiệm vụ phận Kiểm toán nội máy Kiểm tra nội bộ; phân biệt rõ ràng chất cơng việc hai phận; kiện tồn nhân trao quyền đầy đủ cho máy Kiểm tra nội bộ, kiểm tra nội Chi nhánh/Sở Giao dịch, đảm bảo chuyên trách độc lập với quy trình nghiệp vụ tiến hành kiểm tra, giám sát, theo dõi thực kiến nghị 106 - Nghiên cứu áp dụng mơ hình "3 tuyến bảo vệ", đảm bảo tuân thủ quy định NHNN - Nghiên cứu thành lập phận quản lý rủi ro, đảm bảo tuân thủ quy định NHNN; cấu tổ chức phận quản lý rủi ro đảm bảo nguyên tắc độc lập với phận nghiệp vụ, kiểm toán nội - Chú trọng đào tạo, bồi dƣỡng nâng cao chất lƣợng đội ngũ cán bộ, nâng cao lực chuyên môn nghiệp vụ, đạo đức nghề nghiệp, gắn với chế độ đãi ngộ hợp lý; đảm bảo đáp ứng đủ nguồn nhân lực chất lƣợng thực nhiệm vụ đƣợc giao 107 KẾT LUẬN CHƢƠNG Trong chƣơng 3, tác trình bày số nội dung sau: - Sự cần thiết phải hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân Agribank - Chi nhánh huyện Phù Cát Bình Định - Một số giải pháp nhằm hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân Agribank - Chi nhánh huyện Phù Cát Bình Định Những giải pháp mà tác giả đề xuất giúp Agribank - Chi nhánh huyện Phù Cát Bình Định hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân Chi nhánh phù hợp với tình hình thực tế, với định hƣớng phát triển tỉnh, tạo chủ động hoạt động cho vay khách hàng cá nhân, phát huy nguồn nhân lực Chi nhánh đảm bảo hoạt động cho vay khách hàng cá nhân đƣợc tốt 108 KẾT LUẬN CHUNG Xác định tầm quan trọng hoạt động kiểm soát nội hoạt động cho vay, nghiệp vụ chủ yếu quan trọng hoạt động ngân hàng, thời gian vừa qua Ban lãnh đạo đội ngũ cán nhân viên Phòng kinh doanh Agribank - Chi nhánh huyện Phù Cát Bình Định có nhiều cố gắng cơng tác tín dụng, có hoạt động kiểm sốt nội nhằm đảm bảo vốn cho vay an toàn, hiệu quả, chất lƣợng ngày đƣợc nâng cao Kiểm soát nội hoạt động cho vay vấn đề cấp thiết ngành ngân hàng nói chung Agribank - Chi nhánh huyện Phù Cát Bình Định nói riêng Nhận thức đƣợc tầm quan trọng nên tơi định chọn đề tài “Hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Phù Cát Bình Định” nhằm có nhìn chi tiết biện pháp kiểm soát hoạt động cho vay khách hàng cá nhân Chi nhánh Trên sở góp phần nhỏ việc truyền tải lý thuyết kiểm soát nội vào thực tiễn hoạt động ngân hàng Về đề tài giải đƣợc vấn đề sau: Hệ thống hoá vấn đề lý luận hệ thống kiểm sốt nội nói chung, hệ thống kiểm sốt nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân nói riêng vấn đề liên quan đến ngân hàng thƣơng mại Tìm hiểu đánh giá thực trạng cơng tác kiểm sốt nội quy trình cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Phù Cát Bình Định Từ đƣa số ý kiến nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội quy trình cho vay khách hàng cá nhân Chi nhánh Tuy nhiên nhiều nguyên nhân khách quan chủ quan nhƣ khó 109 khăn việc tiếp cận số liệu thực tế, điều kiện thời gian đặc thù công việc nên đề tài tránh khỏi thiếu sót, hạn chế, yếu tố bảo mật thông tin ngân hàng, không cho phép đƣợc cung cấp hồ sơ cho vay khách hàng cá nhân dƣ nợ cách cụ thể, chi tiết, mà đƣa vào số liệu giả định 110 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Agribank Việt Nam (2010), Văn số 5322/NHNo-TDHo ngày 12/10/2010 việc hướng dẫn cho vay thông qua tổ vay vốn [2] Báo cáo COSO (2018) [3] Chính phủ (2015), Nghị định số 55/2015/NĐ-CP ngày 09/6/2015 sách tín dụng phục vụ phát triển nơng nghiệp, nơng thơn [4] Chính phủ (2018), Nghị định số 116/2018/NĐ-CP ngày 07/9/2018 Sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 55/2015/NĐ-CP ngày 09/6/2015 Chính phủ sách tín dụng phục vụ phát triển nơng nghiệp, nơng thơn [5] Chính phủ (2021), Nghị định số 01/2021/NĐ-CP ngày 04/01/2021 đăng ký doanh nghiệp [6] Lƣơng Thị Minh Hiền (2015), Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Hải Châu [7] Hiệp ƣớc Basel [8] Hội đồng thành viên Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam (2012), Quyết định số 275/QĐ-HĐTV-KTNB ngày 24/02/2012 việc ban hành quy chế hoạt động đồn kiểm tra hệ thống Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam [9] Hội đồng thành viên Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam (2014), Quyết định số 66/QĐ-HĐTV-KHKD ngày 22/01/2014 việc ban hành quy định cho vay khách hàng hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam [10] Hội đồng thành viên Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam (2019), Quyết định số 225/QĐ-HĐTV-TD ngày 09/4/2019 111 việc ban hành Quy chế cho vay khách hàng hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam [11] Đặng Thị Mỹ Liên (2018), Tăng cường kiểm soát nội hoạt động huy động vốn Phòng Giao dịch Trần Hưng Đạo, Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công Thương Việt Nam - Chi nhánh Bình Định [12] Nguyễn Ngân Ngọc (2020), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội huy động tiền gửi Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Phù Mỹ Bình Định [13] Sổ tay tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam [14] Phạm Ngọc Tài (2020), Tăng cường kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh thành phố Quy Nhơn Bình Định [15] Thống đống Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam (2011), Thông tư số 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước [16] Thống đống Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam (2015), Thông tư số 10/2015/TT-NHNN ngày 22/7/2015 việc Hướng dẫn thực số nội dung Nghị định số 55/2015/NĐ-CP ngày 09 tháng năm 2015 Chính phủ sách tín dụng, phục vụ phát triển nông nghiệp, nông thôn [17] Thống đống Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam (2018), Thông tư số 13/2018/TT-NHNN ngày 18/5/2018 quy định hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước [18] Thống đống Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam (2018), Thông tư số 22/2018/TT-NHNN ngày 24/10/2018 Sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 10/2015/TT-NHNN ngày 22/7/2015 Thống đống 112 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Hướng dẫn thực số nội dung Nghị định số 55/2015/NĐ-CP, ngày 09 tháng năm 2015 Chính phủ sách tín dụng, phục vụ phát triển nông nghiệp, nông thôn [19] Tổng Giám đốc Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam (2014), Quyết định số 836/QĐ-NHNo-HSX ngày 07/8/2014 việc ban hành quy trình cho vay khách hàng hộ gia đình, cá nhân hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam [20] Tổng Giám đốc Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam (2014), Quyết định số 888/QĐ-NHNo-HSX ngày 29/8/2014 việc ban hành quy định cho vay khách hàng vay vốn theo Nghị định 67/2014/NĐ-CP ngày 07/7/2014 Chính phủ số sách phát triển thủy sản [21] Tổng Giám đốc Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam (2014), Quyết định số 889/QĐ-NHNo-HSX ngày 29/8/2014 việc ban hành Hướng dẫn cho vay theo hạn mức tín dụng hộ gia đình, cá nhân sản xuất, kinh doanh quy mô nhỏ hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam [22] Tổng Giám đốc Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam (2017), Quyết định số 839/QĐ-NHNo-HSX ngày 25/5/2017 việc cho vay khách hàng cá nhân hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam [23] Tổng Giám đốc Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam (2019), Quyết định số 1225/QĐ-NHNo-TD ngày 18/6/2019 Quy định quy trình cho vay khách hàng hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam [24] Thái Thị Thùy Trang (2018), Kiểm sốt rủi ro tín dụng cho vay Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Phù Cát ... ro hoạt động cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam, Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thơn Việt Nam - Chi nhánh huyện Phù Cát Bình Định nhƣ ngân hàng. .. Việt Nam - Chi nhánh Phù Cát đến tháng 5/1988 Ngân hàng Phát triển Nông nghiệp - Chi nhánh Phù Cát Hiện có tên gọi Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Phù Cát Bình. .. Nam - Chi nhánh huyện Phù Cát Bình Định Chương 3: Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Phù