luận văn thạc sĩ kinh tế hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng tmcổ phần ngoại thương việt nam công nghiệp hà nội

MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu .2 1.4 Phương pháp nghiên cứu 1.5 Kết cấu luận văn CHƯƠNG 2: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .3 2.1 Lý luận chung kiểm soát nội 2.1.1 Khái niệm kiểm soát nội 2.1.2 Bản chất vai trị kiểm sốt nội 2.1.2.1 Bản chất kiểm soát nội .7 2.1.2.2 Vai trị kiểm sốt nội 2.1.3 Các phận cấu thành kiểm soát nội 2.1.4 Ưu điểm nhược điểm hệ thống kiểm soát nội .11 2.1.4.1 Ưu điểm: .11 2.1.4.2 Nhược điểm: .12 2.2 Đặc điểm kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại .13 2.2.1 Lý luận chung ngân hàng thương mại 13 2.2.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại 13 2.2.1.2 Vai trò, chức ngân hàng thương mại kinh tế 14 2.2.1.3 Rủi ro kinh doanh ngân hàng thương mại 17 2.2.2 Khái quát hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 20 2.2.2.1 Khái niệm hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 20 2.2.2.2 Phân loại tín dụng ngân hàng 20 2.2.2.3 Vai trò nghiệp vụ tín dụng ngân hàng 25 2.2.2.4 Rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại 28 2.2.3 Kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 31 2.2.3.1 Mục tiêu, nhiệm vụ kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 31 2.2.3.2 Hạn chế kiểm soát nội 32 2.2.3.3 Nội dung kiểm soát nội hoạt động tín dụng 32 2.2.3.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng kiểm soát nội hoạt động tín dụng 35 CHƯƠNG : THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ NỘI 43 3.1 Giới thiệu khái quát ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam .43 3.2 Giới thiệu khái quát ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – chi nhánh Hà Nội 45 3.2.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội 45 3.2.2 Mơ hình tổ chức Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội 46 3.2.3 Thực trạng tình hình hoạt động Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – chi nhánh Hà Nội 49 3.3 Khái quát kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – chi nhánh Hà Nội 50 3.3.1 Cơ sở pháp lý hình thành kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – chi nhánh Hà Nội 50 3.3.2 Cơ cấu tổ chức kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – chi nhánh Hà Nội 51 3.4 Thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – chi nhánh Hà Nội 52 3.4.1 Khái quát hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – chi nhánh Hà Nội 52 3.4.1.1 Huy động vốn .52 3.4.1.2 Hoạt động cho vay .54 3.4.1.3 Kết hoạt động kinh doanh 55 3.4.2 Hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – chi nhánh Hà Nội 56 3.4.2.1 Môi trường kiểm soát 56 3.4.2.2 Cơng tác kế tốn 63 3.4.2.3 Các thủ tục kiểm soát 67 3.4.2.4 Kiểm toán nội 85 CHƯƠNG : GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NH TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – CN HÀ NỘI 92 4.1 Định hướng hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – chi nhánh Hà Nội 92 4.2 Định hướng phát triển hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – chi nhánh Hà Nội 93 4.3 Đánh giá thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – chi nhánh Hà Nội 94 4.3.1 Những kết đạt 94 4.3.2 Những tồn nguyên nhân chủ yếu .97 4.4 Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – chi nhánh Hà Nội 101 4.4.1 Hoàn thiện mơi trường kiểm sốt 101 4.4.2 Hồn thiện hệ thống kế tốn 104 4.4.3 Hoàn thiện thủ tục kiểm sốt .107 4.4.4 Hồn thiện kiểm toán nội .109 4.4.5 Xây dựng cụ thể hóa quy trình kiểm sốt nội hoạt động tín dụng .111 4.4.6 Hoàn thiện phương thức tổ chức đánh giá rủi ro hoạt động tín dụng 112 4.4.7 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực sách thu hút cán kiểm sốt nội có lực 112 4.4.8 Xây dựng hệ thống thông tin, báo cáo phần mềm quản lý phục vụ kiểm soát nội .113 4.4.9 Các giải pháp quản lý hiệu việc xử lý khoản nợ xấu, nợ hạn 114 KẾT LUẬN 115 TÀI LIỆU THAM KHẢO .117 PHỤ LỤC 01 118 PHỤ LỤC 02 120 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT NHNN :Ngân hàng nhà nước NH : Ngân hàng CN : Chi nhánh NHTM : Ngân hàng thương mại TMCP : Thương mại cổ phần TCTD : Tổ chức tín dụng TDNH : Tín dụng ngân hàng TCKT : Tổ chức kinh tế BCTC : Báo cáo tài KSNB : Kiểm sốt nội KTNB : Kiểm toán nội HTKSNB : Hệ thống kiểm soát nội NHNT : Ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam Vietcombank : Ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam Vietcombank Hà Nội: Ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam – CN Hà Nội DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Bảng 3.1: Bảng kết thực số tiêu năm 2013 53 Bảng 3.2: Kết hoạt động tín dụng giai đoạn 2011 –2013 54 Bảng 3.3: Kết hoạt động kinh doanh năm 2011-2013 Vietcombank Hà Nội 55 Bảng 3.4 - Phân loại nợ trích lập dự phịng Vietcombank 57 Bảng 3.5: Bảng cấu lợi nhuận Vietcombank Hà Nội 58 Bảng 3.6: Một số tiêu kế hoạch năm 2014 60 Bảng 3.7: Thẩm quyền phê duyệt tín dụng .83 Bảng 3.8: Thẩm quyền thời hạn cho vay dự án đầu tư 84 Sơ đồ 3.1- Quy trình cho vay Vietcombank Hà Nội 68 Sơ đồ 3.2- Quy trình cho vay hạn mức giám đốc chi nhánh 73 Sơ đồ 3.3- Quy trình cho vay thông qua HĐTD chi nhánh .74 Sơ đồ 3.4- Quy trình cho vay hạn mức Ban Tổng giám đốc 75 Sơ đồ 3.5- Quy trình cho vay thơng qua HĐTD hội sở 76 1CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Tín dụng lĩnh vực kinh doanh mang lại lợi nhuận chủ yếu cho ngân hàng Rủi ro tín dụng ln song hành với hoạt động tín dụng, khơng thể loại bỏ hồn tồn rủi ro tín dụng mà áp dụng biện pháp nhằm làm giảm thiểu rủi ro tín dụng Đứng góc độ quản lý ngân hàng tỷ lệ tổn thất dự kiến hoạt động ngân hàng tính tốn trước (gọi dự phịng rủi ro tín dụng) Khi ngân hàng hoạt động với mức rủi ro tín dụng khơng vượt q tỷ lệ tổn thất dự kiến coi thành cơng lĩnh vực quản trị rủi ro An tồn hoạt động tín dụng thước đo cho thịnh vượng ngân hàng Xuất phát từ nhu cầu quản trị rủi ro tín dụng, hệ thống kiểm soát nội đời Kiểm soát nội khái niệm Việt Nam Kiểm soát nội với hệ thống văn hỗ trợ cơng nghệ thơng tin phục vụ góp phần tích cực vào việc kiểm sốt rủi ro tín dụng Thực tiễn ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam năm gần đây, rủi ro tín dụng có xu hướng tăng lên chưa kiểm sốt tốt Chính u cầu cấp bách đặt cho hệ thống kiểm soát nội giám sát hoạt động tín dụng kiểm sốt rủi ro tín dụng Từ yêu cầu thiết mà tác giả định chọn đề tài: “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – CN Hà Nội” 1.2 Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu đề tài nhằm làm sáng tỏ nội dung sau: - Làm rõ hoàn thiện lý luận kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Vietcombank Hà Nội - Phân tích thực trạng hoạt động kiểm sốt nội lĩnh vực tín dụng Vietcombank Hà Nội - Trên sở lý luận phân tích thực trạng Vietcombank Hà Nội, đưa giải pháp tăng cường vai trò kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu -Đối tượng nghiên cứu đề tài hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng -Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu lý luận thực tiễn kiểm soát nội hoạt động tín dụng Vietcombank Hà Nội 1.4 Phương pháp nghiên cứu Trong trình nghiên cứu để thực đề tài, tác giả sử dụng tổng hợp phương pháp nghiên cứu khác như: Phương pháp vật biện chứng, vật lịch sử kết hợp với phương pháp hệ thống hoá, thống kê, tổng hợp số liệu, tài liệu để nêu thực trạng đánh giá hoạt động kiểm soát nội Vietcombank Hà Nội với hoạt động tín dụng từ đề xuất giải pháp hoàn thiện 1.5 Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 2: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CHƯƠNG : THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ NỘI CHƯƠNG : GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NH TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – CN HÀ NỘI KẾT LUẬN 2CHƯƠNG 2: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 2.1 Lý luận chung kiểm soát nội 2.1.1 Khái niệm kiểm soát nội Kiểm soát nội phương pháp sách thiết kế để ngăn chặn gian lận, giảm thiểu sai sót, khuyến khích hiệu hoạt động, nhằm đạt tuân thủ sách quy trình thiết lập Một hệ thống kiểm soát nội vững mạnh giúp đem lại lợi ích sau cho cơng ty: • Đảm bảo tính xác số liệu kế tốn báo cáo tài cơng ty • Giảm bớt rủi ro gian lận trộm cắp công ty bên thứ ba nhân viên công ty gây • Giảm bớt rủi ro sai sót khơng cố ý nhân viên mà gây tổn hại cho cơng ty • Giảm bớt rủi ro khơng tn thủ sách quy trình kinh doanh cơng ty • Ngăn chặn việc tiếp xúc rủi ro không cần thiết quản lý rủi ro chưa đầy đủ Thông thường, công ty phát triển lên lợi ích hệ thống ksốt nội trở nên to lớn người chủ cơng ty gặp nhiều khó khăn việc giám sát kiểm soát rủi ro dựa vào kinh nghiệm giám sát trực tiếp thân Đối với cơng ty mà có tách biệt lớn người quản lý cổ đông, hệ thống Kiểm soát nội vững mạnh góp phần tạo nên tin tưởng cao cổ đơng Xét điểm này, hệ thống Kiểm sốt nội vững mạnh nhân tố hệ thống quản trị doanh nghiệp vững mạnh, điều quan trọng cơng ty có nhà đầu tư bên Các nhà đầu tư thường trả giá cao cho cơng ty có rủi ro thấp Hệ thống kiểm soát nội (KSNB) là: Một hệ thống sách thủ tục nhằm mục tiêu: bảo vệ tài sản đơn vị, bảo đảm độ tin cậy thông tin, bảo đảm quy định chế độ pháp lý liên quan đến hoạt động đơn vị tuân thủ lúc, đảm bảo hiệu hoạt động Hoặc Một trình ban giám đốc, nhà quản lý nhân viên đơn vị chi phối, thiết lập để cung cấp đảm bảo hợp lý nhằm thực ba mục tiêu: - Báo cáo tài đáng tin cậy - Các luật lệ qui định tuân thủ - Mọi hoạt động đơn vị hữu hiệu hiệu Chúng ta hiểu cụ thể sau: - Hệ thống KSNB q trình kiểm sốt giúp cho đơn vị đạt mục tiêu Hệ thống KSNB thiết kế vận hành người, khơng đơn sách, thủ tục, biểu mẫu… mà phải bao gồm nhân lực đơn vị Chính người lập mục tiêu, thiết lập chế vận hành Một Hệ thống KSNB tốt không thiết kế tốt mà vận hành tốt - Hệ thống KSNB cung cấp đảm bảo hợp lý, đảm bảo tuyệt đối mục tiêu đạt Vì vận hành HTKSNB, yếu xảy sai lầm người Một nguyên tắc cho định quản lý chi phí cho q trình kiểm sốt khơng thể vượt q lợi ích mong đợi từ q trình kiểm soát