BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI NGUYỄN THỊ HOÀN HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN CỦA NHÀ NƯỚC TẠI SỞ GIAO DỊCH I NGÂN HÀNG PHÁT TRI[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CƠNG NGHỆ HÀ NỘI NGUYỄN THỊ HỒN HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN CỦA NHÀ NƯỚC TẠI SỞ GIAO DỊCH I NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI NGUYỄN THỊ HỒN HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN CỦA NHÀ NƯỚC TẠI SỞ GIAO DỊCH I NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Chuyên ngành : KẾ TOÁN Mã số : 60.34.03.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học:TS PHẠM NGỌC QUYẾT HÀ NỘI - 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập Tôi Các tài liệu, tư liệu sử dụng luận văn có nguồn dẫn rõ ràng, kết nghiên cứu trình lao động trung thực Tơi Tác giả luận văn Nguyễn Thị Hồn MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1.Khái quát hệ thống kiểm soát nội 1.1.2 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội .7 1.1.3 Hạn chế hệ thống kiểm soát nội 16 1.2 HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐẨU TƯ PHÁT TRIỂN CỦA NHÀ NƯỚC 17 1.2.1 Khái niệm tín dụng đầu tư phát triển Nhà nước 17 1.2.2 Sự cần thiết tín dụng đầu tư phát triển Nhà nước .17 1.2.3 Đặc điểm hoạt động tín dụng đầu tư phát triển Nhà nước 18 1.2.4 Nội dung hoạt động tín dụng đầu tư phát triển Nhà nước .21 1.3 KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 23 1.3.1 Các yêu cầu nguyên tắc hoạt động Hệ thống kiểm soát nội ngân hàng .23 1.3.2 Sự cần thiết kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng .25 1.3.3 Nội dung kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng 25 Kết luận chương 33 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN CỦA NHÀ NƯỚC TẠI SỞ GIAO DỊCH I - NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 34 2.1 TỔNG QUAN VỀ SỞ GIAO DỊCH I - NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 34 2.1.1 Sơ lược trình hình thành phát triển Ngân hàng phát triển Việt Nam 34 2.1.2 Tổ chức hoạt động Sở Giao dịch I- Ngân hàng Phát triển Việt Nam 37 2.1.3 Kết hoạt động Sở Giao dịch I - Ngân hàng Phát triển Việt Nam qua năm 40 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN CỦA NHÀ NƯỚC TẠI SỞ GIAO DỊCH I - NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 49 2.2.1 Khái quát chung hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam 49 2.2.2 Các yếu tố hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam 52 2.2.3 Các thủ tục kiểm soát nội quy trình xét duyệt cho vay quy trình giải ngân Sở Giao dịch I - Ngân hàng Phát triển Việt Nam .64 2.2.4 Kiểm soát nội cơng tác kế tốn hoạt động TDĐT Sở Giao dịch I- Ngân hàng Phát triển Việt Nam .72 2.2.5 Khảo sát thực kiểm tra nội hoạt động TDĐT Sở Giao dịch I Ngân hàng phát triển Việt Nam 82 2.3 ĐÁNH GIÁ VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN CỦA NHÀ NƯỚC TẠI SỞ GIAO DỊCH I- NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 84 2.3.1 Những kết đạt 84 2.3.2 Những tồn tại, hạn chế 88 2.3.3 Nguyên nhân tồn tại, hạn chế 90 Kết luận chương 91 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN CỦA NHÀ NƯỚC TẠI SỞ GIAO DỊCH I - NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM .92 3.1 SỰ CẦN THIẾT PHẢI NÂNG CAO HIỆU QUẢ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN CỦA NHÀ NƯỚC TẠI SỞ GIAO DỊCH I – NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 92 3.1.1 Mục tiêu định hướng phát triển Sở Giao dịch I – Ngân hàng Phát triển Việt Nam giai đoạn từ 2015 đến 2020 92 3.1.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu kiểm sốt nội hoạt động tín dụng đầu tư Sở Giao dịch I - Ngân hàng Phát triển Việt Nam 95 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN CỦA NHÀ NƯỚC TẠI SỞ GIAO DỊCH I – NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 98 3.2.1 Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội 98 3.2.2 Nâng cao chất lượng kiểm soát nội 99 3.2.3 Nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng đầu tư phát triển Nhà nước 101 3.2.4 Nâng cao chất lượng thông tin phục vụ kiểm sốt nội hoạt động tín dụng đầu tư phát triển Nhà nước .103 3.2.5 Nghiêm túc thực sửa chữa sai sót sau đợt kiểm tra 104 3.2.6 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực thực nhiệm vụ tín dụng đầu tư phát triển Nhà nước 104 3.2.7 Tăng cường áp dụng công nghệ tin học vào hoạt động kiểm sốt nội 106 3.2.8 Hồn thiện cơng tác kế toán phục vụ cho kiểm soát nội hoạt động tín dụng đầu tư phát triển Nhà nước .107 Kết luận chương 111 KẾT LUẬN 112 TÀI LIỆU THAM KHẢO 114 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Diễn giải BĐTV Bảo đảm tiền vay CBTD Cán tín dụng CĐT Chủ đầu tư CIC Trung tâm thơng tin tín dụng DAĐT Dự án đầu tư DNNN Doanh nghiệp Nhà nước ĐTPT Đầu tư phát triển HĐBĐTV Hợp đồng bảo đảm tiền vay HĐKT Hợp đồng kinh tế HĐTD Hợp đồng tín dụng HTSĐT Hỗ trợ sau đầu tư KSNB Kiểm soát nội KTNB Kiểm toán nội KTV Kiểm toán viên KT-XH Kinh tế xã hội NHNN Ngân hàng Nhà nước NHPT Ngân hàng Phát triển Việt Nam NHTM Ngân hàng thương mại ODA Hỗ trợ phát triển thức SGDI Sở Giao dịch I - Ngân hàng Phát triển TDĐT Tín dụng đầu tư TDXK Tín dụng xuất TGĐ Tổng Giám đốc TTCP Thủ tướng Chính phủ UNC Ủy nhiệm chi XLN Xử lý nợ XLRR Xử lý rủi ro DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ Đ Bảng 2.1: Tình hình tiếp nhận huy động vốn NHPTtừ năm 2012-2014 40 Bảng 2.2: Doanh số huy động vốn theo kỳ hạn SGDItừ năm 2012-2014 42 Bảng 2.3: Tình hình cho vay đầu tư phát triển SGDI từ năm 2012-2014 43 Bảng 2.4: Tình hình cho vay đầu tư phát triển theo cấu nguồn vốncủa SGDI từ năm 2012-2014 44 Bảng 2.5: Kết thu nợ gốc, lãi tín dụng ĐTPT SGDI từ năm 2012-2014 45 Bảng 2.6: Tỷ lệ nợ hạn SGDI từ năm 2012-2014 46 Bảng 2.7: Phân loại nợ SGDI từ năm 2012-2014 47 Bảng 2.8: Tình hình thực HTSĐT từ năm 2012-2014 48 Biểu đồ Tình hìnhphát hành trái phiếu Chính phủ bảo lãnh NHPT từ năm 2012-2014 41 Biểu đồ 2.2: Tình hình tăng trưởng dư nợ SGDI từ năm 2012-2014 44 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức NHPT VN 37 Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức máy SGDI-NHPT Việt Nam 38 Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kể tốn theo hình thức nhật ký chung .57 Sơ đồ 2.4: Quy trình kiểm tra nội NHPT Việt Nam 58 Sơ đồ 2.5: Quy trình kiểm sốt việc xét duyệt cho vay 64 Sơ đồ 2.6: Quy trình kiểm soát việc ký kết, thực HĐTD,giải ngân vốn vay 67 Sơ đồ 2.7: Tổ chức máy kế toán SGDI .74 Sơ đồ 2.8: Quy trình kiểm sốt chứng từ giải ngân TDĐT Phịng Tài kế tốn 79 Sơ đồ 3.1: Quy trình luân chuyển chứng từ giải ngân vốn TDĐT phòng Tài kế tốn 109 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Việt Nam trình chuyển dịch cấu kinh tế theo hướng cơng nghiệp hóa - đại hóa đất nước với mục tiêu phấn đấu đến năm 2020 trở thành nước công nghiệp phát triển, đảm bảo công xã hội an sinh xã hội Ngân hàng phát triển Việt Nam (NHPT)được giao nhiệm vụ thực sách tín dụng đầu tư Nhà nước thông qua hoạt động huy động vốn tài trợ hình thức cho vay đầu tư hỗ trợ sau đầu tư dự án thuộc danh mục phủ quy định Sở Giao dịch I (SGDI) đơn vị thuộc Ngân hàng Phát triển Việt Nam có quy mơ hoạt động lớn hệ thống Ngân hàng phát triển, giao nhiệm vụ thực nghiệp vụ tín dụng Nhà nước Kể từ thành lập, năm 2006 đến nay, Sở Giao dịch I quản lý điều hành tốt hoạt động tín dụng đầu tư địa bàn vùng thủ đô (gồm Thành phố Hà nội, tỉnh Vĩnh Phúc, tỉnh Hịa Bình) đóng góp định việc thúc đẩy chuyển dịch cấu kinh tế điều chỉnh cấu đầu tư góp phần đổi mới, tăng trưởng kinh tế bền vững đất nước Ngày nay, với phát triển mạnh mẽ kinh tế giới, để đáp ứng tất yêu cầu thơng tin với khía cạnh khác nhau, loại hình doanh nghiệp khác, hoạt động ngân hàng thương mại nói chung Ngân hàng Phát triển Việt Nam nói riêng cần phải kiểm soát Hơn hoạt động ngân hàng lĩnh vực đặc biệt nhạy cảm có nhiều rủi ro, nên việc kiểm soát hoạt động yêu cầu cấp thiết Kiểm soát nội ngân hàng phận hoạt động độc lập, nhằm kiểm tra tính hiệu lực, hiệu hệ thống kiểm soát nội mục tiêuquan trọng khác Nhận xét, đánh giá tính trung thực, xác thơng tin kinh tế, báo cáo tài chính, giúp ban quản lý ngân hàng có định kinh doanh đúng đắn Kiểm soát nội cần thiết vơ quan trọng, kiểm sốt nội hoạt động tín dụng , hoạt động tín dụng hoạt động kinh doanh chủ yếu có ảnh hưởng định đến kết kinh doanh ngân hàng Mục đích kiểm sốt nội hoạt động tín dụng nhằm hạn chế đến mức thấp rủi ro xảy ra, góp phần nâng cao chất lượng nghiệp vụ tài sản có, bảo vệ an toàn tài sản ổn định hoạt động ngân hàng Nhận thức tầm quan trọng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng nói chung kiểm sốt nội hoạt động tín dụng đầu tư phát triển Sở Giao dịch I - Ngân hàng Phát triển Việt Nam nói riêng, tơi chọn đề tài“ Hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng đầu tư phát triển Nhà nước Sở Giao dịch I - Ngân hàng Phát triển Việt Nam”làm luận văn tốt nghiệp thạc sỹ Mục tiêu nguyên cứu Hệ thống hóa làm rõ số vấn đề lý luận kiểm sốt nội hoạt động tín dụng nói chung kiểm sốt nội hoạt động tín dụng đầu tư phát triển Nhà nước nói riêng Vận dụng lý thuyết đển phân tích đánh giá thực trạng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng đầu tư phát triển Nhà nước Sở Giao dịch I- Ngân hàng Phát triển Việt Nam, từ rút ưu điểm hạn chế Thông qua nghiên cứu thực tiễn, đề xuất giải pháp mang tính khả thi nhằm nâng cao hiệu kiểm soát nội hoạt động tín dụng đầu tư phát triển Nhà nước Sở Giao dịch I - Ngân hàng Phát triển Việt Nam thời gian tới Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đề tài tập trung vào nghiên cứu hiệu kiểm soát nội hoạt động tín dụng đầu tư phát triển Nhà nước Phạm vi nghiên cứu đề tài giới hạn kiểm sốt nội hoạt động tín dụng đầu tư phát triển ( nghiệp vụ cho vay tín dụng đầu tư phát triển) Nhà nước Sở Giao dịch I - Ngân hàng Phát triển Việt Nam giai đoạn từ năm 2012 đến 2014 giải pháp nhằm nâng cao hiệu kiểm soát nội hoạt ... triển Sở Giao dịch I - Ngân hàng Phát triển Việt Nam n? ?i riêng, t? ?i chọn đề t? ?i? ?? Hồn thiện kiểm sốt n? ?i hoạt động tín dụng đầu tư phát triển Nhà nước Sở Giao dịch I - Ngân hàng Phát triển Việt. .. thực kiểm tra n? ?i hoạt động TDĐT Sở Giao dịch I Ngân hàng phát triển Việt Nam 82 2.3 ĐÁNH GIÁ VỀ KIỂM SỐT N? ?I BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN CỦA NHÀ NƯỚC T? ?I SỞ GIAO DỊCH I- NGÂN... TRẠNG KIỂM SỐT N? ?I BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN CỦA NHÀ NƯỚC T? ?I SỞ GIAO DỊCH I - NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 34 2.1 TỔNG QUAN VỀ SỞ GIAO DỊCH I - NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT