luận văn thạc sĩ kinh tế hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng tmcổ phần ngoại thương việt nam công nghiệp hà nội

1 MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT .5 CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu .8 1.4 Phương pháp nghiên cứu 1.5 Kết cấu luận văn CHƯƠNG 2: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .9 2.1 Lý luận chung kiểm soát nội 2.1.1 Khái niệm kiểm soát nội 2.1.2 Bản chất vai trị kiểm sốt nội 13 2.1.2.1 Bản chất kiểm soát nội 13 2.1.2.2 Vai trò kiểm soát nội 14 2.1.3 Các phận cấu thành kiểm soát nội 14 2.1.4 Ưu điểm nhược điểm hệ thống kiểm soát nội .18 2.1.4.1 Ưu điểm 18 2.1.4.2 Nhược điểm 19 2.2 Đặc điểm kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại .20 2.2.1 Lý luận chung ngân hàng thương mại 20 2.2.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại 20 2.2.1.2 Vai trò, chức ngân hàng thương mại kinh tế 21 2.2.1.2.1 Vai trò ngân hàng thương mại kinh tế 21 2.2.1.2.2 Chức ngân hàng thương mại kinh tế 21 2.2.1.3 Rủi ro kinh doanh ngân hàng thương mại 23 2.2.1.3.1 Rủi ro tín dụng 23 2.2.1.3.2 Rủi ro lãi suất .24 2.2.1.3.3 Rủi ro hối đoái 24 2.2.1.3.4 Rủi ro toán .24 2.2.1.3.5 Rủi ro nguồn vốn .24 2.2.1.3.6 Rủi ro hoạt động 25 2.2.1.3.7 Rủi ro quốc gia 26 2.2.2 Khái quát hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 26 2.2.2.1 Khái niệm hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 26 2.2.2.2 Phân loại tín dụng ngân hàng 27 2.2.2.3 Vai trị hoạt động tín dụng ngân hàng 32 2.2.2.4 Rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại 34 2.2.3 Kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 38 2.2.3.1 Mục tiêu, nhiệm vụ kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 38 2.2.3.2 Nội dung kiểm soát nội hoạt động tín dụng 38 2.2.3.2.1 Các yếu tố cấu thành kiểm soát nội hoạt động tín dụng 38 2.2.3.2.2 Nội dung kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng 39 CHƯƠNG : THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM 41 CHI NHÁNH HÀ NỘI 41 3.1 Giới thiệu khái quát ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam .41 3.2 Khái quát ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – chi nhánh Hà Nội 43 3.2.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội 43 3.2.2 Mơ hình tổ chức Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội 44 3.2.3 Thực trạng tình hình hoạt động Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – chi nhánh Hà Nội 47 3.3 Thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – chi nhánh Hà Nội 48 3.3.1 Khái quát hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – chi nhánh Hà Nội 48 3.3.1.1 Huy động vốn .48 3.3.1.2 Hoạt động cho vay .50 3.3.1.3 Kết hoạt động kinh doanh 51 3.3.2 Cơ sở pháp lý hình thành kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – chi nhánh Hà Nội 52 3.3.3 Hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – chi nhánh Hà Nội 52 3.3.3.1 Môi trường kiểm soát 52 3.3.3.2 Đánh giá rủi ro 56 3.3.3.3 Hệ thống thông tin truyền thông 58 3.3.3.4 Các hoạt động kiểm soát 64 3.3.3.5 Giám sát .82 CHƯƠNG : THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NH TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – CN HÀ NỘI 89 4.1 Đánh giá thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – chi nhánh Hà Nội 89 4.1.1 Những kết đạt 89 4.1.2 Những tồn nguyên nhân chủ yếu .92 4.2 Định hướng hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – chi nhánh Hà Nội 96 4.3 Giải pháp hoàn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – chi nhánh Hà Nội 98 4.3.1 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt 98 4.3.2 Hoàn thiện hệ thống thông tin truyền thông 102 4.3.3 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt 104 4.3.4 Hoàn thiện giám sát 107 4.3.5 Hoàn thiện đánh giá rủi ro hoạt động tín dụng .109 KẾT LUẬN 111 TÀI LIỆU THAM KHẢO .113 PHỤ LỤC 01 114 PHỤ LỤC 02 116 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BCTC : Báo cáo tài CN : Chi nhánh KSNB : Kiểm sốt nội KTNB : Kiểm toán nội HTKSNB : Hệ thống kiểm soát nội NH : Ngân hàng NHNN :Ngân hàng nhà nước NHNT : Ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam NHTM : Ngân hàng thương mại TCKT : Tổ chức kinh tế TCTD : Tổ chức tín dụng TDNH : Tín dụng ngân hàng TMCP : Thương mại cổ phần Vietcombank : Ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam Vietcombank Hà Nội: Ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam – CN Hà Nội DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Bảng 3.1: Bảng kết thực số tiêu năm 2013 49 Bảng 3.2: Kết hoạt động tín dụng giai đoạn 2011 –2013 50 Bảng 3.3: Kết hoạt động kinh doanh năm 2011-2013 Vietcombank Hà Nội 51 Bảng 3.4 - Phân loại nợ trích lập dự phịng Vietcombank 53 Bảng 3.5: Bảng cấu lợi nhuận Vietcombank Hà Nội 56 Bảng 3.6: Một số tiêu kế hoạch năm 2014 63 Bảng 3.7: Thẩm quyền phê duyệt tín dụng 80 Bảng 3.8: Thẩm quyền thời hạn cho vay dự án đầu tư 81 Sơ đồ 3.1- Quy trình cho vay Vietcombank Hà Nội 65 Sơ đồ 3.2- Quy trình cho vay hạn mức giám đốc chi nhánh 70 Sơ đồ 3.3- Quy trình cho vay thơng qua HĐTD chi nhánh .71 Sơ đồ 3.4- Quy trình cho vay hạn mức Ban Tổng giám đốc 72 Sơ đồ 3.5- Quy trình cho vay thơng qua HĐTD hội sở 73 1CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Tín dụng lĩnh vực kinh doanh mang lại lợi nhuận chủ yếu cho ngân hàng Rủi ro tín dụng ln song hành với hoạt động tín dụng, khơng thể loại bỏ hồn tồn rủi ro tín dụng mà áp dụng biện pháp nhằm làm giảm thiểu rủi ro tín dụng Đứng góc độ quản lý ngân hàng tỷ lệ tổn thất dự kiến hoạt động ngân hàng tính tốn trước (gọi dự phịng rủi ro tín dụng) Khi ngân hàng hoạt động với mức rủi ro tín dụng khơng vượt q tỷ lệ tổn thất dự kiến coi thành công lĩnh vực quản trị rủi ro An tồn hoạt động tín dụng thước đo cho thịnh vượng ngân hàng Xuất phát từ nhu cầu quản trị rủi ro tín dụng, hệ thống kiểm soát nội đời Kiểm soát nội khái niệm Việt Nam Kiểm soát nội với hệ thống văn hỗ trợ công nghệ thông tin phục vụ góp phần tích cực vào việc kiểm sốt rủi ro tín dụng Thực tiễn ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam năm gần đây, rủi ro tín dụng có xu hướng tăng lên chưa kiểm sốt tốt Chính u cầu cấp bách đặt cho hệ thống kiểm soát nội giám sát hoạt động tín dụng kiểm sốt rủi ro tín dụng Từ u cầu thiết mà tác giả định chọn đề tài: “Hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – CN Hà Nội” 1.2 Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu đề tài nhằm làm sáng tỏ nội dung sau: - Làm rõ hoàn thiện lý luận kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại - Phân tích thực trạng hoạt động kiểm sốt nội lĩnh vực tín dụng Vietcombank Hà Nội - Trên sở lý luận phân tích thực trạng Vietcombank Hà Nội, đưa giải pháp tăng cường vai trò kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu -Đối tượng nghiên cứu đề tài hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng -Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu lý luận thực tiễn kiểm soát nội hoạt động tín dụng Vietcombank Hà Nội 1.4 Phương pháp nghiên cứu Trong trình nghiên cứu để thực đề tài, tác giả sử dụng tổng hợp phương pháp nghiên cứu khác như: Phương pháp vật biện chứng, vật lịch sử kết hợp với phương pháp hệ thống hố, phân tích thống kê, tổng hợp số liệu, tài liệu để nêu thực trạng đánh giá hoạt động kiểm soát nội Vietcombank Hà Nội với hoạt động tín dụng từ đề xuất giải pháp hoàn thiện 1.5 Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 2: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CHƯƠNG : THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ NỘI CHƯƠNG : THẢO LUẬ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NH TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – CN HÀ NỘI 2CHƯƠNG 2: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 2.1 Lý luận chung kiểm soát nội 2.1.1 Khái niệm kiểm soát nội Kiểm sốt nội phương pháp sách thiết kế để ngăn chặn gian lận, giảm thiểu sai sót, khuyến khích hiệu hoạt động, nhằm đạt tuân thủ sách quy trình thiết lập (Nguồn từ website: archive.saga.vn) Một hệ thống kiểm soát nội vững mạnh giúp đem lại lợi ích sau cho cơng ty: • Đảm bảo tính xác số liệu kế tốn báo cáo tài cơng ty • Giảm bớt rủi ro gian lận trộm cắp công ty bên thứ ba nhân viên cơng ty gây • Giảm bớt rủi ro sai sót khơng cố ý nhân viên mà gây tổn hại cho cơng ty • Giảm bớt rủi ro khơng tn thủ sách quy trình kinh doanh cơng ty • Ngăn chặn việc tiếp xúc rủi ro không cần thiết quản lý rủi ro chưa đầy đủ Thông thường, công ty phát triển lên lợi ích hệ thống kiểm sốt nội trở nên lớn người chủ cơng ty gặp nhiều khó khăn việc giám sát kiểm soát rủi ro dựa vào kinh nghiệm giám sát trực tiếp thân Đối với cơng ty mà có tách biệt lớn người quản lý cổ đơng, hệ thống Kiểm sốt nội vững mạnh góp phần tạo nên tin 10 tưởng cao cổ đông Xét điểm này, hệ thống Kiểm soát nội vững mạnh nhân tố hệ thống quản trị doanh nghiệp vững mạnh, điều quan trọng công ty có nhà đầu tư bên ngồi Các nhà đầu tư thường trả giá cao cho công ty có rủi ro thấp Hệ thống kiểm sốt nội (KSNB) là: Hệ thống kiểm soát nội tồn sách thủ tục kiểm sốt ban giám đốc đơn vị thiết lập nhằm đảm bảo việc quản lý chặt chẽ hiệu hoạt động khả (IAS 400) Theo Liên đồn kế tốn quốc tế (The International Federation of Accountant – IFAC) : “Hệ thống kiểm soát nội kế hoạch đơn vị tồn phương pháp, bước cơng việc mà nhà quản lý doanh nghiệp tuân theo Hệ thống Kiểm soát nội trợ giúp cho nhà quản lý đạt mục tiêu cách chắn theo trình tự kinh doanh có hiệu kể việc tôn trọng quy chế quản lý; giữ an toàn tài sản, ngăn chặn, phát sai phạm gian lận; ghi chép kế tốn đầy đủ, xác, lập báo cáo tài kịp thời, đáng tin cậy” Theo quan điểm này, KSNB có đặc điểm sau: Thứ nhất, hệ thống KSNB trình kiểm soát giúp cho đơn vị đạt mục tiêu Hệ thống KSNB thiết kế vận hành người, khơng đơn sách, thủ tục, biểu mẫu… mà phải bao gồm nhân lực đơn vị Chính người lập mục tiêu, thiết lập chế vận hành Một Hệ thống KSNB tốt khơng thiết kế tốt mà vận hành tốt Thứ hai, hệ thống KSNB cung cấp đảm bảo hợp lý, đảm bảo tuyệt đối mục tiêu đạt Vì vận hành HTKSNB, yếu xảy sai lầm người Một