Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động huy động vốn tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam chi nhánh huyện phù cát, tỉnh bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN HỒ LƢU THANH HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH HUYỆN PHÙ CÁT, TỈNH BÌNH ĐỊNH Chun ngành : Kế tốn Mã số : 8.34.03.01 Ngƣời hƣớng dẫn: TS ĐỖ HUYỀN TRANG LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn cơng trình nghiên cứu thực cá nhân tôi, chƣa đƣợc công bố cơng trình nghiên cứu Các số liệu, nội dung đƣợc trình bày luận văn hồn tồn hợp lệ đảm bảo tuân thủ quy định bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ Tơi xin chịu trách nhiệm đề tài nghiên cứu Tác giả luận văn Hồ Lƣu Thanh LỜI CẢM ƠN Tôi xin bày tỏ cảm ơn sâu sắc tới giáo viên hƣớng dẫn TS Đỗ Huyền Trang nhiệt tình hƣớng dẫn tơi hồn thành luận văn Tơi xin bày tỏ cảm ơn tới quý thầy cô Phòng Đào tạo sau đại học, thuộc Đại học Quy Nhơn; Khoa Kinh tế & Kế toán trƣờng Đại học Quy Nhơn quan tâm, giúp đỡ suốt q trình học tập nghiên cứu luận văn Tơi xin trân trọng cảm ơn hợp tác hỗ trợ cán bộ, công nhân viên Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Phù Cát, tỉnh Bình Định trình thu thập tài liệu Trong trình học tập, nghiên cứu viết luận văn, chắn tránh khỏi thiếu sót, tơi mong nhận đƣợc thơng cảm ý kiến đóng góp q thầy Xin trân trọng cảm ơn! Tác giả luận văn Hồ Lƣu Thanh M CL C LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC C C T VIẾT TẮT DAN MỤC BẢN BIỂU DAN MỤC SƠ Đ DAN MỤC BIỂU Đ LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan tình hình nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đề tài 4 Phạm vi đối tƣợng nghiên cứu 5 Phƣơng pháp nghiên cứu Ý nghĩa đề tài nghiên cứu Kết cấu đề tài nghiên cứu Chƣơng CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 Kiểm soát nội hệ thống ngân hàng 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Vai trò, mục tiêu kiểm soát nội 1.1.3 Nguyên tắc hoạt động hệ thống kiểm soát nội 1.2 Hoạt động huy động vốn ngân hàng thƣơng mại 10 1.2.1 Đặc điểm hoạt động huy động vốn ngân hàng thƣơng mại 10 1.2.2 Các nhân tố ảnh hƣởng đến hoạt động huy động vốn 11 1.2.3 Các rủi ro hoạt động huy động vốn ngân hàng thƣơng mại 12 1.3 Kiểm soát nội hoạt động huy động vốn ngân hàng thƣơng mại 13 1.3.1 Mục tiêu kiểm soát nội hoạt động huy động vốn .13 1.3.2 Nội dung kiểm soát nội hoạt động huy động vốn ngân hàng thƣơng mại .14 1.3.3 Các tiêu chí đánh giá tính hữu hiệu hiệu hệ thống kiểm soát nội hoạt động huy động vốn 21 Tiểu kết chƣơng 22 Chƣơng THỰC TRẠNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN PHÙ CÁT, TỈNH BÌNH ĐỊNH 23 2.1 Giới thiệu Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Phù Cát, tỉnh Bình Định .23 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 23 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 25 2.1.3 Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh 31 2.2 Đặc điểm hoạt động huy động vốn Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Phù Cát, tỉnh Bình Định 37 2.2.1 Các hình thức huy động vốn chủ yếu Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn - Chi nhánh huyện Phù Cát, tỉnh Bình Định 37 2.2.2 Quy trình thủ tục huy động vốn 38 2.3 Phân tích thực trạng kiểm soát nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Phù Cát, tỉnh Bình Định .41 2.3.1 Mơi trƣờng kiểm sốt .41 2.3.2 Đánh giá rủi ro 46 2.3.3 Hoạt động kiểm soát 51 2.3.4 Thông tin truyền thông .61 2.3.5 Giám sát 65 2.4 Đánh giá thực trạng kiểm soát nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Phù Cát, tỉnh Bình Định 71 2.4.1 Những kết đạt đƣợc kiểm soát nội hoạt động huy động vốn 71 2.4.2 Những hạn chế, nguyên nhân kiểm soát nội hoạt động huy động vốn 75 Tiểu kết Chƣơng 81 CHƢƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN PHÙ CÁT, TỈNH BÌNH ĐỊNH 82 3.1 Quan điểm hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Phù Cát, tỉnh Bình Định 82 3.2 Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Phù Cát, tỉnh Bình Định 83 3.2.1 Giải pháp hồn thiện mơi trƣờng kiểm soát 83 3.2.2 Giải pháp hoàn thiện đánh giá rủi ro 86 3.2.3 Giải pháp hoàn thiện hoạt động kiểm soát 89 3.2.4 Giải pháp hồn thiện thơng tin truyền thơng 91 3.2.5 Giải pháp hoàn thiện giám sát 93 3.3 Một số kiến nghị 95 3.3.1 Một số kiến nghị với Ngân hàng nhà nƣớc 95 3.3.2 Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam 95 3.3.3 Kiến nghị với Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Phù Cát, tỉnh Bình Định 98 Tiểu kết Chƣơng 100 KẾT LUẬN 101 DANH M C TÀI LIỆU THAM KHẢO 103 QUYẾT ĐỊN IAO TÊN ĐỀ TÀI LUẬN VĂN T ẠC SĨ DANH M C C C T Từ viết tắt AGRIBANK VIẾT TẮT Nội dung Ngân hàng Nông Nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam ATM Máy rút tiền tự động CDM Máy gửi tiền tự động IPCAS Hệ thống toán nội kế toán khách hàng KSNB Kiểm soát nội NHNN Ngân hàng Nhà nƣớc NHTM Ngân hàng thƣơng mại TCKT Tổ chức kinh tế TPDN Trái phiếu doanh nghiệp DANH M C BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Tình hình hoạt động kinh doanh Agribank - Chi nhánh huyện Phù Cát, tỉnh Bình Định qua năm 2020, 2021, 2022 31 Bảng 2.2 Bảng tóm tắt kết đạt đƣợc chƣa đạt đƣợc mơi trƣờng kiểm sốt nội hoạt động huy động vốn Agribank - Chi nhánh huyện Phù Cát, tỉnh Bình Định 43 Bảng 2.3 Bảng tóm tắt kết đạt đƣợc chƣa đạt đƣợc đánh giá rủi ro hoạt động huy động vốn Agribank - Chi nhánh huyện Phù Cát, tỉnh Bình Định 49 Bảng 2.4 Bảng tóm tắt kết đạt đƣợc chƣa đạt đƣợc hoạt động kiểm soát huy động vốn Agribank - Chi nhánh huyện Phù Cát, tỉnh Bình Định 58 Bảng 2.5: Bảng tóm tắt kết đạt đƣợc chƣa đạt đƣợc thông tin truyền thông hoạt động huy động vốn Agribank Chi nhánh huyện Phù Cát, tỉnh Bình Định 63 Bảng 2.6 Bảng tóm tắt kết đạt đƣợc chƣa đạt đƣợc giám sát hoạt động huy động vốn Agribank - Chi nhánh huyện Phù Cát, tỉnh Bình Định 66 Bảng 3.1: Đề xuất giải pháp hoàn thiện đánh giá rủi ro 87 Bảng 3.2: Đề xuất giải pháp hoàn thiện thủ tục iểm soát hạn chế, xử lý rủi ro 90 DANH M C SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Mơ hình tổ chức hệ thống Agribank 27 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ cấu tổ chức Agribank Chi nhánh huyện Phù Cát, tỉnh Bình Định 28 DANH M C BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1: Nguồn vốn huy động từ tổ chức dân cƣ Agriban - Chi nhánh huyện Phù Cát, tỉnh Bình Định qua năm 2020, 2021, 2022 32 Biểu đồ 2.2: Dƣ nợ cho vay kinh tế Agribank - Chi nhánh huyện Phù Cát, tỉnh Bình Định qua năm 2020, 2021, 2022 34 Biểu đồ 2.3: Tăng trƣởng thu dịch vụ Agribank - Chi nhánh huyện Phù Cát, tỉnh Bình Định qua năm 2019, 2020, 2021 36 91 Các thủ tục kiểm soát đề xuất Các rủi ro giao dịch viên khác nghiêm túc việc thực phạm vi sử để hạch toán dụng nhân viên Quy định chặt chẽ q trình quản lý, sử dụng máy tính, user cán bộ, nhân viên Áp lực công việc lớn Bổ sung thêm nguồn nhân lực, giảm áp lực Cán kiểm soát, hậu Cần kiểm soát thƣờng xuyên, công việc kiểm viên chƣa iểm tra lớn cần đề xuất bổ sung thêm ngƣời hỗ trợ thƣờng xuyên Giao dịch viên quầy loại Cuối giao dịch buổi trƣa cuối ngày làm vừa thu tiền, vừa hạch việc, kiểm soát viên phụ trách chứng kiến kiểm toán nên dễ xảy chiếm soát tồn quỹ thực tế với hạch toán tiền mặt dụng tài sản tiền mặt, giao dịch viên để tìm nguyên nhân thừa thiếu quỹ tránh tình trạng chiếm dụng thừa quỹ Chi tiền cho khách hàng Giao dịch viên cần đặc biệt ý kiểm tra, đối đóng sổ tiết kiệm nhƣng chiếu thận trọng cƣớc công dân với khách hông ngƣời in hàng giao dịch thực tế, đối chiếu khớp sổ chữ ký chứng từ với chữ ký mẫu đăng ý ban đầu (Nguồn: Tác giả tổng hợp ) 3.2.4 Giải pháp hồn thiện thơng tin truyền thơng  Nâng cấp hệ thống nội thường xuyên - Ngân hàng cần đặc biệt quan tâm hồn thiện hệ thống thơng tin kế tốn phận mang tính chất định đến chất lƣợng thông tin ngân hàng Hệ thống thơng tin kế tốn xét mặt quy trình bao gồm chứng từ, sổ sách báo cáo Đặc biệt, chi nhánh cần nâng cấp hệ thống 92 mạng máy tính giúp rút ngắn thời gian giao dịch, giảm thời gian chờ đợi khách hàng - Hệ thống IPCAS với nhiều tính ƣu việt, hỗ trợ ngƣời dùng giảm tác nghiệp, giảm áp lực, cải thiện giấc làm việc cán bộ, phục vụ khách hàng ngày nhanh chóng, thuận tiện Tuy nhiên, chƣơng trình đƣợc viết với tính nhất, theo ý kiến tác giả, để hệ thống vận hành tốt hơn, chuyên nghiệp hơn, riêng mảng huy động vốn, kiểm soát hoạt động huy động vốn chƣơng trình cần cập nhật phát triển thêm báo cáo nhƣ tính hỗ trợ giao dịch viên kiểm tra KSNB nhƣ sau: + Chƣơng trình cần bổ sung thêm báo cáo hỗ trợ cho cán iểm tra KSNB, cụ thể nhƣ báo cáo thể user điều chỉnh lãi suất hách hàng hệ thống, tài hoản nào, số tiền bao nhiêu, chênh lệch lãi lỗ chi nhánh bao nhiêu? thời gian cụ thể việc điều chỉnh lúc nào? để cán iểm tra KSNB theo dõi phát trƣờng hợp sai phạm cách ịp thời + Đặc biệt, chƣơng trình cung cấp báo cáo cụ thể tài hoản tiền gửi toán tài hoản tiết iệm mở lùi ngày hiệu lực, báo cáo cần thiết hiển thị đầy đủ thông tin user thực hiện, user iểm soát, ngày thực hiện, tài hoản, số tiền thực để điều tra, iểm sốt lại tìm hiểu nguyên nhân nhƣ quy trách nhiệm cho cán liên quan cách xác nhanh chóng + Chƣơng trình nên hỗ trợ cập nhật lãi suất xác cho đối tƣợng hách hàng ƣu tiên nhằm giảm thời gian tác nghiệp giao dịch viên thay tác nghiệp thủ công dễ rủi ro nhƣ  Tăng cường công tác thông tin truyền thông bên lẫn bên Hiện tại, Agribank – Chi nhánh huyện Phù Cát, tỉnh Bình Định dùng chƣơng trình E-office để phân phối cơng văn nội từ Hội sở đến chi nhánh cấp 1, cấp qua chƣơng trình E-office nhƣng có cấp 93 trƣởng phịng, ban có user đăng nhập tải lƣu tài liệu qua mạng nội chi nhánh sau thông báo, tổ chức họp định kỳ để cán vào tra cứu nắm bắt Do đôi hi cán nhân viên nắm bắt không kịp thời cấp trƣởng phó phịng lƣu thiếu văn bản, cơng văn Vì vậy, để chun nghiệp dễ dàng việc trao đổi, thảo luận công việc cần cấp user mật cho tất nhân viên đăng nhập E-office để tiếp cận văn đƣợc nhanh Bộ phận nhân sự, truyền thơng thơng tin nên dùng sách khác truyền thơng, thơng tin đến tồn hệ thống, đảm bảo tất cán hệ thống đƣợc thông qua nội dung thảo luận hệ thống, thƣờng xuyên nghiên cứu văn bản, trau dồi, cập nhật kiến thức, ví dụ nhƣ có cơng cụ kiểm tra đƣợc công văn phân phối, nhƣng cán lƣời đọc, chƣa đọc, có thời gian đọc ngắn hi có chế tài phê bình/khiển trách định kỳ Để sản phẩm huy động vốn Agribank - Chi nhánh huyện Phù Cát, tỉnh Bình Định đƣợc nhiều ngừơi biết đến bên cạnh văn hƣớng dẫn đƣợc truyền đến cán nhân viên ngân hàng cần tính cực truyền thơng fanpage thống ngân hàng, treo biển quảng cáo bao hàm hết nội dung quy trình, thủ tục sản phẩm huy động tiền gửi nhằm giảm thời gian tƣ vấn cán nhân hàng khách hàng, giảm áp lực từ hạn chế sai sót q trình hạch tốn kế tốn Luân chuyển kiểm soát chứng từ, việc kiểm tra bút toán hạch toán, phận hậu kiểm chịu trách nhiệm kiểm tra việc thực máy giao dịch viên, giao dịch viên chịu trách nhiệm kiểm tra hồ sơ èm làm thực để vừa đảm bảo đƣợc yêu cầu hệ thống KSNB, vừa tăng suất lao động, nâng cao đƣợc hiệu hoạt động, quy định rõ trách nhiệm phận giao dịch 3.2.5 Giải pháp hoàn thiện giám sát Agribank - Chi nhánh huyện Phù Cát, tỉnh Bình Định nên đầu tƣ hoàn 94 thiện hoạt động giám sát nhằm xem xét hoạt động cán nhân viên ngân hàng có thực quy trình cần phải điều chỉnh cho phù hợp với tình hình hoạt động ngân hàng giai đoạn Agriban chƣa thực trì thành phần giám sát kiểm soát, việc kiểm soát thƣờng xuyên chƣa thực đƣợc quan tâm, thƣờng có kiện bất thƣờng xảy trình hoạt động thực kiểm sốt chặt chẽ Bộ phận hậu kiểm đƣợc thành lập, nhiên hạn chế số lƣợng so với quy mơ ngân hàng nhƣ trình độ chun môn Việc hậu kiểm chƣa ịp thời, tỷ lệ chứng chứng từ hậu kiểm chƣa cao, tồn đọng chứng từ, không đáp ứng yêu cầu phát sai xót kịp thời cơng việc Cơng tác chỉnh sửa, phúc tra sau kiểm tra chƣa đƣợc thực tốt: đơn vị inh doanh chƣa tích cực, chây ì việc chỉnh sửa, bổ sung sai sót đƣợc ghi nhận báo cáo, biên kiểm tra Các sai sót đƣợc ghi nhận báo cáo trƣớc lặp lại lần kiểm tra Vì vậy, để hoạt động giám sát đạt đƣợc hiệu cao, ngân hàng cần phải:  Thứ nhất, giám sát bước thực quy trình huy động vốn, đặc biệt nên trì thành phần giám sát kiểm soát để đảm bảo thủ tục kiểm soát đƣợc thực nghiêm túc nhằm hạn chế sai phạm xảy quy trình  Thứ hai, tăng cường cơng tác hậu kiểm quy trình huy động vốn Sai xót vấn đề khơng thể tránh khỏi trình thực nghiệp vụ Do đó, yêu cầu việc hậu kiểm sau trở thành vấn đề cấp thiết Chi nhánh cần bổ sung thêm cán hậu kiểm để việc phát sủa chữa sai xót diễn kịp thời, phát huy đƣợc tác dụng hậu kiểm Các hậu kiểm viên khơng cần phát sai xót giao dịch giao dịch viên mà cần giám sát q trình sửa chữa sai xót giao dịch viên, đảm bảo chứng từ hi đƣa lên ho đúng, hợp lý, xác - Định kỳ cuối tháng phận hậu kiểm cần đánh giá lại hệ thống KSNB 95 để báo cáo cho Ban iám đốc những khiếm khuyết hệ thống Khiếm khuyết đƣợc hiểu thiếu sót có thực tiềm ẩn mà cán hậu kiểm giám sát phát đƣợc cần điều chỉnh hệ thống KSNB nhằm đảm bảo đạt đƣợc mục tiêu đề đồng thời xem xét hậu khiếm khuyết gây ra, sau tìm hiểu ngun nhân đƣa giải pháp khắc phục 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Một số kiến nghị với Ngân hàng nhà nước Thứ nhất, đƣa hệ thống văn pháp luật hoàn thiện, phù hợp với thông lệ quốc tế: Hiện văn pháp lý thƣờng xuyên đƣợc sửa đổi cho phù hợp với quy định thông lệ quốc tế Tuy nhiên văn nhiều kẽ hở để ngân hàng dựa vào để lách luật hợp pháp, trình độ làm luật Thứ hai, tạo mơi trƣờng kinh doanh ổn định, bình đẳng cho hoạt động ngân hàng: NHNN cần quản lý chặt mức lãi suất huy động ngân hàng cổ phần để tạo môi trƣờng cạnh tranh công ngân hàng Agribank chịu mức lãi suất trần N NN hi ngân hàng cổ phần khơng chịu khống chế, tự điều chỉnh Thứ ba, NHNN cần có quy định, hƣớng dẫn cụ thể bảo hiểm hoạt động huy động vốn để đảm bảo an tâm cho ngƣởi gửi tiền nhƣ ổn định kinh tế Thứ tƣ, N NN thƣờng xun có thơng tin tình hình phát triển hoạt động huy động vốn ngân hàng khu vực giới để ngân hàng nắm bắt xu hƣớng phát triển nhƣ xác định đƣợc vị trí ngân hàng tiến trình hội nhập 3.3.2 Ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam Một là, tiếp tục hoàn thiện quy chế quản lý, điều hành KSNB hoạt động huy động vốn toàn hệ thống Agribank 96 Hai là, Chỉ đạo, hƣớng dẫn cụ thể, kịp thời chủ trƣơng, sách Chính phủ ngành Hiện nay, điều kiện môi trƣờng cho hoạt động ngân hàng cịn nhiều thiếu sót, bất cập, việc Chính phủ thƣờng xuyên đƣa Nghị định để đạo hoạt động ngành ngân hàng cố gắng lớn Nhà nƣớc nhằm bƣớc hồn thiện mơi trƣờng pháp lý cho phát triển ngành Khi Nghị định đời, việc Agriban trung ƣơng nhanh chóng đƣa văn hƣớng dẫn cụ thể cho chi nhánh thực thi điều cần thiết giúp họ giải toả kịp thời vƣớng mắc để nâng cao hiệu hoạt động Ba là, nâng cao hiệu công tác thông tin cho chi nhánh Triển khai nhanh chóng hệ thống, đại hố cơng nghệ ngân hàng kết hợp với hệ thống bảo mật hiệu tạo điều kiện cho việc thu thập thông tin khách hàng hệ thống đƣợc nhanh chóng, giải nhanh chóng cho khách hàng Bốn là, củng cố hoàn thiện trung tâm công nghệ thông tin, hỗ trợ công tác truyền thông nhƣ cập nhật phần mềm tiên tiến phục vụ nhu cầu chuyên môn hệ thống Cập nhật liên tục thơng tin phịng ngừa rủi ro, phịng chống rửa tiền lên chƣơng chƣơng trình Cập nhật kịp thời danh sách hách hàng đen, đối tƣợng khách hàng bị hạn chế mở tài khoản lên chỗ giao dịch viên mở tài khoản cho khách hàng, có thơng báo hình để giao dịch viên biết để từ chối khách hàng Đồng thời, trung tâm công nghệ thông tin tiếp tục nghiên cứu hoàn thiện nhiều báo cáo để hỗ trợ giao dịch viên trình phục vụ theo nhu cầu khách hàng Nghiên cứu báo cáo cần thiết hỗ trợ phận kiểm tra KSNB phát nhanh sai phạm hệ thống, nhằm giúp giảm áp lực thiếu nhân kiểm soát 97 Năm là, phận điện tốn chi nhánh ln đầu mối công nghệ thông tin, tiếp thu công nghệ tiên tiến, chƣơng trình cập nhật từ trung tâm công nghệ thông tin hƣớng dẫn cập nhật tự động hay hỗ trợ cập nhật thủ công tới phòng ban chi nhánh cách kịp thời, tránh tình trạng để máy tính khơng truy cập đƣợc, làm gián đoạn giao dịch khách hàng, gây phản cảm, hình ảnh, thƣơng hiệu ngân hàng Sáu là, tổ chức đoàn iểm tra, phúc tra thƣờng xuyên chi nhánh diện hoạt động hiệu thấp có nhiều sai sót, từ báo cáo, đánh giá đề xuất ban lãnh đạo có biện pháp xử lý phù hợp Định kỳ hàng quý tháng chi nhánh giao chuyên trách cho phận hậu kiểm kiểm tra toàn quy trình, kiểm tra chữ ký mẫu dấu hồ sơ giấy hồ sơ máy, đặc biệt tiền gửi có giá trị lớn Chi nhánh đƣa quy định hình thức xử phạt cán vi phạm tuỳ theo mức độ ảnh hƣởng đến khách hàng Bảy là, tập trung đề án giám sát từ xa: tiếp tục phối hợp với trung tâm cơng nghệ thơng tin hồn thiện chƣơng trình giám sát nhằm giúp cho công tác kiểm tra KSNB phát nhanh, kịp thời sai sót , vi phạm tồn hoạt động nghiệp vụ nói chung hoạt động huy động vốn nói riêng Agribank nhằm quản lý rủi ro hệ thống hiệu Tám là, trọng việc đầu tƣ “trồng ngƣời” , bên cạnh việc đầu tƣ trang thiết bị máy móc tốt, chƣơng trình cơng nghệ mới, tiên tiến Thì việc đầu tƣ ngƣời hơng ém phần quan trọng Do ngân hàng phải thƣờng xuyên tổ chức lớp đào tạo, nâng cao trình độ lực cho cán kể giao dịch viên, kiểm soát viên, lãnh đạo, mà đặc biệt đào tạo chuyên sâu cho cán cán chuyên trách nghiệp vụ kiểm tra KSNB đơn vị Chín là, để nâng cao hiệu hoạt động hệ thống kiểm tra KSNB, nhằm hạn chế rủi ro trình huy động nguồn tiền gửi, Agribank cần 98 phải xây dựng hoàn thiện hệ thống kiểm tra KSNB phù hợp với thơng lệ quốc tế, quan trọng hình thành phận kiểm tốn nội hội sở phịng kiểm tra KSNB phải đƣợc tách bạch chi nhánh hoạt động theo nguyên tắc hồn tồn hách quan, độc lập, khơng chịu áp lực chi phối 3.3.3 Kiến nghị với Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Phù Cát, tỉnh Bình Định Nhìn cách tổng thể hoạt động KSNB Agriban - Chi nhánh huyện Phù Cát, tỉnh Bình Định tuân thủ theo quy trình, quy định văn hƣớng dẫn Agriban , phần điều iện để thực giải pháp tác giả tập trung đến điều iện để thực giải pháp từ phía Agriban , nhiên tác giả đƣa điều iện để thực giải pháp nhằm tăng cƣờng KSNB hoạt động huy động vốn chi nhánh chi nhánh cần: Thứ nhất, thƣờng xuyên tổ chức họp định ỳ, hàng tuần, hàng tháng, hàng quý, cuối năm để triển hai công tác huy động vốn đến cán Thứ hai, hƣớng dẫn sâu sát sản phẩm, chƣơng trình huy động vốn chi nhánh ban hành, đảm bảo nhân viên thực hiệu Thứ ba, iểm điểm, phê bình nghiêm hắc hi nhân viên cố tình vi phạm nghiệp vụ nhƣ đạo đức nghề nghiệp Xử lý triệt để sai sót dù nhỏ để ịp thời uốn nắn sai phạm Khơng thể bỏ qua sai sót dù với lý Thứ tƣ, iểm sốt viên cập nhật iến thức, làm tốt vai trò iểm sốt chỗ mình, hạn chế tối thiểu rủi ro tác nghiệp Gắn trách nhiệm với quyền lợi đƣợc hƣởng cán iểm soát Thực việc phân quyền hợp lý nhằm tránh tình trạng chồng chéo quyền hạn 99 Thứ năm, cần có phối hợp nhiệm vụ Phòng, ban chức với để quản lý tốt tài sản Ngân hàng Thứ sáu, xác định rõ ràng mục tiêu iểm sốt để tránh lãng phí thời gian hiệu quả, hiệu iểm soát Thứ bảy, tăng cƣờng công tác iểm tra đột xuất Phòng giao dịch, quầy giao dịch để nắm bắt ịp thời sai sót chủ quan giao dịch viên Thứ tám, đẩy mạnh truyền thơng hình ảnh, bao gồm: Truyền thơng bàn quầy giao dịch, bút viết có logo Agriban , hình tivi khơng gian giao dịch, hình máy tính, poster quảng cáo hơng gian giao dịch, phim hƣớng dẫn trực quan sản phẩm tiết iệm huy động vốn cho hách hàng dễ nắm bắt Thứ chín, sách chăm sóc hách hàng: Phân theo đối tƣợng hách hàng VIP, thân thiết, tiềm có sách chăm sóc hác 100 Tiểu kết Chƣơng Chƣơng trình bày giải pháp kiến nghị để tăng cƣờng KSNB hoạt động huy động vốn Agribank - Chi nhánh huyện Phù Cát, tỉnh Bình Định phƣơng diện tiếp cận mục tiêu, yêu cầu nội dung cần hoàn thiện Các giải pháp kiến nghị đƣợc đƣa dựa sở đánh giá thực trạng phát nguyên nhân hạn chế KSNB hoạt động huy động vốn ngân hàng 101 KẾT LUẬN Xác định tầm quan trọng hoạt động KSNB hoạt động huy động vốn, nghiệp vụ chủ yếu quan trọng hoạt động ngân hàng, thời gian vừa qua Ban lãnh đạo đội ngũ cán nhân viên Phòng kế tốn Agribank - Chi nhánh Phù Cát, tỉnh Bình Định có nhiều cố gắng cơng tác huy động vốn, có hoạt động KSNB nhằm đảm bảo vốn huy động an toàn, hiệu quả, chất lƣợng ngày đƣợc nâng cao Đề tài: “Hoàn thiện kiểm soát nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Phù Cát, tỉnh Bình Định” đƣợc lựa chọn để nghiên cứu viết luận văn tốt nghiệp đƣa nhìn tổng quát hệ thống cơng tác kiểm sốt huy động vốn ngân hàng gắn liền với việc đánh giá trì mức rủi ro chấp nhận đƣợc Từ góp phần nhỏ việc truyền tải lý thuyết KSNB vào thực tiễn hoạt động ngân hàng Về đề tài giải đƣợc vấn đề sau: Hệ thống hoá vấn đề lý luận hệ thống KSNB nói chung, hệ thống KSNB hoạt động huy động vốn nói riêng vấn đề liên quan đến NHTM Tìm hiểu đánh giá thực trạng KSNB hoạt động huy động vốn Agribank - Chi nhánh huyện Phù Cát, tỉnh Bình Định thủ tục kiểm sốt đƣợc sử dụng thời gian qua sai sót, vi phạm mà hệ thống phát đƣợc để tìm thành tựu hạn chế hệ thống luận giải hạn chế Trên sở đƣa giải pháp để khắc phục nâng cao tính hữu hiệu hiệu công tác KSNB Agribank - Chi nhánh huyện Phù Cát, tỉnh Bình Định tốt Tuy nhiên nhiều nguyên nhân khách quan chủ quan nhƣ hó hăn việc tiếp cận số liệu thực tế, điều kiện thời gian đặc thù công việc 102 nên đề tài tránh khỏi thiếu sót, hạn chế, yếu tố bảo mật thông tin ngân hàng, hông cho phép đƣợc cung cấp hồ sơ cho vay hách hàng cá nhân dƣ nợ cách cụ thể, chi tiết, mà đƣa vào số liệu giả định 103 DANH M C TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo COSO (2018) Chủ tịch Hội đồng thành viên Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam (2019), Quyết định số 656/QĐ-HĐTV-HSX, ngày 15/08/2019 Quy định tiền gửi có kỳ hạn hệ thống Agribank Đào Thu Thảo (2020), “Kiểm soát rủi ro hoạt động kinh doanh thẻ Ngân hàng thương mại cổ phần Nam Á” Hiệp ƣớc Basel Hồ Trình Thi Thanh Hoa (2019), “Hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động huy động vốn ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư phát triển Việt Nam chi nhánh Phú Tài” Hội đồng Thành viên Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam (2012), Quyết định số 275/QĐ-HĐTV-KTNB, ngày 24/02/2012 việc Ban hành quy chế hoạt động đoàn kiểm tra hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam Lƣu Ngân Tuyết (2018), “Tăng cường kiểm soát nội hoạt động cho vay học sinh, sinh viên Phịng giao dịch Ngân hàng Chính sách xã hội huyện Phù Cát, tỉnh Bình Định” Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam (2011), Thông tư số 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 quy định hệ thống KSNB kiểm tốn nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Phù Cát, tỉnh Bình Định (2019, 2020, 2020), Báo cáo tổng kết hoạt động inh doanh năm 2019, 2020, 2021, Phù Cát 10 PGS TS Trần Huy Hoàng, Quản trị ngân hàng, Nhà xuất lao động xã hội, Hà Nội, trang 94-95, 2010 104 11 PGS.TS Trầm Thị Xuân ƣơng- Th.s Hoàng Thị Minh Ngọc, Giáo trình nghiệp vụ ngân hàng thương mại, Nhà xuất kinh tế Tp Hồ Chí Minh, Hồ Chí Minh, trang 18-19, 2012 12 Phạm Ngọc Tài (2020), “Tăng cường kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh thành phố Quy Nhơn Bình Định” 13 Thống đốc Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam (2011), Thông tư số 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước 14 Thống đốc Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam (2018), Thông tư số 13/2018/TT-NHNN quy định Hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước 15 Thống đốc Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam (2018), Thông tư số 13/2018/TT-NHNN ngày 18/5/2018 quy định hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước 16 Thống đốc Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam (2020), Thông tư số 06/2020/TT-NHNN ngày 30/06/2020 Quy định kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội ngân hàng nhà nước Việt Nam 17 Tổng iám đốc Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam (2019), Quyết định số 2209/QĐ-NHNo-KHNV, ngày 18/10/2019 Ban hành hướng dẫn thực Quy định tiền gửi tiết kiệm hệ thống Agribank 18 Tổng iám đốc Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam (2019), Quyết định số 2208/QĐ-NHNo-KHNV, ngày 18/10/2019 Ban hành hướng dẫn thực Quy định tiền gửi có kỳ hạn hệ thống Agribank 105 19 Tổng iám đốc Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thông Việt Nam (1990), Quyết định số 1103/NH- QĐ ngày 24/12/1990 Về việc thành lập Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh huyện Phù Cát, tỉnh Bình Định 20 TS Lê Thị Thanh Mỹ - TS Lê Trần Hạnh Phƣơng, Giáo trình kiểm sốt nội bộ, Nhà xuất kinh tế Tp HCM, Hồ Chí Minh, 2022 21 Website Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam https://www.sbv.gov.vn/ 22 Website Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam https://www.agribank.com.vn/