Tóm tắt luận văn Thạc sĩ: Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phố Núi

Luận văn phân tích thực trạng tổ chức và hoạt động KSNB tín dụng tại BIDV Chi Nhánh Phố Núi, từ đó rút ra các đánh giá chung về kết quả, tồn tại và nguyên nhân của những tồn tại; đề xuất hệ thống các giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại BIDV Chi Nhánh Phố Núi cùng một số kiến nghị để các giải pháp đi vào cuộc sống.

NAM - CHI NHÁNH PHỐ NÚI

TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN

Mã số: 60.34.03.01

Đà Nẵng - 2019

Công trình được hoàn thành tại

Có thể tìm hiểu luận văn tại:

- Trung tâm Thông tin - Học liệu, Đại học Đà Nẵng

- Thư viện trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Ngân hàng thương mại là một loại hình doanh nghiệp đặc biệt kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ với mục đích thu lợi nhuận Trong hoạt động của BIDV Chi Nhánh Phố Núi, hoạt động tín dụng được đánh giá là một trong những nội dung quan trọng nhất vì tạo ra lợi nhuận chủ yếu cho BIDV Chi Nhánh Phố Núi Để ngăn ngừa những tổn thất và rủi ro có thể xảy ra trong hoạt động tín dụng, ngoài các biện pháp thanh tra, kiểm tra, giám sát của các cơ quan quản lý của Nhà nước trước hết đòi hỏi BIDV Chi Nhánh Phố Núi phải xây dựng một hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm đảm bảo cho hoạt động tín dụng luôn tuân thủ luật pháp và các cơ chế, chính sách, quy trình, quy định nội bộ Hệ thống KSNB được xây dựng căn cứ vào quy mô của từng NHTM, căn cứ vào tình hình và yêu cầu thực tế từng giai đoạn mà tổ chức hệ thống KSNB cho phù hợp

Tuy nhiên, là một hoạt động chủ yếu nhưng tín dụng cũng là hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro, dễ bị tổn thất khi có gian lận và sai sót Do vậy đảm bảo an toàn trong hoạt động tín dụng có tầm quan trọng đặc biệt, là mối quan tâm hàng đầu của BIDV Chi Nhánh Phố Núi Nếu không nhận thức được vấn đề đảm bảo an toàn trong hoạt động tín dụng thì BIDV Chi Nhánh Phố Núi sẽ phải đối mặt với tình trạng thất thoát vốn hoặc gặp khó khăn nghiêm trọng về thanh khoản dẫn đến suy giảm hoạt động kinh doanh, thậm chí có thể dẫn đến sự phá sản của NHTM Trong những năm gần đây, tình hình vi phạm, tội phạm trong lĩnh vực tín dụng ngân hàng có diễn biến hết sức phức tạp, đặc biệt khi số vụ việc được đưa ra xét xử đang ngày càng gia tăng đã gióng lên hồi chuông báo động trong hoạt động tại BIDV Chi Nhánh Phố Núi

Tại BIDV Chi Nhánh Phố Núi, KSNB hoạt động tín dụng đã

được xây dựng từ đầu năm 2015 và ngày càng chuẩn hóa theo những khuyến nghị của Basel Có thể nói, sự phát triển và thành công của BIDV Chi Nhánh Phố Núi trong những năm qua có sự đóng góp rất lớn hệ thống KSNB Các chỉ số về nợ xấu, về các lĩnh vực kinh doanh “nhạy cảm”như bất động sản, khai thác khoáng sản, hồ tiêu đã được hệ thống KSNB khuyến nghị, cảnh báo và giảm thiểu rủi ro ở mức thấp nhất Bên cạnh những kết quả đạt được, hệ thống vẫn còn bộc lộ một số hạn chế như hoạt động của bộ máy KSNB tín dụng chưa thực sự phát huy hiệu quả; hệ thống quy trình, quy định về kiểm soát rủi ro trong hoạt động tín dụng còn chồng chéo; chưa quan tâm, bố trí đủ nhân lực và thời gian cho công tác kiểm tra, KSNB; việc quản lý, kiểm soát trong dây chuyền hoạt động còn thiếu chặt chẽ, một số biện pháp triển khai chưa đạt hiệu quả cao…Vấn đề này không chỉ phản ánh thực trạng về chất lượng tín dụng, quy trình nghiệp vụ ngân hàng, đạo đức nghề nghiệp của nhân viên Ngân hàng mà còn là minh chứng rõ nét về thực trạng hoạt động của hệ thống KSNB tín dụng còn nhiều bất cập Hệ thống KSNB ở nhiều ngân hàng mới dừng lại ở việc kiểm tra tính tuân thủ, mang nặng tính hậu kiểm, chưa chú trọng vào việc kiểm tra đánh giá rủi ro nhằm phát hiện các rủi ro tiềm ẩn để có thể cảnh báo kịp thời về các khoản tín dụng có vấn đề hay những điểm yếu trong quy trình hoạt động tín dụng để đề xuất, kiếnnghị sửa đổi, khắc phục sớm Bởi vậy, hoàn thiện hệ thống KSNB tại BIDV Chi Nhánh Phố Núi là yêu cầu cần thiết và cấp bách nhằm nâng cao chất lượng tín dụng và hạn chế đến mức thấp nhất rủi ro trong hoạt động tín dụng Ngân hàng

Do đó cần phải có sự nghiên cứu, tổng kết đầy đủ về KSNB đối với nghiệp vụ tín dụng của BIDV Chi Nhánh Phố Núi để đánh giá và đề ra các giải pháp khắc phục những tồn tại của hệ thống trong vai trò kiểm soát và giảm thiểu rủi ro

Xuất phát từ thực tế nói trên và với những kiến thức đã được

học, đề tài “Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng đầu

tư và phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phố Núi” được chọn nghiên

cứu cho bản luận văn

2 Mục tiêu của đề tài

- Nghiên cứu một cách có hệ thống cơ sở lý luận về hệ thống KSNB

- Phân tích thực trạng tổ chức và hoạt động KSNB tín dụng tại BIDV Chi Nhánh Phố Núi, từ đó rút ra các đánh giá chung về kết quả, tồn tại và nguyên nhân của những tồn tại

- Đề xuất hệ thống các giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội

bộ hoạt động tín dụng tại BIDV Chi Nhánh Phố Núi cùng một số kiến nghị để các giải pháp đi vào cuộc sống

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

4 Phương pháp nghiên cứu

Luận văn sử dụng các phương pháp phân tích tài liệu để làm

rõ công tác KSNB tại ngân hàng

6 Kết cấu của luận văn

Ngoài phần mở đầu và kết luận, mục lục và danh mục tài liệu tham khảo, kết cấu luận văn bao gồm 3 chương, như sau:

Chương 1: Cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng trong ngân hàng

Chương 2: Thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam – chi nhánh Phố núi

Chương 3: Giải pháp nhằm tăng cường kiểm tra, kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam chi nhánh Phố núi

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN

DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 KHÁI QUÁT VỀ TÍN DỤNG VÀ KIỂM SOÁT NỘ BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NHTM

1.1.1 Khái niệm, nguyên tắc tín dụng

a Khái niệm

“Tín dụng là sự chuyển nhượng tạm thời quyền sử dụng một lượng giá trị dưới hình thức hiện vật hay tiền tệ từ người sở hữu sang người sử dụng và sau đó hoàn trả lại với một lượng giá trị lớn hơn” [Hồ Diệu (2010), tr.16] Nó thể hiện ở 03 nội dung:

- Sự chuyển giao quyền sử dụng một lượng giá trị từ người này sang người khác

- Sự chuyển giao này mang tính tạm thời

- Khi hoàn lại lượng giá trị đã chuyển giao cho người sở hữu phải kèm theo một lượng giá trị dôi thêm gọi là lợi tức

b Chức năng

- Chức năng trung gian tài chính

- Chức năng trung gian thanh toán

- Chức năng tạo tiền

1.1.2 Rủi ro tín dụng

a Khái niệm

“Rủi ro tín dụng là tất cả những khả năng mà theo đó ngân hàng sẽ không thể thu hồi đầy đủ và đúng hạn các khoản tín dụng đã cấp Nói cách khác, rủi ro tín dụng là việc KH không trả đầy đủ những khoản nợ đối với ngân hàng theo đúng cam kết, dù với bất kỳ

lý do gì Rủi ro tín dụng phát sinh cao sẽ gây nên những thiệt hại đối với ngân hàng, làm mất mát nguồn vốn và suy giảm khả năng chi trả

và khả năng thanh toán các khoản nợ” [Nguyễn Đức Thảo (2012)]

b Các nguyên nhân của rủi ro tín dụng

 Nguyên nhân khách quan:

- Môi trường kinh tế không ổn định

- Môi trường pháp lý chưa hoàn chỉnh

- Thiếu thông tin về kinh tế, xã hội trong nước và quốc tế

- KH không có kế hoạch kinh doanh tốt

- KH không có phẩm chất tốt, gian lận, không có thiện chí trong việc trả nợ vay

- Thiếu thông tin về KH dẫn đến sai lầm khi thẩm định khoản vay và đưa ra quyết định cho vay

- Tài sản đảm bảo do ngân hàng nắm giữ bị giảm sút giá trị

- Sự thay đổi điều kiện kinh doanh, bộ máy quản lý, tình trạng gia đình của KH vay, thiên tai, bệnh tật…

 Nguyên nhân chủ quan:

- Do chính sách của người điều hành ngân hàng muốn tăng chỉ tiêu dư nợ mà bỏ không thực hiện đầy đủ các bước kiểm soát khi cho vay

- Năng lực và trình độ của cán bộ tín dụng (CBQLKH) yếu kém, phân tích tín dụng không chính xác

- Do CBQLKH không tìm hiểu kỹ và không thẩm định rõ

tư cách của KH vay; thiếu thông tin về khoản vay và môi trường kinh doanh của KH, nguồn thu nhập, tài sản đảm bảo

- Quy trình tín dụng không đầy đủ và chặt chẽ dẫn đến việc xét duyệt cho vay không đúng, để sơ hở các yếu tố pháp lý trên hợp đồng vay và dẫn đến các sai sót nghiệp vụ

- Quản lý các khoản cho vay kém, không thường xuyên kiểm tra, giám sát và quản lý sau khi cho vay, từ đó không phát hiện kịp thời những dấu hiệu có vấn đề

- Cán bộ ngân hàng thiếu đạo đức và thông đồng với KH vay

- Sự hợp tác giữa các NHTM quá lỏng lẻo, vai trò của CIC chưa thật sự hiệu quả

1.1.3 Khái niệm, mục tiêu kiểm soát nội bộ trong NHTM

a Khái niệm kiểm soát nội bộ

“Kiểm soát nội bộ là một quá trình bị chi phối bởi nhà quản

lý, hội đồng quản trị và các nhân viên của đơn vị, nó được thiết lập

để cung cấp một sự đảm bảo hợp lý nhằm đạt được các mục tiêu: sự hữu hiệu và hiệu quả của hoạt động; sự tin cậy của báo cáo tài chính;

sự tuân thủ pháp luật và các quy định; sự tuân thủ các chính sách, kế hoạch, thủ tục, luật pháp và các quy định” [Nguyễn Minh Kiều (2014), tr 65]

b Hình thức KSNB hoạt động tín dụng trong NHTM

Trong nền kinh tế thị trường, “tín dụng ngân hàng là hình thức tín dụng chủ yếu trong nền kinh tế thị trường, nó đáp ứng nhu cầu về vốn cho mọi thành phần kinh tế một cách linh hoạt và kịp thời Đối với ngân hàng, tín dụng là hoạt động kinh doanh truyền thống bên cạnh hoạt động huy động vốn, chiếm tỷ trọng lớn nhất trên

bảng tổng kết tài sản và đem lại phần lớn lợi nhuận cho ngân hàng

Để thực hiện được mục tiêu này, theo thông lệ tốt nhất hiện nay là khung KSNB của COSO, KSNB hoạt động tín dụng của Ngân hàng thương mại được xây dựng theo 05 cấu phần là Môi trường kiểm soát; hệ thống nhận diện và đánh giá rủi ro; hoạt động kiểm soát; hệ thống thông tin và trao đổi; hoạt động giám sát

c Mục tiêu hoạt động kiểm soát nội bộ

- Nhóm mục tiêu về hoạt động: nhấn mạnh đến sự hữu hiệu

và hiệu quả của việc sử dụng các nguồn lực

- Nhóm mục tiêu về báo cáo tài chính: đơn vị phải đảm bảo tính trung thực và đáng tin cậy của báo cáo tài chính mà mình cung cấp

- Nhóm mục tiêu về sự tuân thủ: đơn vị phải tuân thủ các luật lệ và quy định

d Nguyên tắc nhận dạng và đánh giá rủi ro của kiểm soát nội bộ

- Các nguyên tắc kiểm soát nội bộ theo Basel

Để thực hiện được mục tiêu và vai trò của KSNB ngân hàng, Balse đề ra 13 nguyên tắc thiết kế và đánh giá hệ thống KSNB ngân hàng Về cơ bản, các nguyên tắc này tương tự như các yếu tố cấu thành hệ thống KSNB theo báo cáo của COSO

- Các nguyên tắc kiểm soát nội bộ theo quy định của Việt Nam

Theo hướng dẫn của NHNN tại Thông tư NHNN ngày 29/12/2011 về hoạt động KSNB của TCTD quy định trong Luật các TCTD năm 2010 phải đảm bảo 09 nguyên tắc

44/2011/TT-Nhìn chung các nguyên tắc về KSNB trong Thông tư số 44/2011/TT-NHNN đã tiến gần đến chuẩn mực quốc tế Với cơ sở pháp lý nêu trên hoạt động KSNB được khẳng định rõ ràng, được

hoàn thiện và nâng cao hiệu quả hoạt động, nhằm giúp cho hoạt động ngân hàng đi đúng hướng, an toàn và hiệu quả

1.1.4 Sự cần thiết của kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng trong ngân hàng thương mại

“Hoạt động tín dụng luôn là hoạt động chủ đạo của BIDV Chi Nhánh Phố Núi nhưng đồng thời cũng là hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro, những rủi ro này chỉ hết khi hợp đồng tín dụng được thanh lý.Một khi rủi rotín dụng xảy ra sẽ tác động rất lớn tới ngân hàng mà tình huống xấu nhất là dẫn tới tình trạng phá sản Vấn đề này, đã từng được ghi nhận trong quá khứ không chỉ ở Việt Nam mà còn ở các nước phát triển” [4]

1.2 NỘI DUNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.2.1 Môi trường kiểm soát

1.2.2 Quy trình đánh giá rủi ro tín dụng

1.2.3 Các hoạt động kiểm soát

1.2.4 Hệ thống thông tin và trao đổi thông tin

1.2.5 Hoạt động giám sát các kiểm tra

1.3 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN

VIỆT NAM - CHI NHÁNH PHỐ NÚI 2.1 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH PHỐ NÚI

2.1.1 Giới thiệu về chi nhánh

2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh

Tỷ trọng (%)

Giá trị (Triệu đồng)

Tỷ trọng (%)

Giá trị (Triệu đồng)

Tỷ trọng (%)

Huy động vốn Không kỳ

hạn 55.180 12,08 114.464 13,01 181.425 15,37 Huy động vốn ngắn hạn 271.422 59,44 530.824 60,33 622.743 52,75 Huy động vốn Trung dài

Qua bảng số liệu cho thấy tình hình huy động vốn của Chi Nhánh từ 2015-2017 rất khả quan và có tốc độ tăng trưởng tối Cụ thể năm 2015 là 456.641 triệu đồng, năm 2016 là 879.924 và năm

2017 tăng lên tới 1.180.608

c Công tác cho vay

Bảng 2.2 Chỉ tiêu cơ cấu, chất lượng cho vay của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phố Núi 2015 - 2017

(Nguồn: Báo cáo tài chính Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển

Việt Nam – Chi nhánh Phố Núi 2015 - 2017)

Dư nợ cho vay tại chi nhánh tăng qua các năm từ 2015 đến

2017 Năm 2015 1.346.629 ; năm 2016 là 2.240.389 triệu đồng, năm

2017 là 2.845.176 Đối với khách hàng cá nhân thì biến động bất thường và chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng dư nợ Đối với cho vay doanh nghiệp có xu hướng giảm mạnh năm 2016 so với 2015 Nhưng lại tăng đột biến vào năm 2017 cho thấy sự phục hồi kinh tế và doanh nghiệp có xu hương cần vốn đề đầu tư kinh doanh nhiều hơn

2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH PHỐ NÚI

2.2.1 Thực trạng về môi trường kiểm soát

2.2.2 Thực trạng về quy trình đánh giá rủi ro

Nợ xấu và rủi ro tín dụng vẫn là vấn đề cản trở sự phát triển toàn diện của hệ thống NHTM Xác định quản trị rủi ro nói chung và quản trị rủi ro tín dụng nói riêng là nhiệm vụ trọng tâm trong định hướng chiến lược phát triển Ngân hàng, BIDV Chi Nhánh Phố Núi rất chú trọng đến việc phân tích, đánh giá và quản lý rủi ro tín dụng Cách thức quản lý rủi ro tín dụng của BIDV Chi Nhánh Phố Núi đã

và đang áp dụng cụ thể như sau:

- BIDV Chi Nhánh Phố Núi đã thành lập Ủy ban quản lý rủi

ro trong đó có Phân ban quản lý rủi ro tín dụng, đầu tư chuyên về xử

lý các vấn đề liên quan đến công tác quản lý rủi ro trong hoạt động tín dụng

- BIDV Chi Nhánh Phố Núi đo lường rủi ro tín dụng thông qua các chỉ tiêu như hệ số nợ quá hạn, hệ số nợ xấu, hệ số rủi ro mất vốn, hệ số khả năng bù đắp rủi ro…trong đó được sử dụng phổ biến nhất là chỉ tiêu nợ xấu

- BIDV Chi Nhánh Phố Núi đã xây dựng Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ phù hợp với đặc điểm hoạt động tín dụng, loại hình cho vay, đối tượng cho vay của Ngân hàng và sử dụng để thiết lập giới hạn tín dụng tương ứng với mức độ rủi ro mà Ngân hàng có thể chấp nhận được đối với một khách hàng

Mặc dù NHTM đã xây dựng những văn bản trong việc đánh giá rủi ro Tuy nhiên, NHTM chưa thực sự chủ động vào việc nhận diện rủi ro, thường tập trung vào việc phát hiện và giảm thiểu rủi ro

2.2.3 Thực trạng về các hoạt động kiểm soát

Một là, Kiểm tra, kiểm soát kết quả hoạt động tín dụng tại Chi nhánh Để thực hiện đánh giá kết quả của hoạt động tín dụng KSVNB xem xét dựa vào yếu tố: tổng dư nợ, và chất lượng tín dụng

Hai là, kiểm tra mô hình tổ chức, chức năng nhiệm vụ , phạm

vi hoạt động của các phòng ban liên quan; các thay đổi trong hoạt động tín dụng; kiểm tra việc bố trí cán bộ tín dụng tại Chi nhánh

Ba là, kiểm soát trật tự kỷ cương điều hành tại chi nhánh

Về cơ bản BIDV Chi Nhánh Phố Núi đã ban hành các quy định, tuy nhiên chưa thực sự mô tả đầy đủ nhiệm vụ của các thành viên trong tổ chức của mình Tại một số TCTD có tình trạng: thành viên của HĐQT tham gia trực tiếp vào việc phê duyệt các giao dịch/quyết định kinh tế cụ thể Bên cạnh đó, các cách thức kiểm soát khác nhau tại ngân hàng chưa được áp dụng một cách đầy đủ và thường xuyên

2.2.4 Thực trạng về hệ thống thông tin và trao đổi thông tin

Thực trạng về hệ thống thông tin và trao đổi thông tin: Hiện nay trong BIDV Chi Nhánh Phố Núi, với đặc điểm quy mô lớn, cơ cấu tổ chức bao gồm nhiều chi nhánh, phòng giao dịch thì việc thiết lập các kênh thông tin hiện nay còn nhiều hạn chế Trong một NHTM thì thông tin chủ yếu diễn ra theo một chiều từ trên xuống dưới Thực trạng về hệ thống công nghệ thông tin: Một số bộ phận chưa đảm bảo việc thực hiện các thủ tục

Để thu thập các thông tin nội bộ trong hoạt động tín dụng, BIDV Chi Nhánh Phố Núi đã xây dựng và ban hành hệ thống các báo cáo quản trị nội bộ cho từng Ban/Chi nhánh trong Ngân hàng và quy định thời gian lập của từng báo cáo nhằm cung cấp một cách kịp thời, hợp lý và tin cậy các thông tin về hoạt động tín dụng và tình hình tuân thủ của Ngân hàng