Giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng đầu tư và phát triển việt nam BIDV

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH - - HUỲNH TẤN PHI GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – BIDV LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP.Hồ Chí Minh năm 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH - - HUỲNH TẤN PHI GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - BIDV Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS Trần Hồng Ngân TP.Hồ Chí Minh năm 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi tên là: HUỲNH TẤN PHI Sinh ngày 05 tháng 12 năm 1986, tại: Mỹ Hịa – Phù Mỹ - Bình Định Là học viên cao học khóa: K22 của Trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh Chuyên ngành: Kinh tế tài - Ngân hàng Mã số: 60.31.12 Mã số học viên: 7701220865 Cam đoan đề tài: “Giải pháp hoàn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam” tơi nghiên cứu thực với hướng dẫn khoa học của PGS.TS Trần Hoàng Ngân Tất các nguồn tài liệu tham khảo công bố đầy đủ Nội dung của luận văn trung thực TP.HCM, ngày tháng năm 2014 Huỳnh Tấn Phi MỤC LỤC Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng, biểu hình vẽ LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội 1.1.2 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội 1.1.3 Mục tiêu vai trị kiểm sốt nội 1.1.3.1 Mục tiêu của kiểm soát nội 1.1.3.2 Vai trò của Kiểm soát nội 1.2 Kiểm soát nội NHTM 1.2.1 Kiểm soát nội NHTM 1.2.1.1 Sự cần thiết của hoạt động KSNB NHTM 1.2.1.2 Quan điểm về KSNB ngân hàng theo báo cáo Balse 1.2.1.3 Các nguyên tắc của KSNB NHTM theo Ủy ban Balse 1.3 Kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 11 1.3.1 Vai trò KSNB hoạt động tín dụng NHTM 11 1.3.2 Mục tiêu nhiệm vụ KSNB hoạt động tín dụng NHTM 12 1.3.2.1 Mục tiêu của KSNB hoạt động tín dụng các NHTM 12 1.3.2.2 Nhiệm vụ KSNB hoạt động KSNB các NHTM 13 1.3.3 Thiết kế hoạt động KSNB nghiệp vụ tín dụng NHTM 13 1.3.3.1 Các yếu tố ảnh hưởng đến kiểm soát nội hoạt động tín dụng 13 1.3.3.2 Mơ hình tổ chức kiểm soát nội hoạt động tín dụng NHTM 17 1.3.3.3 Yêu cầu tổ chức hoạt động kiểm soát nội về tín dụng 18 1.4 Bài học kinh nghiệm KSNB hoạt động tín dụng số NHTM Việt Nam 19 1.4.1 Kinh nghiệm KSNB hoạt động tín dụng số NHTM Việt Nam 19 1.4.1.1 Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công Thương Việt Nam 19 1.4.1.2 Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam 21 1.4.2 Bài học kinh nghiệm rút 23 TÓM TẮT CHƯƠNG 24 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 26 2.1 Tổng quan ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam 26 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 26 2.1.2 Sơ đồ tổ chức 27 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh BIDV giai đoạn từ 2009 – 2013 28 2.1.3.1 Tổng tài sản 28 2.1.3.2 Vốn chủ sở hữu 28 2.1.3.3 Huy động vốn 29 2.1.3.4 Kết kinh doanh 29 2.1.4 Kết hoạt động tín dụng BIDV qua năm 2009 – 2013 .31 2.1.4.1 Tăng trưởng tín dụng 31 2.1.4.2 Chất lượng tín dụng 32 2.2 Thực trạng KSNB hoạt động tín dụng BIDV 34 2.2.1 Cơ sở pháp lý quy định nội KSNB BIDV 34 2.2.1.1 Cơ sở pháp lý 34 2.2.1.2 Những quy định nội của BIDV 34 2.2.2 Xây dựng vận hành hoạt động KSNB nghiệp vụ tín dụng BIDV 36 2.2.2.1 Mơ hình tổ chức hoạt động tín dụng tại BIDV 36 2.2.2.2 Hoạt động kiểm soát quy trình 38 2.2.2.3 Hoạt động kiểm soát ngồi quy trình 43 2.2.3 Khảo sát KSNB hoạt động tín dụng BIDV 45 2.2.4.1 Nguồn liệu 45 2.2.4.2 Thang đo 45 2.2.4.3 Kết khảo sát thực trạng KSNB hoạt động tín dụng tại BIDV .45 2.2.4 Đánh giá kết KSNB hoạt động tín dụng BIDV 50 2.2.4.1 Về môi trường kiểm soát 51 2.2.4.2 Đánh giá rủi ro 52 2.2.4.3 Hoạt động kiểm soát 54 2.2.4.4 Hệ thống công nghệ thông tin 56 2.2.4.5 Hoạt dộng giám sát 57 TÓM TẮT CHƯƠNG 59 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI BIDV 60 3.1 Định hướng phát triển KSNB hoạt động tín dụng BIDV 60 3.1.1 Định hướng phát triển BIDV đến năm 2015 60 3.1.1.1 Mục tiêu phát triển chung 60 3.1.1.2 Định hướng phát triển hoạt động tín dụng 61 3.1.2 Quan điểm phát triển KSNB hoạt động tín dụng BIDV 62 3.2 Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng BIDV .63 3.2.1 Yêu cầu pháp luật 63 3.2.2 Hoàn thiện mơi trường kiểm sốt 64 3.2.3 Hoàn thiện cơng tác đánh giá rủi ro tín dụng 67 3.2.4 Nâng cao chất lượng hoạt động kiểm sốt tín dụng 68 3.2.5 Nâng cao chất lượng thông tin truyền thông 70 3.2.6 Tăng cường hoạt động giám sát 70 3.3 Một số giải pháp hỗ trợ 73 3.3.1 Giải pháp phủ NHNN 73 3.3.2 Giải pháp BIDV 74 3.3.2.1 Xây dựng môi trường kiểm soát văn hóa kiểm soát ngân hàng 74 3.3.2.2 Về sách tín dụng 74 3.3.2.3 Hoàn thiện các quy định xử lý trách nhiệm đơn vị, cá nhân hoạt động tín dụng 76 3.3.2.4 Sử dụng dịch vụ thuê để kiểm soát việc định giá tài sản bảo đảm các dự án đầu tư 77 TÓM TẮT CHƯƠNG 77 KẾT LUẬN 78 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC 01: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI PHỤ LỤC 02: CÁC ĐỊNH NGHĨA VỀ TÍN DỤNG VÀ CÁC LOẠI HÌNH TÍN DỤNG PHỤ LỤC 03: QUY TRÌNH CHẤM ĐIỂM VÀ XẾP HẠNG TÍN DỤNG TẠI BIDV PHỤ LỤC 04: BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT KSNB HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ACB : Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu BIDV: Ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư phát triển Việt Nam CAR CNTT CIC COSO ĐHĐCĐ HĐQT: Hội đồng quản trị HĐTD: Hợp đồng tín dụng 10 KSNB 11 KTNB 12 NHNN: Ngân hàng nhà nước 13 NHTM: Ngân hàng thương mại 14 QHKH 15 QLRR 16 QTTD 17 TCTD 18 TMCP: Thương mại cổ phần 19 Vietcombank : Ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam 20 Viettinbank : Ngân hàng thương mại cổ phần Cơng thương Việt Nam DANH MỤC BẢNG, BIỂU, HÌNH VẼ Danh mục bảng biểu: Bảng 2.1: Phân loại nợ giai đoạn 2009 – 2013 Bảng 2.2: Thống kê đối tượng làm việc tại BIDV của mẫu khảo sát Bảng 2.3: Thống kê thời gian làm việc tại BIDV của mẫu khảo sát Bảng 2.4: Thống kê nhận xét về môi trường kiểm soát tại BIDV Bảng 2.5: Thống kê nhận xét về môi trường kiểm soát tại BIDV (tt) Bảng 2.6: Thống kê nhận xét về môi trường kiểm soát tại BIDV (tt) Bảng 2.7: Thống kê nhận xét về đánh giá rủi ro tại BIDV Bảng 2.8 : Thống kê nhận xét về quy trình kiểm soát tại BIDV Bảng 2.9 : Thống kê nhận xét về nội dung kiểm soát tại BIDV Bảng 2.10 : Thống kê nhận xét về hệ thống công nghệ thông tin tại BIDV Bảng 2.11 : Thống kê nhận xét về hoạt động giám sát tại BIDV Danh mục biểu đồ: Biểu đồ 2.1: Tổng tài sản giai đoạn 2009 – 2013 Biểu đồ 2.2: Vốn chủ sở hữu giai đoạn 2009 – 2013 Biểu đồ 2.3: Hoạt động huy động vốn giai đoạn 2009 – 2013 Biểu đồ 2.4: Tổng thu nhập LN trước thuế giai đoạn 2009 – 2013 Biểu đồ 2.5: Tăng trưởng tín dụng giai đoạn 2009 - 2013 Danh mục hình vẽ: Hình 1.1: Mơ hình tổ chức kiểm soát nội Hình 2.1: Cơ cấu hoạt động của BIDV Hình 2.2: Cơ cấu hoạt động của BIDV tại các chi nhánh Hình 2.3: Mơ hình tổ chức tín dụng tại Hội sở Hình 2.4: Mơ hình tổ chức tín dụng tại các chi nhánh Hình 3.1: Mơ hình phê duyệt tín dụng tập trung LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài: Ngày nay, nền kinh tế giới quá trình tồn cầu hóa, hội nhập kinh tế khu vực giới yêu cầu tất yếu nền kinh tế Việt Nam nói chung hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam nói riêng Trong điều kiện đó, các ngân hàng thương mại muốn tồn tại phát triển phải khơng ngừng nâng cao lực cạnh tranh, trình độ quản lý, nhằm hạn chế rủi ro để đạt mục tiêu hoạt động tối đa hóa lợi nhuận Trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng hoạt động tín dụng chiếm vị trí quan trọng nó đem lại nguồn doanh thu lợi nhuận chủ yếu cho các ngân hàng thương mại Tuy nhiên, lĩnh vực chứa đựng nhiều rủi ro của NHTM Ảnh hưởng của rủi ro tín dụng ngân hàng vô lớn; tăng tỷ lệ nợ xấu; thất thoát nguồn vốn kinh doanh; rủi ro khoản tăng làm giảm uy tín của ngân hàng; nguy hiểm nó có thể dẫn đến phá sản của NHTM Do đó, việc hoàn thiện quy trình, nghiệp vụ tín dụng cần hệ thống kiểm soát nội hiệu góp phần hạn chế ngăn ngừa rủi ro tín dụng Mặt khác, môi trường kinh doanh năm qua tại Việt Nam ln biến động, hành lang pháp lý cịn nhiều bất cập, rủi ro đạo đức nghề nghiệp của số cán nghiệp vụ cấp lãnh đạo của NHTM vi phạm nguyên tắc hoạt động ngân hàng xảy ngày nhiều, nó thể cho thấy chất lượng tín dụng, khả quản lý rủi ro tín dụng tại các NHTM của Việt Nam cịn thấp Vì vậy, để đảm bảo mục tiên phát triển bền vững các NHTM không ngừng nâng cao lực quản lý rủi ro tín dụng thơng qua tổ chức, hoàn thiện lại hệ thống kiểm soát nội hữu hiệu, đó tuyến phòng chống rủi ro quan trọng của ngân hàng Như vậy, hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội ngân hàng, đặc biệt nghiệp vụ tín dụng việc làm cấp thiết của các NHTM Việt Nam nói chung ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam nói riêng Chính cần thiết đó, đề tài : “Giải pháp hồn thiện Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam” tiến hành nghiên cứu để giải về vấn đề lý luận thực tiễn của Hệ thống kiểm soát nội tại Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam nhằm hạn chế rủi ro nâng cao chất lượng tín dụng góp phần vào phát triển chung của Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam Mục tiêu nghiên cứu đề tài: - Nghiên cứu thực trạng kiểm soát nội ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam - Đánh giá ưu nhược điểm tồn tại của hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam - Kiến nghị số giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Đối tượng phạm vi nghiên cứu: - Đối tượng nghiên cứu: Hoạt động kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng - Phạm vi nghiên cứu: Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam - Thời gian nghiên cứu từ 2009 – 2013 Phương pháp nghiên cứu: 4.1 Phương pháp thu thập số liệu: - Số liệu sơ cấp: thu thập cách vấn, bảng câu hỏi khảo sát các đối tượng liên quan ( cán lãnh đạo, kiểm toán viên nội bộ, nhân viên tín dụng tại ngân hàng ) - Số liệu thứ cấp: thu thập từ các báo cáo của ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam 4.2 Phương pháp nghiên cứu: - Nghiên cứu lý thuyết về KSNB, KSNB hoạt động tín dụng - Tìm hiểu quy trình KSNB hoạt động tín dụng của BIDV nhằm kiểm soát rủi ro tín dụng - Tìm hiểu kinh nghiệm KSNB tại các ngân hàng khác, rút học kinh nghiệm cho BIDV - Tổng hợp, phân tích kết khảo sát phương pháp thống kê mô tả để đánh giá hoạt động KSNB hoạt động tín dụng tại BIDV 78 KẾT LUẬN Nếu hệ thống ngân hàng ví “ huyết mạch” của nền kinh tế KSNB ví “ thần kinh trung ương” của NHTM Nói để thấy quan trọng của KSNB an toàn khả phát triển hoạt động kinh doanh của NHTM nói chung, BIDV nói riêng, đặc biệt điều kiện kinh tế khó khăn, cạnh tranh mạnh mẽ các ngân hàng KSNB hệ thống các chế, sách, quy trình nghiệp vụ, cấu tổ chức, thủ tục thiết lập nhằm sử dụng hiệu mọi nguồn lực, phát ngăn ngừa rủi ro xảy tác động xấu đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng Tuy nhiên thực tiễn không có hệ thống kiểm soát nội hoàn hảo có thể ngăn ngừa mọi hậu xấu có thể xảy Tuy nhiên, tồn tại phát triển của doanh nghiệp, tổ chức hay ngân hàng thương mại khơng thể thiếu vai trị của hệ thống KSNB Việc xây dựng hoàn thiện hệ thống KSNB hữu hiệu hiệu các NHTM nói chung BIDV nói riêng, đặc biệt nghiệp vụ tín dụng – nghiệp vụ đem lại doanh thu cao cho NHTM, chứa đựng rủi ro cao - nhằm đem lại phát triển an toàn, bền vững cho ngân hàng Trên sở mục tiêu phạm vi nghiên cứu đó đề tài “ Giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội hoạt động tín dụng tại ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam” nghiên cứu giải nội dung sau: - Hệ thống hóa vấn đề chung về KSNB hoạt động tín dụng của NHTM - Phân tích đánh giá thực trạng công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng tại BIDV - Đề xuất các giải pháp có tính thiết thực nhằm hồn thiện cơng tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng thời gian tới TÀI LIỆU THAM KHẢO Danh mục tài liệu tiếng Việt: Báo cáo thương niên Ngân hàng TMCP Đầu tư phát tri ển Việt Nam năm 2009 – 2013 Bảng cáo bạch Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát tri ển Việt Nam năm 2013 Các văn pháp lý nội liên quan đến hoạt đ ộng tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam Đặng Trần Vân Anh, 2013 Hoàn thiện hệ th ống ki ểm soát n ội b ộ đ ối v ới hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư phát triển Việt Nam, Luận văn thạc sĩ, Đại học kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh Kiểm sốt nội - Nhà Quản trị cần biết http://giamdocdieuhanh.org/kiem-tra-va-danh-gia/Kiem-soat-noi-bo Nha-Quan-tri-can-biet.html911 Kiểm soát nội - Phương tiện sống doanh nghiệp http://dddn.com.vn/khoi-nghiep/kiem-soat-noi-bo-phuong-tiensong-con-cua-doanh-nghiep-20130731025350315.htm Kinh nghiệm quản lý rủi ro tín dụng giới http://tapchitaichinh.vn/trao-doi-binh-luan/kinh-nghiem-quan-ly-rui-rotin-dung-tren-the-gioi/19013.tctc Nâng cao hiệu hoạt động kiểm soát nội NHTM http://www.vnba.org.vn/index.php?option=com_content&view=article&i d=13695:nang-cao-hiu-qu-hot-ng-kim-soat-ni-bn-nhtm&catid=49:thuvien&Itemid=102 Ngân hàng Nhà nước, 2011, Thông tư s ố 44/2011/TT-NHNN v ề h ệ th ống kiểm soát nội kiểm tốn nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước 10 Nguyễn Võ Quế Linh, 2012 Kiểm sốt nội nghi ệp vụ tín dụng Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam, Luận văn th ạc sĩ, Đ ại h ọc ngân hàng Thành phố Hồ Chí Minh 11 Quốc hội, 2010,Luật TCTD năm 2010 12 Sổ tay tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư phát tri ển Việt Nam 13 Tài liệu đào tạo nội Chương trình quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam năm 2013 14 Trần Thị Thùy Trang, 2012 Hoàn thiện hệ thống ki ểm soát n ội đối v ới nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập Việt Nam, Luận văn thạc sĩ, Đại học kinh tế thành phố Hồ Chí Minh 15 Trương Kim Nhật, 2013 Hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam, Luận văn th ạc sĩ, Đ ại h ọc kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh 16 Trường Đại học kinh tế TP.HCM, Khoa Kế toán – ki ểm tốn, Bộ mơn Ki ểm tốn, 2010 Kiểm sốt nội bộ: Nhà xuất Phương Đơng 17 Trường Đại học kinh tế TP.HCM, Khoa Kế toán – ki ểm tốn, Bộ mơn Ki ểm tốn, 2007 Kiểm toán, Nhà xuất Lao động xã hội 18 Trường Đại học kinh tế TP.HCM, 2012 Giáo trình nghiệp vụ ngân hàng thương mại, Nhà xuất Kinh tế TP Hồ Chí Minh 19 Vietcombank, 2013, Báo cáo ban ki ểm soát 20 Vietinbank, 2013, Báo cáo ban kiểm soát Danh mục tài liệu tiếng Anh: COSO, 1992 Internal control-Integrated framework Basel Committee on Banking Supervision, 2000 Framework for Internal Control systems in Banking Organisitions NHƯNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Khái niệm ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại hình thành, tồn tại phát triển gắn liền với phát triển của kinh tế hàng hoá Sự phát triển của hệ thống ngân hàng thương mại có tác động lớn quan trọng đến quá trình phát triển của nền kinh tế hàng hoá, ngược lại kinh tế hàng hoá phát triển mạnh mẽ giúp hệ thống ngân hàng thương mại ngày hoàn thiện trở thành định chế tài khơng thể thiếu Thơng qua hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại tạo lợi ích cho người gửi tiền, người vay tiền cho ngân hàng thông qua chênh lệch lại suất mà thu lợi nhuận cho ngân hàng Cho đến thời điểm có nhiều khái niệm về NHTM: Đạo luật ngân hàng Pháp (1941) định nghĩa: “Ngân hàng thương mại xí nghiệp hay sở mà nghề nghiệp thường xun nhận tiền bạc của cơng chúng hình thức ký thác, các hình thức khác sử dụng tài nguyên đó cho họ các nghiệp vụ về chiết khấu, tín dụng tài chính” Định nghĩa Ngân hàng thương mại Việt Nam: Ngân hàng thương mại tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu thường xuyên nhận tiền kí gửi từ khách hàng với trách nhiệm hồn trả sử dụng số tiền đó vay, thực nghiệp vụ chiết khấu làm phương tiện toán Từ định nghĩa có thể thấy NHTM định chế tài mà đặc trưng cung cấp đa dạng các dịch vụ tài với nghiệp vụ nhận tiền gửi, cho vay cung ứng các dịch vụ toán Ngồi ra, NHTM cịn cung cấp nhiều dịch vụ khác nhằm thoả mãn tối đa nhu cầu về sản phẩm dịch vụ của xã hội Chức ngân hàng thương mại a Chức trung gian tín dụng Chức trung gian tín dụng xem chức quan trọng của ngân hàng thương mại Khi thực chức trung gian tín dụng, NHTM đóng vai trò cầu nối người thừa vốn người có nhu cầu về vốn Với chức này, ngân hàng thương mại vừa đóng vai trò người vay, vừa đóng vai trò người cho vay hưởng lợi nhuận khoản chênh lệch lãi suất nhận gửi lãi suất cho vay góp phần tạo lợi ích cho tất các bên tham gia: người gửi tiền người vay Cho vay hoạt động quan trọng của ngân hàng thương mại, nó mang đến lợi nhuận lớn cho ngân hàng thương mại b Chức trung gian tốn Ở NHTM đóng vai trị thủ quỹ cho các doanh nghiệp cá nhân, thực các toán theo yêu cầu của khách hàng trích tiền từ tài khoản tiền gửi của họ để toán tiền hàng hóa, dịch vụ nhập vào tài khoản tiền gửi của khách hàng tiền thu bán hàng các khoản thu khác theo lệnh của họ Các NHTM cung cấp cho khách hàng nhiều phương tiện toán tiện lợi séc, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, thẻ rút tiền, thẻ toán, thẻ tín dụng… Tùy theo nhu cầu, khách hàng có thể chọn cho phương thức toán phù hợp Nhờ đó mà các chủ thể kinh tế giữ tiền túi, mang theo tiền để gặp chủ nợ, gặp người phải toán dù gần hay xa mà họ có thể sử dụng phương thức đó để thực các khoản toán Do các chủ thể kinh tế tiết kiệm nhiều chi phí, thời gian, lại đảm bảo toán an tồn Chức vơ hình chung thúc đẩy lưu thông hàng hóa, đẩy nhanh tốc độ toán, tốc độ lưu chuyển vốn, từ đó góp phần phát triển kinh tế c Chức tạo tiền Tạo tiền chức quan trọng, phản ánh rõ chất của NHTM Với mục tiêu tìm kiếm lợi nhuận yêu cầu cho tồn tại phát triển của mình, các NHTM với nghiệp vụ kinh doanh mang tính đặc thù của vơ hình chung thực chức tạo tiền cho nền kinh tế Chức tạo tiền thực thi sở hai chức khác của NHTM chức tín dụng chức toán Thơng qua chức trung gian tín dụng, ngân hàng sử dụng số vốn huy động vay, số tiền cho vay lại khách hàng sử dụng để mua hàng hóa, toán dịch vụ số dư tài khoản tiền gửi toán của khách hàng coi phận của tiền giao dịch, họ sử dụng để mua hàng hóa, toán dịch vụ… Với chức này, hệ thống NHTM làm tăng tổng phương tiện toán nền kinh tế, đáp ứng nhu cầu toán, chi trả của xã hội Ngân hàng thương mại tạo tiền phụ thuộc vào tỉ lệ dự trữ bắt buộc của ngân hàng trung ương áp dụng NHTM Do ngân hàng trung ương có thể tăng tỉ lệ lượng cung tiền vào nền kinh tế lớn d Chức khác: để tài trợ ngoại thương qua việc cung ứng các dịch vụ ngân hàng quốc tế: Mua bán ngoại tệ, toán quốc tế Ngồi cịn cung ứng các dịch vụ khác như: ủy thác… Rủi ro hoạt động NHTM: Do tính phức tạp khối lượng giao dịch lơn Cùng với tính dễ biến động của tiền tệ nên hoạt động của ngân hàng thường gặp nhiều rủi ro Các loại rủi ro gắn liền với hoạt động ngân hàng bao gồm: Rủi ro tín dụng: rủi ro phát sinh trường hợp ngân hàng không thu đầy đủ gốc lãi khoản vay, việc toán nợ gốc lãi không hạn Đây rủi ro của sản phẩm dịch vụ quan trọng ngân hàng , nó tồn tại tồn phần tài sản khơng vốn vay Rủi ro lãi suất: Rủi ro phát sinh trường hợp có thay đổi về lãi suất ảnh hưởng đễn kết kinh doanh của ngân hàng – bị lỗ tăng chi phí … ví dụ lãi suất thị trường thay đổi làm giảm giá trị tài sản Rủi ro ngoại hối: Phát sinh có biến động về tỷ giá xuất trạng thái hối đoái mở kinh doanh ngoại tệ Rủi ro khoản: Rủi ro phát sinh ngân hàng không có đủ khả đáp ứng nhu cầu rút tiền gửi đồng thời của khách hàng thiếu hụt tiền trữ việc chuyển đổi các tài sản có khác sang tiền mặt gặp khó khăn, chịu ảnh hưởng của các hợp đồng vay Rủi ro hoạt động ngoại bảng: hoạt động ngoại bảng không phản ảnh vào bảng cân đối kế toán nội bảng các hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro có thể ảnh hưởng đến trạng thái tương lai của bảng cân đối kế toán các tài sản ngoại bảng chuyển thành nội bảng Rủi ro tác nghiệp: Là rủi ro phát sinh từ sai sót của hệ thống thông tin kiểm soát nội dẫn đến thất thoát, bao gồm rủi ro an toàn chung, rủi ro giao dịch, rủi ro lạm dụng thông tin, rủi ro kiểm soát, rủi ro các nhà quản lý không nhận đầy đủ, xác, kịp thời các thơng tin, rủi ro nhân sự, rủi ro hệ thống công nghệ thông tin, rủi ro thay đổi quản lý… PHỤ LỤC 01: CÁC ĐỊNH NGHĨA VỀ TÍN DỤNG VÀ CÁC LOẠI HÌNH TÍN DỤNG  Khái niệm tín dụng: Tín dụng loại giao dịch về tài sản ( tiền hàng hóa ) bên cho vay ( ngân hàng các định chế tài khác ) bên vay ( cá nhân, doanh nghiệp các chủ thể khác ), đó, bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên vay sử dụng thời gian định theo thỏa thuận, bên vay có trách nhiệm hồn trả vơ điều kiện vốn gốc lãi cho bên vay đến hạn toán  Các loại hình tín dụng ngân hàng:Về hoạt động tín dụng ngân hàng bao gồm các loại hình cho vay sau: Cho vay: Là hình thức cấp tín dụng, theo đó, Ngân hàng giao cho khách hàng sử dụng khoản tiền để sử dụng vào mục đích thời gian định theo thỏa thuận với nguyên tắc có hoàn trả gốc lãi 1.1 Cho vay theo hạn mức tín dụng: phương thức cho vay mà đó, Ngân hàng khách hàng xác định thỏa thuận hạn mức tín dụng trì khoảng thời gian định Phương thức áp dụng khách hàng có nhu cầu vay bổ sung vốn lưu động thường xuyên, có vòng quay vốn nhanh việc vay, trả diễn thường xuyên Trong thời hạn hiệu lực của hạn mức tín dụng, khách hàng có thể rút vốn trả vốn nhiều lần mức dư nợ vay tại thời điểm phải bé hạn mức xác định Định kỳ, trước kết thúc thời hạn hiệu lực của hạn mức tín dụng, Ngân hàng thường tiến hành tái thẩm định lại khách hàng để tiến hành tái cấp hạn mức tín dụng 1.2 Cho vay lần ( vay ): phương thức cho vay mà lần vay vốn, khách hàng Ngân hàng phải thực toàn thủ tục vay vốn cần thiết ký kết hợp đồng tín dụng Phương pháp áp dụng khách hàng có nhu cầu vay bổ sung vốn lưu động không thường xuyên khách hàng có vịng quay vốn dài 1.3 Cho vay trả góp: Khi vay vốn, Ngân hàng khách hàng xác định thỏa thuận số lãi vốn vay phải trả công với số nợ gốc chia để trả nợ theo nhiều kỳ hạn thời hạn cho vay 1.4 Cho vay trung – dài hạn tài trợ dự án đầu tư: loại cho vay theo đó, các dự án đầu tư của Nhà nước, doanh nghiệp về phát triển sản xuất kinh doanh, sở hạ tầng, dịch vụ, đời sống tính toán hiệu kinh tế, có tính khả thi mà thiếu vốn để hồn thành dự án đầu tư Đặc điểm của phương thức cho vay việc giải ngân thực nhiều lần, nhiều đợt phù hợp với kế hoạch tiến độ thực hiệu dự Do vậy, lần giải ngân, phải kiểm soát chặt chẽ đối tượng vay vốn 1.5 Cho vay theo hạn mức thấu chi: Thấu chi kỹ thuật cấp tín dụng cho khách hàng, theo đó, ngân hàng cho phép khách hàng chi vượt số dư có tài khoản toán của khách hàng để thực các giao dịch toán kịp thời cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Để vay theo hạn mức thấu chi, các khách hàng phải khách hàng quen biết, thường xuyên giao dịch qua Ngân hàng, tình hình tài tương đối ổn định Ngân hàng khách hàng cần xác định thỏa thuận văn về hạn mức thấu chi xác định sở số dư bình quân tài khoản tiền gửi toán của khách hàng tỷ lệ hạn mức thấu chi thỏa thuận hai bên 1.6 Cho vay thông qua nghiệp vụ phát hành thẻ tín dụng: Thẻ tín dụng loại thẻ Ngân hàng phát hành cho khách hàng sử dụng để toán tiền hàng hóa, dịch vụ rút tiền mặt tại các máy ATM điểm ứng tiền mặt đại lý của Ngân hàng sở sử dụng hạn mức mức tín dụng thỏa thuận với Ngân hàng hợp đồng sử dụng thẻ tín dụng Ngân hàng phát hành 1.7 Cho vay hơp vốn ( cho vay đồng tài trợ - syndicated loan ): phương thức cho vay áp dụng trường hợp dự án đầu tư có tổng dự toán vượt quá giới hạn cho vay của Ngân hàng Theo đó, Ngân hàng tiếp nhận hồ sơ vay vốn của khách hàng đóng vai trò “ Ngân hàng đầu mối” kêu gọi các Ngân hàng khác tham gia cho vay ( hợp vốn ) phân bổ hạn mức cho ngân hàng thành viên Ngân hàng đầu mối trực tiếp giải ngân, lập phương án thu nợ, thu lãi, đồng thời phân bổ mức thu nợ gốc, lãi cho các Ngân hàng thành viên theo tỷ lệ vốn của Ngân hàng tham gia Chiết khấu ( Discount ): Là nghiệp vụ cho vay gián tiếp mà Ngân hàng cung ứng vốn tín dụng cho 01 chủ thể chủ thể khác thực việc trả nợ cho ngân hàng Các đối tượng nghiệp vụ bao gồm hối phiếu, kỳ phiếu, trái phiếu, các giấy tờ có giá khác Cho thuê tài ( Financial Leasing ): Là loại hình tín dụng trung, dài hạn, thông qua việc cho thuê máy móc thiết bị, phương tiện vận chuyển các động sản khác Bên cho thuê cam kết mua máy móc thiết bị, phương tiện vận chuyển theo yêu cầu của bên thuê nắm quyền sở hữu tài sản thuê; Bên thuê sử dụng tài sản thuê toán tiền thuê suốt thời hạn thuê hai bên thỏa thuận không hủy bỏ hợp đồng trước hạn Khi kết thúc thời hạn thuê, bên thuê chuyển quyền sở hữu, mua lại tiếp tục thuê tài sản theo các điều kiện thỏa thuận hợp đồng thuê Bảo lãnh ngân hàng ( Bank Guarantee ): hình thức cấp tín dụng, theo đó NHTM cam kết với bên nhận bảo lãnh về việc NHTM thực nghĩa vụ tài thay cho khách hàng khách hàng không thực thực không đầy đủ nghĩa vụ cam kết Khách hàng phải nhận nợ hoàn trả cho NHTM theo thỏa thuận Cam kết bảo lãnh của NHTM thường thể hình thức: Thư bảo lãnh hợp đồng bảo lãnh Nghiệp vụ bao toán ( Factoring ): Là hình thức cấp tín dụng cho bên bán hàng bên mua hàng thông qua việc mua lại có bảo lưu quyền truy đòi các khoản phải thu các khoản phải trả phát sinh từ việc mua, bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ theo hợp đồng mua, bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ PHỤ LỤC 02: QUY TRÌNH CHẤM ĐIỂM VÀ XẾP HẠNG TÍN DỤNG TẠI BIDV Doanh nghiệp DN đủ B Xác định Xác đị Chấm th DN Tổng hợp điểm xếp hạng khách hàng Quy trình chấm điểm hệ thống xếp hạng nội Các bước xếp hạng tín dụng: - Bước 1: Xác định ngành kinh tế - Bước 2: Xác định quy mô - Bước 3: Xác định loại hình sở hữu của khách hàng - Bước 4: Chấm điểm các tiêu tài - Bước 5: Chấm điểm các tiêu phi tài - Bước 6: Tổng hợp điểm xếp hạng Dựa điểm số chấm khách hàng, BIDV xếp hạng tín dụng khách hàng vào nhóm xây dựng sách tín dụng nhóm khách hàng BẢNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG NỘI BỘ Điểm từ 90 83 Đến điểm 77 71 65 59 53 44 35 Quy trình vận hành hệ thống xếp hạng tín dụng Gi ám đốc CN, Lãnh đạo TSC Phê duyệt hạng khách hàng PHỤ LỤC 03: BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT KSNB HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Kính chào Q Anh/Chị, tơi học viên cao học chuyên ngành Tài ngân hàng Khóa K22 trường ĐH kinh tế TP.HCM Hiện thực đề tài “ Giải pháp hoàn thiện Kiểm soát nội hoạt động tín dụng tại ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam” Kính mong Quý Anh/Chị vui lịng dành thời gian để trả lời câu hỏi cách đánh vào thích hợp Trong khảo sát không có quan điểm hay sai mà có câu trả lời phù hợp với thân Quý Anh/Chị Mọi ý kiến đóng góp của Anh/Chị đều bảo mật Rất mong cộng tác chân thành của Quý Anh/Chị Anh/ Chị vui lịng cho biết vị trí cơng tác của Anh/Chị tại BIDV  Bộ phận quan hệ khách hàng  Bộ phận quản lý rủi ro Thời gian công tác tại BIDV của Anh/Chị  Dưới năm  Từ – năm  Trên năm Hướng dẫn trả lời: - Hồn tồn khơng đồng ý với câu phát biểu: chọn ô số   - Hoàn toàn đồng ý với câu phát biểu: chọn ô số - Đồng ý các mức độ khác xin chọn các ô 2, 3, tương ứng A Mơi trường kiểm sốt Ban lãnh đạo ngân hàng đánh giá cao vai trò của KSNB Ban lãnh đạo ngân hàng tạo điều kiện thuân lợi cho cán QHKH, QLRR hoàn thành nhiệm vụ Quyền hạn trách nhiệm của cán QHKH, QLRR quy định đầy đủ rõ ràng Định hướng hoạt động của KSNB thiết lập cụ thể theo giai đoạn Các qui định pháp lý về KSNB chưa đầy đủ, không thống nhất, chưa rõ ràng Các sách nội phù hợp yêu cầu thực tế các văn pháp luật Số lượng nhân đủ để thực KSNB hoạt động tín dụng 10 Cán QHKH, QLRR có trình độ chuyên môn cao, có kinh nghiệm lĩnh vực ngân hàng 11 Cán QHKH, QLRR nắm bắt thông tin, văn bản, quy trình, quy chế nội kịp thời 12 Ngân hàng thường xuyên tổ chức tập huấn nhằm nâng cao trình độ, đạo đức nghề nghiệp của cán QHKH, QLRR B Đánh giá rủi ro 13 Anh/chị có biết chiến lược hoạt động tín dụng của BIDV giai đoạn 2014 – 2020 14 Ban lãnh đạo quan tâm khuyến khích nhân viên phát hiện, đánh giá phân tích định lượng tác hại của các rủi ro hữu tiềm ẩn 15 Ngân hàng đề các biện pháp, hành động cụ thể nhằm giảm thiểu tác hại rủi ro C Hoạt động kiểm sốt C.1 Quy trình kiểm sốt 16 Quy trình kiểm soát giúp hạn chế rủi ro trọng yếu 17 Các bước kiểm soát tín dụng hợp lý xác C.2 Nội dung kiểm sốt 18 Nội dung kiểm soát gắn với hoạt động tín dụng hàng ngày chi nhánh 19 Thủ tục kiểm soát bao quát toàn các khâu hoạt động tín dụng 20 Sự hiệu của sách tín dụng nội thường xuyên đánh giá hệ thống KSNB ban lãnh đạo ngân hàng D Thông tin truyền thông 21 Dữ liệu thông tin khách hàng, báo cáo nội có thể khai thác, chia sẻ các phận, chi nhánh, đơn vị hệ thống 22 Cổng thông tin nội hoạt động hiệu hữu ích 23 Chất lượng thơng tin từ báo cáo tín dụng BIDV có độ xác cao E Hoạt động giám sát 24 Việc kiểm toán nội thực bỡi kiểm toán viên có trình độ chun mơn cao 25 Những sai sót, vi phạm báo cáo đầy đủ đề xuất giải pháp khắc phục xử lý 26 Công tác giám sát từ xa quan tâm trì thực thường xuyên Xin chân thành cảm ơn cộng tác nhiệt tình Quý Anh/Chị! ... hoạt động tín dụng tại BIDV trình bày chương 26 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 2.1 Tổng quan ngân hàng TMCP Đầu tư phát. .. ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI BIDV CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI BIDV 1 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI...BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH - - HUỲNH TẤN PHI GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - BIDV