Chương 1: Cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng trong ngân hàng thương mại; Chương 2: Thực trạng công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Phương Đông – Chi nhánh Kiên Giang; Chương 3: Một số giải pháp hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Thương mai cổ phần Phương Đông – Chi nhánh Kiên Giang.
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN LÊ HỒNG PHÚC HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP PHƯƠNG ĐƠNG – CHI NHÁNH KIÊN GIANG LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN ĐÀ NẲNG, 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN LÊ HỒNG PHÚC HOÀN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP PHƯƠNG ĐÔNG – CHI NHÁNH KIÊN GIANG Chuyên ngành Mã số : Kế toán : 834.03.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS HỒ TUẤN VŨ ĐÀ NẲNG, 2019 LỜI CẢM ƠN Để hồn thành đề tài này, q trình khảo sát thu thập, tổng hợp thông tin nhận giúp đỡ tận tình từ anh chị em cán nhân viên Ngân hàng TMCP Phương Đông – Chi nhánh Kiên Giang Nhân đây, cho phép xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới Giảng viên TS Hồ Tuấn Vũ hướng dẫn tơi tận tình trình lựa chọn thực đề tài nghiên cứu Trong trình khảo sát nghiên cứu tơi cịn gặp nhiều khó khăn, bên cạnh trình độ nghiên cứu cịn hạn chế nguyên nhân khác nên dù cố gắng đề tài nghiên cứu không tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, tơi mong nhận góp ý q thầy Những ý kiến đóng góp q thầy giúp tơi nhận hạn chế, qua khắc phục sai sót khuyết điểm đồng thời có thêm tư liệu đường học tập, làm việc nghiên cứu sau Tôi xin chân thành cảm ơn! Tác giả luận văn LÊ HỒNG PHÚC LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn “Hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại cổ phần Phương Đông Chi nhánh Kiên Giang” kết trình học tập, nghiên cứu khoa học độc lập, nghiêm túc thân Luận văn chưa công bố phương tiện truyền thông Các số liệu luận văn có nguồn gốc rõ ràng, đáng tin cậy xử lý khách quan, trung thực Trong q trình nghiên cứu tơi có tham khảo số tài liệu liệt kê phần sau Các giải pháp nêu luận văn rút từ sở lý luận trình nghiên cứu thực tiễn Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan Tác giả luận văn LÊ HỒNG PHÚC MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu Luận văn Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 KHÁI QUÁT VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội hệ thống kiểm soát nội 1.1.2 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội 1.1.3 Các yếu tố cấu thành hệ thống KSNB 1.2 KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 14 1.2.1 Khái niệm tín dụng 14 1.2.2 Phân loại tín dụng 22 1.2.3 Các đặc trưng tín dụng 23 1.3 NỘI DUNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 25 1.3.1 Kiểm soát xét duyệt cho vay 25 1.3.2 Kiểm sốt q trình giải ngân 27 1.3.3 Kiểm soát sau giải ngân 27 KẾT LUẬN CHƯƠNG 30 CHƯƠNG THỰC TRẠNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẨN PHƯƠNG ĐÔNG - CHI NHÁNH KIÊN GIANG 31 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHƯƠNG ĐÔNG CHI NHÁNH KIÊN GIANG 31 2.1.1 Lịch sử hình thành 31 2.1.2 Các sản phẩm, dịch vụ Ngân hàng TMCP Phương Đông Chi nhánh Kiên Giang 34 2.1.3 Tình hình hoạt động ngân hàng từ năm 2015-2017 35 2.2 THỰC TRẠNG VỀ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHƯƠNG ĐÔNG CHI NHÁNH KIÊN GIANG 39 2.2.1 Kiểm soát xét duyệt cho vay 39 2.2.2 Kiểm sốt q trình giải ngân 53 2.3 ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHƯƠNG ĐÔNG CHI NHÁNH KIÊN GIANG 70 2.3.1 Những kết đạt 70 2.3.2 Những hạn chế ngun nhân hạn chế cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng 71 KẾT LUẬN CHƯƠNG 73 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHƯƠNG ĐÔNG CHI NHÁNH KIÊN GIANG 74 3.1 PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHƯƠNG ĐÔNG CHI NHÁNH KIÊN GIANG TRONG THỜI GIAN ĐẾN 74 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHƯƠNG ĐÔNG CHI NHÁNH KIÊN GIANG 75 3.2.1 Hồn thiện kiểm sốt xét duyệt cho vay 75 3.2.2 Hoàn thiện kiểm sốt q trình giải ngân 78 3.2.3 Hồn thiện kiểm sốt sau cho vay 79 3.2.4 Một số giải pháp bổ trợ 81 3.3 KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI HỘI SỞ 88 3.3.1 Trung tâm đào tạo Hội sở cần thường xuyên tổ chức buổi tập huấn hội thảo trao đổi kinh nghiệm hoạt động kiểm soát nội kiểm toán nội 88 3.3.2 Các phịng ban kiểm sốt Hội sở Ngân hàng TMCP Phương Đông cần tăng cường việc giám sát thực quy chế kiểm tra, kiểm soát nội kiểm toán nội 89 3.3.3 Hội sở Ngân hàng TMCP Phương Đông cần quy định cụ thể công tác khen thưởng mức lương xứng đáng với cá nhân tập thể hoàn thành tốt cơng tác kiểm sốt nội 89 KẾT LUẬN CHƯƠNG 92 KẾT LUẬN 93 TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CIC Trung tâm thông tin tín dụng CN Chi nhánh DNBQ Dư nợ bình quân DNQHBQ Dư nợ hạn bình quân HĐQT Hội đồng quản trị KSNB Kiểm soát nội KTNB Kiểm toán nội NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại NQHBQ Nợ hạn bình quân OCB Ngân hàng TMCP Phương Đơng TCTC Tổ chức tài TCTD Tổ chức tín dụng TDH Trung dài hạn TMCP Thương mại cổ phần TM-DV Thương mại dịch vụ WTO Tổ chức thương mại giới DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ Số hiệu hình vẽ Hình 2.1 Hình 2.2 Hình 2.3 Hình 2.4 Tên hình vẽ Cơ cấu tổ chức ngân hàng Quy trình kiểm sốt trước cho vay ngân hàng OCB Chi nhánh Kiên Giang Quy trình kiểm sốt cho vay ngân hàng OCB Chi nhánh Kiên Giang Quy trình kiểm sốt sau cho vay ngân hàng OCB Chi nhánh Kiên Giang Trang 32 49 53 63 DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Số hiệu Tên bảng Trang Tình huy động vốn ngân hàng giai đoạn 2015-2017 35 bảng Bảng 2.1 Bảng 2.2 Tình hình cho vay trung, dài hạn ngân hàng giai đoạn 2015-2017 36 Bảng 2.3 Doanh số cho vay theo ngành kinh tế 36 Bảng 2.4 Doanh số thu nợ theo ngành kinh tế 37 Bảng 2.5 Dư nợ bình quân theo ngành kinh tế 38 Bảng 2.6 Tình hình dư nợ hạn bình quân theo ngành kinh tế 38 Bảng 2.7 Bảng 2.8 Bảng 2.9 Bảng 2.10 Bảng 2.11 Bảng 2.12 Một số lỗi rủi ro phổ biến trình xét duyệt cho vay OCB Chi nhánh Kiên Giang Các công việc kiểm sốt chủ yếu q trình xét duyệt cho vay OCB Chi nhánh Kiên Giang Một số lỗi rủi ro phổ biến trình giải ngân OCB Chi nhánh Kiên Giang Các cơng việc kiểm sốt chủ yếu trình giải ngân OCB Chi nhánh Kiên Giang Một số lỗi rủi ro phổ biến sau cho vay OCB Chi nhánh Kiên Giang Các công việc kiểm soát chủ yếu sau cho vay OCB Chi nhánh Kiên Giang 40 50 54 57 61 68 83 doanh cán tín dụng để nâng cao tính trách nhiệm cán tín dụng - Thực đào tạo lại cho nguồn nhân lực có: Tăng cường hoạt động đào tạo, bồi dưỡng cập nhật kiến thức cho cán nhân viên khóa đào tạo ngắn ngày, đảm bảo cho nhân viên ngân hàng có kỹ năng, trình độ lành nghề cần thiết để có đủ lực, trình độ nhiều mặt : pháp luật, kỹ thuật, kinh tế, marketing trường hợp cần thiết thuê chuyên gia kỹ thuật, quan chức thẩm định Thường xuyên tổ chức tập huấn, hội thảo, trao đổi hoạt động nghiệp vụ Ngân hàng tổ chức thi dành cho Cán quan hệ khách hàng, đặt tình để Cán quan hệ khách hàng trải nghiệm, rèn luyện kiến thức kỹ xử lý tình huống, đặc biệt mang lại học nhẹ nhàng mà sâu sắc tầm quan trọng hoạt động kiểm sốt tín dụng đánh vào ý thức Cán quan hệ khách hàng để họ thấy cần thiết phải thực sát công tác Đồng thời xây dựng kế hoạch đào tạo, huấn luyện đào tạo lại nhân viên có thay đổi chế, sách, mục tiêu kinh doanh, quy trình cơng nghệ kỹ thuật Ngồi cần loại bỏ hẳn tâm lý cán quan hệ khách hàng cho vay dựa tài sản bảo đảm Trong tiếp cận xét duyệt khoản vay, cần trì kiên nguyên tắc: Chỉ cho vay hiểu khách hàng, kiểm sốt tín dụng Từng bước đào tạo đội ngũ hỗ trợ kinh doanh chuyên nghiệp phụ trách việc kiểm sốt khách hàng Có sách tuyển dụng thu hút nguồn nhân lực trẻ, có trình độ cao Tạo mơi trường làm việc có chế độ đãi ngộ hợp lý: Mơi trường làm việc tốt, đội ngũ nhân viên tận tâm, động sáng tạo 84 - Đánh giá lực nhân viên có mức lương tương xứng Để thu hút giữ nhân viên cần quy định mức lương dựa lực nhân viên đánh giá lực họ Việc đánh giá lực nhân viên có mức lương tương xứng khuyến khích nhân viên phát huy tối đa khả năng, tính sáng tạo…để hồn thành cơng việc giao với kết tốt Ngân hàng cần quy định kết đánh giá, xếp loại nhân viên để thực sách quy hoạch cán kế thừa, đào tạo nâng cao, nâng lương, chuyển công tác…Do kết xếp loại nhân viên có ảnh hưởng lớn đến quyền lợi họ nên kết cần phải vào tiêu cụ thể, rõ ràng số tiêu chuẩn sau: Mức độ hoàn thành công việc giao Những giải pháp khả thi nâng cao chất lượng công việc Đánh giá khách hàng Đánh giá cấp lãnh đạo trực tiếp cao Mối quan hệ với đồng nghiệp Những tiêu chí để đánh giá nhân viên cần thường xuyên xem xét lại để chỉnh sửa, bổ sung cho phù hợp việc đánh giá phải kiểm tra, giám sát chặt chẽ để đảm bảo đánh giá lực nhân viên Đồng thời, ngân hàng định kỳ tổ chức kiểm tra trình độ nghiệp vụ nhân viên phịng ban nhằm có đánh giá khách quan lực nhân viên, vào nhận xét cá nhân - Xây dựng sách khen thưởng, kỷ luật hợp lý, dựa tiêu chí cụ thể, rõ ràng Xây dựng sách khen thưởng theo lực, theo đóng góp nhân viên ngân hàng phải dự kết rõ ràng, cụ thể Tuy nhiên, ngân hàng không nên nhấn mạnh mức mục tiêu thành tích, quan tâm đến lợi nhuận mà bỏ qua rủi ro thông qua chế độ khen 85 thưởng cho cá nhân, đơn vị mang lại lợi nhuận cao cho ngân hàng dù vi phạm nguyên tắc kiểm soát Khi ngân hàng làm vậy, cán nhân viên nhận thấy ngân hàng đặt mục tiêu lợi nhuận lên hàng đầu, khơng phải vấn đề kiểm sốt tốt để hoạt động an toàn, làm nảy sinh hành vi chỉnh sửa, dấu kết yếu Bên cạnh sách khen thưởng, phải xây dựng sách kỷ luật rõ ràng, cụ thể cá nhân vi phạm tương ứng với quyền hạn, trách nhiệm Trường hợp nhân viên vi phạm khơng nhân viên phải chịu hình thức kỷ luật mà cấp phải chịu hình thức kỷ luật tuỳ theo trách nhiệm quản lý cấp nhân viên Nhờ vậy, nhân viên có trách nhiệm việc thực thi nghiệp vụ, cán quản lý có trách nhiệm việc giám sát công việc quản lý nhân viên - Phát triển cơng nghệ quản lý rủi ro Một khó khăn ngân hàng nói chung OCB Kiên Giang nói riêng ln thiếu thơng tin xác khách hàng thơng tin ln tình trạng bất cân xứng, không cập nhật kịp thời Mặc dù trung tâm thơng tin tín dụng CIC NHNN ngày phát triển mạnh mẽ đóng vai trị quan trọng cung cấp thông tin khách hàng, thực phân tích, xếp loại tín dụng doanh nghiệp, cung cấp thơng tin cảnh báo…, địi hỏi thơng tin ngân hàng chưa đáp ứng cách tin cậy, nhanh chóng kịp thời Các thơng tin báo cáo tài doanh nghiệp chưa bị bắt buộc phải qua kiểm toán nên độ xác báo cáo chưa cao Việc tìm kiếm thơng tin khó khăn tình trạng thông tin bất đối xứng tồn chưa thể khắc phục thị trường tài Việt Nam Tuy nhiên, năm gần ngân hàng tự xây dựng cho hệ thống thơng tin quản lý, lưu trữ dự báo riêng nên nguồn thơng tin tin cậy, nhanh chóng, kết hợp thông tin nhiều chiều khác phần trợ giúp phục vụ kịp thời yêu cầu công việc 86 - Hồn thiện kiểm sốt nội mơi trường máy tính Sự phát triển nhanh chóng cơng nghệ thơng tin có ảnh hưởng lớn đến lĩnh vực ngân hàng Bởi lẽ, phần lớn ngân hàng trang bị hệ thống máy tính cho phận chức năng, hướng đến quản lý chuyên nghiệp với phần mềm ứng dụng OCB Kiên Giang dần lớn mạnh, việc áp dụng công nghệ thông tin vào hoạt động kinh doanh hoạt động kế toán ngân hàng thực Do cần phải hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội mơi trường máy tính thực hữu hiệu để kiểm sốt tốt cơng tác kinh doanh nói chung cơng tác kế tốn nói riêng, cụ thể cần phải thực bảo trì trang thiết bị tin học xây dựng hệ thống thông tin dự phịng Thực bảo trì trang thiết bị tin học - Nội dung bảo trì phần cứng hệ thống mạng: + Kiểm tra tình trạng hoạt động thiết bị; kiểm tra cấu hình thiết bị kiểm tra tốc độ đường truyền thơng làm vệ sinh công nghiệp + Phát hiện, kiến nghị sửa chữa, thay thiết bị hư hỏng hết thời hạn sử dụng - Nội dung bảo trì phần mềm sở liệu: + Nâng cấp phần mềm: bao gồm việc khắc phục kịp thời khiếm khuyết chương trình (vá lỗi), đáp ứng yêu cầu đổi nghiệp vụ thay thuật tốn thay cơng nghệ lạc hậu + Điều chỉnh phần mềm: bao gồm việc thay đổi, bổ sung cấu phần phần mềm cho phù hợp với yêu cầu người sử dụng tình trạng thiết bị + Bảo trì phần mềm hệ thống (hệ điều hành): kiểm tra tình trạng hoạt động hệ thống (performance), vùng đĩa trống Xóa file liệu trung gian, xóa file nhật ký (log file) thời hạn + Kiểm tra, diệt Virus tin học, mã độc hại, sâu tin học bảo trì 87 theo tiêu chuẩn riêng nhà cung cấp - Qui trình bảo trì gồm bước sau đây: Giao ban kỹ thuật bên liên quan tình trạng hoạt động máy móc, thiết bị, phần mềm sở liệu để lập kế hoạch thực chi tiết Đối với phần mềm, sở liệu, máy móc, thiết bị có chứa mã khóa bảo mật (Password) nhân viên quản lý phải thay mã khóa bảo mật tạm thời; thực việc lưu trữ cấu hình liệu quan trọng đề phòng việc liệu bảo trì Nhân viên bảo trì thực cơng việc bảo trì Trong thời gian làm cơng việc bảo trì nhân viên bảo trì phải sử dụng loại mã khóa bảo mật tạm thời Sau hồn thành cơng việc bảo trì, bên liên quan phải tổ chức vận hành để nghiệm thu tình trạng hoạt động loại thiết bị, phần mềm riêng lẻ hệ thống; kiểm tra tiêu chuẩn vệ sinh công nghiệp, kiểm tra lại việc ghi chép nhật ký bảo trì Nhân viên quản lý phải tổ chức kiểm tra, giám sát cơng việc bảo trì, thực hồn trả mã khố bảo mật tình trạng ban đầu bảo đảm trang thiết bị trạng thái sẵn sàng đưa vào sử dụng Xây dựng trung tâm liệu dự phòng với yêu cầu tối thiểu sau: - Trung tâm liệu dự phịng phải đặt cách trung tâm liệu tối thiểu 30 km; - Trung tâm dự phòng phải có đủ lực sở vật chất, kỹ thuật nhân lực, sẵn sàng đảm nhận toàn vai trị trung tâm cần thiết; - Hệ thống cung cấp nguồn điện bao gồm lưới điện quốc gia, máy phát điện, tích điện thiết kế tự động đảm bảo cung cấp nguồn điện ổn định, liên tục, đáp ứng yêu cầu hoạt động 24 giờ/ngày ngày/tuần; - Cơ sở liệu hoạt động nghiệp vụ xử lý tập trung lưu tức thời từ trung tâm sang trung tâm dự phịng; 88 - Tổ chức bảo vệ an ninh, an toàn tuyệt đối hệ thống trang thiết bị kỹ thuật liệu; - Thời gian đưa trung tâm dự phòng vào hoạt động thay hoàn toàn cho trung tâm khơng q 04 3.3 KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI HỘI SỞ Mặc dù nhận thức hệ thống KSNB phụ thuộc phần lớn vào thân chi nhánh ngân hàng, quan quản lý chưa có u cầu cụ thể chi nhasnh chưa thể nhận thức đầy đủ cần thiết việc tổ chức hệ thống KSNB ngân hàng Vì vậy, Hội sở Ngân hàng TMCP Phương Đơng cần có số biện pháp giám sát hổ trợ chi nhánh việc thực hiệu hệ thống KSNB nói chung kiểm tốn nội nói riêng 3.3.1 Trung tâm đào tạo Hội sở cần thường xuyên tổ chức buổi tập huấn hội thảo trao đổi kinh nghiệm hoạt động kiểm soát nội kiểm toán nội Nhằm giúp chi nhánh nâng cao hiểu biết KSNB kiểm toán nội bộ, Trung tâm đào tạo Hội sở Ngân hàng TMCP Pho cần thường xuyên tổ chức buổi tập huấn tìm hiểu hệ thống KSNB kiểm tốn nội Bên cạnh đó, Hội sở nên tổ chức buổi hội thảo trao đổi kinh nghiệm thực hoạt động KSNB nói chung kiểm tốn nội nói riêng chi nhánh điểm, chi nhánh có hiệu kinh doanh tốt hồn thành tốt công tác KSNB nhằm trao đổi kinh nghiệm thiết kế thực hiệu hệ thống KSNB, đồng thời nêu lên yếu việc xây dựng hệ thống KSNB chi nhánh để chi nhánh chưa hoàn thành tốt rút kinh nghiệm việc xây dựng hệ thống KSNB chi nhánh 89 3.3.2 Các phịng ban kiểm sốt Hội sở Ngân hàng TMCP Phương Đông cần tăng cường việc giám sát thực quy chế kiểm tra, kiểm soát nội kiểm tốn nội Ngồi việc ban hành quy chế hướng dẫn thực việc tăng cường giám sát phịng ban kiểm sốt tra Hội sở hoạt động kiểm soát nội kiểm toán nội ngân hàng quan trọng nhằm nâng cao nhận thức ngân hàng việc thực thi hệ thống KSNB Các phịng ban kiểm sốt Hội sở cần đánh giá hoạt động hệ thống KSNB nói chung kiểm tốn nội nói riêng chi nhánh thông qua việc trực tiếp kiểm tra chi nhánh thông qua báo cáo định kỳ chi nhánh gửi cho Hội sở Bên cạnh đó, Hội sở Ngân hàng TMCP Phương Đơng nên yêu cầu bắt buộc chi nhánh phải gửi báo cáo kiểm toán chi nhánh kiểm toán nhà nước kiểm toán độc lập thực với nhận xét kiểm toán hệ thống KSNB chi nhánh Ngồi ra, hàng năm phịng ban giám sát Hội sở cần tổng kết, đánh giá việc thực hệ thống KSNB chi nhánh, nêu ưu, khuyết điểm thực thi hệ thống KSNB chi nhánh Đây tư liệu cho buổi hội thảo giúp chi nhánh khắc phục yếu kém, học hỏi kinh nghiệm chi nhánh khác để thực tốt hoạt động kiểm soát nội kiểm toán nội chi nhánh 3.3.3 Hội sở Ngân hàng TMCP Phương Đông cần quy định cụ thể công tác khen thưởng mức lương xứng đáng với cá nhân tập thể hồn thành tốt cơng tác kiểm soát nội - Đánh giá lực nhân viên có mức lương tương xứng với lực Để thu hút giữ nhân viên cần quy định mức lương dựa lực nhân viên đánh giá lực họ Việc đánh giá 90 lực nhân viên có mức lương tương xứng khuyến khích nhân viên phát huy tối đa khả năng, tính sáng tạo…để hồn thành cơng việc giao với kết tốt Ngân hàng cần quy định kết đánh giá, xếp loại nhân viên để thực sách quy hoạch cán kế thừa, đào tạo nâng cao, nâng lương, chuyển cơng tác…Do kết xếp loại nhân viên có ảnh hưởng lớn đến quyền lợi họ nên kết cần phải vào tiêu cụ thể, rõ ràng số tiêu chuẩn sau: + Mức độ hồn thành cơng việc giao + Những giải pháp khả thi nâng cao chất lượng công việc + Đánh giá khách hàng + Đánh giá cấp lãnh đạo trực tiếp cao + Mối quan hệ với đồng nghiệp Những tiêu chí để đánh giá nhân viên cần thường xuyên xem xét lại để chỉnh sửa, bổ sung cho phù hợp việc đánh giá phải kiểm tra, giám sát chặt chẽ để đảm bảo đánh giá lực nhân viên Đồng thời, ngân hàng định kỳ tổ chức kiểm tra trình độ nghiệp vụ nhân viên phịng ban nhằm có đánh giá khách quan lực nhân viên, vào nhận xét cá nhân - Xây dựng sách khen thưởng, kỷ luật hợp lý, dựa tiêu chí cụ thể, rõ ràng: Xây dựng sách khen thưởng theo lực, theo đóng góp nhân viên ngân hàng phải dự kết rõ ràng, cụ thể Tuy nhiên, ngân hàng không nên nhấn mạnh mức mục tiêu thành tích, quan tâm đến lợi nhuận mà bỏ qua rủi ro thông qua chế độ khen thưởng cho cá nhân, đơn vị mang lại lợi nhuận cao cho ngân hàng dù vi phạm nguyên tắc kiểm soát Khi ngân hàng làm vậy, cán nhân viên nhận thấy ngân hàng đặt mục tiêu lợi nhuận lên hàng đầu, 91 vấn đề kiểm sốt tốt để hoạt động an tồn, làm nảy sinh hành vi chỉnh sửa, dấu kết yếu Bên cạnh sách khen thưởng, phải xây dựng sách kỷ luật rõ ràng, cụ thể cá nhân vi phạm tương ứng với quyền hạn, trách nhiệm Trường hợp nhân viên vi phạm khơng nhân viên phải chịu hình thức kỷ luật mà cấp phải chịu hình thức kỷ luật tuỳ theo trách nhiệm quản lý cấp nhân viên Nhờ vậy, nhân viên có trách nhiệm việc thực thi nghiệp vụ, cán quản lý có trách nhiệm việc giám sát công việc quản lý nhân viên 92 KẾT LUẬN CHƯƠNG Trên sở lý luận chung kiểm soát nội hoạt động tín dụng trình bày Chương thực trạng KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Phương Đơng CN Kiên Giang trình bày Chương 2, tác giả nêu lên số giải pháp nhằm hồn thiện KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Phương Đông Chi nhánh Kiên Giang Các giải pháp chủ yếu hồn thiện kiểm sốt xét duyệt cho vay, hồn thiện kiểm sốt q trình giải ngân hồn thiện kiểm sốt sau giải ngân Bên cạnh đó, Hội sở Ngân hàng TMCP Phương Đơng phải có hổ trợ Chi nhánh việc hồn thiện KSNB thơng qua việc ban hành hướng dẫn, tổ chức buổi hội thảo chuyên đề hoạt động KSNB kiểm toán nội bộ, tăng cường hoạt động giám sát, đặt yêu cầu chặt chẽ liên quan đến KSNB đồng thời cần có sách khen thưởng mức lương tương xứng với lực cán nhân viên hoàn thành tốt nhiệm vụ giao công tác KSNB…Với nổ lực ngân hàng TMCP Phương Đông Chi nhánh Kiên Giang hổ trợ Hội sở Ngân hàng TMCP Phương Đơng cơng tác KSNB hoạt động tín dụng Chi nhánh nhanh chóng hoàn thiện, giúp cho Chi nhánh hoạt động an toàn, hiệu quả, đạt mục tiêu đề 93 KẾT LUẬN Hoạt động kinh doanh ngân hàng hoạt động phức tạp chứa đựng nhiều rủi ro Do đó, nhà quản trị ngân hàng cần phải có biện pháp quản trị ngân hàng để hoạt động kinh doanh an toàn, hiệu Thiết kế áp dụng hệ thống KSNB biện pháp hữu hiệu mà ngân hàng thương mại nói chung, Ngân hàng TMCP Phương Đơng Chi nhánh Kiên Giang nói riêng thực để đạt mục tiêu Bên cạnh ưu điểm cơng tác KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Phương Đơng CN Kiên Giang cịn hạn chế Vì vậy, ngân hàng cần thực biện pháp khắc phục hạn chế ngày hồn thiện cơng tác KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng Các giải pháp Ngân hàng TMCP Phương Đông CN Kiên Giang cần tập trung nhóm giải pháp sau: - Tạo mơi trường kiểm sốt tốt cho cơng tác KSNB hoạt động tín dụng thơng qua việc tổ chức lại cấu tổ chức, đồng thời có đầu tư phát triển nguồn nhân lực với phát triển công nghệ đại phù hợp với kế hoạch chiến lược phát triển ngân hàng - Hồn thiện cơng tác KSNB hoạt động tín dụng thơng qua việc hồn thiện KSNB hoạt động tín dụng, kiểm sốt nội máy tính - Năng cao chất lượng cơng việc kiểm tốn nội lực, đạo đức kiểm toán viên nội với chế độ đãi ngộ thoả đáng cho kiểm toán viên phải tạo điều kiện sở vật chất, ứng dụng cơng nghệ thơng tin vào hoạt động kiểm tốn nội Bên cạnh đó, ngân hàng nhà nước cần có biện pháp hổ trợ cho ngân hàng hoàn thiện KSNB ban hành hướng dẫn thực quy định kiểm soát nội giám sát việc thực nó, tổ chức tập huấn 94 buổi hội thảo trao đổi kinh nghiệm thực hệ thống KSNB ngân hàng nước, đồng thời quy định chặt chẽ hệ thống KSNB điều kiệm thành lập ngân hàng hay chi nhánh Nói chung, luận văn đưa sở lý luận KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại, phân tích đánh giá ưu điểm, hạn chế nguyên nhân hạn chế việc thiết kế thực KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Phương Đông CN Kiên Giang Trên sở lý luận thực tiễn đó, luận văn nêu lên số giải pháp nhằm hoàn thiện KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng Những kết nghiên cứu chắn chưa thoả mãn hết yêu cầu đề tài, cần tiếp tục nghiên cứu để khắc phục thiếu sót phát triển đề tài mức độ cao Tác giả mong nhận ý kiến đóng góp, trao đổi, hướng dẫn thầy cô, đồng nghiệp bạn đọc quan tâm đến lĩnh vực để kết nghiên cứu ngày hoàn thiện TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng việt: Phan Hùng An (2005), “Kiểm tra nội ngân hàng thương mại bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế”, Tạp chí ngân hàng (số chuyên đề Tiếp tục đổ tra ngân hàng Việt Nam) Bussiness Edge (2005), Đạt chất lượng phương pháp công cụ nào, Nhà xuất trẻ Việt Dũng (2007), “Mơ hình tổ chức quản lý rủi ro ngân hàng”, Tạp chí ngân hàng (10) Hoàng Huy Hà (2006), “Bàn chế kiểm soát nội NHTM Việt Nam”, Kỷ yếu hội thảo khoa học Giải pháp phát triển hệ thống giám sát tài chính-ngân hàng hữu hiệu Ngơ Hướng, Phan Đình Thế (2002), Quản trị kinh doanh ngân hàng, NXB Thống Kê Nguyễn Thị Loan (2004), “Kiểm toán nội theo quan điểm đại thực tế ngân hàng thương mại Việt Nam”, Tạp chí cơng nghệ ngân hàng (1) Đinh Phà Minh (2006), “Hồn thiện hệ thống kiểm tra, kiểm tốn nội NHTM nhà nước “, Tạp chí khoa học đào tạo ngân hàng (51) Ngân hàng nhà nước Việt Nam (2007), Tài liệu hôi thảo Triển khai thực quy chế kiểm toán nội kiểm tra kiểm soát nội Vũ Thuý Ngọc (2006), “Hệ thống KSNB ngân hàng đại”, Tạp chí ngân hàng (9) 10 Peter S.Rose (2001), Quản trị ngân hàng thương mại, NXB Tài 11 Quốc hội Việt Nam, Quyết định số 20/2004/QH11 ngày 15/06/2004 Quốc hội khoá XI sửa đổi, bổ sung số điều Luật tổ chức tín dụng 12 Nguyễn Quang Quynh (2005), Lý thuyết kiểm toán, NXB Tài 13 Hà Thị Sáu (2007), “Cạnh tranh thu hút nguồn nhân lực lĩnh vực tài chính-tiền tệ”, Tạp chí ngân hàng (9) 14 Nguyễn Đức Thảo, Trần Quốc Đạt (2006), “Áp dụng hệ thống quản lý chất lượng ISO ngân hàng thương mại Việt Nam”, Tạp chí khoa học đào tạo ngân hàng (50) 15 Ngân hàng nhà nước, định số 36/2006/QĐ-NHNN ngày 01/08/2006 Thống đốc NHNN quy chế kiểm tra, kiểm sốt nội tổ chức tín dụng 16 Ngân hàng nhà nước, định số 37/2006/QĐ-NHNN ngày 01/08/2006 Thống đốc NHNN quy chế kiểm toán nội tổ chức tín dụng 17 Nguyễn Văn Tiến (2005), Đánh giá phòng ngừa rủi ro kinh doanh ngân hàng, NXB Thống kê 18 Phan Văn Tính (2007), “Bàn việc xây dựng hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội ngân hàng thương mại theo yêu cầu mới”, Tạp chí ngân hàng (8) 19 Trường Đại học kinh tế Tp Hồ Chí Minh, Khoa Kế toán kiểm toán (2005), Kiểm toán, NXB Thống kê 20 Vụ chiến lược phát triển ngân hàng (2006), Giải pháp phát triển hệ thống giám sát tài chình-ngân hàng hữu hiệu, NXB Văn hố thơng tin Hà Nội 21 Website ngân hàng nhà nước Việt Nam: www.sbv.org.vn 22 Website ngân hàng TMCP Phương Đông: www.ocb.com.vn 23 Website ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Tiếng Anh 24 Basel committee on banking supervision (1998), Framwork for internal control systems in baking organisation 25 Thomas P.Fitch (1997), Dictionary of baking terms, Baron’s Edutional Series Inc 26 Timothy W.Koch (1995), Bank Management, University of South carolina, The Dryden Press 27 United Stases General Acounting Office (1999), Standards for internal control in the federal government 28 United Stases General Acounting Office (2001), Internal control management and evaluation tool 29 Website tổ chức COSO: www.coso.org/resources.html ... 25 hàng, ngân hàng hoạt động kinh tế 1.3 NỘI DUNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Q trình kiểm sốt tín dụng khách hàng đặt vấn đề vay vốn với ngân hàng khách hàng. .. TRẠNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẨN PHƯƠNG ĐÔNG CHI NHÁNH KIÊN GIANG 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHƯƠNG ĐÔNG CHI NHÁNH KIÊN GIANG 2.1.1... hoạt động tín dụng ngân hàng 71 KẾT LUẬN CHƯƠNG 73 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHƯƠNG ĐÔNG CHI NHÁNH KIÊN GIANG