LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐẦU TƯ TẠI SỞ GIAO DỊCH I – NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐẦU TƯ TẠI SỞ GIAO DỊCH I – NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ ii LỜI CA.

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐẦU TƯ TẠI SỞ GIAO DỊCH I – NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Diễn giải BCTC Báo cáo tài BĐTV Bảo đảm tiền vay CBNV Cán nhân viên CBTD Cán tín dụng CĐT Chủ đầu tư CIC Trung tâm Thơng tin Tín dụng Quốc gia Việt Nam CNTT Cơng nghệ thông tin COSO Ủy ban Chống gian lận thuộc Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ DNNN Doanh nghiệp nhà nước ĐTPT Đầu tư phát triển ĐTXD Đầu tư xây dựng Edocman Phần mềm quản lý văn bản, quản lý công văn, hồ sơ công việc điều hành tác nghiệp HĐQT Hội đồng quản trị HĐTD Hợp đồng tín dụng HĐTSBĐTV Hợp đồng bảo đảo tiền vay HTPT Hỗ trợ phát triển HTSĐT Hỗ trợ sau đầu tư KHNV Kế hoạch nguồn vốn KSNB Kiểm soát nội KTNB Kiểm tra nội KTQT Kế toán quản trị KT-XH Kinh tế xã hội NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại ODA Hỗ trợ phát triển thức SGDI Sở Giao dịch I SXKD Sản xuất kinh doanh RRTD Rủi ro tín dụng TCTD Tổ chức tín dụng TDĐT Tín dụng đầu tư TDXK Tín dụng xuất TSBĐ Tài sản bảo đảm XLRR Xử lý rủi ro VDB/NHPT VN Ngân hàng Phát triển Việt Nam DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ CHƯƠNG GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài Đối với tổ chức nói chung ngân hàng nói riêng, KSNB đóng vai trị quan trọng Trong hoạt động ngân hàng, hoạt động tín dụng hoạt động mang lại thu nhập cho ngân hàng, hoạt động chứa đựng nhiềurủi ro nhất, có thểđể lại hậu nghiêm trọng cho ngân hàng Tại SGDI – NHPT VN, nghiệp vụ TDĐT hoạt động chiếm tỷ lệ lớn Bên cạnh kết thành tích đạt được, cịn có hạn chế, thiếu sót định, đồng thời RRTD xảy nhiều Trong giai đoạn tái cấu ngân hàng,để ngân hàng hoạt động an toàn sử dụng vốn nhà nước hiệu quả, vấn đề cần giải nâng cao hiệu công tác quản trị rủi ro, cụ thể củng cố KSNB tăng cường quản lý rủi ro ngân hàng.KSNBhoạt động TDĐT phải coi trọng Có nhiều loại rủi ro mà ngân hàng phải đối mặt rủi ro tài chính, rủi ro hoạt động, rủi ro thị trường kinh doanh….Dưới tác động kinh tế, khả đối phó với rủi ro thay đổi mơi trường thay đổi, tính chất thay đổi, yếu tố bên thay đổi Tiền thân Quỹ Hỗ trợ Phát triển Việt Nam, Ngân hàng Phát triển Việt Nam thành lập theo Quyết định số 108/2006/QĐ-TTg ngày 19/5/2006 Thủ tướng Chính phủ để thực sách TDĐT TDXK Nhà nước –NHPT VN có nhiều đóng góp tích cực vào nghiệp chung đất nước Cùng với phát triển KT-XH, Chính phủ có ban hành nhiều sách nhằm xây dựng mơi trường kinh doanh khuyến khích đầu tư Nhiệm vụ lớn NHPT VNlà cần phải nâng cao nghiệp vụ TDĐT hệ thống Nhận thấy quan trọng kiểm sốt, Thủ tướng Chính phủ ký Quyết định số 369/QĐ-TTg ngày 28/02/2013 việc phê duyệt Chiến lược phát triển Ngân hàng Phát triển Việt Nam đến năm 2020 tầm nhìn đến năm 2030, đặt nhiệm vụ cần hồn thiện nâng cao hiệu kiểm soát, giám sát KSNB VDB Là Chi nhánh quản lý số vốn vay lớn hệ thống, với số dư nợ chiếm gần 44% tổng dư nợ NHPT VN, Sở Giao dịch I khẳng định vai trò quan trọng KSNB nói chung kiểm sốt hoạt động TDĐT nói riêng Tuy nhiên, KSNB hoạt động TDĐT cịn bộc lộ điểm chưa hồn thiện, điều ảnh hưởng nghiêm trọng đến trình phát triển xây dựng hình ảnh ngân hàng, bối cảnh NHPT VN tái cấu theo đạo Chính phủ.Trước thực tế trên, đề tài "Hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng đầu tư Sở Giao dịch I - Ngân hàng Phát triển Việt Nam" nhằm đánh giá KSNB, đưa định hướng khuyến nghị nhằm hoàn thiện kiểm sốt hoạt động TDĐT 1.2.Tổng quan cơng trình có liên quan đến đề tài Thời gian qua, KSNB ngân hàng trọnghơn nhằm giảm thiểu rủi ro, khắc phục tồn yếu đơn vị.Nhiều cơng trình khoa học nghiên cứu vấn đềKSNBtại ngân hàng, kể đến số cơng trình như: Luận văn thạc sỹ tác giả Vũ Thị Lan Hương (2019): “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam” Tác giả nghiên cứu vấn đề lý luận KSNB Ngân hàng; KSNB ngân hàng theo tiêu chuẩn Basel, đánhgiá thực trạng KSNB VDB thời gian qua, kết đạt tồn tại, hạn chế thành phần KSNB, định hướng mục tiêu phát triển VDB nghiên cứu phương hướng hoàn thiện KSNB VDB, từ đề xuất giải pháp hồn thiện tăng cường KSNB VDB Đề tài mang tính khái quát cao, chưa sâu trình thực Luận văn thạc sĩ tác giả Đồng Thị Như Qnh (2019): “Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần công thương Việt Nam, chi nhánh Quảng Trị” Tác giả hệ thống sở lý luận KSNBdựa khuôn khổ Basel quy định NHNN (TT13/2018/TT-NHNN), phân tích thực trạng Vietinbank CN Quảng Trị giai đoạn 2016-2018 đưa giải pháp hồn thiện cơng tác KSNB hoạt động tín dụng đơn vị Luận văn thạc sĩ tác giả Huỳnh Thị Thanh Tú (2019): “Kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam- Chi nhánh Quảng Ngãi” Tác giả tổng kết lý thuyết, lý luận KSNB hoạt động tín dụng; phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác kiểm tra, KSNB hoạt động tín dụng NHTMCP Công thương Việt Nam – CN Quảng Ngãi, đưa giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm tra, KSNB hoạt động tín dụng đơn vị Luận văn thạc sĩ tác giả Chanchinda Khambounheuang (2020): “Hồn thiện kiểm sốt nội Ngân hàng Ngoại thương Lào (BCEL BANK)” Tác giải hệ thống hóa làm rõ thêm vấn đề lý luận KSNB ngân hàng; đánh giá thực trạng công tác KSNB theo hướng quản trị rủi ro dựa theo khung COSO 2013, đồng thời nghiên cứu tổ chức KSNB NHTM giới rút học kinh nghiệm cho đơn vị Luận văn thạc sĩ tác giả Lê Thị Vinh Hạnh (2020): “Kiểm soát hoạt động tín dụng Ngân hàng liên doanh Việt Nga – Chi nhánh Đà Nẵng” Luận văn tiếp cận nghiên cứu dựa sở lý luận theo khuôn mẫu Basel thông tư 13/2018/TT-NHNN ngày 18/5/2018 NHNN, sâu phân tích, đánh giá thực trạng KSNB hoạt động tín dụng VRB Đà Nẵng giai đoạn 2016-2018, từ đưa đề xuất giải pháp hồn thiện cơng tác KSNB hoạt động tín dụng VRB Luận văn thạc sĩ tác giả Đào Thị Thanh Hoa (2020): “Giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam - chi nhánh Cầu Giấy giai đoạn 2017-2019” Tác giả hệ thống hóa lý luận KSNB NHTM theo khuôn mẫu Basel, phân tích đánh giá hệ thống KSNB hoạt động tín dụng MSB Cầu Giấy, đưa giải pháp hồn thiện KSNB nghiệp vụ tín dụng đơn vị Qua tổng quan tài liệu nghiên cứu, tác giải có số đánh giá, nhận xét sau: - Các đề tài nghiên cứu thống việc thiết lập không ngừng phát triển hồn thiện KSNB cần thiết, nhằm kiểm sốt, giảm thiểu rủi ro ngân hàng, đặc biệt với nghiệp vụ TDĐT - Các đề tài đưa sở lý luận liên quan nội dung nghiên cứu KSNB ngân hàng nói chung KSNB hoạt động TDĐT nói riêng, tiền đề cho nghiên cứu thực tiễn, hầu hết dựa hệ thống lý luận KSNB quốc tế quan điểm khác - Các giải pháp hoàn thiện KSNB chủ yếu xây dựng theo hướng phù hợp với thơng lệ quốc tế Để đóng góp thêm vào vấn đề KSNB hoạt động TDĐT ngân hàng, tác giả thực đề tài “Hoàn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng đầu tư Sở Giao dịch I – Ngân hàng phát triển Việt Nam” Luận văn tiếp tục nghiên cứu, phân tích đưa số khuyến nghị nhằm thực tốt hoạt động KSNB hoạt động TDĐT sở tham khảo sơ cở lý luận KSNB hoạt động tín dụng kinh nghiệm nghiên cứu trước, kế thừa nghiên cứu có liên quan 1.3 Mục tiêu nghiên cứu - Hệ thốnghóa sở lý luận KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng - Vận dụng lý thuyết để phân tích đánh giá thực trạng KSNB hoạt động TDĐT SGDI- NHPT VN, từ rút kết quả, tồn nguyên nhân - Thông qua nghiên cứu thực tiễn KSNB hoạt động TDĐT SGDI – NHPT VN, tác giả đề xuất khuyến nghị nhằm hoàn thiện KSNB hoạt động TDĐT SGDI –NHPT VN thời gian tới 1.4 Câu hỏi nghiên cứu - Cở sở lý thuyết KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng gì? - Thực trạng KSNB hoạt động TDĐT SGDI – NHPT VNđược thực nhưthế nào? - KSNB hoạt động TDĐT SGDI- NHPT VN bộc lộ ưu, nhược điểm gì?Những giải pháp, khuyến nghịgì nhằm hồn thiện KSNB SGDI– NHPT VN đưa ra? 1.5 Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Hoạt động TDĐT SGDI - NHPT VN - Phạm vi nghiên cứu: + Về nội dung: KSNB hoạt động TDĐT SGDI + Về không gian: Tại SGDI –NHPT VN + Về thời gian: Giai đoạn 2019-2021 1.6 Phương pháp nghiên cứu Để đạt mục tiêu nghiên cứu trả lời câu hỏi nghiên cứu nêu Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu sau: - Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Là phương pháp dùng để tổng hợp sở lý luận KSNB, hệ thống hóa phân tích thành phần KSNB ảnh hưởng đến hoạt động TDĐT Ngân hàng - Thu thập liệu + Dữ liệu thứ cấp: Tác giả tìm hiểu quy trình hoạt động thẩm định, hoạt động tín dụng, quy trình đánh giá rủi ro SGDI – NHPT VN Ngoài ra, từ luận văn công bố nước, tài liệu giáo trình có liên quan đến KSNB hoạt động TDĐT ngân hàng, tác giả thu thập thông tin để phục vụ nghiên cứu đề tài + Dữ liệu sơ cấp: Dựa vào quan sát hoạt động nghiệp vụ phát sinh, kết hợp trao đổi với nhân viên trực thuộc phịng Hành – Quản lý nhân sự, phòng Thẩm định, phòng Tài kế tốn, phịng Tín dụng SGDI, từ thu thập tổng hợp số liệu - Phỏng vấn trực tiếp: Tác giả thực xây dựng bảng câu hỏi (Phụ lục số 01) bao gồm09 câu hỏi nhằm vấn trực tiếp cán quản lý trưởng, phó phịngthuộc phịng đơn vị Kết quả, tác vấn 28 cán trưởng, phó phịng người có trình độ chun mơn có thâm niên cơng tác trung bình từ năm trở lên; từ thu thập thơng tin KSNB hoạt động TDĐT SGDI – NHPT VN - Phương pháp nghiên cứu khảo sát: Tác giả xây dựng bảng câu hỏi số 02 (Phụ lục số 02) dựa thang đo Likert điểm để thực định lượng ý kiến khảo sát Bảng hỏi nhằm thu thập thông tin đối tượng trả lời phiếu câu hỏi, thông tin KSNB bao gồm câu hỏi khảo sát 05 thành phần cấu thành KSNB: “môi trường kiểm sốt, đánh giá rủi ro, thơng tin truyền thơng, hoạt động kiểm sốt, giám sát” Các câu hỏi đưa vào bảng hỏi bám sát theo hướng dẫn KSNB theo báo cáo COSO (2013) Số phiếu khảo sát phát 28 phiếu cho cán trưởng, phó phịng nhận 23 phiếu trả lời đạt 82,14% - Phương pháp xử lý số liệu: Sau thu thập số liệu từ phiếu khảo sát, tác giả tiến hành sử dụng Microsoft Excel nhập liệu tính trung bình từ tổng hợp, so sánh, đánh giá, phân tích để làm rõ thực trạng KSNB hoạt động TDĐT hợp thành bảng biểu nhằm phục vụ luận văn để tìm hiểu chi tiết KSNB hoạt động TDĐT SGDI- NHPT VN - Phương pháp so sánh: Giữa lý thuyết thực tiễn nhằm đánh giá thực trạng đưa giải pháp tăng cường KSNB hoạt động TDĐT SGDI – NHPT VN Dựa lý thuyết thành phần KSNB để làm tiền đề cho việc phân tích, đánh giá áp dụng SGDI – NHPT VN 1.7.Ý nghĩa đề tài nghiên cứu - Ý nghĩa khoa học: Đề tài hệ thống hóa sở lý luận KSNB hoạt động TDĐT ngân hàng - Ý nghĩa thực tiễn: Từ thực tế, phân tích, tổng hợp nhằm đánh giá kết đạt hạn chế KSNB,và đưa khuyến nghị nhằm hoàn thiện KSNB hoạt động TDĐT SGDI – NHPT VN qua giúp SGDI kiểm soát tốt, tránh rủi ro tiềm tàng - Phòng Kiểm traphải thực hiệnđúngquy định KSNB NHPT VN NHNN - Tham gia ý kiến dự thảo NHPT VN phát hành nhằm hoàn thiện sách KSNB: + Cẩm nang KSNB, hướng dẫn rõ ràng quy đinh, quy trình thực hiện, phương pháp, mẫu biểu kèm theo phù hợp với đặc điểm hoạt động SGDI – NHPT VN + Xây dựng Quy địnhphối hợp với phòng với nhau, cánhân có liên quan -Liên kết loại hình kiểm tốn nhằmtăng cường kiểm sốt, chủ yếu làkiểm toán hoạt động;kiểm toán nghiệp vụ dựa vào rủi ro nghiệpvụcụ thể - Tăng cường đào tạo cán để nâng cao chuyên mơn nghiệp vụ, chất lượng kiểm tra, kiểm tốn; tính chuyên nghiệp hoạt động KSNB KẾT LUẬN CHƯƠNG Từ thực trạng phân tích chương 3, chương tác giả đưa số khuyến nghị nhằm hồn thiện cơng tác KSNB hoạt động TDĐT SGDI, giúp Ban lãnh đạo SGDI quản lý điều hành hoạt độngan toàn quy định Nhà nước ngân hàng KẾT LUẬN Trong q trình phát triển kinh tế khơng thể thiếu KSNB.KSNB phận chức giúp Ban Giám đốc kiểm tra, giám sát đánh giá hiệu hoạt động phận, phòng ban đơn vị Trong thời gian qua, số DNNN, công ty tổ chức kinh tế phải giải thể máy KSNB chứng tỏ quan tâm Nhà nước chưa đủ nhiều, hành lang pháp lý chưa đủ mạnh cịn nhiều thay đổi, bên cạnh trình độ nhận thức cán non kém, lãnh đạo đơn vị chưa sát xao Để giữ vị uy tín kinh tế thị trường, chủ thể cần đủ lĩnh, can đảm sáng suốt kinh doanh Nhận thức vai trò quan trọng hoạt động kiểm tra, KSNB, tơi lựa chọn đề tài “Hồn thiệnkiểm sốt nội hoạt động tín dụng đầu tư Sở Giao dịch I Ngân hàng Phát triển Việt Nam” Tác giả hy vọng luận văn góp phần vào việc khẳng định vị trí quan trọng KSNB ngân hàng nói chungvà KSNB hoạt động TDĐT SGDI – NHPT VN nói riêng Để thực việc cần có ủng hộ Ban lãnh đạo tất cán Để đóng góp có ý nghĩa phát triển ngân hàng, cần phải trân trọng phát huy ưu điểm;tháo gỡ, loại bỏ tồn tại, hạn chế KSNB hoạt động TDĐT DANH MỤC THAM KHẢO COSO 2013 Guidance on COSO website Cổng thưviện Đại học Kinh tế Quốc dân, truy cập tại: http://lic.neu.edu.vn Cổng thông tin điện tử Ngân hàng Phát triển Việt Nam, truy cập tại: https://vdb.gov.vn Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam VSA 315 (2012), Thông tư số 214/2012/TT-BTC ngày 06/12/2012 ban hành hệ thống chuẩn mực kiểm toán Việt Nam áp dụng với doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm tốn nước ngồi Việt Nam, kiểm toán viên hành nghề tổ chức, cá nhân có liên quan q trình cung cấp dịch vụ kiểm toán độc lập Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2011), Thông tư 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2018), Thơng tư 13/2018/TT-NHNN quy định hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ban hành ngày 18/5/2018 Ngân hàng Phát triển Việt Nam (2010), Sổ tay hướng dẫn thực nghiệp vụ Ngân hàng Phát triển Việt Nam Nghị định số 75/2011/NĐ - CP ngày 30/8/2011 Chính phủ, tín dụng đầu tư tín dụng xuất Nhà nước Luật kế toán số 88/2015/QH13 ngày 20/11/2015 10 Quyết định số 369/QĐ- TTg ngày 28/02/2013 Thủ tướng Chính phủ, việc phê duyệt chiến lược phát triển NHPT đến năm 2020 tầm nhìn đến năm 2030 11 Quyết định số 108/2006/QĐ-TTg ngày 19/05/2006 Thủ tướng Chính phủ (2006) việc thành lập Ngân hàng Phát triển Việt Nam 12 Quyết định số 110/2006/2006/QĐ-TTg ngày 19/05/2006 Thủ tướng Chính phủ (2006), việc phê duyệt Điều lệ tổ chức hoạt động NHPT Việt Nam 13 Quyết định số 04/QĐ-NHPT.SGDI ngày 12/01/2021 việc khen thưởng hoàn thành tiêu phát động thi đua nước rút 02 tháng cuối năm 2020 14 Quyết định số 458/QĐ-NHPT ngày 30/11/2020 Ban hành Quy chế chi trả lương Ngân hàng Phát triển Việt Nam 15 Tạp chí HTPT, đăng số tháng 3/2020 Nhóm nghiên cứu, ban Cân đối Kế hoạch: “Kinh nghiệm quản lý rủi ro tín dụng số ngân hàng học VDB” PHỤ LỤC ... KSNB Ngân hàng CHƯƠNG 3.THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT N? ?I BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐẦU TƯ T? ?I SỞ GIAO DỊCH I - NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 3.1 Kh? ?i quát chung Sở Giao dịch I – Ngân hàng Phát triển Việt Nam. .. sốt n? ?i hoạt động tín dụng đầu tư Sở Giao dịch I – Ngân hàng Phát triển Việt Nam CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA KIỂM SỐT N? ?I BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG 2.1 Lý luận chung kiểm soát n? ?i. .. Thực trạng kiểm soát n? ?i hoạt động tín dụng đầu tư phát triển Nhà nước Sở Giao dịch I – Ngân hàng Phát triển Việt Nam 3.2.1 M? ?i trường kiểm sốt M? ?i trường kiểm soát tác động đến việc thiết kế vận