Giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng đầu tư và phát triển việt nam BIDV

B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNG I HC KINH T TP.H CHÍ MINH  HUNH TN PHI G G I I   I I P P H H Á Á P P H H O O À À N N T T H H I I   N N K K I I   M M S S O O Á Á T T N N   I I B B   H H O O   T T     N N G G T T Í Í N N D D   N N G G T T   I I N N G G Â Â N N H H À À N N G G     U U T T   V V À À P P H H Á Á T T T T R R I I   N N V V I I   T T N N A A M M – – B B I I D D V V LUN VN THC S KINH T TP.H Chí Minh nm 2015 B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNG I HC KINH T TP.H CHÍ MINH  HUNH TN PHI G G I I   I I P P H H Á Á P P H H O O À À N N T T H H I I   N N K K I I   M M S S O O Á Á T T N N   I I B B   H H O O   T T     N N G G T T Í Í N N D D   N N G G T T   I I N N G G Â Â N N H H À À N N G G     U U T T   V V À À P P H H Á Á T T T T R R I I   N N V V I I   T T N N A A M M - - B B I I D D V V Chuyên ngành: Tài chính – Ngân hàng Mư s: 60340201 LUN VN THC S KINH T NGI HNG DN KHOA HC: PGS.TS Trn Hoàng Ngân TP.H Chí Minh nm 2015 LI CAM OAN Tôi tên là: HUNH TN PHI Sinh ngày 05 tháng 12 nm 1986, ti: M Hòa – Phù M - Bình nh. Là hc viên cao hc khóa: K22 ca Trng i hc Kinh t TP. H Chí Minh. Chuyên ngành: Kinh t tài chính - Ngân hàng. Mã s: 60.31.12 Mã s hc viên: 7701220865 Cam đoan đ tài: “ Gii pháp hoƠn thin kim soát ni b hot đng tín dng ti Ngơn hƠng TMCP u t vƠ Phát trin Vit Nam” là do chính tôi nghiên cu và thc hin vi s hng dn khoa hc ca PGS.TS. Trn Hoàng Ngân. Tt c các ngun tài liu tham kho đã đc công b đy đ. Ni dung ca lun vn là trung thc. TP.HCM, ngày tháng nm 2014 Hunh Tn Phi MC LC Trang ph bìa Li cam đoan Mc lc Danh mc các ch vit tt Danh mc các bng, biu và hình v LI M U CHNG 1: TNG QUAN V KIM SOÁT NI B HOT NG TÍN DNG TI NGÂN HÀNG THNG MI 1 1.1. Tng quan v h thng kim soát ni b 1 1.1.1 Khái nim h thng kim soát ni b 1 1.1.2 Các yu t cu thành h thng kim soát ni b 2 1.1.3 Mc tiêu và vai trò ca kim soát ni b 5 1.1.3.1 Mc tiêu ca kim soát ni b 5 1.1.3.2 Vai trò ca Kim soát ni b 6 1.2 Kim soát ni b trong NHTM 7 1.2.1 Kim soát ni b trong NHTM 7 1.2.1.1 S cn thit ca hot đng KSNB trong NHTM 7 1.2.1.2 Quan đim v KSNB trong ngân hàng theo báo cáo Balse 8 1.2.1.3 Các nguyên tc ca KSNB trong NHTM theo y ban Balse. 9 1.3 Kim soát ni b hot đng tín dng ti ngơn hƠng thng mi 11 1.3.1 Vai trò ca KSNB đi vi hot đng tín dng trong các NHTM 11 1.3.2 Mc tiêu và nhim v KSNB hot đng tín dng trong các NHTM 12 1.3.2.1 Mc tiêu ca KSNB hot đng tín dng trong các NHTM 12 1.3.2.2 Nhim v KSNB hot đng KSNB trong các NHTM 13 1.3.3 Thit k hot đng KSNB nghip v tín dng trong NHTM. 13 1.3.3.1 Các yu t nh hng đn kim soát ni b hot đng tín dng 13 1.3.3.2 Mô hình t chc kim soát ni b hot đng tín dng trong NHTM 17 1.3.3.3 Yêu cu t chc hot đng kim soát ni b v tín dng 18 1.4 Bài hc kinh nghim KSNB hot đng tín dng ti mt s NHTM  Vit Nam 19 1.4.1. Kinh nghim KSNB hot đng tín dng mt s NHTM  Vit Nam 19 1.4.1.1 Ngân hàng Thng mi C phn Công Thng Vit Nam 19 1.4.1.2 Ngân hàng TMCP Ngoi thng Vit Nam 21 1.4.2. Bài hc kinh nghim rút ra. 23 TÓM TT CHNG 1. 24 CHNG 2: THC TRNG KIM SOÁT NI B HOT NG TÍN DNG TI NGÂN HÀNG TMCP U T VÀ PHÁT TRIN VIT NAM 26 2.1 Tng quan v ngơn hƠng TMCP u t vƠ phát trin Vit Nam 26 2.1.1 Quá trình hình thành và phát trin 26 2.1.2 S đ t chc 27 2.1.3 Kt qu hot đng kinh doanh ca BIDV giai đon t 2009 – 2013. 28 2.1.3.1 Tng tài sn 28 2.1.3.2 Vn ch s hu 28 2.1.3.3 Huy đng vn 29 2.1.3.4 Kt qu kinh doanh 29 2.1.4 Kt qu hot đng tín dng ca BIDV qua các nm 2009 – 2013 31 2.1.4.1 Tng trng tín dng 31 2.1.4.2 Cht lng tín dng 32 2.2 Thc trng KSNB hot đng tín dng ti BIDV 34 2.2.1 C s pháp lỦ vƠ quy đnh ni b v KSNB ti BIDV 34 2.2.1.1 C s pháp lý 34 2.2.1.2 Nhng quy đnh ni b ca BIDV 34 2.2.2 Xây dng và vn hành hot đng KSNB nghip v tín dng ti BIDV 36 2.2.2.1 Mô hình t chc hot đng tín dng ti BIDV 36 2.2.2.2 Hot đng kim soát trong quy trình 38 2.2.2.3 Hot đng kim soát ngoài quy trình 43 2.2.3 Kho sát KSNB hot đng tín dng ti BIDV 45 2.2.4.1 Ngun d liu 45 2.2.4.2 Thang đo 45 2.2.4.3 Kt qu kho sát thc trng KSNB hot đng tín dng ti BIDV 45 2.2.4 ánh giá kt qu KSNB hot đng tín dng ti BIDV 50 2.2.4.1 V môi trng kim soát 51 2.2.4.2 ánh giá ri ro 52 2.2.4.3 Hot đng kim soát 54 2.2.4.4 H thng công ngh thông tin 56 2.2.4.5 Hot dng giám sát 57 TÓM TT CHNG 2 59 CHNG 3: GII PHÁP HOÀN THIN HOT NG KIM SOÁT NI B NGHIP V TÍN DNG TI BIDV 60 3.1 nh hng phát trin KSNB hot đng tín dng ti BIDV 60 3.1.1 nh hng phát trin BIDV đn nm 2015 60 3.1.1.1 Mc tiêu phát trin chung 60 3.1.1.2 nh hng phát trin hot đng tín dng 61 3.1.2 Quan đim phát trin KSNB hot đng tín dng ti BIDV 62 3.2 Gii pháp hoàn thin h thng kim soát ni b hot đng tín dng ti BIDV 63 3.2.1 Yêu cu ca pháp lut 63 3.2.2 Hoàn thin môi trng kim soát 64 3.2.3 Hoàn thin công tác đánh giá ri ro tín dng 67 3.2.4 Nâng cao cht lng hot đng kim soát tín dng 68 3.2.5 Nâng cao cht lng thông tin truyn thông 70 3.2.6 Tng cng hot đng giám sát 70 3.3 Mt s gii pháp h tr 73 3.3.1 Gii pháp đi vi chính ph và NHNN 73 3.3.2 Gii pháp đi vi BIDV 74 3.3.2.1 Xây dng môi trng kim soát vn hóa kim soát trong ngân hàng 74 3.3.2.2 V chính sách tín dng 74 3.3.2.3 Hoàn thin các quy đnh x lý trách nhim đi vi đn v, cá nhân trong hot đng tín dng 76 3.3.2.4 S dng dch v thuê ngoài đ kim soát vic đnh giá tài sn bo đm đi vi các d án đu t 77 TÓM TT CHNG 3 77 KT LUN 78 TÀI LIU THAM KHO PH LC 01: NHNG VN  CHUNG V NGỂN HÀNG THNG MI PH LC 02: CÁC NH NGHA V TÍN DNG VÀ CÁC LOI HÌNH TÍN DNG PH LC 03: QUY TRÌNH CHM IM VÀ XP HNG TÍN DNG TI BIDV PH LC 04: BNG CÂU HI KHO SÁT KSNB HOT NG TÍN DNG TI NGỂN HÀNG TMCP U T VÀ PHÁT TRIN VIT NAM DANH MC CÁC T VIT TT 1. ACB : Ngân hàng thng mi c phn Á Châu 2. BIDV : Ngân hàng thng mi c phn đu t và phát trin Vit Nam 3. CAR : T l an toàn vn 4. CNTT : Công ngh thông tin 5. CIC : Trung tâm thông tin tín dng Ngân hàng nhà nc 6. COSO : Committee of Sponsoring Organization 7. HC : i hi đng c đông 8. HQT : Hi đng qun tr 9. HTD : Hp đng tín dng 10. KSNB : Kim soát ni b 11. KTNB : Kim toán ni b 12. NHNN : Ngân hàng nhà nc 13. NHTM : Ngân hàng thng mi 14. QHKH : Quan h khách hàng 15. QLRR : Qun lý ri ro 16. QTTD : Qun tr tín dng 17. TCTD : T chc tín dng 18. TMCP : Thng mi c phn 19. Vietcombank : Ngân hàng thng mi c phn ngoi thng Vit Nam 20. Viettinbank : Ngân hàng thng mi c phn Công thng Vit Nam DANH MC BNG, BIU, HÌNH V Danh mc bng biu: Bng 2.1: Phân loi n giai đon 2009 – 2013 Bng 2.2: Thng kê đi tng làm vic ti BIDV ca mu đc kho sát Bng 2.3: Thng kê thi gian làm vic ti BIDV ca mu đc kho sát Bng 2.4: Thng kê nhn xét v môi trng kim soát ti BIDV Bng 2.5: Thng kê nhn xét v môi trng kim soát ti BIDV (tt) Bng 2.6: Thng kê nhn xét v môi trng kim soát ti BIDV (tt) Bng 2.7: Thng kê nhn xét v đánh giá ri ro ti BIDV Bng 2.8 : Thng kê nhn xét v quy trình kim soát ti BIDV Bng 2.9 : Thng kê nhn xét v ni dung kim soát ti BIDV Bng 2.10 : Thng kê nhn xét v h thng công ngh thông tin ti BIDV Bng 2.11 : Thng kê nhn xét v hot đng giám sát ti BIDV Danh mc biu đ: Biu đ 2.1: Tng tài sn giai đon 2009 – 2013 Biu đ 2.2: Vn ch s hu giai đon 2009 – 2013 Biu đ 2.3: Hot đng huy đng vn giai đon 2009 – 2013 Biu đ 2.4: Tng thu nhp và LN trc thu giai đon 2009 – 2013 Biu đ 2.5: Tng trng tín dng giai đon 2009 - 2013 Danh mc hình v: Hình 1.1: Mô hình t chc kim soát ni b Hình 2.1: C cu hot đng ca BIDV Hình 2.2: C cu hot đng ca BIDV ti các chi nhánh Hình 2.3: Mô hình t chc tín dng ti Hi s chính Hình 2.4: Mô hình t chc tín dng ti các chi nhánh Hình 3.1: Mô hình phê duyt tín dng tp trung LI M U 1. Lý do chn đ tài: Ngày nay, nn kinh t th gii đã và đang trong quá trình toàn cu hóa, hi nhp kinh t khu vc và th gii là mt yêu cu tt yu đi vi nn kinh t Vit Nam nói chung và h thng ngân hàng thng mi Vit Nam nói riêng. Trong điu kin đó, các ngân hàng thng mi mun tn ti và phát trin thì phi không ngng nâng cao nng lc cnh tranh, trình đ qun lý, nhm hn ch nhng ri ro đ đt đc mc tiêu hot đng là ti đa hóa li nhun. Trong hot đng kinh doanh ca ngân hàng thì hot đng tín dng chim v trí quan trng nht vì nó đem li ngun doanh thu và li nhun ch yu cho các ngân hàng thng mi. Tuy nhiên, đây cng là lnh vc cha đng nhiu ri ro nht ca NHTM. nh hng ca ri ro tín dng đi vi ngân hàng là vô cùng ln; tng t l n xu; tht thoát ngun vn kinh doanh; ri ro thanh khon tng s làm gim uy tín ca ngân hàng; nguy him hn nó có th dn đn s phá sn ca NHTM. Do đó, ngoài vic hoàn thin quy trình, nghip v tín dng cng rt cn h thng kim soát ni b hiu qu s góp phn hn ch và ngn nga ri ro tín dng. Mt khác, môi trng kinh doanh nhng nm qua ti Vit Nam luôn bin đng, hành lang pháp lý còn nhiu bt cp, ri ro đo đc ngh nghip ca mt s cán b nghip v và cp lãnh đo ca NHTM đã vi phm nhng nguyên tc hot đng ngân hàng xy ra ngày càng nhiu, nó th hin cho chúng ta thy đc cht lng tín dng, kh nng qun lý ri ro tín dng ti các NHTM ca Vit Nam còn thp. Vì vy, đ đm bo mc tiên phát trin bn vng các NHTM không ngng nâng cao nng lc qun lý ri ro tín dng thông qua t chc, hoàn thin li h thng kim soát ni b hu hiu, đó là tuyn phòng chng ri ro quan trng nht ca ngân hàng. Nh vy, hoàn thin h thng kim soát ni b ngân hàng, đc bit là đi vi nghip v tín dng là vic làm cp thit ca các NHTM Vit Nam nói chung và ngân hàng TMCP u t và phát trin Vit Nam nói riêng. Chính vì s cn thit đó, đ tài : “Gii pháp hoàn thin Kim soát ni b hot đng tín dng ti ngơn hƠng TMCP u t vƠ phát trin Vit Nam” s tin hành nghiên cu đ gii quyt v vn đ lý lun và thc tin ca H thng kim soát ni b ti Ngân hàng TMCP u t và phát trin Vit Nam nhm hn ch ri ro và nâng cao cht lng tín dng góp phn vào s phát trin chung ca Ngân hàng TMCP u t và phát trin Vit Nam. 2. Mc tiêu nghiên cu ca đ tài: - Nghiên cu thc trng kim soát ni b ngân hàng TMCP u t và phát trin Vit Nam. - ánh giá nhng u và nhc đim tn ti ca h thng kim soát ni b đi vi nghip v tín dng ti Ngân hàng TMCP u t và phát trin Vit Nam. - Kin ngh mt s gii pháp nhm hoàn thin hot đng kim soát ni b nghip v tín dng ti Ngân hàng u t và Phát trin Vit Nam. 3. i tng và phm vi nghiên cu: - i tng nghiên cu: Hot đng kim soát ni b nghip v tín dng. - Phm vi nghiên cu: Ngân hàng u t và Phát trin Vit Nam. - Thi gian nghiên cu t 2009 – 2013. 4. Phng pháp nghiên cu: 4.1 Phng pháp thu thp s liu: - S liu s cp: thu thp bng cách phng vn, bng câu hi kho sát các đi tng liên quan ( cán b lãnh đo, kim toán viên ni b, nhân viên tín dng ti ngân hàng ) - S liu th cp: thu thp t các báo cáo ca ngân hàng TMCP u t và phát trin Vit Nam. 4.2 Phng pháp nghiên cu: - Nghiên cu lý thuyt v KSNB, KSNB hot đng tín dng. - Tìm hiu quy trình KSNB đi vi hot đng tín dng ca BIDV nhm kim soát ri ro tín dng. - Tìm hiu kinh nghim KSNB ti các ngân hàng khác, rút ra bài hc kinh nghim cho BIDV. - Tng hp, phân tích kt qu kho sát bng phng pháp thng kê mô t đ đánh giá hot đng KSNB hot đng tín dng ti BIDV. [...]... n Vi t Nam: giúp ngân hàng tìm th y c nh ng t n t i và y u kém c a h th ng ki m soát n i b v ho d ng, ngày càng hoàn thi ho - ng tín d ng tín ng ki m soát n i b nói chung và KSNB qu n lý r i ro tín d ng t i v i các nghiên c u ti p theo: Làm tài li u tham kh o cho các ngân hàng, nhà nghiên c c này 6 K t c u lu Ngoài phân m C u và k t lu n, lu : 1: T NG QUAN V KI M SOÁT N I B HO D NG T C tc NG TÍN I 2:... T C tc NG TÍN I 2: TH C TR NG KI M SOÁT N I B HO NG TÍN D NG T I BIDV C 3: GI I PHÁP HOÀN THI N HO B NGHI P V TÍN D NG T I BIDV NG KI M SOÁT N I 1 T NG QUAN V KI M SOÁT N I B D NG T I HO NG TÍN I 1.1 T ng quan v h th ng ki m soát n i b 1.1.1 Khái ni m h th ng ki m soát n i b ng d i nhi u qu n lý quá trình nh n th c và nghiên c u v ki m soát n i b u khái ni m v ki m soát n i b khác nhau Hi n nay, a COSO... v ng phát tri n c a ngân hàng 1.2.1.2 m v KSNB trong ngân hàng theo báo cáo Balse U ban Balse v ho ng giám sát ngân hàng ( Balse Committee on Banking Supervision ) là m t y ban g m nhi u quan ch c thanh tra ngân hàng do các Th ng c các ngân hà a 12 qu c gia thành l y ban g m i di n cao c p c c a B c, Nh t, Luxemboug, Hà Lan, Th c Anh và Hoa K n, Th c tình c nh hàng lo t ngân hàng th gi i lâm vào tình... trình ki m soát n i b và th c s Nguyên t c v nh n bi giá r i ro M t h th ng ki m soát n i b hi u qu ng có h i r ng nh ng r i ro tr ng y u n vi c hoàn thành m c tiêu c a ngân hàng ph c nh n bi t và c Nguyên t c v ho - Ho ng ki m soát và s phân công, phân nhi m ng ki m soát ph i là m t công vi c quan tr ng trong các ho hàng ngày c a ngân hàng M t h th ng ki m soát n i b hi u qu l pm ho u ki m soát thích... soát n i b c a ngân hàng nói chung và ho t ng KSNB nghi p v tín d ng nói riêng 1.3.3 Thi t k ho ng KSNB nghi p v tín d ng trong NHTM 1.3.3.1 Các y u t n ki m soát n i b ho ng tín d ng Sau khi tìm hi u, nghiên c u n trong ngân hàng c a Basle và th c t ho hi n nay, tác gi - Ho ut m v KSNB ng KSNB t i các NHTM n KSNB ho Vi t Nam ng tín d ng trong ng ki m soát i ro ng ki m soát - Thông tin và truy n thông... c a h th ng ki c phát hi n b i b ph n kinh doanh, ki m toán n i b , ho c các nhân viên khác, thì ph c báo cáo k p th i cho c p qu n lý thích h p và ghi nh n ngay l p t c Nh ng sai sót tr ng y u c a ki m soát n i b ph u hành và H ng qu n tr 11 Nguyên t th ng ki m soát n i b tra ngân hàng u qu c a h th ng ki m soát n i b c a ngân hàng 1.3 Ki m soát n i b ho Ho ng tín d ng t i ng ngân hàng là nhân t quan... n h c v n vay, và th c hi duy t tín d n gi i ngân n khi thu h i c th hi n thông qua quy trình c p tín d ng c a Ngân hàng c ki m soát trong quy trình thì ngân hàng c n ph ch nh rõ ch thành viên trong u t ch c c a ngân hàng, ph n có liên quan nh m quan ch ut , nhi m v , quy n h n c a t ng b ph n, t ng i quan h gi a các b m b o r ng các nhân viên tín d ng và nh n iq i có liên pv ra Ki m soát ngoài quy... n pháp ki m soát phù h p R i ro tín d ng: thì bên c nh vi c ti p t c nâng cao ch qu n lý r i ro tín d n khai th c t cho ng các công c nh n d ng b ch tiêu ch k th m quy n phê duy t tín d ng c d ng phù h p v i kh ng và m và th c hi nh m b o th m quy n c p tín n tr r ng ki m soát r i ro tín d ng thông qua vi c l ng chính sách tín d trong quá trình xây d d li c tính t n th t tín d ng d a trên h th ib và. .. cán b tín d ng B o v ngân hà c nh ng th t thoát tài s n có th tránh: N i dung c a nhi m v này là phát hi n nh ng y u kém, gian l n trong qu n lý tín d ng, trong b o v tài s n, ngu n v n, các ngu n l c khác c ki m b o an toàn tài s có nh ng bi n pháp u qu ho ng kinh doanh i pháp, ki n ngh : Ki p, tính hi u qu c a h th ng ki m soát n i b trong ngân hàng, phát hi nh m hoàn thi ng ki n ngh ng ki m soát. .. ki m soát - h giá r i ro - Ho ng ki m soát - Thông tin và truy n thông - Giám sát ng ki m soát: Ph n ánh th c c a m i nhân , là n n t soát n i b Các nhân t chính c , ný i v i các b ph n khác c a ki m ng ki m soát: - Tính chính tr c và giá tr tr c ti chung c c: Nhà qu n lý là nh i liên quan n quá trình ki m soát, do v y s h u hi u c a h th ng ki m soát n i b c tiên ph thu c vào tính chính tr c và vi . kim soát ni b ngân hàng TMCP u t và phát trin Vit Nam. - ánh giá nhng u và nhc đim tn ti ca h thng kim soát ni b đi vi nghip v tín dng ti Ngân hàng TMCP u t và phát. Vit Nam. - Kin ngh mt s gii pháp nhm hoàn thin hot đng kim soát ni b nghip v tín dng ti Ngân hàng u t và Phát trin Vit Nam. 3. i tng và phm vi nghiên cu: - i. NG TÍN DNG TI NGỂN HÀNG TMCP U T VÀ PHÁT TRIN VIT NAM DANH MC CÁC T VIT TT 1. ACB : Ngân hàng thng mi c phn Á Châu 2. BIDV : Ngân hàng thng mi c phn đu t và phát