Thực trạng kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng Sacombank chi nhánh Bình Định

GVHD: ThS.Bùi Thị Thu Ngân LỜI MỞ ĐẦU Trong năm qua hệ thống ngân hàng Việt Nam đổi cách mô hình tổ chức, chế điều hành nghiệp vụ… Có thể nói hoạt động hệ thống ngân hàng có đóng góp đáng kể nghiệp vụ đổi phát triển kinh tế đất nước Bên cạnh kết đạt được, hệ thống ngân hàng Việt Nam bộc lộ yếu điều hành hoạt động nghiệp vụ, đặc biệt việc quản lý hoạt động ngân hàng Thương mại với cac loại hình sỡ hữu khác Những yếu khó tránh khỏi lý thuyết kinh nghiệm quản lý ngân hàng thương mại trình chuyển sang kinh tế thị trường nước ta chưa nghiên cứu đầy đủ Hoạt động kinh doanh ngân hàng loại hình kinh doanh có nhiều rủi ro dễ bị tổn thương có gian lận sai sót, việc bảo đảm an toàn hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại nhà kinh doanh ngân hàng quan tâm mà mối quan tâm người gửi tiền, quan quản lý Nhà nước, toàn xã hội phá sản ngân hàng gây nên đổ vỡ dây chuyền hệ thống tài - ngân hàng, ảnh hưởng lớn toàn nên kinh tế Để ngăn ngừa tổn thất rủi ro xảy trình hoạt động kinh doanh ngân hàng, biện pháp tra, kiểm tra, giám sát quan quản lý Nhà nước, trước hết đòi hỏi ngâ hàng thương mại phải có biện pháp hữu hiệu Mà biện pháp quan trọng ngân hàng thương mại phải thiết lập hệ thống kiểm soát nội cách đầy đủ có hiệu Và đặc biệt kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng, nghiệp vụ quan ngân hàng thương mại Trong thời gian thực tập Sacombank CN Bình Định, nghiên cưu quy trình kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng, em chọn đề tà: “Thực trạng kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Sacombank chi nhánh Bình Định” Chuyên đề bao gồm chương: − Chương I: Cơ sở lý luận kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại SV: Nguyễn Thị Thanh Nhàn Page GVHD: ThS.Bùi Thị Thu Ngân − Chương II: Thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng Sacombank CN Bình Định Mục đích báo cáo thực tập tốt nghiệp: thông qua báo cáo thực tập tốt nghiệp này, tìm hiểu phân tích thực trang kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Sacombank CN Bình Định cách cụ thể Đồng thời vận dụng kiến thức học để phân tích, đánh giá hoạt động Kiểm soát nội Sacombank năm gần Qua thấy thành công mà Scombank đạt khó khăn trình hoạt động từ đề xuất số giải pháp nhằm khắc phục khó khăn để đến thành công Đối tượng nghiên cứu: hoạt động kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng thực tiễn Sacombank Phạm vi nghiên cứu: tập trung nghiên cứu hoạt động nghiệp vụ tín dụng Sacombank giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2013 Phương pháp nghiên cứu: báo cáo thực tập tốt nghiệp sử dụng phương pháp vật biện chứng, chủ nghĩa vật lịch sử, cách tiếp cận từ tổng quát đến cụ thể, áp dụng phương pháp lựa chọn, đối chiếu, tổng hợp, phân tích… Để hoàn thành chuyên đề em nhận hướng dẫn nhiệt tình giảng viên Thạc sĩ Bùi Thị Thu Ngân, anh Trần Văn Chinh - Chuyên viên kiểm soát tín dụng, giúp đỡ anh chị ngân hàng Tuy nhiên phạm vi đề tài rộng, thời gian nghiên cứu có hạn, với thiếu kinh nghiệm thực tế sinh viên học nên chuyên đề không tránh khỏi sai sót, hạn chế Vì em mong nhận đóng góp, bổ sung ý kiến thầy cô giáo từ phía ngân hàng Sacombank SV: Nguyễn Thị Thanh Nhàn Page GVHD: ThS.Bùi Thị Thu Ngân Chương I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan kiểm soát nội 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội Hệ thống kiểm soát nội thực chất hoạt động, biện pháp, kế hoạch, quan điểm, nội quy sách nỗ lực thành viên tổ chức để đảm bảo cho tổ chức hoạt động hiệu đạt mục tiêu đặt cách hợp lý Nói cách khác, tập hợp tất việc mà công ty cần làm để có điều muốn có tránh điều muốn tránh Hệ thống không đo đếm kết dựa số tăng trưởng, mà giám sát nhân viên, sách, hệ thống, phòng ban công ty vận hành sao, giữ nguyên cách làm đó, có khả hoàn thành kế hoạch không Ngoài ra, thiết lập hệ thống kiểm soát nội hữu hiệu hạn chế đến mức thấp việc thất thoát tài sản công ty Kiểm soát nội khâu quan trọng quy trình quản trị, nhà quản lý thường quan tâm nhiều đến việc hình thành trì hoạt động kiểm soát để đạt mục tiêu tổ chức.Với ý nghĩa đó, kiểm soát hiểu theo nhiều chiều: cấp quản lý cấp thông qua sách biện pháp cụ thể, đơn vị kiểm soát đơn vị khác thông qua chi phối đáng kể quyền sỡ hữu lợi ích tương ứng, nội đơn vị kiểm soát lẫn thông qua quy chế thủ tục quản lý,… Tuy nhiên, thông dụng kiểm soát nội đơn vị Đối với tổ chức, doanh nghiệp, việc kiểm tra, kiểm soát hoạt động hàng ngày có ý nghĩa quan trọng Điều đòi hỏi doanh nghiệp, tổ chức phải có hệ thống kiểm soát nôi hữu hiệu Về chất, hiểu hệ thống kiểm soát nội sau: − Kiểm soát nội trình, bao gồm chuỗi hoạt động kiểm soát diện phận đơn vị kết hợp với thành thể thống SV: Nguyễn Thị Thanh Nhàn Page GVHD: ThS.Bùi Thị Thu Ngân Quá trình kiểm soát phương tiện để giúp đơn vị đạt mục tiêu − Kiểm soát nội thiết kế vận hành người Kiểm soát nội không đơn sách, thủ tục, biểu mẫu … mà bao gồm người tổ chức Hội đồng quản trị, Ban giám đốc, nhân viên khác… Chính người định mục tiêu, thiết lập chế kiểm soát nơi vận hành chúng − Kiểm soát nội cung cấp đảm bảo hợp lý, không đảm bảo tuyệt đối mục tiêu thực hiên Do vận hành hệ thống kiểm soát sai phạm xảy làm cho mục tiêu thực được, hệ thống kiểm soát nội ngăn chặn sai phạm đảm bảo chúng không xảy 1.1.2 Mục tiêu kiểm soát nội Theo liên đoàn Kế toán Quốc tế (IFAC), hệ thống kiểm soát nội hệ thống sách thủ tục nhằm mục tiêu sau: − Bảo vệ tài sản đơn vị: Tài sản đơn vị bao gồm tài sản hữu hình tài sản vô hình, chúng bị đánh cắp, bị lợi dụng vào mục đích khác bị hư hại không bảo vệ hệ thống kiểm soát thích hợp Điều tương tự xảy tài sản phi vật chất khác hệ thống sổ sách kế toán, tài liệu quan trọng… − Đảm bảo thực chế độ pháp lý: Hệ thống kiểm soát nội thiết kế doanh nghiệp phải đảm bảo định chế độ pháp lý liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải tuân thủ mức Cụ thể, hệ thống kiểm soát nội cần: Duy trì tuân thủ sách có liên quan đến hoạt động doanh nghiệp; Ngăn chặn phát kịp thời xử lý sai phạm gian lận hoạt động daonh nghiệp; Đảm bảo việc ghi chép kế toán đầy đủ, xác việc lập báo cáo tài trung thực khách quan SV: Nguyễn Thị Thanh Nhàn Page GVHD: ThS.Bùi Thị Thu Ngân − Đảm bảo hiệu hoạt động lực quản lý: Các trình kiểm soát đơn vị thiết kế nhằm ngăn ngừa lặp lại không cần thiết tác nghiệp, gây lãng phí hoạt động sử dụng hiệu nguồn lực doanh nghiệp Bên cạnh đó, nhà quản lý thường đánh giá kết hoạt động doanh nghiệp thực với chế giám sát hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp nhằm nâng cao khả quản lý, điều hành máy quản lý doanh nghiệp − Đảm bảo độ tin cậy thông tin: Thông tin kinh tế máy kế toán xử lý tổng hợp quan trọng cho việc hình thành định nhà quản lý Như vậy, thông tin cung cấp phải đảm bảo tính kịp thời thời gian, tính xác tin cậy thực trạng hoạt động phản ánh đầy đủ, khách quan nội dung chủ yếu hoạt động kinh tế tài Tuy nằm thể thống song bốn mục tiêu nêu có mâu thuẫn với tính hiệu hoạt động với mục đích bảo vệ tài sản, sổ sách cung cấp thông tin đầy đủ tin cậy Nhiệm vụ nhà quản lý thiết kế hệ thống kiểm soát nội hữu hiệu kết hợp hài hòa bốn mục tiêu 1.1.3 Các phận cấu thành kiểm soát nội Tùy vào loại hình hoạt động, mục tiêu quy mô công ty mà hệ thống kiểm soát nội sử dụng khác nhau, nói chung, hệ thống cần có thành phần sau: Môi trường kiểm soát: Phản ánh sắc thái chung đơn vị, chi phối ý thức kiểm soát thành viên đơn vị, tảng phận khác kiểm soát nội Các nhân tố chính: − Tính trực giá trị đạo đức: nhà quản lý (NQL) cần xây dựng chuẩn mực đạo đức đơn vị cư xử đắn, NQL cần phải làm gương cho cấp việc tuân thủ chuẩn mực cần phải phổ biến quy định đến thành viên thể thức thích hợp SV: Nguyễn Thị Thanh Nhàn Page GVHD: ThS.Bùi Thị Thu Ngân − Đảm bảo lực: đảm bảo nhân viên có kỹ hiểu biết để thực nhiệm vụ Vì thế, NQL nên tuyển dụng nhân viên có kiến thức kinh nghiệm phù hợp với nhiệm vụ giao − Hội đồng quản trị Uỷ ban kiểm toán: Nhiều nước giới, yêu cầu công ty cổ phần có niêm yết Thị trường chứng khoán cần thành lập Uỷ ban kiểm toán Uỷ ban không tham gia vào việc điều hành đơn vị mà có vai trò việc thực mục tiêu, giám sát việc tuân thủ pháp luật, giám sát việc lập báo cáo tài chính, đảm bảo độc lập Kiểm toán nội với phân quản lý doanh nghiệp… Ở Việt nam, Luật doanh nghiệp 2005 quy định số loại hình công ty phải có Ban kiểm soát trực thuộc Đại hội đồng cổ đông đóng vai trò Uỷ ban kiểm toán − Cơ cấu tổ chức: phân chia trách nhiệm quyền hạn phận đơn vị, cấu phù hợp sở để lập kế hoạch, điều hành, kiểm soát giám sát hoạt động Cơ cấu tổ chức thể qua sơ đồ tổ chức, cần phù hợp với quy mô đặc thù hoạt động đơn vị − Cách thức phân định quyền hạn trách nhiệm: Phân định quyền hạn trách nhiệm xem phần mở rộng cấu tổ chức, cụ thể hóa quyền hạn trách nhiệm thành viên hoạt động đơn vị, giúp họ hiểu họ có nhiệm vụ hành vi họ ảnh hưởng đến tổ chức Do đó, đơn vị cần thể chế hóa văn quyền hạn trách nhiệm phận nhân viên đơn vị − Chính sách nhân sự: sách thủ tục NQL tuyển dụng, huấn luyện, bổ nhiệm, đánh giá, sa thải… NQL chọn nhân viên có đủ lực, kinh nghiệm, đạo đức tốt góp phần lớn đến hữu hiệu hiệu môi trường kiểm soát Đánh giá rủi ro: Đối với hoạt động đơn vị có phát sinh rủi ro khó kiểm soát tất Vì vậy, NQL phải đánh giá phân tích nhân tố ảnh hưởng tạo nên rủi ro làm cho mục tiêu SV: Nguyễn Thị Thanh Nhàn Page GVHD: ThS.Bùi Thị Thu Ngân không đạt cố gắng kiểm soát để tối thiểu hóa tổn thất rủi ro gây − Xác định mục tiêu đơn vị: Mục tiêu điều kiện tiên để đánh giá rủi ro Rủi ro xác định rủi ro tác động khiến cho mục tiêu có khả không thực − Nhận dạng rủi ro: rủi ro tác động đến tổ chức mức độ toàn đơn vị (sự đổi kỹ thuật, nhu cầu khách hàng thay đổi, cải tiến sản phầm, sách nhà nước…) hay ảnh hưởng đến hoạt động cụ thể (hoạt động bán hàng, mua hàng, kế toán…) liên quan đến mức độ rộng NQL sử dụng nhiều phương pháp khác nhau: phương tiện dự báo, phân tích liệu, rà soát hoạt động thường xuyên Với doanh nghiệp nhỏ, NQL tiếp xúc với khách hàng, ngân hàng, buổi họp nội − Phân tích đánh giá rủi ro: công việc phức tạp rủi ro khó định lượng có nhiều phương pháp khác Một quy trình bao gồm: ước lượng tầm cỡ rủi ro ảnh hưởng đến mục tiêu, xem xét khả xảy rủi ro biện pháp sử dụng đối phó với rủi ro Hoạt động kiểm soát: Những sách thủ tục để đảm bảo cho thị Nhà quản lý thực − Phân chia trách nhiệm: Mục đích nhân viên kiểm soát lẫn Ví dụ thủ quỹ kế toán phải tách biệt với nhau, kế toán kho thủ kho phải tách biệt, người phê chuẩn nghiệp vụ với chức bảo quản tài sản,… − Kiểm soát trình xử lý thông tin: Để thông tin đáng tin cậy cần thực nhiều hoạt động kiểm soát nhằm kiểm tra tính xác thực, đầy đủ việc phê chuẩn nghiệp vụ Quan trọng kiểm soát chặt chẽ hệ thống chứng từ, sổ sách việc phê chuẩn loại nghiệp vụ phải đắn − Bảo vệ tài sản (kiểm soát vật chất): Việc so sánh, đối chiều số sách kế toán tài sản có thực tế bắt buộc phải thực định kỳ Điều tra nguyên nhân, qua phát yếu tồn đơn vị Hoạt động SV: Nguyễn Thị Thanh Nhàn Page GVHD: ThS.Bùi Thị Thu Ngân thực cho loại sổ sách tài sản, kể ấn đánh số thứ tự trước chưa sử dụng, hạn chế nhân viên không phận tiếp cận phần mềm, tài sản đơn vị… − Phân tích rà soát: xem xét lại việc thực cách so sánh số thực tế với số kế hoạch, dự toán, kỳ trước Đơn vị thường xuyên rà soát phát vấn đề bất thường, để thay đổi kịp thời chiến lược kế hoạch, điều chỉnh thích hợp Thông tin truyền thông: Hệ thống thông tin đơn vị xử lý máy tính, qua hệ thống thủ công kết hợp hai, miễn bảo đảm yêu cầu chất lượng thông tin thích hợp, cập nhật, xác truy cập thuận tiện Trong đó, cần ý khía cạnh sau: − Mọi thành viên đơn vị phải hiểu rõ công việc mình, tiếp nhận đầy đủ xác thị từ cấp trên, hiểu rõ mối quan hệ với thành viên khác sử dụng phương tiện truyền thông đơn vị − Các thông tin từ bên phải tiếp nhận ghi nhận trung thực, đầy đủ, để đơn vị có phản ứng kịp thời Trong hệ thống thông tin (HTTT), hệ thống thông tin kế toán phân hệ quan trọng, bao gồm HTTT kế toán tài HTTT kế toán quản trị, tổng hợp ghi nhận tất kiện kinh tế phát sinh Hai phận phần lớn sử dụng chung liệu đầu vào sản phẩm đầu khác Kiểm toán viên thường ý đến hệ thống thông tin kế toán tài Giám sát: Là trình mà người quản lý đánh giá chất lượng hệ thống kiểm soát nội Xác định KSNB có vận hành thiết kế hay không có cần sửa đổi cho phù hợp với thời kỳ hay không Giám sát thường xuyên (tiếp cận ý kiến góp ý từ khách hàng, nhà cung cấp, biến động bất thường…) hay định kỳ (các kiểm toán định kỳ kiểm toán viên nội bộ, KTV độc lập thực hiện) SV: Nguyễn Thị Thanh Nhàn Page GVHD: ThS.Bùi Thị Thu Ngân 1.1.4 Vai trò kiểm soát nội Thiết lập hệ thống kiểm soát nội xác lập chế giám sát mà bạn không quản lý lòng tin, mà quy định rõ ràng nhằm: − Giảm bớt nguy rủi ro tiềm ẩn kinh doanh (sai sót vô tình gây thiệt hại, rủi ro làm chậm kế hoạch, tăng giá thành, giảm chất lượng sản phẩm ), − Bảo vệ tài sản khỏi bị hư hỏng, mát, hao hụt, gian lận, lừa gạt, trộm cắp… − Đảm bảo tính xác số liệu kế toán báo cáo tài chính, − Đảm bảo thành viên tuân thủ nội quy công ty quy định luật pháp, − Đảm bảo sử dụng tối ưu nguồn lực đạt mục tiêu đặt ra, − Bảo vệ quyền lợi nhà đầu tư, cổ đông gây dựng lòng tin họ 1.1.5 Những hạn chế tiềm tàn hệ thống kiểm soát nội Ở đơn vị nào, dù đầu tư nhiều thiết kế vận hành hệ thống, hệ thống kiểm soát nội hoàn toàn hữu hiệu Bởi xây dựng hệ thống hoàn hảo cấu trúc hiệu thật phụ thuộc vào nhân tố chủ yếu người, tức phụ thuộc vào lực làm việc đáng tin cậy lực lượng dân Do hệ thống kiểm soát nội giúp hạn chế tối đa sai phạm mà có hạn chế tiềm tàng xuất phát từ nguyên nhân sau: − Những hạn chế xuất phát từ thân người vô ý, bất cẩn, đãng trí, hay ước lượng sai, hiểu sai dẫn cấp báo cáo tài cấp dưới… − Khả đánh lừa, lẩn tránh nhân viên thông qua thông đồng với hay với phận bên đơn vị − Hoạt động kiểm soát thường nhằm vào nghiệp vụ thường xuyên phát sinh mà ý đến nghiệp vụ không thường xuyên, sai phạm nghiệp vụ thường hay bị bỏ qua − Yêu cầu thường xuyên hết nhà quản lý chi phí bỏ cho hoạt dộng kiểm soát phải nhỏ giá trị thiệt hại tính sai sót hay gian lận gây SV: Nguyễn Thị Thanh Nhàn Page GVHD: ThS.Bùi Thị Thu Ngân − Luôn có khả cá nhân có trách nhiệm kiểm soát lạm dụng quyền hạn nhằm phục vụ cho mưu đồ riêng − Điều kiện hoạt động đơn vị thay đổi dẫn tới thủ tục kiểm soát không phù hợp… Chính hạn chế nói kiểm soát nội nguyên nhân khiến cho kiểm soát nội đảm bảo tuyệt đối việc đạt mục tiêu 1.2 Kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 1.2.1 Khái quát ngân hàng thương mại hoạt động tín dụng 1.2.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại Luật Tổ chức tín dụng Quốc hội khóa X thông qua vào ngày 12 tháng 12 năm 1997, định nghĩa: Ngân hàng thương mại loại hình tổ chức tín dụng thực toàn hoạt động ngân hàng hoạt động khác có liên quan Luật định nghĩa: Tổ chức tín dụng loại hình doanh nghiệp thành lập theo quy định Luật quy định khác pháp luật để hoạt dộng kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ ngân hàng với nội dung nhận tiền gửi sử dụng tiền gửi để cấp tín dụng cung cấp dịch vụ toán Có nhiều định nghĩa khác NHTM điểm chung phủ nhận là: nhân hàng mắc xích quan trọng cấu thành nên vận động nhịp nhàng kinh tế Cùng với ngành kinh tế khác, ngân hàng có nhiệm vụ tham gia bình ổn thị trường tiền tệ, kiềm chế đẩy lùi lạm phát, tạo việc làm cho người lao động, giúp đỡ nhà đầu tư, phát triển thị trường vốn, thị trường ngoại hối, tham gia toán hỗ trợ toán… Qua NHTM, sách tiền tệ quốc gia thực nhanh chóng nhờ mà việc kiểm soát hoạt động DN theo pháp luật dễ dàng SV: Nguyễn Thị Thanh Nhàn Page 10 GVHD: ThS.Bùi Thị Thu Ngân nghiệp cán ngân hàng nhập thông tin khách hàng sai, làm giả mạo chứng từ, tạo hồ sơ giả khách hàng, Trải qua thời kỳ lãi suất thời kỳ tín dụng khó khăn, Sacobank CN Bình Định tuân thủ mức lãi suất trần mà NHNN quy định ban quản lý Sacombank đưa Lãi suất thấp yếu tố quan trọng thu hút khách hàng tín dụng, khách hàng đến giao dịch với ngân hàng nhiều yếu tố khác quen thuộc, sản phẩm phù hợp với nhu cầu, uy tín ngân hàng, chăm sóc quan tâm đặc biệt… mà Sacombank CN Bình Định trọng phát triển sản phẩm, đa dạng hoá sản phẩm, dịch vụ đáp ứng nhu cầu cho đối tượng khác Điều giúp cho trình hoạt động chi nhánh đạt hiệu cao tránh chạy đua giành thị phần ngân hàng, thể vị thị trường cạnh tranh 2.3.2 Những tồn tại, hạn chế Về cấu tổ chức: Hệ thống Sacombank thực phân tách rõ ràng phòng ban, phận Vì vậy, để thực giao dịch cho khách hàng, phải qua nhiều khâu, nhiều phận nhiều thời gian, ảnh hưởng đến hiệu hoạt động chi nhánh Đồng thời giảm thống hoạt động phòng ban, Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Việt Nam đưa triển khai sản phẩm mới, phòng tiếp thị thực quảng bá sản phẩm mới, phòng công nghệ thông tin cập nhập sản phẩm vào phần mềm hệ thống; có sản phẩm công bố rộng rãi kênh truyền thông, phận Tin học chưa kịp cập nhật phòng Tiếp thị công bố sai tiện ích sản phẩm… làm uy tín ngân hàng giảm hiệu huy động vốn Hiện việc tiếp xúc khách hàng, tìm hiểu nhu cầu mong muốn khách hàng chủ yếu Chuyên Viên Khách hàng thực Do hạn chế thời gian, khối lượng công việc lớn, Chuyên Viên Khách phải có SV: Nguyễn Thị Thanh Nhàn Page 56 GVHD: ThS.Bùi Thị Thu Ngân kiến thức vũng chăc khách hàng lập hồ sơ tín dụng cách tốt Về sách nhân sự: Được thiết lập rõ ràng, minh bạch tạo môi trường thi đua công cá nhân người lao động Hiện Sacombank CN Bình Định xây dựng chương trình chấm điểm công việc tiến hành trả lương vào khối lượng công việc thực tế mà cán thực tháng, nhiên chương trình chưa thực hiệu chưa phản ánh thực chất công việc mà cán thực hiện, khiến cho việc chấm điểm để đối phó, không tạo động lực phấn đấu cho phận Về công tác kế hoạch Sacombank CN Bình Định xây dựng kế hoạch chi tiết cấu tín dụng theo theo kỳ hạn đối tượng khách hàng, nhiên, việc triển khai kiểm soát tình hình thực theo cấu chưa coi trọng: việc đánh giá hoàn thành kế hoạch phận, cá nhân dựa tỷ lệ hoàn thành quy mô tín dụng giao, chưa đánh giá tỷ lệ hoàn thành theo cấu tín dụng Những điều xuất phát từ chế đánh giá hoàn thành nhiệm vụ công tác huy động vốn Sacombank CN Bình Định xuất phát từ quan điểm Ban lãnh đạo Sacombank CN Bình Định tập trung phát triển quy mô tín dụng nhằm có nguồn khách hàng tín dụng lớn đảm bảo kinh doanh ngân hàng Về thủ tục kiểm soát Được thiết kế bản, đầy đủ mức độ kiểm soát mức cao Tuy nhiên, thủ tục kiểm soát tập trung nghiệp vụ Huy động vốn, cho vay Còn nghiệp vụ khác hình thức, chưa thực phát huy hiệu thực Về sách chăm sóc khách hàng SV: Nguyễn Thị Thanh Nhàn Page 57 GVHD: ThS.Bùi Thị Thu Ngân Sacombank CN Bình Định hàng năm có sách chăm sóc khách hàng chủ yếu tập trung đối tượng khách VIP; đối tượng khách hàng ruột, hay khách hàng tiềm chưa có chế độ chăm sóc hợp lý chi phí đầu tư cho hoạt động chưa xác đáng Về công tác kiểm tra - kiểm soát Số lượng cán bộ, nhân viên phận kiểm tra - kiểm toán nội – có 03 cán Công tác kiểm tra – kiếm soát mang tính hậu kiểm, chưa thực nhìn thấy rủi ro tiềm ẩn cảnh báo rủi ro yêu cầu công tác kiểm tra – kiểm soát Định hướng, giải pháp nhằm phát triển ổn định hệ thống KSNB hoạt động 2.4 tín dụng Sacombank CN Bình Định Thông lệ quốc tế số mô hình kiểm soát nội bộ lĩnh vực tín dụng tiêu biểu Thế giới Việt Nam có khả vận dụng vào Sacombank CN Bình Định 2.4.1 Thông lệ quốc tế số mô hình kiểm soát nội hoạt động tín dụng trến Thế giới  Thông lệ quốc tế mô hình kiểm soát nội ngân hàng Trên sở định nghĩa tiêu chuẩn uỷ ban COSO hệ thống kiểm soát nội bộ, tháng 11/1998 uỷ ban Basel kiểm soát ngân hàngđã xây dựng công bố chuẩn mực hệ thống kiểm soát nội qua tài liệu "khuôn khổ cho hệ thống kiểm soát nội ngân hàng" Hiện chuẩn mực uỷ ban Basel đưa hệ thống kiểm soát nội ngân hàng hầu hết ngân hàng thương mại Thế giới áp dụng thực tiễn chứng minh tính hiệu cần thiết Đây cho thông lệ tốt phổ biến hầu hết ngân hàng thương mại nước giới áp dụng  Mô hình kiểm soát nội hoạt động tín dụng Trung Quốc Căn theo hướng dẫn ngày 18/9/2002 ngân hàng Trung ương Trung SV: Nguyễn Thị Thanh Nhàn Page 58 GVHD: ThS.Bùi Thị Thu Ngân Quốc ban hành bắt buộc Ngân hàng thương mại phải tuân theo điểm quan trọng hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng là: − Thực quản lý nghiệp vụ tín dụng cách tập trung, thống − Mở rộng việc nhận dạng kiểm soát hệ thống giám sát rủi ro tín dụng khách hàng − Hoàn thiện việc định cải thiện hệ thống phát triển tín dụng − Ngăn ngừa việc tập trung rủi ro đáng ý vào khách hàng đơn lẻ, khách hàng doanh nghiệp liên kết và/hoặc rủi ro nhóm khách hàng − Ngăn ngừa việc cho vay cá nhân liên kết vay có liên quan với nhau, ngăn chặn việc vi phạm nguyên tắc tín dụng − Ngăn ngừa việc vốn đầu tư cho hoạt động tín dụng đổ vào lĩnh vực rủi ro cao và/hoặc sử dụng cho hoạt động bất hợp pháp Để thực điểm quan trọng trên, ngân hàngthương mại phải thực hiện: − Thiết lập phận quản trị rủi ro độc lập với hoạt động tín dụng để quản lý tập trung hoạt động kinh doanh tín dụng − Xây dựng phận nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại phải có nhân phù hợp, có nghĩa vụ trách nhiệm rõ ràng − Các ngân hàng thương mại phải phòng ngừa tránh việc tập trung mức dẫn đến việc rủi ro vốn cho vay − Các ngân hàng thương mại thực tập trung, thống quy định, tiêu chuẩn công việc quy trình làm việc kiểm tra trước, kiểm tra quy trình kiểm tra bất thường, việc kiểm tra trình tự hoạt động − Các ngân hàng thương mại thực biện pháp quản trị tập trung tất trường hợp uỷ quyền phán tín dụng, công bố công khai điều kiện việc cung cấp tín dụng, bao gồm tất điều kiện cụ thể tiêu chuẩn chọn dự án, thời hạn vay, lãi xuất phí, điều kiện bảo đảm, quyền xét duyệt, thông tin công bố, quản trị trình giải công việc nội SV: Nguyễn Thị Thanh Nhàn Page 59 GVHD: ThS.Bùi Thị Thu Ngân 2.4.2 Mô hình hoạt động kiểm soát nộ hoạt động tín dụng ngân hàng Nhà nước Việt Nam Qua nghiên cứu tổ chức hoạt động hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại Nhà nước (trừ ngân hàng công thương Việt Nam tác giả không tham khảo) cho thấy hệ thống kiểm soát nội bộ, có việc kiểm soát nghiệp vụ tín dụng có có đặc điểm chung là: − Mô hình hệ thống kiểm soát nội bộđược thiết lập hình tức phận chuyên trách, chịu − quản lý, điều hành Tổng giám đốc theo hệ thống ngành dọc Hội sở (phòng, Ban) tới Chi nhánh (phòng, tổ kiểm tra, kiểm soát bố trí 01 cán chuyên trách làm công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ) − Kiểm toán nội bịđồng nhất, tách biệt với hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội Bộ phận kiểm toán nội trực thuộc Tổng giám đốc hoạt động kiểm toán nội bộcủa Ngân hàng thương mại Nhà nước không thểđảm bảo tính khách quan, độc lập (độc lập với hệđiều hành phận nghiệp vụ) − Hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội ngân hàng thương mại Nhà nước hoạt động tín dụng chủ yếu thực hoạt động kiểm tra nội số nội dung hoạt động tín dụng đơn vị phận Công tác kiểm tra nội chất hậu kiểm (kiểm tra sau) hình thức tổ chức đợt kiểm tra Vì vậy, vấn đề phát thường sai phạm phát sinh, xảy Do đó, hạn chế tác dụng hệ thống kiểm tra, kiểmsoát nội việc phát hiện, ngăn ngừa, quản lý rủi ro tín dụng Hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội chưa coi nhiệm vụ cán bộ, nhân viên trình thực nghiệp vụ tín dụng phát sinh hàng ngày mà hoạt động mang tính chuyên trách − Mô hình tổ chức chu trình nghiệp vụ tín dụng chưa đảm bảo khả kiểm soát lẫn trình giải nghiệp vụ Vẫn để xảy phận có SV: Nguyễn Thị Thanh Nhàn Page 60 GVHD: ThS.Bùi Thị Thu Ngân xung đột quyền lợi lẫn dẫn đến giảm thiểu khả phát hiện, quản lý rủi ro hoạt động tín dụng Xuất phát từ đặc điểm chung hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng nước Thế giới ngân hàng thương mại Nhà nước Việt Nam, rút số kinh nghiệm vận dụng vào Sacombank để hoàn thiện hệ thống kiểm tra nội hoạt động tín dụng có hiệu quả, là: − Hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng phải bao gồm hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách, hệ thống quy chế, quy trình nghiệp vụ cần cá nhân, phận có liên quan quy trình nghiệp vụcần tuân thủ − Mô hình tổ chức ngân hàng thương mại phải cấu lại bảo đảm có tách bạch phận khởi tạo tín dụng quản lý rủi ro tín dụng Phải có phận quy trình đo lường, định dạng rủi ro tín dụng hiệu phù hợp với thông lệ tiên tiến Thế giới Xây dựng hệ thống thông tin quản lý hoạt động tín dụng tin cậy, xác hiệu Hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách phải tổ chức lại với mô hình tổ chức phù hợp, có phương pháp kiểm tra, giám sát đại, hiệu − Hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam phải tuân thủ pháp luật, chuẩn mực thông lệ quốc tếđược thừa nhận đáp ứng yêu cầu quản lý Nhà nước thân Ngân hàng đầu tư Phát triển Việt nam 2.4.3 Các nguyên tắc định hướng hoàn thiện hệ thống 2.4.3.1 Sự cần thiết hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng Sacombank CN Bình Định Hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng Sacombank CN Bình Định bước hình thành phát huy tác dụng Tuy nhiên việc tiếp tục hoàn thiện hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội hoạt SV: Nguyễn Thị Thanh Nhàn Page 61 GVHD: ThS.Bùi Thị Thu Ngân động tín dụng cần thiết lý sau: Thứ nhất, xuất phát từ yêu cầu khách quan đời sống kinh tế, xã hội đòi hỏi chế, sách Nhà nước Thứ hai, yêu cầu phải nâng cao lực quản lý điều hành để tồn đứng vững chế thị trường với điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế Thứ ba, đặc điểm hoạt động kinh doanh đa dạng phức tạp ngân hàng Sacombank CN Bình Định Thứ tư, Sacobank CN Bình Định phát triển theo hướng tập đoàn kinh tế đa năng, chiến lược đòi hỏi tăng cường tối đa khả phòng ngừa hạn chế rủi ro Thứ năm, giai đoạn tín dụng hoạt động kinh doanh chủ yếu rủi ro lớn tạo nguy cơđe doạ an toàn hoạt động ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam đòi hỏi phải có hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng cách có hiệu 2.4.3.2 Các nguyên tắc hoàn thiện Để hoàn thiện hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng Sacombank CN Bình Định cần quán triệt nguyên tắc sau: Nguyên tắc 1, tuân thủ pháp luật đáp ứng yêu cầu quản lý Nhà nước Nguyên tắc 2, hệ thống kiểm tra, kiểm soát nghiệp vụ tín dụng phải kiểm soát kiểm soát toàn thành phần chất lượng danh mục tín dụng Nguyên tắc 3,đảm bảo tình độc lập hệ thống kiểm soát nội chuyên trách với phận khác hệ thống ngân hàngĐầu tư Phát triển Việt Nam Nguyên tắc 4, Hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng phải phù hợp với đặc điểm tổ chức, hoạt động kinh doanh, yêu cầu, khả trình độ quản lý ngân hàng xu hội nhập, tận dụng SV: Nguyễn Thị Thanh Nhàn Page 62 GVHD: ThS.Bùi Thị Thu Ngân lợi việc đại hoá công nghệngân hàng mang lại Nguyên tắc 5, phải đảm bảo tính hiệu quả, tính kinh tế hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng 2.4.3.3 Định hướng hoàn thiện Căn vào yêu cầu quy chế kiểm tra, kiểm soát nội ngân hàng Nhà nước ban hành thông lệ quốc tế tốt nhất, định hướng mô hình hoạt động hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng mà Ban lãnh đạo ngân hàng Sacombank cần sớm xem xét là: − Thay đổi cấu tổ chức, cải tiến quy trình tín dụng theo thông lệ tiên tiến có phân tách chức khởi tạo tín dụng, quản trị rủi ro tín dụng tác nghiệp suốt trình thực − Xây dựng môi trường quản trị rủi ro tín dụng thích hợp, Hội đồng quản trị chịu trách nhiệm phê duyệt rà soát sách chiến lược liên quan đến quản lý rủi ro tín dụng Ban Tổng giám đốc chịu trách nhiệm triển khai chiến lược sách rủi ro mà Hội đồng quản trị phê duyệt Chức tác nghiệp thực theo thủ tục quy trình thích hợp cho phát xác định rõ rang rủi ro tín dụng liền với sản phẩm hoạt động sở riêng rẽ tổng hợp − Bộ phận kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách hoạt động tín dụng nói riêng hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách nói chung cần tổ chức lại theo mô hình phòng kiểm tra, kiểm soát nội khu vực phân chia theo địa lý, xóa bỏ phận kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách chi nhánh, đơn vị thành viên nhằm tăng tính độc lập hiệu quảcủa Bộ phận kiểm soát nội 2.4.4 Giái pháp hoàn thiện 2.4.4.1 Hoàn thiện quy trình tín dụng Theo thông lệ tiên tiến thường ngân hàng thương mại nước phát triển áp dụng trình tín dụng đặc trưng phân tách chức khởi tạo tín dụng, quản lý rủi ro tín dụng tác nghiệp SV: Nguyễn Thị Thanh Nhàn Page 63 GVHD: ThS.Bùi Thị Thu Ngân toán trình nhằm đảm bảo tính độc lập kiểm soát lẫn khâu trình tín dụng Quá trình chia thành số giai đoạn, giai đoạn tiến hành một vài chức sau: − Chức quản lý quan hệ khách hàng (phòng quản lý khách hàng doanh nghiệp, phòng quản lý khách hàng cá nhân) chịu trách nhiệm khởi tạo lập đề xuất tín dụng, bao gồm việc thẩm định ban đầu − Phòng quản lý rủi ro tín dụng chịu trách nhiệm rà soát kết thẩm định trình phê duyệt tín dụng sau − Phòng quản trị cho vay chịu trách nhiệm lập vào sổđăng ký liệu hạn mức lưu giữ an toàn hợp đồng, hồ sơ tín dụng, đồng thời thực giải ngân độc lập chuẩn bịbáo cáo trường hợp ngoại lệđể phòng quản lý khách hàng giải phòng quản lý rủi ro tín dụng giám sát 2.4.4.2 Các giải pháp hoàn thiện mô hình tổ chức hoạt động phận kiểm soát nội chuyên trách Căn vào điều 8, quy chế kiểm tra, kiểm soát nội ban hành kèm theo định số 36/2006/QĐ-NHNN Thống đốc ngân hàngNhà nước Việt Nam tùy theo mức độ, phạm vi, đặc thù hoạt động mà ngân hàng thương mại xây dựng phận kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách chịu điều hành Tổng giám đốc Theo thông lệ tốt ngân hàng thương mại Thế giới không thiết không nên lập phận kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách mà nên xây dựng chế kiểm tra, kiểm soát nội quy trình nghiệp vụ Tuy nhiên thấy cần thiết đề xuất trì hoàn thiện phận kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách ngân hàng Sacombank CN Bình Định có đặc điểm sau : Một là, ngân hàng Sacombank ngân hàng thương mại lớn Việt Nam, doanh nghiệp nhà nước hạng đặc biệt có tổng tài sản lớn giữ vai trò quan trọng tình hình kinh tế xã hội nên việc cải cách, hoàn thiện phải có bước cẩn trọng tránh xáo trộn lớn SV: Nguyễn Thị Thanh Nhàn Page 64 GVHD: ThS.Bùi Thị Thu Ngân Hai là, ngân hàng Sacombank có phận kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách nhiên mô hình chưa phù hợp, hoàn thiện mô hình tổ chức phận kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách với chi phí thấp hiệu quảđểđáp ứng cho yêu cầu công việc giai đoạn trước mắt Ba là, ngân hàng Sacomabank trình cấu lại ngân hàng, việc xây dựng quy trình nghiệp vụ nói chung nghiệp vụ tín dụng nói riêng chưa hoàn thành nên yêu cầu kiểm tra, kiểm soát quy trình nghiệp vụ đạt hiệu thấp Bốn là, kiểm toán nội thuộc Hội đồng quản trị thành lập hoạt động đạt hiệu thấp, chưa đáp ứng yêu cầu kiểm toán, đánh giá hệ thống kiểm soát nội nên cần thiết trì phận kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách để thực số chức kiểm toán nội kiểm toán tuân thủ, kiểm toán hoạt động,… Mô hình phận kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách nghiệp vụ tín dụng nên vận dụng theo mô hình hỗn hợp (tập trung tổ chức hoạt động, phân tán bố trí địa lý) 2.4.4.3 Kiến nghị điều kiện để thực giải pháp hoàn thiện  Về phía nhà nước quan chức Trong bối cảnh kinh tế nước giới nay, phát triển kinh tế bền vững trung dài hạn, đảm bảo ổn định kinh tế vĩ mô cách vững ưu tiên hàng đầu Nhà nước Chính phủ Việt nam Trong mục tiêu xây dựng nguyên tắc chế phối hợp việc hoạch định thực thi sách tài khóa sách tiền tệ cách quán yêu cầu cấp bách Chính sách tiền tệ sách tài khóa hai phận trọng yếu điều tiết vĩ mô kinh tế đặc biệt kiểm soát lạm phát Hai sách thực tế hoạch định thực thi riêng biệt hai quan khác SV: Nguyễn Thị Thanh Nhàn Page 65 GVHD: ThS.Bùi Thị Thu Ngân Chính phủ, lại mục tiêu vĩ mô thúc đẩy tăng trưởng kinh tế ổn định bền vững, vậy, hoạt động hai sách có mối quan hệ đan xen ảnh hưởng lẫn Để tăng cường hiệu hai sách cần phải có kết hợp nhịp nhàng đồng theo hướng sau đây: Thứ nhất: Chính phủ cần đưa kế hoạch tổng thể sách tài - tiền tệ, vấn đề cân đối bội chi ngân sách, cân đối đầu tư công cần tính toán, nghiên cứu mối quan hệ chặt chẽ tới tiêu quan trọng sách tiền tệ: tổng phương tiện toán tăng tưởng tín dụng Tránh tượng sách tiền tệ tìm cách thắt chặt để kiểm soát lạm phát sách tài khóa lại nới lỏng cho đầu tư công thời gian vừa qua Thứ hai: Việc phát hành trái phiếu phủ với khối lượng lớn năm qua cho chi tiêu công dẫn tới tượng khan vốn cho khu vực sản xuất, doanh nghiệp thiếu vốn lãi suất cho vay mức cao cho dù sách tiền tệ kiểm soát tốt tiêu tổng phương tiện toán tăng trưởng tín dụng Do vậy, để ưu tiên vốn cho khu vực sản xuất kinh doanh, thúc đẩy tăng trưởng, Chính phủ cần nghiên cứu giảm phát hành trái phiếu phủ cho đầu tư công năm Thứ ba: Từng bước giảm bội chi ngân sách theo hướng Chính phủ đầu tư công trình sở hạ tầng trọng điểm liên quan đến quốc kế dân sinh, khuyến khích khu vực kinh tế tư nhân tham gia đầu tư công trình xây dựng sở hạ tầng thông qua hình thức đối tác công tư (PPP) Thứ tư: Nguyên nhân lạm phát Việt Nam thời gian qua mô hình tăng trưởng dựa vào đầu tư lại hiệu thực sách tài khóa mở rộng, vậy, để kiểm soát lạm phát Việt Nam SV: Nguyễn Thị Thanh Nhàn Page 66 GVHD: ThS.Bùi Thị Thu Ngân thời gian tới, Chính phủ cần kiên định với mục tiêu ưu tiên ổn định vĩ mô thay thúc đẩy tốc độ tăng trưởng GDP, chí cần đặt mục tiêu tăng trưởng thấp (khoảng - 6,5%) để kiểm soát lạm phát mức - 6% năm 2011 trì tỷ lệ lạm phát mức - 4% năm Làm kinh tế trì tốc độ tăng trưởng vững lâu dài Thứ năm: Cần phải có phối hợp chặt chẽ sách tiền tệ sách tài khóa từ khâu xây dựng hoạch định sách, trước mắt năm 2011, hai sách phải nên thắt chặt để giảm tổng cầu ngăn chặn lạm phát, sách tài khóa cần xây dựng theo hướng giảm dần thâm hụt tài tổng thể thâm hụt ngân sách nên trì mức - 5%/năm  Kiến nghị với Sacombank − Sacombank cần có chiến lược dài hạn việc xây dựng quảng bá thương hiệu Sacombank − Sacombank cần xây dựng đội ngũ cán quan hệ khách hàng chuyên nghiệp, có trình độ chuyên môn, am hiểu thị trường, thị hiếu nhóm khách hàng, nắm bắt tâm lý khách hàng đồng thời có khả giao tiếp tốt, chủ động tiếp xúc khách hàng, tìm hiểu nhu cầu tư vấn cho khách hàng lựa chọn có lợi − Sacombank cần có tiêu chí để phân loại khách hàng, từ có chiến lược chăm sóc phù hợp SV: Nguyễn Thị Thanh Nhàn Page 67 GVHD: ThS.Bùi Thị Thu Ngân KẾT LUẬN Cùng với phát triển mạnh mẽ hệ thống ngân hàng hội nhập quốc tê rủi ro có tính đa dạng hóa phức tạo hơn, ngân hàng thương mại Việt Nam áp dụng kinh doanh hình thức tín dụng khác mới, đòi hỏi hoạt động kiểm soát nội hoạt động tín dụng phải có chuyển biến mạnh mẽ công tác lập kế hoạch kiểm soát, phương pháp kiểm soát chất lượng kiểm soát Sự an toàn, hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng mục tiêu hoạt động chủ yếu hoạt động kiểm soát Vì để tranh thất thoát đe dọa tới an toàn ngân hàng tương lai Yêu cầu cần phải thiết lập hệ thống kiểm soát đầy đủ hiệu Có kiểm soát nội hoạt động tín dụng hoàn thành nhiệm vụ đặt công cụ quản lý có hiệu ban lãnh đạo Để giải cách hoàn chỉnh vấn đề có liên quan đến chất lượng công tác tín dụng đòi hỏi phải có nỗ lực không thân Chi nhánh mà cần có giúp đỡ từ nhiều ngành, nhiều quan, đặc biệt Ngân hàng Nhà nước việc ban hành thống nguồn luật, quy định điều chỉnh nghiệp vụ tín dụng Nhận thức vai trò mình, xu hướng phát triển tương lai Sacombank CN Bình Định tiếp tục giữ vững phát huy tảng vững từ sở vật chất, kiểm soát tốt chất lượng tín dụng; triển khai dịch vụ, sản phẩm tiên tiến đáp ứng nhu cầu khách hàng Với đà tăng trưởng tại, CN Bình Định nói riêng Sacombnak nói chung hoàn toàn thực tham vọng bứt phá trở thành tập đoàn tài lớn mạnh hàng đầu Việt Nam, tiên tiến khu vực, có vị giới hội nhập quốc tế thành công SV: Nguyễn Thị Thanh Nhàn Page 68 GVHD: ThS.Bùi Thị Thu Ngân DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO “Quy trình thẩm định tín dụng”, Phòng Kinh doanh Sacombank CN Bình Định “Tài liệu hướng dẫn sử dụng Hệ thống Core Banking – Phân hệ tín dụng”, tài liệu lưu hành nội Sacombank Các báo hoạt động kinh doanh từ năm 2011 – 2013 Sacombank CN Bình Định, phòng Kế toán ngân quỹ Sacombank CN Bình Định Một số tài liệu khác Internet tạp chí kinh tế Thông tin CIC website: http://www.cicb.vn/ THS Lê Thị Thanh Mỹ, “bài giảng môn học Kiểm soát nội bộ”, lưu hành nội SV: Nguyễn Thị Thanh Nhàn Page 69 GVHD: ThS.Bùi Thị Thu Ngân Mục lục SV: Nguyễn Thị Thanh Nhàn Page 70 [...]... xác định khi xét duyệt cấp tín dụng SV: Nguyễn Thị Thanh Nhàn Page 26 GVHD: ThS.Bùi Thị Thu Ngân Chương II: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG SACOMBANK CN BÌNH ĐỊNH 2.1 Đặc điểm kinh doanh và tổ chức quản lý tại Sacombank CN Bình Định 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Sacombank CN Bình Định Tên đơn vị: Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gòn Thương Tín chi nhánh Bình. .. TSĐB + Kiểm soát tín dụng: hoàn chỉnh hồ sơ tín dụng, lập kế hoạch giải ngân, thu phí, kiểm soát hồ sơ tín dụng tại đơn vị + Quản lý nợ: quản lý danh mục cho vay, bảo lãnh theo chính sách tín dụng của NH, theo dõi và báo cáo tình hình thu vốn và lãi, diễn biến các khoản vay… + Lưu trữ và bảo quản hồ sơ tín dụng − Bộ phận Xử lý giao dịch + Thực hiện các nghiệp vụ liên quan tới tiền gửi và các dịch vụ liên... tiêu kiểm soát tín dụng của ngân hàng Quá trình xử lý nghiệp vụ tín dụng phát sinh và giải ngân: − Kiểm soát thủ tục giấy đề nghị vay vốn nhằm đảm bảo rằng mọi hồ sơ đề nghị vay vốn của khách hàng đều được cấp thẩm quyền theo dõi chặt chẽ để ghi nhận SV: Nguyễn Thị Thanh Nhàn Page 25 GVHD: ThS.Bùi Thị Thu Ngân việc phân công cho nhân viên tín dụng hoặc nhóm thẩm định thích hợp thực hiện thẩm định khoản... thương mại tín dụng ngân hàng chi m tỉ trọng cao nhất SV: Nguyễn Thị Thanh Nhàn Page 14 GVHD: ThS.Bùi Thị Thu Ngân Tín dụng trung hạn: Theo quy định hiện nay của ngân hàng nhà nước Việt Nam, tín dụng trung hạn có thời hạn từ 1 năm đến 3 năm, còn đối với các ngân hàng thương mại trên thế giới loại tín dụng có thời hạn đến 7 năm Tín dụng trung hạn chủ yếu được đầu tư để mua sắm tài sản cố định, cải tiến... phần tại Bình Định 2.1.3 Các sản phẩm và dịch của Sacombank CN Bình Định Sản phẩm Khác hàng cá nhân Khách hàng doanh nghiệp Ladies first: thẻ thanh toán dành riêng cho phái đẹp Thẻ thanh toán quốc tế Sacombank Visa Debit Thẻ thương hiệu Vnpay Thẻ thanh toán quốc tế Sản phẩm Sacombank Visa Credit thẻ Thẻ tín dụng nội địa Sacombank Passport Thẻ thanh toán nội địa Sacombank Passport Thẻ tín dụng quốc tế Sacombank. .. bằng tiền Đây là loại tín dụng chủ yếu của các ngân hàng và việc thực hiện bằng các kỷ thuật khác nhau như: Tín dụng ứng trước, thấu chi, tín dụng thời vụ, tín dụng trả góp… Tín dụng bằng tài sản: là hình thức cho vay bằng tài sản rất phổ biến và đa dạng, riêng đối với các ngân hàng cho vay bằng tài sản được áp dụng phổ biến đó là tài trợ thuê mua Theo phương thức cho vay này ngân hàng hoặc các công ty... không thực hiện được nghĩa vụ theo hợp đồng thì người bảo lãnh phải thay thế để thực hiện nghĩa vụ thanh toán Chính vì lý do trên đây, mà người ta gọi hành vi cam kết bảo lãnh của ngân hàng SV: Nguyễn Thị Thanh Nhàn Page 16 GVHD: ThS.Bùi Thị Thu Ngân là tín dụng bằng chữ ký Tín dụng bằng chữ ký bao gồm các loại: Tín dụng chứng từ, bảo lãnh của ngân hàng Rủi ro trong hoạt động tín dụng Rủi ro tín dụng. .. Dịch vụ giữ hộ tài liệu Chi trả hộ lương cho CBCNV Dịch vụ chuyển đổi ngoại tệ Dịch vụ thấu chi tài khoản Dịch vụ bảo lãnh Dịch vụ thu chi hộ Dịch vụ chuyển đổi ngoại tệ Dịch vụ khác Dịch vụ hỗ trợ du học Phone Banking Dịch vụ thanh toán quốc tế Mobile Sacombank Dịch vụ bảo lãnh E -Sacombank, SMA Sacombank Bao thanh toán nội địa Cho thuê ngăn tủ sắt Cho thuê ngăn tủ sắt 2.1.4 Bộ máy tổ chức của Sacombank. .. dù họ kinh doanh có lãi Thứ tư, ngân hàng đánh giá sai do thiếu am hiểu về người vay và lĩnh vực kinh doanh của họ Thứ năm, ngân hàng không có chính sách tín dụng không hợp lý, chất lượng cán bộ ngân hàng kém Thứ sáu, ngân hàng chưa thiết lập được hệ thống kiểm soát nội bộ có hiệu quả trong hoạt động tín dụng, trong đó có việc xây dựng mô hình tổ chức, quy trình tín dụng thiếu chặc chẽ và không phù... GVHD: ThS.Bùi Thị Thu Ngân Ngoài rủi ro tín dụng, ngân hàng thương mại còn phải đối mặt với những rủi ro bắt nguồn từ thao tác nghiệp vụ Rủi ro tác nghiệp là khả năng xảy ra những tổn thất khi các nhân viên ngân hàng thực hiện sai quy trình, không tuân thủ chính sách và các quy định của ngân hàng: khi các chính sách, quy trình nghiệp vụ không phù hợp với thực tiễn Rủi ro tác nghiệp cũng có thể phát