LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐẦU TƯ TẠI SỞ GIAO DỊCH I – NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ ii LỜI CA.
GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU
Tính cấp thiết của đề tài
Kiểm soát nội bộ (KSNB) đóng vai trò thiết yếu trong ngân hàng, đặc biệt trong hoạt động tín dụng, nơi tạo ra nguồn thu chính nhưng cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro Tại SGDI – NHPT VN, nghiệp vụ tín dụng đầu tư chiếm tỷ lệ lớn trong hoạt động ngân hàng Mặc dù có nhiều thành tựu đạt được, vẫn tồn tại một số hạn chế và thiếu sót, đồng thời rủi ro tín dụng (RRTD) cũng gia tăng đáng kể.
Trong giai đoạn tái cơ cấu ngân hàng, việc nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro là điều cần thiết để đảm bảo hoạt động an toàn và sử dụng hiệu quả vốn nhà nước Cụ thể, cần củng cố công tác kiểm soát nội bộ (KSNB) và tăng cường quản lý rủi ro trong ngân hàng, đặc biệt là trong hoạt động tín dụng đầu tư (TDĐT).
Ngân hàng đối mặt với nhiều loại rủi ro như rủi ro tài chính, rủi ro hoạt động và rủi ro thị trường Khả năng ứng phó với những rủi ro này sẽ thay đổi theo sự biến động của nền kinh tế, tính chất môi trường và các yếu tố nội tại.
Ngân hàng Phát triển Việt Nam, trước đây là Quỹ Hỗ trợ Phát triển Việt Nam, được thành lập theo Quyết định số 108/2006/QĐ-TTg ngày 19/5/2006 của Thủ tướng Chính phủ Ngân hàng này có nhiệm vụ thực hiện chính sách tín dụng đầu tư và tín dụng xuất khẩu của Nhà nước, nhằm hỗ trợ phát triển kinh tế đất nước.
VN đã có nhiều đóng góp tích cực cho sự phát triển đất nước Chính phủ đã triển khai nhiều chính sách nhằm cải thiện môi trường kinh doanh và thu hút đầu tư Hiện nay, nhiệm vụ quan trọng của NHPT VN là nâng cao nghiệp vụ tín dụng đầu tư trong hệ thống.
Thủ tướng Chính phủ đã ký Quyết định số 369/QĐ-TTg vào ngày 28/02/2013, phê duyệt Chiến lược phát triển Ngân hàng Phát triển Việt Nam (VDB) đến năm 2020 và tầm nhìn đến năm 2030 Quyết định này nhấn mạnh tầm quan trọng của việc hoàn thiện và nâng cao hiệu quả kiểm soát, giám sát và kiểm soát nội bộ tại VDB.
Sở Giao dịch I, chi nhánh quản lý số vốn vay lớn nhất của NHPT VN, đóng góp gần 44% tổng dư nợ, thể hiện vai trò quan trọng trong kiểm soát nội bộ (KSNB) và hoạt động tín dụng đầu tư (TDĐT) Tuy nhiên, KSNB trong hoạt động TDĐT vẫn còn những thiếu sót, ảnh hưởng nghiêm trọng đến sự phát triển và hình ảnh của ngân hàng, đặc biệt trong bối cảnh tái cơ cấu theo chỉ đạo của Chính phủ Đề tài "Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng đầu tư tại Sở Giao dịch I - Ngân hàng Phát triển Việt Nam" được thực hiện nhằm đánh giá và cải thiện tình hình này.
KSNB, đưa ra những định hướng và khuyến nghị nhằm hoàn thiện kiểm soát trong hoạt động TDĐT.
Tổng quan các công trình có liên quan đến đề tài
Trong thời gian gần đây, kiểm soát nội bộ (KSNB) tại các ngân hàng đã được chú trọng hơn nhằm giảm thiểu rủi ro và khắc phục những điểm yếu trong hoạt động của đơn vị Nhiều công trình nghiên cứu khoa học đã được thực hiện về vấn đề KSNB tại ngân hàng, trong đó có một số công trình tiêu biểu đáng chú ý.
Luận văn thạc sỹ của Vũ Thị Lan Hương (2019) nghiên cứu về việc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) tại Ngân hàng Phát triển Việt Nam (VDB) Tác giả đã phân tích các vấn đề lý luận cơ bản về KSNB trong ngân hàng, đồng thời so sánh với tiêu chuẩn Basel Bài viết đánh giá thực trạng KSNB của VDB, chỉ ra những kết quả đạt được cùng với những tồn tại và hạn chế trong 5 thành phần KSNB Ngoài ra, tác giả cũng nêu rõ định hướng và mục tiêu phát triển của VDB, đồng thời đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện và tăng cường KSNB tại ngân hàng này Tuy nhiên, đề tài mang tính khái quát cao và chưa đi sâu vào quá trình thực hiện.
Luận văn thạc sĩ của Đồng Thị Như Quýnh (2019) tập trung vào việc "Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần công thương Việt Nam, chi nhánh Quảng Trị" Tác giả đã hệ thống hóa cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ dựa trên khuôn khổ Basel và quy định của Ngân hàng Nhà nước (TT13/2018/TT-NHNN) Bên cạnh đó, luận văn cũng phân tích thực trạng hoạt động tín dụng của Vietinbank CN Quảng Trị trong giai đoạn 2016-2018 và đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ tại đơn vị.
Luận văn thạc sĩ của Huỳnh Thị Thanh Tú (2019) nghiên cứu "Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Quảng Ngãi" Tác giả đã tổng hợp các lý thuyết và lý luận về kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng, đồng thời phân tích và đánh giá thực trạng công tác kiểm tra và kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh Quảng Ngãi Bên cạnh đó, tác giả cũng đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kiểm tra và kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại đơn vị này.
Luận văn thạc sĩ của Chanchinda Khambounheuang (2020) tập trung vào việc hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Ngoại thương Lào (BCEL BANK) Tác giả đã hệ thống hóa và làm rõ các vấn đề lý luận liên quan đến kiểm soát nội bộ (KSNB) trong ngành ngân hàng, đồng thời đánh giá thực trạng công tác KSNB theo hướng quản trị rủi ro dựa trên khung COSO.
2013, đồng thời nghiên cứu về tổ chức KSNB trong NHTM trên thế giới và rút ra bài học kinh nghiệm cho đơn vị.
Luận văn thạc sĩ của Lê Thị Vinh Hạnh (2020) nghiên cứu về "Kiểm soát hoạt động tín dụng tại Ngân hàng liên doanh Việt Nga – Chi nhánh Đà Nẵng" Nghiên cứu này dựa trên lý thuyết theo khuôn mẫu Basel và thông tư 13/2018/TT-NHNN, phân tích thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại VRB Đà Nẵng trong giai đoạn 2016-2018 Từ đó, tác giả đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng này.
Luận văn thạc sĩ của Đào Thị Thanh Hoa (2020) tập trung vào việc hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ (KSNB) trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam - chi nhánh Cầu Giấy trong giai đoạn 2017-2019 Tác giả đã hệ thống hóa lý luận về KSNB theo khuôn mẫu Basel và tiến hành phân tích, đánh giá hệ thống KSNB hiện tại tại MSB Cầu Giấy Qua đó, tác giả đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả KSNB trong nghiệp vụ tín dụng tại ngân hàng này.
Qua tổng quan tài liệu nghiên cứu, tác giải có một số đánh giá, nhận xét như sau:
Việc thiết lập và phát triển không ngừng hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) là điều cần thiết để kiểm soát và giảm thiểu rủi ro trong ngân hàng, đặc biệt là trong lĩnh vực tín dụng tiêu dùng.
Các đề tài nghiên cứu cung cấp cơ sở lý luận liên quan đến kiểm soát nội bộ (KSNB) trong ngân hàng, đặc biệt là trong hoạt động tín dụng và đầu tư (TDĐT) Những lý thuyết này không chỉ phục vụ cho nghiên cứu thực tiễn mà còn dựa trên hệ thống lý luận KSNB quốc tế cùng với các quan điểm đa dạng khác nhau.
Các giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ (KSNB) chủ yếu được xây dựng theo thông lệ quốc tế Nhằm nâng cao hiệu quả KSNB trong hoạt động tín dụng đầu tư tại ngân hàng, tác giả đã thực hiện đề tài “Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng đầu tư tại Sở Giao dịch I – Ngân hàng phát triển Việt Nam” Luận văn này nghiên cứu, phân tích và đưa ra khuyến nghị nhằm cải thiện KSNB cho hoạt động tín dụng đầu tư, dựa trên lý thuyết về KSNB và kinh nghiệm từ các nghiên cứu trước đó, đồng thời kế thừa các nghiên cứu liên quan.
Mục tiêu nghiên cứu
- Hệ thốnghóa các cơ sở lý luận về KSNB hoạt động tín dụng trong ngân hàng.
Bài viết này tập trung vào việc áp dụng lý thuyết để phân tích và đánh giá thực trạng kiểm soát nội bộ (KSNB) trong hoạt động tín dụng tại Sở Giao dịch I - Ngân hàng Phát triển Việt Nam (NHPT VN) Qua đó, chúng tôi sẽ rút ra những kết quả, tồn tại và nguyên nhân của vấn đề này, nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và hoạt động tín dụng trong tương lai.
Nghiên cứu thực tiễn về kiểm soát nội bộ (KSNB) hoạt động tín dụng tiêu dùng điện tử (TDĐT) tại Sở Giao dịch I - Ngân hàng Phát triển Việt Nam (NHPT VN) đã chỉ ra những điểm cần cải thiện Tác giả đề xuất một số khuyến nghị nhằm hoàn thiện KSNB cho hoạt động TDĐT tại SGDI - NHPT VN trong thời gian tới.
Câu hỏi nghiên cứu
- Cở sở lý thuyết về KSNB hoạt động tín dụng trong ngân hàng là gì?
- Thực trạng KSNB hoạt động TDĐT tại SGDI – NHPT VNđược thực hiện nhưthế nào?
- KSNB hoạt động TDĐT tại SGDI- NHPT VN bộc lộ những ưu, nhược điểm gì?Những giải pháp, khuyến nghịgì nhằm hoàn thiện KSNB tại SGDI– NHPT
Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
- Đối tượng nghiên cứu: Hoạt động TDĐT tại SGDI - NHPT VN
+ Về nội dung: KSNB hoạt động TDĐT tại SGDI
+ Về không gian: Tại SGDI –NHPT VN.
+ Về thời gian: Giai đoạn 2019-2021
Phương pháp nghiên cứu
Để đạt được mục tiêu nghiên cứu và trả lời các câu hỏi nghiên cứu đã nêu. Luận văn sử dụng các phương pháp nghiên cứu như sau:
Phương pháp nghiên cứu tài liệu là công cụ quan trọng để tổng hợp cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ (KSNB), giúp hệ thống hóa và phân tích các thành phần của KSNB có ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng điện tử tại ngân hàng.
Tác giả đã tiến hành nghiên cứu dữ liệu thứ cấp liên quan đến quy trình hoạt động thẩm định, hoạt động tín dụng và đánh giá rủi ro của SGDI – NHPT VN Ngoài ra, thông qua các luận văn công bố trong nước và tài liệu giáo trình liên quan đến kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng đầu tư của ngân hàng, tác giả đã thu thập thông tin cần thiết để phục vụ cho nghiên cứu đề tài.
Dữ liệu sơ cấp được thu thập thông qua việc quan sát các hoạt động và nghiệp vụ phát sinh, kết hợp với việc trao đổi thông tin từ các nhân viên thuộc phòng Hành chính – Quản lý nhân sự, phòng Thẩm định, phòng Tài chính kế toán, và các phòng Tín dụng của SGDI Quá trình này giúp tổng hợp và phân tích số liệu một cách hiệu quả.
- Phỏng vấn trực tiếp: Tác giả thực hiện xây dựng bảng câu hỏi (Phụ lục số
01) bao gồm09 câu hỏi nhằm phỏng vấn trực tiếp các cán bộ quản lý là trưởng, phó phòngthuộc các phòng tại đơn vị Kết quả, tác giả phỏng vấn được 28 cán bộ trưởng, phó phòng là những người có trình độ chuyên môn có thâm niên công tác trung bình từ 5 năm trở lên; từ đó thu thập thông tin về KSNB hoạt động TDĐT củaSGDI – NHPT VN
Phương pháp nghiên cứu khảo sát được thực hiện thông qua bảng câu hỏi số 02 (Phụ lục số 02), được xây dựng dựa trên thang đo Likert 5 điểm nhằm định lượng ý kiến của người tham gia Bảng hỏi này không chỉ thu thập thông tin về đối tượng trả lời mà còn khảo sát các thành phần cấu thành của KSNB, bao gồm 05 yếu tố chính.
Môi trường kiểm soát đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá rủi ro, thông tin và truyền thông, cùng với các hoạt động kiểm soát và giám sát Các câu hỏi trong bảng hỏi được thiết kế theo hướng dẫn về Kiểm soát Nội bộ (KSNB) theo báo cáo COSO (2013).
Số phiếu khảo sát phát ra là 28 phiếu cho các cán bộ trưởng, phó phòng và nhận được 23 phiếu trả lời đạt 82,14%.
Sau khi thu thập dữ liệu từ phiếu khảo sát, tác giả sử dụng Microsoft Excel để nhập và tính toán trung bình, từ đó tổng hợp, so sánh, đánh giá và phân tích thực trạng kiểm soát nội bộ (KSNB) trong hoạt động tín dụng tại SGDI - NHPT VN Các kết quả được trình bày dưới dạng bảng biểu nhằm phục vụ cho luận văn và cung cấp cái nhìn chi tiết hơn về KSNB trong lĩnh vực này.
Phương pháp so sánh giữa lý thuyết và thực tiễn được áp dụng để đánh giá thực trạng và đề xuất giải pháp nâng cao kiểm soát nội bộ (KSNB) trong hoạt động tín dụng tại Sở Giao dịch I - Ngân hàng Phát triển Việt Nam (NHPT VN) Nền tảng lý thuyết dựa trên 5 thành phần của KSNB sẽ được sử dụng để phân tích, đánh giá và áp dụng tại SGDI - NHPT VN.
Ý nghĩa của đề tài nghiên cứu
- Ý nghĩa khoa học: Đề tài đã hệ thống hóa cơ sở lý luận về KSNB hoạt động TDĐT tại ngân hàng.
Ý nghĩa thực tiễn của việc phân tích và tổng hợp kết quả KSNB trong hoạt động TDĐT tại SGDI – NHPT VN là đánh giá những thành tựu đạt được cũng như những hạn chế còn tồn tại Qua đó, chúng tôi đưa ra các khuyến nghị nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB, giúp SGDI kiểm soát hiệu quả và giảm thiểu rủi ro tiềm ẩn.
Kết cấu của đề tài
Chương 1: Giới thiệu đề tài nghiên cứu.
Chương 2: Cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng trong ngân hàng.
Chương 3: Thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng đầu tư tại Sở Giao dịch I – Ngân hàng Phát triển Việt Nam.
Chương 4: Những khuyến nghị nhằm hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng đầu tư tại Sở Giao dịch I – Ngân hàng Phát triển Việt Nam.
CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG
Lý luận chung về kiểm soát nội bộ
2.1.1.Bản chất của kiểm soát nội bộ
Sau khi nghiên cứucác tài liệunghiên cứu về KSNB, tác giả thấy có nhiều quan điểm về KSNB khác nhau, cụ thể như sau:
Báo cáo của COSO năm 1992 với tiêu đề “Kiểm soát nội bộ - Khuôn khổ hợp nhất” định nghĩa kiểm soát nội bộ là một quá trình do người quản lý, hội đồng quản trị và nhân viên thực hiện, nhằm cung cấp sự đảm bảo hợp lý để đạt được các mục tiêu cụ thể.
(1)Sự hữu hiệu và hiệu quả của hoạtđộng
(2)Sự tin cậy của báo cáo tàichính
(3) Sự tuân thủ pháp luật và các quyđịnh”
Theo COSO Internal Control 2013, kiểm soát nội bộ (KSNB) là quy trình do Ban quản trị, nhà quản lý và các nhân sự khác trong doanh nghiệp thiết lập, nhằm đảm bảo đạt được các mục tiêu liên quan đến hoạt động, báo cáo và tuân thủ.
Theo tiêu chuẩn Kiểm toán Quốc tế ISA, Kiểm soát nội bộ (KSNB) bao gồm tất cả các chính sách và thủ tục được Ban giám đốc thiết lập nhằm đảm bảo quản lý hiệu quả và chặt chẽ hoạt động của đơn vị Các thủ tục này yêu cầu tuân thủ các chính sách quản lý, bảo vệ tài sản, ngăn ngừa và phát hiện gian lận hoặc sai sót, đồng thời đảm bảo tính chính xác và đầy đủ của các ghi chép kế toán, cũng như việc lập báo cáo trong thời gian yêu cầu.
Theo chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam (VAS 315) được ban hành theo thông tư 214/2012/TT-BTC ngày 06/12/2012 của Bộ Tài chính, Kiểm soát nội bộ (KSNB) là tập hợp các quy định và thủ tục mà đơn vị kiểm toán thiết lập nhằm đảm bảo tuân thủ pháp luật và các quy định hiện hành KSNB có vai trò quan trọng trong việc kiểm tra, kiểm soát, ngăn ngừa và phát hiện gian lận, sai sót, đồng thời đảm bảo báo cáo tài chính được lập một cách trung thực và hợp lý, cũng như bảo vệ và quản lý hiệu quả tài sản của đơn vị.
Từ các khái niệm về Kiểm soát nội bộ (KSNB) đã nêu, có thể thấy rằng KSNB được thiết lập bởi các nhà quản lý với mục tiêu điều hành và kiểm soát mọi hoạt động của đơn vị, đóng vai trò quan trọng trong chức năng quản lý.
Theo Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam số 315, Kiểm soát nội bộ (KSNB) là quy trình được thiết kế và thực hiện bởi Ban quản trị, Ban Giám đốc cùng các cá nhân trong đơn vị Mục tiêu của KSNB là đảm bảo độ tin cậy của báo cáo tài chính, nâng cao hiệu quả và hiệu suất hoạt động, đồng thời tuân thủ pháp luật và các quy định liên quan.
Điều 39 Luật Kế toán số 88/2015/QH13 quy định rằng Kiểm soát nội bộ (KSNB) là quá trình thiết lập và tổ chức thực hiện các cơ chế, chính sách, quy trình và quy định nội bộ trong đơn vị kế toán Mục tiêu của KSNB là đảm bảo tuân thủ pháp luật, phòng ngừa và phát hiện kịp thời các rủi ro, đồng thời đạt được các yêu cầu đề ra.
Tóm lại, KSNB (Kiểm soát nội bộ) được định nghĩa từ nhiều góc độ khác nhau, phản ánh các yêu cầu và quan điểm đa dạng Mặc dù có sự khác biệt trong cách nhìn nhận, hầu hết các khái niệm về KSNB đều chia sẻ những điểm chung được công nhận cho đến nay.
KSNB là quá trình được thực hiện bởi Ban quản trị, Ban giám đốc và các cá nhân trong đơn vị nhằm đảm bảo hợp lý cho các mục tiêu đã đề ra.
- Độ tin cậy của lập báo cáo tài chính
- Tính hiệu quả và hiệu lực của hoạt động trong đơn vị
- Tuân thủ luật lệ và quy định”
2.1.2 Các thành phần của kiểm soát nội bộ
Theo COSO 2013, KSNB bao gồm năm thành phần chính: môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, hệ thống thông tin và truyền thông, cùng với giám sát COSO 2013 cũng đã đề ra 17 nguyên tắc tương ứng với từng thành phần này để đảm bảo hiệu quả trong quản lý rủi ro và kiểm soát nội bộ.
Bảng 2.1 Các thành phần của KSNB
1 Thực hiện cam kết nhằm đảmbảo chính trị và giá trị đạo đức2.Thực hiện trách nhiệm tổng thể
3 Thiết lập cấu trúc, quyền lực và trách nhiệm
4 Thực thi cam kết về năng lực
5 Đảm bảo trách nhiệm giải trình Đánh giá rủi ro
6 Các mục tiêu phù hợp và cụ thể
7 Xác định và phân tích rủi ro
8 Đánh giá rủi ro gian lận
9 Xác nhận và phân tích các thay đổi quan trọng
10 Lựa chọn và phát triển các hoạt động kiểm soát
11 Lựa chọn và các phát triển các kiểm soát chung đối với công nghệ
12 Ứng dụng chính xác và thủ tục
Thông tin và truyền thông
13 Sử dụng thông tin phù hợp
15 Truyền thông bên ngoài đơn vị
Hoạt động giám sát 16 Thực hiện đánh giá liên tục và tách biệt
17 Đánh giá và tính truyền thông giữa các nội dung
Môi trường kiểm soát bao gồm các tiêu chuẩn, hoạt động tương tác và cấu trúc tổ chức, tạo nền tảng cho hoạt động kiểm soát nội bộ (KSNB) được thực hiện hiệu quả.
Theo COSO 2013, Môi trường kiểm soát được thể hiện qua các nguyên tắc sau:
Cam kết về sự chính trực và các giá trị đạo đức là nguyên tắc hàng đầu, thể hiện qua sự chỉ đạo và hành động cụ thể Điều này nhấn mạnh tầm quan trọng của sự chính trực và các giá trị đạo đức trong thực tiễn, đồng thời hỗ trợ cho việc vận hành kiểm soát đạt được hiệu quả như mong đợi.
- Nguyên tắc 2: Thực hiện vai trò giám sát các cấp quản lý trong việc thiết kế, triển khai và vận hành KSNB.
Nguyên tắc 3 nhấn mạnh rằng Hội đồng Quản trị và các cấp quản lý cần thực hiện phân quyền một cách rõ ràng, xác định trách nhiệm cụ thể và áp dụng các công cụ cùng mô hình phù hợp Điều này giúp giao trách nhiệm và phân tách nhiệm vụ một cách hợp lý theo từng cấp bậc trong tổ chức, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động và quản lý.
Nguyên tắc 4 yêu cầu HĐQT và ban lãnh đạo đánh giá năng lực nhân viên, đồng thời tổ chức các chương trình hướng dẫn và đào tạo nhằm thu hút, phát triển và giữ chân nhân tài Việc này cũng bao gồm việc hợp tác với các đối tác có năng lực để hỗ trợ hoàn thành các mục tiêu của tổ chức.
Nguyên tắc 5 nhấn mạnh rằng Hội đồng Quản trị và các cấp quản lý cần thiết lập các cơ chế hiệu quả để trao đổi thông tin, đồng thời giữ chân những cá nhân có trách nhiệm trong lĩnh vực phụ trách Việc đánh giá và điều chỉnh giao mục tiêu cũng cần được thực hiện để đảm bảo phù hợp với trách nhiệm đã được phân công.
Các nhân tố thuộc môi trường kiểm soát gồm:
* Tính chính trực và giá trị đạo đức
Đặc điểm hoạt động tín dụng đầu tư trong ngân hàng ảnh hưởng đến kiểm soát nội bộ
2.2.1 Khái quát về Tín dụng đầu tư
Tín dụng ngân hàng là mối quan hệ giữa ngân hàng, tổ chức tín dụng với doanh nghiệp và cá nhân vay Trong đó, tổ chức tín dụng sẽ chuyển giao tài sản cho bên vay sử dụng trong một khoảng thời gian nhất định theo thỏa thuận Bên vay có trách nhiệm hoàn trả cả vốn gốc và lãi cho tổ chức tín dụng đúng hạn.
Tín dụng đầu tư của Nhà nước là nguồn tài chính do Nhà nước cung cấp nhằm hỗ trợ các dự án đầu tư phát triển cho các thành phần kinh tế, đặc biệt trong các ngành, lĩnh vực và chương trình kinh tế trọng điểm, cũng như các vùng khó khăn cần được khuyến khích phát triển.
2.2.1.2 Nội dung hoạt động tín dụng đầu tư của Nhà nước. a Các hình thức thực hiện
TDĐT của Nhà nước bao gồm các hình thức: Cho vay ĐTPT,HTSĐT, bảo lãnh TDĐT.
- Cho vay ĐTPT: là việc ngân hàng cho các CĐT vay vốn TDĐT của Nhà nước để thực hiện các dự án ĐTPT
HTSĐT là chương trình của Nhà nước nhằm hỗ trợ một phần lãi suất cho các chủ đầu tư vay vốn từ các tổ chức tín dụng để đầu tư vào dự án Hỗ trợ này chỉ được thực hiện sau khi dự án hoàn thành và đưa vào sử dụng, đồng thời chủ đầu tư đã có khả năng trả nợ vay Đối tượng được hưởng chính sách tín dụng đầu tư từ Nhà nước bao gồm các chủ đầu tư có dự án đủ điều kiện theo quy định.
Tại “Điều 5 Nghị định số 32/2017/NĐ-CP ngày 31/3/2017 của Chính phủ về
Tín dụng đầu tư”, quy định như sau:
Khách hàng có dự án đầu tư nằm trong Danh mục các dự án được vay vốn tín dụng đầu tư của Nhà nước, theo quy định của Nghị định này, là đối tượng đủ điều kiện để vay tín dụng đầu tư từ Nhà nước.
Các dự án đã nhận tín dụng ưu đãi từ các tổ chức tài chính nhà nước khác sẽ không đủ điều kiện vay vốn tín dụng đầu tư phát triển từ Nhà nước theo quy định tại Nghị định này.
Các quy định chi tiết về điều kiện cho vay, lãi suất, thời hạn và mức vay cho dự án được quy định rõ ràng Những nội dung liên quan đến khoản vay cũng được nêu cụ thể để đảm bảo tính minh bạch và dễ hiểu cho người vay.
Quy chế cho vay vốn tín dụng đầu tư của Nhà nước được quy định tại Quyết định số 145/QĐ-HĐQT ngày 15 tháng 5 năm 2017 của Hội đồng Quản trị Ngân hàng Phát triển Việt Nam, nhằm xác định mức vốn tín dụng đầu tư của Nhà nước.
Mức vốn cho vay tín dụng đầu tư của Nhà nước tối đa cho mỗi dự án là 70% tổng mức vốn đầu tư, không bao gồm vốn lưu động.
Tổng mức dư nợ cấp tín dụng của Ngân hàng Phát triển Việt Nam (VDB) được quy định không vượt quá 15% vốn tự có đối với một khách hàng đơn lẻ và không quá 25% đối với một khách hàng cùng với những người có liên quan.
Trong trường hợp các dự án đặc biệt cần vay vượt giới hạn quy định, Tổng Giám đốc phải báo cáo Hội đồng Quản trị để trình Thủ tướng Chính phủ xem xét và quyết định cho từng dự án cụ thể.
Việc xác định vốn tự có của VDB là cơ sở để tính toán giới hạn tín dụng cho khách hàng và các bên liên quan, theo quy định của pháp luật Tổng Giám đốc sẽ thông báo về việc này trong từng thời kỳ.
Tổng Giám đốc đã hướng dẫn chi tiết về việc xác định và giám sát giới hạn tín dụng cho khách hàng, bao gồm cả khách hàng và những người có liên quan, theo quy định tại khoản.
2, Điều này.” d Thời hạn vay tín dụng đầu tư của Nhà nước
Thời hạn cho vay của VDB được xác định dựa trên khả năng thu hồi vốn và khả năng trả nợ của khách hàng, phù hợp với đặc điểm sản xuất, kinh doanh của dự án, tối đa là 12 năm Đối với các dự án thuộc nhóm A, thời hạn cho vay có thể lên đến 15 năm, và việc phân loại nhóm dự án đầu tư được thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý dự án đầu tư xây dựng.
Đối với các dự án đặc biệt, nếu cần cho vay vượt quá thời hạn tối đa quy định, Tổng Giám đốc VDB sẽ dựa trên kết quả thẩm định để báo cáo Hội đồng Quản trị trình Thủ tướng Chính phủ xem xét và quyết định Đồng thời, lãi suất tín dụng đầu tư của Nhà nước cũng được quy định trong các trường hợp này.
Lãi suất cho vay tín dụng đầu tư của Nhà nước được xác định bằng mức lãi suất bình quân gia quyền của các lãi suất trúng thầu trái phiếu VDB được Chính phủ bảo lãnh trong kỳ hạn năm năm, cộng với tỷ lệ phí quản lý và dự phòng rủi ro của VDB trong một năm trước thời điểm công bố lãi suất.
TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐẦU TƯ TẠI SỞ GIAO DỊCH I - NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM
Khái quát chung về Sở Giao dịch I – Ngân hàng Phát triển Việt Nam
3.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Sở Giao dịch I – Ngân hàng Phát triển Việt Nam
Vào ngày 19/05/2006, Thủ tướng Chính phủ đã ban hành Quyết định số 108/2006/QĐ-TTg nhằm thành lập Ngân hàng Phát triển, dựa trên việc tổ chức lại hệ thống Quỹ Hỗ trợ phát triển để thực hiện chính sách tín dụng đầu tư và tín dụng xuất khẩu của Nhà nước.
Việt Nam.Cùng ngày, Thủ tướng Chính phủ cũng ban hành Quyết định số 110/2006/QĐ-TTg về việc phê duyệt Điều lệ tổ chức và hoạt động của NHPT”.
Ngày 30/3/2007, Thủ tướng Chính phủ đã ký và ban hành Quyết định số 44/2007/QĐ-TTg, quy định về quản lý tài chính đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam.
“Ngày 03/9/2015, Thủ tướng Nguyễn Tấn Dũng đã ký Quyết định số 1515/QĐ-TTg ban hành Điều lệ tổ chức và hoạt động của Ngân hàng Phát triển Việt Nam.
Ngân hàng Phát triển Việt Nam là ngân hàng chính sách, hoạt động theo mô hình Công ty TNHH Một thành viên với 100% vốn nhà nước Ngân hàng này có tư cách pháp nhân, vốn điều lệ, con dấu, và có quyền mở tài khoản tại Ngân hàng Nhà nước, Kho bạc Nhà nước cùng các ngân hàng thương mại trong và ngoài nước Ngân hàng Phát triển Việt Nam tham gia hệ thống thanh toán và cung cấp dịch vụ thanh toán theo quy định pháp luật Nhà nước là chủ sở hữu, và Chính phủ thực hiện quyền, nhiệm vụ của chủ sở hữu đối với ngân hàng này.
Thủ tướng Chính phủ thực hiện quyền và nghĩa vụ của chủ sở hữu theo phân công hoặc ủy quyền cho Bộ Tài chính Bộ Tài chính cũng thực hiện một số quyền và nhiệm vụ theo phân công của Chính phủ hoặc ủy quyền từ Thủ tướng Hội đồng quản trị đại diện cho chủ sở hữu nhà nước tại Ngân hàng Phát triển Việt Nam, quyết định các vấn đề liên quan đến hoạt động của ngân hàng Tổng giám đốc là người đại diện theo pháp luật của Ngân hàng Phát triển Việt Nam, với vốn điều lệ là 30.000 tỷ đồng Ngân hàng hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận, được ngân sách nhà nước cấp bù lãi suất và phí quản lý, được Chính phủ đảm bảo khả năng thanh toán, miễn nộp thuế và các khoản ngân sách, có tỷ lệ dự trữ bắt buộc bằng 0% và không tham gia bảo hiểm tiền gửi.
1- Hoạt động huy động vốn;
3- Hoạt động ủy thác và nhận ủy thác;
4- Tham gia thị trường liên ngân hàng; tổ chức thanh toán nội bộ; cung cấp các dịch vụ thanh toán, dịch vụ ngoại hối và các dịch vụ ngân hàng khác cho khách hàng; thực hiện hoạt động ngoại hối; tham gia hệ thống thanh toán trong nước và quốc tế theo quy định của pháp luật và hướng dẫn của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam;
5- Thực hiện một số nhiệm vụ khác do Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ giao.
Ngân hàng Phát triển Việt Nam có quyền thành lập công ty con hoặc tham gia vào việc thành lập các công ty liên kết cả trong và ngoài nước nhằm quản lý, khai thác và bán tài sản để thu hồi nợ, nhưng cần có sự đồng ý của Thủ tướng Chính phủ Hội đồng quản trị hoạt động theo chế độ chuyên trách.
Cơ cấu tổ chức quản lý của Ngân hàng Phát triển Việt Nam gồm:
3- Tổng giám đốc và bộ máy giúp việc.”
Vào ngày 01/07/2006, Tổng Giám đốc Ngân hàng Phát triển Việt Nam đã ban hành Quyết định số 04/QĐ-NHPT, chính thức thành lập Sở Giao dịch I thuộc Ngân hàng Phát triển Việt Nam, dựa trên việc tổ chức lại Sở Giao dịch Quỹ HTPT và Chi nhánh Quỹ HTPT Hà Nội.
Theo Quyết định 04/QĐ-NHPT, SGDI là đơn vị thuộc NHPT Việt Nam, có nhiệm vụ huy động và tiếp nhận vốn từ các tổ chức trong và ngoài nước nhằm thực hiện chính sách tín dụng đầu tư của Nhà nước SGDI hoạt động như một tổ chức tài chính nhà nước, có tư cách pháp nhân, bảng cân đối, con dấu riêng và được phép mở tài khoản tại kho bạc Nhà nước cũng như các ngân hàng thương mại trên địa bàn.
Vào ngày 01/09/2006, Tổng Giám đốc Ngân hàng Phát triển Việt Nam đã ký Quyết định số 423/QĐ-NHPT, quy định về tổ chức và hoạt động của Sở Giao dịch I thuộc NHPT VN.
Theo Quyết định này, Sở Giao dịch I có nhiệm vụ :
“- Huy động, tiếp nhận và quản lý các nguồn vốn.
Cho vay đầu tư bao gồm hai hình thức chính: cho vay đầu tư phát triển và cho vay cho các dự án đầu tư ra nước ngoài, được thực hiện theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ.
- Hỗ trợ sau đầu tư
- Bảo lãnh tín dụng đầu tư
- Bảo lãnh tín dụng xuất khẩu
- Bảo lãnh dự thầu và bảo lãnh thực hiện Hợp đồng xuất khẩu
- Nhận ủy thác cấp phát, ủy thác và nhận ủy thác cho vay
Quản lý và sử dụng vốn ODA, vốn viện trợ và vay nợ nước ngoài của Chính phủ là rất quan trọng để cho vay lại cho các dự án đầu tư trên địa bàn Việc này không chỉ giúp tối ưu hóa nguồn lực tài chính mà còn đảm bảo các dự án phát triển bền vững và hiệu quả Chính phủ cần có chiến lược rõ ràng trong việc phân bổ và giám sát các nguồn vốn này để đạt được mục tiêu phát triển kinh tế xã hội.
Hà Nội, một số dự án liên tỉnh mà chủ đầu tư có trụ sở chính đặt tại Hà Nội.
Tổ chức công tác thẩm định và phòng ngừa rủi ro trong hoạt động tín dụng đầu tư và tín dụng xuất khẩu của Nhà nước là rất quan trọng Cần thiết lập các quy trình pháp chế chặt chẽ, đồng thời kiểm tra và kiểm soát hiệu quả các hoạt động này Việc quản lý và ứng dụng công nghệ thông tin để thu thập, xử lý, lưu trữ, phân tích, báo cáo và bảo mật thông tin cũng đóng vai trò then chốt trong việc nâng cao hiệu quả và độ tin cậy của hoạt động tín dụng.
- Tổ chức công tác thi đua, khen thưởng, công tác hành chính, quản trị tài vụ, xây dựng cơ bản nội bộ tại đơn vị theo quy định.
- Thực hiện các nhiệm vụ khác do Tổng Giám đốc NHPT Việt Nam giao.”
3.1.2 Tổ chức bộ máy tại Sở Giao dịch I – Ngân hàng Phát triển Việt Nam
KHỐI TÍN DỤNG KHỐI QUẢN LÝ NỘI BỘ KHỐI TRỰC THUỘC
PHÒNG TÍN DỤNG 1 PHÒNG TÍN DỤNG 2 PHÒNG TÍN DỤNG 3 PHÒNG TDXK PHÒNG QLVNN PHÒNG BẢO LÃNH- HTSĐT PHÒNG THẨM ĐỊNH
PHÒNG HÀNH CHÍNH NHÂN SỰ PHÒNG KIỂM TRA
PGD HÒA BÌNH PGD VĨNH PHÚC PGD BẮC NINH
(Nguồn : Phòng HC-QLNS SGDI) a Ban Giám đốc:
Ban Giám đốc Sở Giao dịch I (SGDI) hiện nay bao gồm một Giám đốc và năm Phó Giám đốc Giám đốc được bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng và kỷ luật bởi Tổng Giám đốc NHPT Việt Nam, đồng thời là người đại diện theo pháp luật và chịu trách nhiệm về toàn bộ hoạt động của SGDI Các Phó Giám đốc, theo phân công của Giám đốc, điều hành các lĩnh vực hoạt động cụ thể và chịu trách nhiệm trước Giám đốc cũng như trước pháp luật về việc thực hiện nhiệm vụ được giao.
Các phòng tín dụng đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ Giám đốc SGDI tổ chức và thực hiện các nghiệp vụ tín dụng nhà nước, bao gồm tín dụng xuất khẩu, cho vay ODA và bảo lãnh cho doanh nghiệp vay vốn tại các ngân hàng thương mại để triển khai dự án đầu tư và phương án sản xuất kinh doanh Ngoài ra, các phòng này còn thực hiện thẩm định các dự án sử dụng vốn tín dụng đầu tư của nhà nước, cũng như công tác phòng ngừa và xử lý rủi ro liên quan.
Các phòng quản lý nội bộ đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ Giám đốc tổ chức và thực hiện các công tác như lập kế hoạch, báo cáo thống kê, huy động vốn, cân đối và sử dụng nguồn vốn Ngoài ra, các phòng còn đảm nhiệm nghiên cứu khoa học, đào tạo, tài chính kế toán, quản lý kho quỹ và thanh toán Họ cũng thực hiện các nhiệm vụ hành chính, quản trị, văn thư, lễ tân, tổ chức, quản lý nhân sự, đào tạo và lao động tiền lương, cùng với công tác kiểm soát nội bộ và pháp chế tại Sở Giao dịch I.
Thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng đầu tư phát triển của Nhà nước tại Sở Giao dịch I – Ngân hàng Phát triển Việt Nam
Môi trường kiểm soát đóng vai trò quan trọng trong việc thiết kế và vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) tại SGDI – NHPT VN, chịu ảnh hưởng từ nhiều nhân tố bên trong và bên ngoài Các yếu tố này tác động trực tiếp đến hiệu quả và tính linh hoạt của KSNB, tạo điều kiện cho việc cải thiện quy trình và đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động.
Thứ nhất, về tính chính trực và giá trị đạo đức
Ban Giám đốc SGDI – NHPT VN là những người có tâm, chính trực và liêm khiết, được tôn trọng và quý mến, tạo nên một tập thể sống giản dị và thân thiện Họ luôn đề cao sự chính trực trong công việc và tôn trọng các giá trị đạo đức, thể hiện qua Quy chế thực hiện dân chủ trong hoạt động của cơ quan Điều này giúp truyền đạt các chuẩn mực, tạo sự tin tưởng lẫn nhau và cùng hướng đến mục tiêu chung của SGDI.
Tại SGDI – NHPT VN,kết quả khảo sát 28 cán bộ về tính chính trực và giá trị đạo đức được thể hiện dưới bảng sau:
Bảng 3.1: Bảng kết quả điều tra về tính chính trực và giá trị đạo đức
STT Nội dung Điểm trung bình
Ban Lãnh đạo coi trọng tính chính trực và giá trị đạo đức trong hoạt động tín dụng đầu tư tại đơn vị
Các giá tri đạo đức được tuyên truyền rộng rãi đến toàn thể cán bộ, nhân viên về các quy định đạo đức, chuẩn mực ứng xử.
Ban lãnh đạo đã nhanh chóng xử lý các trường hợp vi phạm quy định về đạo đức nghề nghiệp trong lĩnh vực tín dụng đầu tư tại đơn vị.
Theo kết quả điều tra, 5/28 cán bộ nhân viên cho rằng không có quy định văn bản rõ ràng về chuẩn mực ứng xử và yêu cầu giá trị đạo đức, do một số phòng ban chưa tuyên truyền đầy đủ các quy định này Vì vậy, SGDI cần thiết phải đồng bộ hóa các quy định văn bản nhằm xây dựng và duy trì chuẩn mực đạo đức cũng như cách ứng xử trong công việc cho toàn thể cán bộ nhân viên trong cơ quan.
Thứ hai, cam kết về năng lực
SGDI hiện có 127 cán bộ, nhân viên, trong đó 85% có trình độ sau đại học và 15% có trình độ đại học Đối với cán bộ tín dụng, 80% có trình độ sau đại học, 5% có trình độ đại học chính quy và 15% có trình độ đại học tại chức.
Tại SGDI – NHPT VN, kết quả khảo sát về cam kết năng lực được thể hiện qua bảng sau:
Bảng 3.2: Bảng điều tra về cam kết năng lực
STT Nội dung Điểm trung bình
Nhân viên tín dụng tại các phòng Tín dụng có đủ năng lực để thực hiện các công việc liên quan đến hoạt động tín dụng đầu tư trong đơn vị.
SGDI thường xuyên tổ chức các khóa đào tạo cho cán bộ phòng Tín dụng để nâng cao kiến thức về hoạt động tín dụng đầu tư tại đơn vị.
3 Định kỳ, SGDI tổ chức đánh giá năng lực chuyên môn của các nhân viên các phòng Tín dụng
Theo kết quả khảo sát, cán bộ tại các phòng Tín dụng được đánh giá là có đủ năng lực và chuyên môn để thực hiện các nhiệm vụ liên quan đến hoạt động tín dụng Tuy nhiên, thực tế cho thấy việc đánh giá định kỳ năng lực của cán bộ tín dụng hiếm khi được tổ chức, dẫn đến khó khăn cho lãnh đạo trong việc định hướng phát triển tương lai.
Thứ ba, triết lý và phong cách điều hành của nhà quản lý
Quan điểm và triết lý của nhà lãnh đạo có vai trò quan trọng trong việc thiết kế và vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) cho hoạt động tự động hóa Hàng tháng, Ban Giám đốc cùng với trưởng và phó phòng các phòng họp để đánh giá tình hình thực hiện nhiệm vụ và thảo luận các vấn đề còn tồn tại, từ đó đưa ra các giải pháp cụ thể nhằm khắc phục khó khăn trong nghiệp vụ tự động hóa Kết quả khảo sát cho thấy, Ban Giám đốc luôn lắng nghe ý kiến của cán bộ nhân viên (CBNV) tại các hội nghị và kỳ bổ nhiệm, tạo cơ sở cho việc thực hiện chế độ đối với CBNV.
Bảng 3.3: Bảng kết quả điều tra về triết lý và phòng cách điều hành của nhà quản lý
T Nội dung câu hỏi Điểm trung bình
Các quan điểm, phong cách, triết lý của nhà lãnh đạo có ảnh hưởng đến thiết kế và vận hành
KSNB hoạt động TDĐT tại đơn vị.
Tại các cuộc họp của đơn vị, Ban Giám đốc thể hiện rõ quan điểm, phong cách lãnh đạo của mình.
3 Các nhà lãnh đạo tại đơn vị là những người độc đoán 2,15
4 Việc đóng góp ý kiến của cán bộ được các nhà lãnh đạo lắng nghe và phản hồi 3,54
Các nhà lãnh đạo gương mẫu trong việc tuân thủ các quy định trong hoạt động TDĐT của đơn vị để làm gương cho cán bộ nhân viên.
(Nguồn: Tổng hợp từ kết quả điều tra do tác giả thực hiện)
Thứ tư: Về cơ cấu tổ chức
SGDI, một đơn vị trực thuộc NHPT VN, có cơ cấu tổ chức được xây dựng hợp lý để thực hiện chức năng và nhiệm vụ của mình một cách hiệu quả Cơ cấu này được thể hiện rõ ràng trong sơ đồ tại phần 3.1.2, với các phòng ban có chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn được quy định cụ thể, giúp tránh chồng chéo và đảm bảo hoạt động TDĐT diễn ra thông suốt Phòng Kiểm tra tại SGDI có trách nhiệm tham mưu, kiểm tra và kiểm soát toàn diện các nghiệp vụ theo quy định của NHPT VN, đồng thời lập kế hoạch và tổ chức thực hiện kiểm tra các nghiệp vụ phát sinh Phòng này cũng báo cáo kết quả tự kiểm tra và đề xuất các giải pháp cho những vướng mắc cần xử lý.
Cơ cấu tổ chức của đơn vị được đánh giá là phù hợp với quy mô và tính chất hoạt động, đồng thời đảm bảo tính độc lập giữa các bộ phận.
Phòng Kiểm tra gồm có 15 cán bộ (15/15 cán bộ có trình độ từ Đại học trở lên), trong đó:
- Lãnh đạo Phòng: 01Trưởng phòng, 02 Phó trưởng phòng (20%);
- Cán bộ phòng: 12 cán bộ (80%)
Bộ phận Pháp chế gồm 03 cán bộ có trách nhiệm kiểm tra và rà soát tính pháp lý của các văn bản, đồng thời xử lý các vấn đề pháp lý liên quan đến việc ký kết văn bản Ngoài ra, bộ phận này còn tư vấn cho các phòng nghiệp vụ về các khía cạnh pháp lý cần thiết.
Bộ phận Tiền kiểm gồm 04 cán bộ có nhiệm vụ kiểm tra nghiệp vụ tín dụng trước khi ký kết các văn bản liên quan như hợp đồng tín dụng, phụ lục hợp đồng tín dụng và biên bản thanh lý.
+Bộ phận Hậu kiểm: 05 cán bộ, có trách nhiệm tham gia tổ kiểm tra TSBĐ, là đầu mối trong công tác kiểm tra, thanh tra.
Tại SGDI- NHPT VN, các phòng TDĐT gồm phòng Tín dụng 1, Tín dụng 2, Tín dụng 3, bộ phận TDĐT của 3 phòng giao dịch Hòa Bình, Vĩnh Phúc, Bắc Ninh.
Phòng Tín dụng 1 chịu trách nhiệm chính trong việc quản lý cho vay cho dự án Đường ô tô cao tốc Hà Nội – Hải Phòng Bên cạnh đó, phòng còn thực hiện quản lý cho vay và thu nợ đối với các dự án tín dụng đầu tư thuộc lĩnh vực giao thông, các công trình phụ trợ, hạ tầng khu công nghiệp, và các dự án đầu tư trong khu công nghiệp.
Phòng Tín dụng 2 chịu trách nhiệm quản lý các dự án đầu tư từ nguồn vốn tín dụng Nhà nước của các Tập đoàn và Tổng công ty 90, 91 thuộc các bộ, ngành Phòng cũng quản lý các dự án đầu tư nước ngoài, các khoản cho vay theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ, cũng như các khoản vay đặc biệt trong chương trình mục tiêu của Chính phủ Ngoài ra, Phòng còn quản lý các khoản vay lương theo Quyết định số 87/2010/QĐ-TTg và đầu tư xây dựng các bệnh viện công tại Hà Nội.
NHẬN XÉT VÀ KHUYẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐẦU TƯ TẠI SỞ GIAO DỊCH I – NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM
Kết quả đạt được, hạn chế và nguyên nhân
KSNB hoạt động TDĐT tại SGDI – NHPT VN thời gian qua đã đạt được kết quả sau:
SGDI đã đáp ứng hiệu quả các yêu cầu từ Trụ sở chính và quản lý tốt các nghiệp vụ tín dụng Đồng thời, SGDI tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về kiểm soát nội bộ trong hoạt động liên quan đến các dự án và khoản vay của khách hàng sử dụng vốn từ Ngân hàng Phát triển Việt Nam.
- SGDI phát hiện các tồn tại thiếu sót,khắc phục kịp thời, đảm bảo an toàn cho hoạt động TDĐT thông qua việc tự kiểm tra,.
SGDI đã thể hiện sự chủ động và linh hoạt trong việc tổ chức thực hiện công tác kiểm soát nội bộ (KSNB) Trước những tồn tại và thiếu sót được phát hiện gần đây, Ban Lãnh đạo đã kịp thời chỉ đạo các biện pháp khắc phục, nhằm đảm bảo an toàn cho hoạt động của Trung tâm Dữ liệu Điện tử (TDĐT).
- Từ thực tế phát sinh, từ những hạn chế chính sách, SGDI đã điều chỉnh kịp thời nhằm hoàn thiện cơ chế chính sách của NHPT VN.
Bên cạnh những kết quả tích cực nêu trên, KSNB hoạt động TDĐT tại SGDI trong thời gian qua cũng còn có một số mặt hạn chế:
Cơ chế chính sách của Nhà nước thường xuyên thay đổi theo nền kinh tế, dẫn đến việc chưa kịp thời xây dựng và đồng bộ các tiêu chuẩn kiểm tra, ảnh hưởng đến chất lượng công tác kiểm tra, kiểm soát Hiện tại, chưa có quy định cụ thể về trách nhiệm của cán bộ, nhân viên (CBNV) và trách nhiệm công vụ đối với tập thể, cá nhân trong quá trình thi hành công vụ, điều này làm phát sinh trách nhiệm bồi thường vật chất và cần thiết phải xây dựng chế tài xử phạt cụ thể Hơn nữa, việc thiếu chính sách khen thưởng và chế độ đãi ngộ cũng là một rào cản trong việc khuyến khích, động viên cán bộ yêu nghề và gắn kết với cơ quan.
Trình độ chuyên môn của cán bộ kiểm tra còn nhiều bất cập và chưa đồng đều, với một số cán bộ trẻ tuổi và thiếu kinh nghiệm thực tế, dẫn đến nhiều sai sót trong nghiệp vụ chưa được phát hiện Điều này ảnh hưởng đến chất lượng kiểm tra không đạt yêu cầu Hơn nữa, nhân viên kế toán cũng thiếu kinh nghiệm và chưa có hướng dẫn kịp thời cho các nghiệp vụ phát sinh mới, trong khi chính sách tín dụng và chế độ kế toán vẫn đang trong quá trình hoàn thiện.
Trong thời gian qua, công tác kiểm tra và giám sát đã được thực hiện một cách linh hoạt và chủ động Tuy nhiên, kế hoạch và nội dung kiểm tra vẫn chưa hoàn toàn phù hợp với thực tế Hơn nữa, việc chấn chỉnh và khắc phục sau kiểm tra chưa được thực hiện kịp thời và triệt để.
Việc theo dõi, chấn chỉnh và khắc phục các tồn tại, sai sót trong quá trình kiểm soát nội bộ (KSNB) vẫn còn hạn chế Đặc biệt, ở một số dự án, hiệu quả của KSNB chưa đạt yêu cầu do khả năng dự đoán và dự báo các rủi ro tiềm ẩn còn yếu kém, trong khi thời hạn cho vay của các dự án thường kéo dài qua nhiều năm.
Việc chưa xây dựng Sổ tay nghiệp vụ cho công tác kiểm tra và kiểm soát nội bộ (KSNB) đã dẫn đến sự thiếu thống nhất trong quy trình thực hiện Điều này khiến cho một số cán bộ vẫn còn gặp khó khăn và lúng túng trong quá trình triển khai công tác KSNB.
Công tác kiểm tra và kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng cần thực hiện kiểm tra sau và đánh giá tính tuân thủ các quy chế, quy định Việc này giúp phát hiện sai sót, tồn tại và rủi ro tiềm ẩn trong quy trình hoạt động tín dụng điện tử Từ đó, các giải pháp khắc phục sẽ được kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả và an toàn trong hoạt động tín dụng.
Hệ thống thông tin kế toán hiện tại chưa đáp ứng đầy đủ yêu cầu của kiểm soát nội bộ (KSNB) Phần mềm kế toán đã sử dụng trong thời gian dài mà chưa được nâng cấp, trong khi mô hình hoạt động của ngân hàng ngày càng phát triển Phần mềm chỉ hỗ trợ cho một số bộ phận nghiệp vụ và kế toán, trong khi các bộ phận khác vẫn phải thực hiện công việc theo cách thủ công.
Do sự thay đổi trong cơ chế và chính sách của Nhà nước, các quy định liên quan đến hoạt động nghiệp vụ của Ngân hàng Phát triển Việt Nam (NHPT VN) cũng đã được điều chỉnh.
Quy định về hoạt động tín dụng đầu tư thường xuyên thay đổi theo từng thời kỳ, dẫn đến việc một số dự án và khoản vay trước đây không được kiểm tra đầy đủ Hiện tại, các tổ chức kiểm tra gặp nhiều khó khăn trong việc thực hiện nhiệm vụ này, gây ra những sai sót chưa được khắc phục hoặc không thể khắc phục.
Một trong những nguyên nhân quan trọng làm giảm chất lượng và hiệu quả công tác kiểm tra, giám sát là do một số cán bộ chưa nhận thức rõ sự cần thiết của việc kiểm tra và tự kiểm tra nhằm hạn chế rủi ro và đảm bảo an toàn cho hoạt động TDĐT của SGDI Điều này dẫn đến việc chưa có sự đầu tư thích đáng về thời gian và nhân lực cho công tác kiểm tra Hơn nữa, công tác phổ biến và đào tạo về các quy định, quy chế, quy trình nghiệp vụ do Tổng Giám đốc ban hành cũng chưa được thực hiện tốt, gây ra tình trạng thực hiện không đúng hoặc không đầy đủ các quy định.
Mục tiêu và định hướng phát triển của Sở Giao dịch I – Ngân hàng Phát triển Việt
4.2.1 Mục tiêu và định hướng phát triển của Ngân hàng Phát triển Việt Nam
Ngân hàng Phát triển Việt Nam, ngân hàng chính sách của Chính phủ, tiếp tục được củng cố và phát triển với mục tiêu hoạt động bền vững và hiệu quả, không vì lợi nhuận Ngân hàng này đảm bảo đủ năng lực thực hiện chính sách tín dụng đầu tư, tín dụng xuất khẩu và các nhiệm vụ khác do Chính phủ giao, góp phần vào chiến lược và kế hoạch phát triển kinh tế xã hội của đất nước trong từng giai đoạn.
Với các mục tiêu cụ thể như sau (Điều 1, QĐ 369/QĐ-TTg)
“a) Tốc độ tăng trưởng tín dụng giai đoạn 2013 - 2020 bình quân khoảng 10%/năm, theo đó, quy mô tài sản của Ngân hàng Phát triển Việt Nam đến năm
Từ năm 2020, Ngân hàng Phát triển Việt Nam (NHPT VN) đặt mục tiêu tăng trưởng tín dụng phù hợp với yêu cầu phát triển kinh tế - xã hội, với kế hoạch nâng cao tỷ lệ vốn chủ sở hữu so với tổng dư nợ cho vay NHPT VN sẽ tập trung vào cải thiện chất lượng tín dụng, đặc biệt trong công tác thẩm định, giải ngân và quản lý thu hồi nợ, nhằm giảm tỷ lệ nợ xấu xuống dưới 7% vào năm 2015 và dưới 3% trong giai đoạn 2020 - 2030 Đồng thời, ngân hàng sẽ chuẩn hóa quy trình nghiệp vụ để thực thi hiệu quả chính sách hỗ trợ phát triển, đa dạng hóa dịch vụ ngân hàng và nâng cao chất lượng hoạt động, tiến tới tự chủ tài chính Cuối cùng, NHPT VN sẽ hoàn thiện mô hình quản trị, chuyên nghiệp hóa đội ngũ cán bộ và tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin trong hoạt động ngân hàng.
“a) Về đối tượng phục vụ
Ngân hàng Phát triển Việt Nam chủ yếu tập trung vào các hoạt động tài chính phát triển và tài trợ xuất khẩu của Nhà nước, theo quyết định của Chính phủ và Thủ tướng Chính phủ trong từng giai đoạn.
Tập trung vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài vào các lĩnh vực như hạ tầng kinh tế - xã hội, công nghiệp phụ trợ, nông nghiệp nông thôn, và xã hội hóa trong giáo dục, y tế, bảo vệ môi trường, công nghệ xanh, cũng như năng lượng sạch và năng lượng tái tạo.
Hoạt động thương mại xuất khẩu (TDXK) tập trung vào các ngành hàng chủ lực có giá trị xuất khẩu cao, đòi hỏi sự hỗ trợ từ Nhà nước và đồng thời phải tuân thủ các cam kết quốc tế.
Chính phủ cần tập trung nguồn vốn ODA vay lại thông qua Ngân hàng Phát triển Việt Nam (NHPT VN) và khuyến khích các quỹ tài chính địa phương, như quỹ đầu tư phát triển địa phương và quỹ bảo lãnh tín dụng, tham gia đầu tư ủy thác qua ngân hàng nhằm thúc đẩy các mục tiêu phát triển của địa phương.
Hoàn thiện nghiệp vụ bảo lãnh tín dụng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa là cần thiết để giúp họ tiếp cận nguồn vốn vay từ các tổ chức tín dụng Điều này không chỉ hỗ trợ đầu tư phát triển sản xuất kinh doanh hiệu quả mà còn nâng cao năng lực tài chính, từ đó mở rộng quy mô bảo lãnh và tăng cường quản trị rủi ro.
Nghiên cứu cho phép NHPT VN thực hiện cho vay thoả thuận tự bù đắp chi phí cho các đối tượng có quan hệ vay vốn, nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn và đảm bảo cân đối tài chính tự chủ, giảm thiểu cấp bù ngân sách nhà nước Việc cho vay phải tuân thủ nguyên tắc cân đối nguồn vốn huy động, không ảnh hưởng đến nhiệm vụ tín dụng đầu tư và tín dụng xuất khẩu được giao hàng năm, đồng thời đảm bảo hiệu quả và khả năng thu hồi vốn.
Xác định tỷ lệ giữa vốn chủ sở hữu và tổng dư nợ cho vay tín dụng đầu tư và tín dụng xuất khẩu của Nhà nước là rất quan trọng Dựa trên tỷ lệ này, ngân hàng cần xây dựng lộ trình tăng vốn điều lệ phù hợp, với mục tiêu đạt 10% tổng dư nợ tín dụng đầu tư và tín dụng xuất khẩu của Nhà nước, tương ứng với 20.000 tỷ đồng vào năm 2015 và 30.000 tỷ đồng vào năm 2020.
Ngân hàng Phát triển Việt Nam thực hiện cơ chế lãi suất cho vay tín dụng đầu tư và tín dụng xuất khẩu theo nguyên tắc phi lợi nhuận Tuy nhiên, cần đảm bảo bù đắp đủ chi phí về vốn, chi phí hoạt động và tăng cường dự phòng rủi ro trong hoạt động tín dụng.
- Áp dụng cơ chế phân loại nợ phù hợp với đặc thù hoạt động của NHPT
Nghiên cứu loại trừ các khoản nợ Chính phủ và nợ được Chính phủ bảo lãnh, đồng thời tăng cường trích lập dự phòng rủi ro tín dụng Áp dụng cơ chế xử lý rủi ro phù hợp với đặc thù hoạt động, nhằm ban hành quy chế xử lý rủi ro, tăng cường phân cấp cho Ngân hàng Phát triển Việt Nam (NHPT VN) trong việc xử lý rủi ro theo quy định pháp luật, dựa trên Điều lệ tổ chức hoạt động và cơ chế tài chính do Thủ tướng Chính phủ quyết định.
Nghiên cứu quy định và áp dụng các chỉ tiêu an toàn tài chính cho các tổ chức tín dụng cần tuân thủ nguyên tắc theo thông lệ quốc tế Đồng thời, việc quản trị ngân hàng cũng phải được cải thiện để đảm bảo tính hiệu quả và bền vững trong hoạt động tài chính.
Nghiên cứu xây dựng luật riêng cho các ngân hàng chính sách, bao gồm Ngân hàng Phát triển Việt Nam (NHPT VN), nhằm tối ưu hóa hoạt động và quản lý Hiện tại, NHPT VN đang thực hiện theo cả Luật ngân sách nhà nước và Luật các tổ chức tín dụng để đảm bảo tuân thủ quy định pháp lý.
Ngân hàng Phát triển Việt Nam (NHPT VN) nhận vốn điều lệ và bù chênh lệch lãi suất từ ngân sách nhà nước, đồng thời tuân thủ các quy định về dự toán ngân sách NHPT VN cũng chịu sự quản lý tài chính của Bộ Tài chính, đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong việc sử dụng nguồn vốn.
Ngân hàng Phát triển Việt Nam (NHPT VN) thực hiện các biện pháp kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ nhằm đảm bảo hoạt động hiệu quả Đồng thời, NHPT VN cũng xây dựng và ban hành quy trình nội bộ cho các hoạt động nghiệp vụ, thực hiện chế độ báo cáo thống kê, báo cáo hoạt động và thanh toán theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN VN).