Hoàn thiện Kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay tại Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu- chi nhánh Đông Đô

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TỐN- KIỂM TỐN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU- CHI NHÁNH ĐÔNG ĐÔ GVHD : TS Phạm Thị Minh Tuệ HỌ VÀ TÊN : Đào Thị Thu Thủy MSSV : 21A4010972 LỚP : K21CLCD KHÓA : 2018-2022 Hà Nội, tháng 05/2022 LỜI CAM ĐOAN Sinh viên: Đào Thị Thu Thủy Học viên Khóa 21, Khoa Kế tốn- Kiểm tốn, chương trình Cử nhân Chất lượng cao- Học viện Ngân hàng Mã sinh viên: 21A4010972 Cam đoan đề tài: “Hồn thiện Kiểm sốt nội hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu- chi nhánh Đơng Đơ” cơng trình nghiên cứu khoa học tôi, hướng dẫn hỗ trợ giảng viên- Tiến sĩ Phạm Thị Minh Tuệ Nội dung nghiên cứu kết nghiên cứu đề tài hoàn toàn trung thực chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu trước Danh mục tài liệu tham khảo công bố đầy đủ, số liệu nội dung trình bày khóa luận tham khảo nguồn thống, đáng tin cậy i LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa luận này, lời đầu tiên, em xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc tới giảng viên- TS Phạm Thị Minh Tuệ, người tận tình hướng dẫn có góp ý giá trị, kịp thời để em hồn thành khóa luận cách trọn vẹn Em xin gửi lời cảm ơn đến thầy Khoa Kế tốn- Kiểm tốn Chương trình Cử nhân chất lượng cao, Học viện Ngân hàng tạo điều kiện cho em có mơi trường học tập tốt, giảng dạy cho em kiến thức, kinh nghiệm để có tự tin bước vào tập hồn thành khóa luận Bên cạnh đó, em xin cảm ơn Ban lãnh đạo NHTM cổ phần Á Châu, chi nhánh Đông Đô, đặc biệt anh bị phòng Kinh doanh tạo điều kiện, hướng dẫn cách tận tình để em hồn thành thời gian thực tập cách hiệu ý nghĩa Tại đây, em có trải nghiệm quý giá, lần đầu tiếp xúc với môi trường Ngân hàng có hội tham gia vào công việc thực tế Qua đây, em xin kính chúc q thầy anh chị dồi sức khỏe, thành công công việc, chúc ACB Đông Đô ngày phát triển mạnh mẽ Trân trọng! ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ vi MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NHTM 1.1 CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NHTM 1.1.1 Khái niệm, vai trò, chức năng, hoạt động kinh doanh NHTM 1.1.2 Các phận cấu thành KSNB NHTM 1.2 KSNB KHOẢN MỤC CHO VAY TRONG NHTM 17 1.2.1 Tổng quan hoạt động cho vay 17 1.2.2 Sai sót, rủi ro thường gặp khoản mục cho vay 19 1.2.3 KSNB khoản mục cho vay NHTM 24 KẾT LUẬN CHƯƠNG 26 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NHTM CỔ PHẦN Á CHÂU, CHI NHÁNH ĐÔNG ĐÔ 27 2.1 TỔNG QUAN VỀ NHTM CỔ PHẦN Á CHÂU (ACB) 27 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển ngân hàng ACB 27 2.1.2 Bộ máy tổ chức NHTM cổ phần Á Châu 29 2.1.3 Giới thiệu NHTM cổ phần Á Châu, chi nhánh Đông Đô .31 2.2 THỰC TRẠNG KSNB HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NHTM CỔ PHẦN Á CHÂU- CHI NHÁNH ĐÔNG ĐÔ 32 2.2.1 Giới thiệu hoạt động cho vay Ngân hàng Á Châu 32 2.2.2 Thực trạng KSNB hoạt động cho vay 40 2.2.3 Đánh giá hệ thống KSNB hoạt động cho vay NHTM 54 KẾT LUẬN CHƯƠNG 60 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NHTM CỔ PHẦN Á CHÂU- CHI NHÁNH ĐÔNG ĐÔ .61 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA NHTM CỔ PHẦN Á CHÂU 61 iii 3.1.1 Mục tiêu năm 2022 61 3.1.2 Chiến lược phát triển dài hạn 61 3.2 GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN KSNB HOẠT ĐỘNG CHO VAY 62 3.2.1 Giải pháp hồn thiện mơi trường kiểm sốt 62 3.2.2 Giải pháp hồn thiện quy trình đánh giá rủi ro .63 3.2.3 Giải pháp hồn thiện hoạt động kiểm sốt 64 3.2.4 Giải pháp hoạt thiện hệ thống thông tin trao đổi thông tin 64 3.2.5 Giải pháp hoàn thiện hoạt động giám sát 65 3.3 KIẾN NGHỊ .66 3.3.1 Kiến nghị Chính phủ 66 3.3.2 Đối với NHNN Việt Nam .66 3.3.3 Đối với NHTM cổ phần Á Châu .67 KẾT LUẬN CHƯƠNG 68 KẾT LUẬN .69 TÀI LIỆU THAM KHẢO 70 iv DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ACB Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu BP Bộ phận GDNQ Giao dịch ngân quỹ KSNB Kiểm soát nội KH Khách hàng KHCN Khách hàng cá nhân KHDN Khách hàng doanh nghiệp NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại TD Tín dụng v DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Tiêu đề Bảng 1.1 Nội dung Các rủi ro xảy hoạt động kiểm sốt thực Trang 20 Biểu đồ 2.1 Bộ máy tổ chức NHTM cổ phần Á Châu 30 Biểu đồ 2.2 Cơ cấu tổ chức ACB Đông Đô 31 Bảng 2.1 Khảo sát mức độ hài lòng KH sau trải nghiệm dịch vụ ACB Đông Đô 42 Biểu đồ 2.3 Trình độ học vấn nhân viên ACB Đông Đô 44 Bảng 2.2 Xếp hạng điểm TD theo CIC 47 vi MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Từ lâu, hệ thống ngân hàng ln ví xương sống, có vai trị quan trọng kinh tế quốc gia, có Việt Nam Hệ thống ngân hàng giúp định hình, làm tảng cho hoạt động phát triển cách thông suốt kinh tế nước nhà Trong đó, NHTM góp phần hỗ trợ Chính phủ NHNN việc điều hành thúc đẩy kinh tế phát triển nhờ vào chức trung gian TD, trung gian toán, tạo tiền, Với vai trị cầu nối, có nhiệm vụ điều hòa dòng tiền xã hội, NHTM đưa nguồn tiền nhàn rỗi từ chủ thể dư thừa vốn đến chủ thể có nhu cầu vốn thị trường Điều giúp tiền luân chuyển cách có hiệu quả, thúc đẩy đầu tư phát triển kinh tế Để NHTM Việt Nam hoạt động cách an toàn, hiệu quả, nâng cao tính cạnh tranh tồn vững bên trước thách thức đòi hỏi nhà quản lý, nhà quản trị trọng đến việc ngăn ngừa rủi ro tiềm ẩn Và để tránh rủi ro NHTM phải đề cao coi trọng KSNB kiểm soát điều hành Một hệ thống KSNB tốt hữu hiệu đảm bảo cho ngân hàng tuân thủ pháp luật Nhà nước quy định, sách, kế hoạch, thủ tục, chế độ ngành KSB giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro trình hoạt động, đồng thời ngăn chặn, phát sửa chữa kịp thời sai sót trọng yếu (gian lận sai sót) ngành ngân hàng Từ giúp ngân hàng đạt mục tiêu đề phát triển theo kỳ vọng NHTM cổ phần Á Châu (ACB) NHTM chiếm nhiều tin tưởng KH, điểm đến cá nhân doanh nghiệp có quy mơ nhỏ vừa Trong bối cảnh kinh tế có nhiều biến động, xã hội tiềm ẩn rủi ro, đe dọa trực tiếp đến khả thu hồi vốn ảnh hưởng đến kết kinh doanh ngân hàng nay, việc nâng cao hệ thống kiểm soát q trình cho vay việc làm vơ cần thiết để nâng cao chất lượng TD Đây lý sinh viên lựa chọn đề tài khóa luận “ Hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động cho vay ngân hàng cổ phần Á Châu- Chi nhánh Đông Đô” Tổng quan nghiên cứu Nước ta đã, dần tiến sâu vào đường hội nhập, kinh tế ngày phát triển, kéo theo nhiều biến động khó lường đa dạng đến từ yếu tố thuộc trị, kinh tế, xã hội, thiên nhiên, dịch bệnh, Chính thế, việc nghiên cứu đánh giá chất lượng TD, chất lượng cho vay ngân hàng đề tài giới chuyên môn nghiên cứu sinh đặc biệt trọng, quan tâm, không ngừng triển khai thực Đặc biệt, giai đoạn mười năm trở lại đây, có nhiều nghiên cứu sinh, thạc sĩ, tiến sĩ kinh tế, diễn giả lựa chọn nghiên cứu chuyên sâu đánh giá vai trò, hiệu đưa đánh giá hệ thống KSNB NHTM Các nghiên cứu viết đăng lên tạp chí kinh tế góp phần đưa nhìn đa chiều hoạt động KSNB nói chung KSNB hoạt động cho vay nói riêng, giúp ngân hàng nâng cao hiệu trình vận hành kinh doanh Ngày 01/08/2006, Thống đốc NHNN đưa Quyết định số 36/2006/QĐ-NHNN “Quy chế kiểm tra, kiểm soát nội tổ chức TD” để thay định cũ Điều lần khẳng định nhấn mạnh vai trò, tầm quan trọng KSNB Trên sở nhận thức KSNB NHTM, có nhiều viết, cơng trình nghiên cứu đề tài này, số kể tới: Tác giả Đào Thị Thanh Hoa (2020) với nghiên cứu “Giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy giai đoạn 2017-2019”, Khóa luận tốt nghiệp, Học viện Ngân hàng Trong khóa luận, tác giả đưa lí luận chung hệ thống KSNB NHTM nêu đặc điểm chung hoạt động KSNB với hoạt động TD NHTM Từ đó, tác giả thực trạng đánh giá hệ thống KSNB hoạt động TD ngân hàng TMCP Hàng Hải chi nhánh Cầu Giấy Cuối cùng, tác giả đưa đề xuất giải pháp cho ngân hàng để cải thiện nhược điểm hạn chế nêu Tác giả Phạm Thị Thu (2014): “Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam- Techcombank”, khóa luận tốt nghiệp, Học viện ngân hàng, tác giả đưa sở lý luận KSNB NHTM thực trạng hoạt động KSNB ngân hàng Techcombank dựa nhân tố hình thành lên hệ thống KSNB Từ đó, tác giả đề xuất số giải pháp để hồn thiện KSNB nghiệp vụ tín dụng Techcombank Đồng thời, tác giả đưa số kiến nghị với Chính phủ NHNN để cải thiện nâng cao hiệu hoạt động TD NHTM nói chung Techcombank nói riêng Nghiên cứu tác giả Lê Thị Thuần (2020): “Kiểm soát nội quy trình cho vay Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nơng thơn- chi nhánh Huyện Phú Vang” , Khóa luận tốt nghiệp, trường Đại học Kinh tế- Đại học Huế sâu tập trung làm rõ công tác KSNB hoạt động cho vay NHTM nói chung Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thơn huyện Phú Vang nói riêng Từ đó, tác giả đánh giá thực trạng, ưu điểm, hạn chế nguyên nhân đưa giải pháp việc nâng cao hiệu công tác KSNB hoạt động cho vay Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Mục tiêu nghiên cứu Nghiên cứu thực nhằm hoàn thiện KSNB hoạt động cho vay, gắn với đơn vị nghiên cứu NHTM cổ phần Á Châu, chi nhánh Đông Đô Để đạt mục tiêu tổng quát trên, nghiên cứu hướng tới làm rõ mục tiêu cụ thể sau: Thứ nhất, sở lý luận KSNB hoạt động cho vay NHTM Tại đây, đưa khái niệm, vấn đề KSNB Thứ hai, tìm hiểu đánh giá thực trạng Ngân hàng ACB hệ thống KSNB Ngân hàng ACB, chi nhánh Đông Đô Thứ ba, định hướng phát triển ngân hàng, đánh giá, ưu điểm hạn chế KSNB đơn vị nghiên cứu Từ đưa giải pháp để hoàn thiện KSNB Ngân hàng ACB chi nhánh Đông Đô Câu hỏi nghiên cứu Đề tài nghiên cứu nhằm tìm câu trả lời cho câu hỏi: - Thực trạng KSNB hoạt động cho vay NHTM cổ phần Á Châu, chi nhánh phận chưa mang tính linh hoạt, chủ động, hợp tác tạo điều kiện cho Bên cạnh đó, ban kiểm sốt làm việc chung mơi trường, không tránh khỏi mối quan hệ thân thiết nhân viên, làm hạn chế tính khách quan KSNB dẫn đến số sai sót nhỏ, sai sót khơng trọng yếu bỏ qua mà khơng trình lên Giám đốc Về sách nhân lực nhân viên: phía ngân hàng thường xuyên tổ chức buổi học, tập huấn kỹ nghiệp vụ số nhân viên giữ thái độ thờ ơ, học đối phó khiến cho buổi tập huấn không thật đạt hiệu mong muốn Ngoài ra, việc khiển trách nhân viên để xảy lỗi chưa thực cách nghiêm túc, kịp thời nên tạo tâm lý chủ quan, cho nhân viên Công tác kế hoạch lập kế hoạch làm việc hàng tuần, hàng tháng chưa thật phòng ban coi trọng Điều khiến cho trưởng phịng ban lãnh đạo khơng thể kiểm sốt khối lượng cơng việc cụ thể công việc mà nhân viên làm hàng ngày, hàng tuần Ngoài ra, việc dễ gây tượng làm việc khơng có xếp khoa học, dẫn đến hiệu làm việc kém, bỏ sót xử lý cơng việc cơng trình tự b Quy trình đánh giá rủi ro Vẫn xuất tình trạng bỏ sót sai sót nhỏ, sai sót khơng trọng yếu bước nhận diện rủi ro, nhiên tình trạng không diễn thường xuyên Dẫu vậy, việc gây ảnh hưởng tới chất lượng quy trình TD Trong bước đánh giá rủi ro, nhiều trường hợp nhân viên không đánh giá chất mức độ nghiêm trọng sai sót, hậu sách đưa chưa giải triệt để vấn đề chưa giảm thiểu thiệt hại đến mức thấp cho ngân hàng Ngoài ra, hệ thống chấm điểm TD nhiều hạn chế Cụ thể, hệ thống tính điểm TD dừng lại việc phân loại xếp hạng KH theo lịch sử quan hệ TD hệ thống ngân hàng, chưa đánh giá hết rủi ro TD xảy thực tế, ví dụ như: tính tin cậy báo cáo tài chính, tình hình tài KH, Một hạn chế quy trình đánh giá rủi ro nay, tình trạng làm giả dấu, làm giả giấy tờ diễn tinh vi, vấn đề nhức nhối xã hội, 57 bước nhận diện đánh giá rủi ro cần diễn cách chặt chẽ với khâu thẩm định, đánh giá tài sản đảm bảo để tránh tranh chấp liên quan đến giấy tờ xảy c Các hoạt động kiểm soát Đối với kiểm soát trước cấp TD: việc hoàn tất thủ tục cần thiết trước cho vay nhiều thời gian KH, nhân viên quan hệ KH sau tiếp xúc tìm hiểu KH trao đổi lại với trưởng phịng quan hệ KH lời nói khơng có báo cáo giấy tờ cụ thể Chính ban lãnh đạo khơng kiểm sốt đối tượng KH, mà đến trình hồ sơ phê duyệt phát sai sót rủi ro Đối với kiểm sốt cấp TD: chưa có kết hợp nhanh chóng, đồng quán phận TD phận dịch vụ KH, khiến cho việc giải ngân khách bị trì trệ xảy yếu tố phát sinh Sau giải ngân, số cán TD lơ là, chưa sát sao, chưa chủ động việc kiểm tra tình hình sử dụng vốn vay KH Điều dẫn đến tình trạng KH sử dụng vốn khơng với mục đích đưa hồ sơ vay vốn, làm tăng rủi ro cho ngân hàng Đối với kiểm sốt sau cấp TD: Chưa có quy định trách nhiệm cụ thể việc tái kiểm tra, tái thẩm định tài sản đảm bảo định kỳ để đảm bảo mức độ an toàn hồ sơ TD Một số nhân viên TD chưa sát việc gọi điện thông báo đến kỳ trả nợ lãi cho ngân hàng mà gửi mail không yêu cầu KH xác nhận nhận mail Bên cạnh đó, hoạt động kiểm sốt ngân hàng nhiều hạn chế việc thực kiểm sốt q trình xử lý khoản nợ khó địi để có hướng xử lý trích lập dự phòng cho phù hợp d Hệ thống thơng tin truyền thơng Hệ thống Ngân hàng tồn diện (TCBS) đơi có tượng khơng thể truy cập đường truyền chậm, làm gián đoạn hoạt động cán TD Các báo cáo tín dụng hệ thống phản ánh số liệu biến động tăng (giảm), thiếu liệt kê, phân tích nguyên nhân để yêu cầu giải trình phận có liên quan e Giám sát Tại ACB Đơng Đơ chưa có phịng, ban chun trách giám sát mà 58 giám sát trực tiếp Giám đốc trưởng phận, điều phần làm giảm tính khách quan hoạt động KSNB Điều khiến cho hoạt động kiểm tra giám sát chi nhánh chưa đạt hiệu hiệu chưa mong muốn Giám đốc giám sát thông qua báo cáo không trực tiếp tham gia vào hoạt động này, khiến cho việc xử lý vấn đề phát sinh từ hoạt động giám sát hàng ngày chưa giải nhanh chóng, tức trước kiện, vụ việc xảy bất ngờ 59 KẾT LUẬN CHƯƠNG Trên sở nội dung mang tính lý luận đề cập làm rõ chương 1, chương 2, sinh viên phản ánh đưa nhìn từ tổng quát đến cụ thể hoạt động kinh doanh NHTM cổ phần Á Châu, đồng thời nêu quy trình cho vay KSNB quy trình cho vay ACB Đông Đô Từ kết tích lũy thực tế làm việc, dựa số liệu tự thu thập, sinh viên nêu thực trạng KSNB hoạt động cho vay thông qua việc làm rõ bước quy trình KSNB ngân hàng Thơng qua đó, sinh viên tìm ưu điểm, mặt tích cực cần phát huy mà ngân hàng làm được, đồng thời hạn chế tồn tại, làm sở để đưa giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện KSNB hoạt động cho vay ACB Đông Đô 60 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NHTM CỔ PHẦN Á CHÂU- CHI NHÁNH ĐÔNG ĐÔ 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA NHTM CỔ PHẦN Á CHÂU 3.1.1 Mục tiêu năm 2022 Trong năm 2022, định hướng phát triển ACB Đơng Đơ gắn liền với mục tiêu tài TD chủ yếu toàn hệ thống NHTM cổ phần Á Châu, việc tiếp tục đẩy mạnh hoạt động TD, kiểm soát hạn chế nợ xấu Cụ thể, mục tiêu tài chủ yếu NHTM cổ phần Á Châu năm 2022, cụ thể bao gồm: - Tổng tài sản tăng 11%, ước đạt 588.187 tỷ đồng - Tiền gửi KH tăng 11%, ước đạt 421.897 tỷ đồng - Dư nợ cho vay tăng 10%, ước đạt 398.299 tỷ đồng - Lợi nhuận trước thuế Tập đoàn, khoảng 15.018 tỷ đồng - Tỷ lệ nợ xấu 2% 3.1.2 Chiến lược phát triển dài hạn ACB chiến lược phát triển năm, giai đoạn 2019-2024, có tầm nhìn ngân hàng bán lẻ hàng đầu, có tăng trưởng tổng thu nhập mức cao, đem lại trải nghiệm KH tốt nhất, có tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) từ 20%/năm trở lên; tập trung cho phân đoạn mục tiêu KHCN, KHDN nhỏ vừa, đồng thời phát triển có chọn lọc KHDN lớn Để thực hóa tầm nhìn đó, ACB đặt mục tiêu tăng trưởng năm sau: - Tổng tài sản dự kiến tăng bình quân 15%/năm - Huy động tăng 15%/năm - Dư nợ cho vay tăng 15%/năm - Lợi nhuận trước thuế tăng khoảng 12%-20%/năm - Tỷ lệ nợ xấu 2% 61 3.2 GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN KSNB HOẠT ĐỘNG CHO VAY 3.2.1 Giải pháp hồn thiện mơi trường kiểm sốt Để hồn thiện mơi trường kiểm sốt cần có đồn kết, đồng lịng đến từ phía Giám đốc, trưởng phận toàn thể nhân viên Do đó, để có hệ thống KSNB hữu hiệu, mơi trường kiểm sốt đạt chất lượng, ưu tiên hàng đầu đến từ nhận thức, quan điểm, thái độ ban lãnh đạo toàn thể nhân viên vai trò, tầm quan trọng KSNB yếu tố cấu thành nên hệ thống KSNB Về cấu tổ chức, nói ban lãnh đạo coi xương sống ngân hàng Bởi lẽ, đơn vị kinh doanh tốt đơn vị có định hướng định hướng cách cụ thể, đắn Trong máy quản trị ACB Đơng Đơ, Giám đốc đóng vai trò đầu tàu, chốt then cuối mang tính định quy trình KSNB, người trực tiếp đứng điều hành chịu trách nhiệm trước hoạt động chi nhánh Chính vậy, giải pháp nêu để hoàn thiện mơi trường kiểm sốt việc phân cơng cơng việc, tiêu cho cán cách cụ thể, hợp lý, người việc Điều khiến nhân viên thực chức nhiệm vụ mình, tránh tình trạng số cơng việc có tham gia chồng chéo phòng ban, số công việc khác lại sơ sài, chưa quan tâm mức Về vấn đề nhân tổ chức nhân sự, cần trọng nâng cao chất lượng nguồn nhân lực có trình độ cao, đạo đức tốt Cụ thể, vị trí mới, cần chọn lọc ứng viên cách kỹ thông qua vịng thi để đảm bảo chất lượng, trình độ ứng viên đáp ứng yêu cầu công việc, đồng thời tiến hành đào tạo chuyên sâu trình thử việc Trong suốt trình hoạt động, ACB cần thiết tổ chức kiểm tra đánh giá lực chuyên môn nhân viên định kỳ để đảm bảo cán TD trạng thái thành thạo, sẵn sàng tiếp nhận công việc lúc Đồng thời, ACB nên thường xuyên tổ chức buổi phổ biến quy định, thông tư, nghị định, tổ chức lớp bồi dưỡng kỹ nghiệp vụ để nâng cao chất lượng trình độ nhân viên Đối với công tác kế hoạch, nhân viên, phòng ban phải lập kế hoạch 62 cụ thể công việc cần làm ngày, tuần để xếp công việc cách hợp lý, tránh đảo lộn thứ tự cơng việc gây bỏ sót Cơ phối hợp phận cần có ưu tiên, phận TD phận dịch vụ KH để giải vấn đề liên quan đến vay vốn cách nhanh Đồng thời, cần đặt kế hoạch khen thưởng phê bình cách nghiêm túc, cụ thể, rõ ràng để nhân viên phát huy hết tinh thần làm việc 3.2.2 Giải pháp hồn thiện quy trình đánh giá rủi ro Quy trình đánh giá rủi ro bao gồm nhận diện rủi ro đánh giá rủi ro, đóng vai trị khơng thể thiếu, yếu tố định thành công hay thất bại hoạt động cho vay Để nâng cao nhận thức kỹ cán TD, cần thiết có lớp học đào tạo từ chuyên gia việc đánh giá rủi ro Tại đó, cán TD lắng nghe kiến thức để đánh giá rủi ro ngày gia tăng theo phát triển kinh tế- xã hội Đồng thời, họ trao đổi với kinh nghiệm, trải nghiệm thực tế thân với rủi ro phát sinh q trình cơng tác Một bước tiềm ẩn nhiều rủi ro thẩm định tài sản đảm bảo, thẩm định chất lượng TD, việc nâng cao chất lượng khâu thẩm định góp phần hồn thiện quy trình đánh giá rủi ro cho vay Cán TD sàng lọc khách vay từ bước tiếp thu thập thông tin KH, sau làm báo cáo gửi cho trưởng phận để có nhìn đánh giá khách quan Song song với đó, cán TD cần không ngừng học hỏi, để mở rộng khả phân tích, phán đốn dựa số báo cáo tài thực tế quan sát quy mô, ngành nghề, hoạt động kinh doanh KH để đưa sản phẩm vay phù hợp Nhắc đến rủi ro hoạt động cho vay, không nhắc tới công tác đảm bảo tiền vay Hồn thiện quy trình đánh giá rủi ro giúp ngân hàng hạn chế nợ xấu, để làm điều phận TD cần thường xuyên kiểm tra đẩy mạnh công tác thu hồi nợ Đồng thời, thường xuyên đánh giá lại tài sản đảm bảo tình hình tài KH để có biện pháp xử lý, điều chỉnh phù hợp với thực tế, đảm bảo hạn chế đến mức thấp thiệt hại cho ngân hàng 63 3.2.3 Giải pháp hồn thiện hoạt động kiểm sốt Để hồn thiện hoạt động kiểm sốt, ACB Đơng Đơ cần tăng cường kiểm sốt, theo dõi giai đoạn quy trình cho vay, từ trước cấp TD, cấp TD sau cấp TD Đối với quy trình trước cho vay, để đảm bảo tính khách quan kiểm sốt rủi ro xảy hoạt động này, ban giám đốc cần tách bạch rõ ràng phận như: phận kinh doanh, phận thẩm định, kế toán, thủ quỹ, phận quản lý tài sản đảm bảo, phận xét duyệt, phê duyệt Cùng với đó, ACB Đơng Đơ cần có phận kiểm sốt riêng, chịu trách nhiệm quản lý kiểm soát trực tiếp mảng TD phận TD chi nhánh Tăng cường kiểm soát sau cho cấp TD, bao gồm: kiểm tra mục đích sử dụng vốn vay, kiểm tra thực tế tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh KH, kiểm tra tình trạng tài sản đảm bảo Nếu có dấu hiệu bất thường ảnh hưởng đến khả toán khoản vay KH, cán TD có trách nhiệm làm báo kịp thời trình lên ban lãnh đạo để có phương án giải phù hợp Nhân viên TD thường xuyên thực công tác thu hồi nợ báo cáo với ban chuyên trách để đánh giá chất lượng khoản vay, uy tín KH để đưa hướng xử lý nợ thời gian Bộ phận TD chịu trách nhiệm bảo quản lưu trữ hồ sơ theo quy định ngân hàng, đảm bảo tính bảo mật, việc xuất nhập hồ sơ phải theo quy trình trách nhiệm bên có liên quan 3.2.4 Giải pháp hoạt thiện hệ thống thông tin trao đổi thông tin Giải pháp đưa để hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thơng nâng cao chất lượng Hệ thống Ngân hàng toàn diện (TCBS), việc hạn chế đến mức thấp tình trạng khơng thể truy cập, tốc độ truy cập chậm, làm gián đoạn hoạt động TD Để làm điều này, ACB cần trọng đầu tư đại hóa hệ thống cơng nghệ thơng tin, phát triển hệ thống quản lý nội bộ, nâng cấp Hệ thống Ngân hàng toàn diện cho đáp ứng lượng người dùng truy cập lớn mà không bị gián đoạn Hệ thống thông tin cần phù hợp với quy mô, mức độ hoạt động ngân hàng yêu cầu quản trị điều hành toàn hệ thống 64 Đối với hệ thống thông tin TD, cần đa dạng hóa nguồn thơng tin khai thác thơng tin hệ thống Thông tin TD Ngân hàng (CIC), thông tin từ cục thuế, công ty bất động sản, cơng ty tài … để có đánh giá KH khách cách quan, đa chiều, góp phần đưa định đắn, phù hợp hoạt động cho vay Các chuyên viên TD cần kết hợp tìm hiểu cập nhập thơng tin KH thực tế sở kinh doanh làm việc khách, tình hình tài khoảng thời gian tháng gần nhất, đối chiếu với thông tin hệ thống quan hệ vay vốn lịch sử vay, trả nợ vay, tính hạn giá trị khoản vay KH, làm tiêu chí để đánh giá rủi ro xảy Song song với việc cập nhật thông tin thường xuyên liên tục, ngân hàng cần nâng cao tính bảo mật, đẩy mạnh xây dựng hệ thống bảo vệ thông tin trước nguy thông tin bị đánh cắp, bị tác động dẫn đến sai lệch sử dụng thông tin KH để thực hành vi lừa đảo, phạm tội, tình hình tội phạm công nghệ cao ngày tinh vi xuất nhiều Đồng thời cần có phương án đối phó trường hợp xảy cắp thông tin bổ sung phương tiện lưu trữ thơng tin thay lưu trữ sổ sách thủ cơng, đề phòng cố thiên tai, hỏa hoạn xảy khơng làm ảnh hưởng đến hệ thống thông tin ngân hàng 3.2.5 Giải pháp hoàn thiện hoạt động giám sát Đối với hoạt động ngân hàng, TD hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro Chính thế, ngân hàng cần có giải pháp tồn diện để hoạt động giám sát diễn hiệu Đối với ACB Đông Đô, cần thiết lập phận chuyên trách giám sát, hoạt động độc lập với phận khác, có nhiệm vụ quan sát, đánh giá tổng thể hoạt động kinh doanh diễn chi nhánh hàng ngày cách khách quan Bộ phận giám sát lập báo cáo trình lên ban giám đốc hàng tuần, để ban giám đốc nắm tình hình hoạt động đơn vị, đồng thời phận có chức tư vấn cho ban giám đốc giải pháp thực tế gắn liền với đơn vị để hoàn thiện hệ thống KSNB Đối với việc giám sát khoản vay, cán TD cần giữ liên lạc thường xuyên với KH để đảm bảo theo dõi mục đích sử dụng với tất khoản vay để xác 65 định rủi ro, từ có biện pháp phịng ngừa cụ thể 3.3 KIẾN NGHỊ 3.3.1 Kiến nghị Chính phủ Trước tiên, Chính phủ cần tạo điều kiện đẩy mạnh phát triển hoạt động Ngân hàng thơng qua sách ổn định kinh tế vĩ mơ, ổn định trị, xác định rõ chiến lược phát triển kinh tế, tăng cường đầu tư, kiềm chế lạm phát, Trong thời gian tới, kinh tế đà phục hồi sau bị ảnh hưởng lâu dài dịch bệnh Covid 19, doanh nghiệp Ngân hàng đứng trước khó khăn, Chính phủ cần đưa ra, triển khai thực gói hỗ trợ lãi suất, vừa tạo điều kiện cho Ngân hàng đưa gói sản phẩm TD, vừa giúp doanh nghiệp giảm bớt gánh nặng vốn, tiếp tục phục hồi tái sản xuất, kinh doanh Đối với hoạt động TD, rủi ro lớn hoạt động TD đến từ nợ xấu Chính vậy, để hoạt động cho vay có hiệu hơn, Chính phủ nên cân nhắc nghiên cứu, đề xuất xây dựng số luật điều luật việc xử lý nợ xấu 3.3.2 Đối với NHNN Việt Nam Hiện nay, nhân viên TD thường xuyên sử dụng thông tin Hệ thống thơng tin Ngân hàng (CIC) Do đó, NHNN cần trọng nâng cấp hệ thống để đảm bảo lưu trữ khối lượng thơng tin khổng lồ, hoạt động cách trơn tru có số lượt truy cập lớn thời điểm Bên cạnh đó, NHNN cần đảm bảo tính xác, cập nhật kịp thời, đầy đủ, đồng thời nâng cao chất lượng thông tin để việc sử dụng thông tin trở lên thiết thực, hiệu hơn, để CIC trở thành kênh thông tin đáng tin cậy cho ngân hàng doanh nghiệp NHNN cần xây dựng hành lang pháp lý đầy đủ toàn diện, thường xun có sửa đổi, bổ sung sách, quy định, nghị định cho phù hợp với tình hình kinh tế ngày phát triển, tạo điều kiện tốt cho hoạt động kinh doanh Ngân hàng, đơn giản hóa thủ tục đảm bảo kiểm sốt tốt rủi ro xảy Ngoài ra, NHNN cần tiếp cận, cập nhật chuẩn chuẩn mực, thông lệ quốc tế ngành ngân hàng để tiến tới bắt kịp với hệ thống ngân 66 hàng giới, tạo điều kiện cho công hội nhập kinh tế quốc tế 3.3.3 Đối với NHTM cổ phần Á Châu Về phía ACB, cần khơng ngừng nâng cao trình độ, chất lượng nguồn nhân lực, thường xun có sách ln chuyển cán bộ, dựa suất thành tích làm việc để có điều chỉnh phù hợp, vừa mang tính khích lệ, vừa tạo điều kiện cho nhân viên phát huy hết khả nhiệt huyết Song song với đó, cần thắt chặt cơng tác tuyển dụng, đào tạo, bố trí sử dụng cán cho chuyên môn, mạnh người Về dịch vụ, tiếp tục đặt KH làm trọng tâm hoạt động kinh doanh Ngân hàng ACB cần xây dựng thực sách chăm sóc KH hữu đồng thời đưa ưu đãi, chương trình nhằm thu hút KH tiềm Điều giúp ACB tăng khả cạnh tranh ngân hàng khác thị trường, tiếp tục nơi giúp KH yên tâm gửi gắm niềm tin NHTM cổ phần Á Châu nói chung ACB Đơng Đơ nói riêng cần tiếp tục quan tâm đẩy mạnh xây dựng, hoàn thiện hệ thống KSNB chiến lược kinh doanh phát triển Ngân hàng Cụ thể, ACB cần ban hành quy chế kiểm tra đoàn tra thường xuyên, nghiêm khắc xử lý sai phạm mang tính chất răn đe, tránh để tái phạm, hạn chế phát sinh không đáng có Hoạt động tra, kiểm tra cần tổ chức thường xuyên trực tiếp để kịp thời chấn chỉnh sửa chữa Đối với hoạt động TD, ACB cần trọng đảm bảo chất lượng hoạt động kiểm tra sau cho vay Bộ phận TD phịng ban có liên quan cần tăng cường tần suất kiểm tra, cập nhật thông tin, hoạt động, khả tài KH tình trạng tài sản đảm bảo, nhằm hạn chế rủi ro trình xử lý nợ vay thu hồi nợ 67 KẾT LUẬN CHƯƠNG Trong chương 3, sinh viên nêu định hướng phát triển ACB năm 2022 năm tiếp theo, đồng thời đề giải pháp để hoàn thiện hệ thống KSNB NHTM cổ phần Á Châu Để có thay đổi nhằm nâng cao chất lượng KSNB cần phải có vào cách nghiêm túc, liệt cấp lãnh đạo, đồng lòng, chung sức toàn nhân viên đơn vị Cũng chương này, sinh viên đưa kiến nghị Chính phủ, NHNN NHTM cổ phần Á Châu để hoàn thiện hệ thống KSNB hoạt động cho vay, giúp ACB ngày phát triển đạt mục tiêu đề 68 KẾT LUẬN Trong nghiên cứu “Hoàn thiện kiểm soát nội hoạt động cho vay NHTM cổ phần Á Châu- Chi nhánh Đông Đô”, sinh viên đề cập làm rõ nội dung sau: Thứ nhất, sinh viên đưa sở lý luận KSNB hoạt động cho vay NHTM Đồng thời, sinh viên nêu số điều luật, thông tư, quy định pháp luật KSNB NHTM Việt Nam, làm tiền đề áp dụng việc triển khai nội dung chi tiết phần sau Thứ hai, sinh viên giới thiệu khái quát trình hình thành phát triển NHTM cổ phần Á Châu, sau vào phân tích cấu tổ chức, hoạt động kinh doanh, quy trình cho vay ngân hàng Từ đó, sâu vào phân tích thực trạng KSNB hoạt động cho vay ACB Đông Đô Thứ ba, sinh viên nêu định hướng phát triển ACB năm 2022 năm tiếp theo, kết hợp với thực trạng đưa phần trước, sinh viên đề số giải pháp hoàn thiện KSNB hoạt động cho vay ACB Đông Đô Đồng thời đưa số kiến nghị để phát triển hệ thống KSNB NHTM tương lai Mặc dù, vấn đề đặt cịn mang tính khái qt cao chưa thỏa mãn trình độ chun mơn, sinh viên hy vọng đề tài góp phần cải thiện KSNB hoạt động cho vay ACB Đông Đô, mong đề tài KSNB chọn nhiều nghiên cứu thời gian tới 69 TÀI LIỆU THAM KHẢO Trung tâm thông tin thư viện, Học viện ngân hàng, truy cập http://hvnh.lib247.vn/ Báo cáo thường niên NHTM cổ phần Á Châu năm 2019-2021 Trang chủ NHTM cổ phần Á Châu, truy cập https://www.acb.com.vn/ Tài liệu lưu hành nội NHTM cổ phần Á Châu, thu thập ACB Đơng Đơ Chuẩn mực kiểm tốn số 315, Bộ Tài Luật Các tổ chức Tín dụng (luật số 47/2010/QH12) Quốc hội ban hành ngày 16/06/2010 Luật Kế toán 2015 Văn số hiệu WI- 08/CSQLTD: “Hướng dẫn cơng việc kiểm sốt rủi ro TD” Hội đồng quản trị Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu ban hành ngày 02/04/2014 Quy định số 280/NVQĐ-QLRRTD.20 phòng quản lý rủi ro tín dụng Hội đồng quản trị Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu ban hành ngày 29/07/2020 10 Quyết định số 28/NVQĐ-ATBM.21 Hội đồng quản trị Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu ban hành ngày 19/01/2021 11 Trung tâm thơng tin tín dụng quốc gia Việt Nam, truy cập cic.org.vn 12 Cơ sở liệu quốc gia văn pháp luật, NHNN Việt Nam, truy cập https://vbpl.vn/nganhangnhanuoc/Pages 70 NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN (Đánh giá thái độ làm việc trình sinh viên viết khóa luận Đánh giá nỗ lực hiệu công việc, thường xuyên lên lạc sinh viên với GVHD) Giảng viên hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) ... trình cho vay Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu, chi nhánh Đông Đô CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NHTM 1.1 CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NHTM 1.1.1 Khái... lý luận kiểm soát nội hoạt động cho vay NHTM Chương 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội hoạt động cho vay NHTM cổ phần Á Châu, chi nhánh Đông Đơ Chương 3: Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội quy... 2.1.2 Bộ máy tổ chức NHTM cổ phần Á Châu 29 2.1.3 Giới thiệu NHTM cổ phần Á Châu, chi nhánh Đông Đô .31 2.2 THỰC TRẠNG KSNB HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NHTM CỔ PHẦN Á CHÂU- CHI NHÁNH ĐÔNG ĐÔ