GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – BIDV

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH - - HUỲNH TẤN PHI GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – BIDV LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP.Hồ Chí Minh năm 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH - - HUỲNH TẤN PHI GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - BIDV Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS Trần Hồng Ngân TP.Hồ Chí Minh năm 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi tên là: HUỲNH TẤN PHI Sinh ngày 05 tháng 12 năm 1986, tại: Mỹ Hịa – Phù Mỹ - Bình Định Là học viên cao học khóa: K22 của Trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh Chuyên ngành: Kinh tế tài chính - Ngân hàng Mã số: 60.31.12 Mã số học viên: 7701220865 Cam đoan đề tài: “Giải pháp hoàn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam” tơi nghiên cứu và thực với hướng dẫn khoa học của PGS.TS Trần Hoàng Ngân Tất các nguồn tài liệu tham khảo công bố đầy đủ Nội dung của luận văn là trung thực TP.HCM, ngày tháng Huỳnh Tấn Phi năm 2014 MỤC LỤC Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng, biểu hình vẽ LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội 1.1.2 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội 1.1.3 Mục tiêu vai trò kiểm soát nội 1.1.3.1 Mục tiêu kiểm soát nội 1.1.3.2 Vai trị Kiểm sốt nội 1.2 Kiểm soát nội NHTM 1.2.1 Kiểm soát nội NHTM 1.2.1.1 Sự cần thiết hoạt động KSNB NHTM 1.2.1.2 Quan điểm KSNB ngân hàng theo báo cáo Balse 1.2.1.3 Các nguyên tắc KSNB NHTM theo Ủy ban Balse 1.3 Kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 11 1.3.1 Vai trò KSNB hoạt động tín dụng NHTM 11 1.3.2 Mục tiêu nhiệm vụ KSNB hoạt động tín dụng NHTM 12 1.3.2.1 Mục tiêu KSNB hoạt động tín dụng NHTM 12 1.3.2.2 Nhiệm vụ KSNB hoạt động KSNB NHTM 13 1.3.3 Thiết kế hoạt động KSNB nghiệp vụ tín dụng NHTM 13 1.3.3.1 Các yếu tố ảnh hưởng đến kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 13 1.3.3.2 Mơ hình tổ chức kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTM 17 1.3.3.3 Yêu cầu tổ chức hoạt động kiểm soát nội tín dụng 18 1.4 Bài học kinh nghiệm KSNB hoạt động tín dụng số NHTM Việt Nam 19 1.4.1 Kinh nghiệm KSNB hoạt động tín dụng số NHTM Việt Nam 19 1.4.1.1 Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công Thương Việt Nam 19 1.4.1.2 Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam 21 1.4.2 Bài học kinh nghiệm rút 23 TÓM TẮT CHƯƠNG 24 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 26 2.1 Tổng quan ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam 26 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 26 2.1.2 Sơ đồ tổ chức 27 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh BIDV giai đoạn từ 2009 – 2013 28 2.1.3.1 Tổng tài sản 28 2.1.3.2 Vốn chủ sở hữu 28 2.1.3.3 Huy động vốn 29 2.1.3.4 Kết kinh doanh 29 2.1.4 Kết hoạt động tín dụng BIDV qua năm 2009 – 2013 31 2.1.4.1 Tăng trưởng tín dụng 31 2.1.4.2 Chất lượng tín dụng 32 2.2 Thực trạng KSNB hoạt động tín dụng BIDV 34 2.2.1 Cơ sở pháp lý quy định nội KSNB BIDV 34 2.2.1.1 Cơ sở pháp lý 34 2.2.1.2 Những quy định nội BIDV 34 2.2.2 Xây dựng vận hành hoạt động KSNB nghiệp vụ tín dụng BIDV 36 2.2.2.1 Mơ hình tổ chức hoạt động tín dụng BIDV 36 2.2.2.2 Hoạt động kiểm sốt quy trình 38 2.2.2.3 Hoạt động kiểm sốt ngồi quy trình 43 2.2.3 Khảo sát KSNB hoạt động tín dụng BIDV 45 2.2.4.1 Nguồn liệu 45 2.2.4.2 Thang đo 45 2.2.4.3 Kết khảo sát thực trạng KSNB hoạt động tín dụng BIDV 45 2.2.4 Đánh giá kết KSNB hoạt động tín dụng BIDV 50 2.2.4.1 Về mơi trường kiểm sốt 51 2.2.4.2 Đánh giá rủi ro 52 2.2.4.3 Hoạt động kiểm soát 54 2.2.4.4 Hệ thống công nghệ thông tin 56 2.2.4.5 Hoạt dộng giám sát 57 TÓM TẮT CHƯƠNG 59 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI BIDV 60 3.1 Định hướng phát triển KSNB hoạt động tín dụng BIDV 60 3.1.1 Định hướng phát triển BIDV đến năm 2015 60 3.1.1.1 Mục tiêu phát triển chung 60 3.1.1.2 Định hướng phát triển hoạt động tín dụng 61 3.1.2 Quan điểm phát triển KSNB hoạt động tín dụng BIDV 62 3.2 Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng BIDV 63 3.2.1 Yêu cầu pháp luật 63 3.2.2 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt 64 3.2.3 Hoàn thiện cơng tác đánh giá rủi ro tín dụng 67 3.2.4 Nâng cao chất lượng hoạt động kiểm sốt tín dụng 68 3.2.5 Nâng cao chất lượng thông tin truyền thông 70 3.2.6 Tăng cường hoạt động giám sát 70 3.3 Một số giải pháp hỗ trợ 73 3.3.1 Giải pháp phủ NHNN 73 3.3.2 Giải pháp BIDV 74 3.3.2.1 Xây dựng mơi trường kiểm sốt văn hóa kiểm sốt ngân hàng 74 3.3.2.2 Về sách tín dụng 74 3.3.2.3 Hoàn thiện quy định xử lý trách nhiệm đơn vị, cá nhân hoạt động tín dụng 76 3.3.2.4 Sử dụng dịch vụ thuê để kiểm soát việc định giá tài sản bảo đảm dự án đầu tư 77 TÓM TẮT CHƯƠNG 77 KẾT LUẬN 78 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC 01: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI PHỤ LỤC 02: CÁC ĐỊNH NGHĨA VỀ TÍN DỤNG VÀ CÁC LOẠI HÌNH TÍN DỤNG PHỤ LỤC 03: QUY TRÌNH CHẤM ĐIỂM VÀ XẾP HẠNG TÍN DỤNG TẠI BIDV PHỤ LỤC 04: BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT KSNB HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ACB : Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu BIDV CAR : Ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư phát triển Việt Nam : Tỷ lệ an tồn vốn CNTT : Cơng nghệ thơng tin CIC : Trung tâm thơng tin tín dụng Ngân hàng nhà nước COSO : Committee of Sponsoring Organization ĐHĐCĐ : Đại hội đồng cổ đông HĐQT : Hội đồng quản trị HĐTD : Hợp đồng tín dụng 10 KSNB : Kiểm sốt nội 11 KTNB : Kiểm toán nội 12 NHNN : Ngân hàng nhà nước 13 NHTM : Ngân hàng thương mại 14 QHKH : Quan hệ khách hàng 15 QLRR : Quản lý rủi ro 16 QTTD : Quản trị tín dụng 17 TCTD : Tổ chức tín dụng 18 TMCP : Thương mại cổ phần 19 Vietcombank : Ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam 20 Viettinbank : Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam DANH MỤC BẢNG, BIỂU, HÌNH VẼ Danh mục bảng biểu: Bảng 2.1: Phân loại nợ giai đoạn 2009 – 2013 Bảng 2.2: Thống kê đối tượng làm việc BIDV mẫu khảo sát Bảng 2.3: Thống kê thời gian làm việc BIDV mẫu khảo sát Bảng 2.4: Thống kê nhận xét môi trường kiểm soát BIDV Bảng 2.5: Thống kê nhận xét mơi trường kiểm sốt BIDV (tt) Bảng 2.6: Thống kê nhận xét mơi trường kiểm sốt BIDV (tt) Bảng 2.7: Thống kê nhận xét đánh giá rủi ro BIDV Bảng 2.8 : Thống kê nhận xét quy trình kiểm sốt BIDV Bảng 2.9 : Thống kê nhận xét nội dung kiểm soát BIDV Bảng 2.10 : Thống kê nhận xét hệ thống công nghệ thông tin BIDV Bảng 2.11 : Thống kê nhận xét hoạt động giám sát BIDV Danh mục biểu đồ: Biểu đồ 2.1: Tổng tài sản giai đoạn 2009 – 2013 Biểu đồ 2.2: Vốn chủ sở hữu giai đoạn 2009 – 2013 Biểu đồ 2.3: Hoạt động huy động vốn giai đoạn 2009 – 2013 Biểu đồ 2.4: Tổng thu nhập LN trước thuế giai đoạn 2009 – 2013 Biểu đồ 2.5: Tăng trưởng tín dụng giai đoạn 2009 - 2013 Danh mục hình vẽ: Hình 1.1: Mơ hình tổ chức kiểm sốt nội Hình 2.1: Cơ cấu hoạt động BIDV Hình 2.2: Cơ cấu hoạt động BIDV chi nhánh Hình 2.3: Mơ hình tổ chức tín dụng Hội sở Hình 2.4: Mơ hình tổ chức tín dụng chi nhánh Hình 3.1: Mơ hình phê duyệt tín dụng tập trung LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài: Ngày nay, kinh tế giới trình tồn cầu hóa, hội nhập kinh tế khu vực giới yêu cầu tất yếu kinh tế Việt Nam nói chung hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam nói riêng Trong điều kiện đó, ngân hàng thương mại muốn tồn phát triển phải khơng ngừng nâng cao lực cạnh tranh, trình độ quản lý, nhằm hạn chế rủi ro để đạt mục tiêu hoạt động tối đa hóa lợi nhuận Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng hoạt động tín dụng chiếm vị trí quan trọng đem lại nguồn doanh thu lợi nhuận chủ yếu cho ngân hàng thương mại Tuy nhiên, lĩnh vực chứa đựng nhiều rủi ro NHTM Ảnh hưởng rủi ro tín dụng ngân hàng vơ lớn; tăng tỷ lệ nợ xấu; thất nguồn vốn kinh doanh; rủi ro khoản tăng làm giảm uy tín ngân hàng; nguy hiểm dẫn đến phá sản NHTM Do đó, ngồi việc hồn thiện quy trình, nghiệp vụ tín dụng cần hệ thống kiểm sốt nội hiệu góp phần hạn chế ngăn ngừa rủi ro tín dụng Mặt khác, mơi trường kinh doanh năm qua Việt Nam biến động, hành lang pháp lý nhiều bất cập, rủi ro đạo đức nghề nghiệp số cán nghiệp vụ cấp lãnh đạo NHTM vi phạm nguyên tắc hoạt động ngân hàng xảy ngày nhiều, thể cho thấy chất lượng tín dụng, khả quản lý rủi ro tín dụng NHTM Việt Nam cịn thấp Vì vậy, để đảm bảo mục tiên phát triển bền vững NHTM không ngừng nâng cao lực quản lý rủi ro tín dụng thơng qua tổ chức, hồn thiện lại hệ thống kiểm soát nội hữu hiệu, tuyến phịng chống rủi ro quan trọng ngân hàng Như vậy, hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội ngân hàng, đặc biệt nghiệp vụ tín dụng việc làm cấp thiết NHTM Việt Nam nói chung ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam nói riêng Chính cần thiết đó, đề tài : “Giải pháp hồn thiện Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam” tiến hành nghiên cứu để giải vấn đề lý luận thực tiễn Hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam nhằm hạn chế rủi ro nâng cao chất lượng tín dụng góp phần vào phát triển chung Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam Mục tiêu nghiên cứu đề tài: - Nghiên cứu thực trạng kiểm soát nội ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam - Đánh giá ưu nhược điểm tồn hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam - Kiến nghị số giải pháp nhằm hồn thiện hoạt động kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Đối tượng phạm vi nghiên cứu: - Đối tượng nghiên cứu: Hoạt động kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng - Phạm vi nghiên cứu: Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam - Thời gian nghiên cứu từ 2009 – 2013 Phương pháp nghiên cứu: 4.1 Phương pháp thu thập số liệu: - Số liệu sơ cấp: thu thập cách vấn, bảng câu hỏi khảo sát đối tượng liên quan ( cán lãnh đạo, kiểm tốn viên nội bộ, nhân viên tín dụng ngân hàng ) - Số liệu thứ cấp: thu thập từ báo cáo ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam 4.2 Phương pháp nghiên cứu: - Nghiên cứu lý thuyết KSNB, KSNB hoạt động tín dụng - Tìm hiểu quy trình KSNB hoạt động tín dụng BIDV nhằm kiểm sốt rủi ro tín dụng - Tìm hiểu kinh nghiệm KSNB ngân hàng khác, rút học kinh nghiệm cho BIDV - Tổng hợp, phân tích kết khảo sát phương pháp thống kê mô tả để đánh giá hoạt động KSNB hoạt động tín dụng BIDV 78 KẾT LUẬN Nếu hệ thống ngân hàng ví “ huyết mạch” kinh tế KSNB ví “ thần kinh trung ương” NHTM Nói để thấy quan trọng KSNB an toàn khả phát triển hoạt động kinh doanh NHTM nói chung, BIDV nói riêng, đặc biệt điều kiện kinh tế khó khăn, cạnh tranh mạnh mẽ ngân hàng KSNB hệ thống chế, sách, quy trình nghiệp vụ, cấu tổ chức, thủ tục thiết lập nhằm sử dụng hiệu nguồn lực, phát ngăn ngừa rủi ro xảy tác động xấu đến hoạt động kinh doanh ngân hàng Tuy nhiên thực tiễn khơng có hệ thống kiểm sốt nội hồn hảo ngăn ngừa hậu xấu xảy Tuy nhiên, tồn phát triển doanh nghiệp, tổ chức hay ngân hàng thương mại khơng thể thiếu vai trị hệ thống KSNB Việc xây dựng hoàn thiện hệ thống KSNB hữu hiệu hiệu NHTM nói chung BIDV nói riêng, đặc biệt nghiệp vụ tín dụng – nghiệp vụ đem lại doanh thu cao cho NHTM, chứa đựng rủi ro cao - nhằm đem lại phát triển an toàn, bền vững cho ngân hàng Trên sở mục tiêu phạm vi nghiên cứu đề tài “ Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam” nghiên cứu giải nội dung sau: - Hệ thống hóa vấn đề chung KSNB hoạt động tín dụng NHTM - Phân tích đánh giá thực trạng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng BIDV - Đề xuất giải pháp có tính thiết thực nhằm hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng thời gian tới TÀI LIỆU THAM KHẢO Danh mục tài liệu tiếng Việt: Báo cáo thương niên Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam năm 2009 – 2013 Bảng cáo bạch Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam năm 2013 Các văn pháp lý nội liên quan đến hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam Đặng Trần Vân Anh, 2013 Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư phát triển Việt Nam, Luận văn thạc sĩ, Đại học kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh Kiểm sốt nội - Nhà Quản trị cần biết http://giamdocdieuhanh.org/kiem-tra-va-danh-gia/Kiem-soat-noi-bo Nha-Quan-tri-can-biet.html911 Kiểm soát nội - Phương tiện sống doanh nghiệp http://dddn.com.vn/khoi-nghiep/kiem-soat-noi-bo-phuong-tien-songcon-cua-doanh-nghiep-20130731025350315.htm Kinh nghiệm quản lý rủi ro tín dụng giới http://tapchitaichinh.vn/trao-doi-binh-luan/kinh-nghiem-quan-ly-rui-rotin-dung-tren-the-gioi/19013.tctc Nâng cao hiệu hoạt động kiểm soát nội NHTM http://www.vnba.org.vn/index.php?option=com_content&view=article&i d=13695:nang-cao-hiu-qu-hot-ng-kim-soat-ni-bn-nhtm&catid=49:thuvien&Itemid=102 Ngân hàng Nhà nước, 2011, Thông tư số 44/2011/TT-NHNN hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi 10 Nguyễn Võ Quế Linh, 2012 Kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam, Luận văn thạc sĩ, Đại học ngân hàng Thành phố Hồ Chí Minh 11 Quốc hội, 2010,Luật TCTD năm 2010 12 Sổ tay tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam 13 Tài liệu đào tạo nội Chương trình quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam năm 2013 14 Trần Thị Thùy Trang, 2012 Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập Việt Nam, Luận văn thạc sĩ, Đại học kinh tế thành phố Hồ Chí Minh 15 Trương Kim Nhật, 2013 Hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam, Luận văn thạc sĩ, Đại học kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh 16 Trường Đại học kinh tế TP.HCM, Khoa Kế tốn – kiểm tốn, Bộ mơn Kiểm tốn, 2010 Kiểm sốt nội bộ: Nhà xuất Phương Đơng 17 Trường Đại học kinh tế TP.HCM, Khoa Kế toán – kiểm tốn, Bộ mơn Kiểm tốn, 2007 Kiểm tốn, Nhà xuất Lao động xã hội 18 Trường Đại học kinh tế TP.HCM, 2012 Giáo trình nghiệp vụ ngân hàng thương mại, Nhà xuất Kinh tế TP Hồ Chí Minh 19 Vietcombank, 2013, Báo cáo ban kiểm sốt 20 Vietinbank, 2013, Báo cáo ban kiểm soát Danh mục tài liệu tiếng Anh: COSO, 1992 Internal control-Integrated framework Basel Committee on Banking Supervision, 2000 Framework Internal Control systems in Banking Organisitions for NHƯNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Khái niệm ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại hình thành, tồn phát triển gắn liền với phát triển kinh tế hàng hoá Sự phát triển hệ thống ngân hàng thương mại có tác động lớn quan trọng đến trình phát triển kinh tế hàng hoá, ngược lại kinh tế hàng hoá phát triển mạnh mẽ giúp hệ thống ngân hàng thương mại ngày hoàn thiện trở thành định chế tài khơng thể thiếu Thơng qua hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại tạo lợi ích cho người gửi tiền, người vay tiền cho ngân hàng thông qua chênh lệch lại suất mà thu lợi nhuận cho ngân hàng Cho đến thời điểm có nhiều khái niệm NHTM: Đạo luật ngân hàng Pháp (1941) định nghĩa: “Ngân hàng thương mại xí nghiệp hay sở mà nghề nghiệp thường xuyên nhận tiền bạc cơng chúng hình thức ký thác, hình thức khác sử dụng tài ngun cho họ nghiệp vụ chiết khấu, tín dụng tài chính” Định nghĩa Ngân hàng thương mại Việt Nam: Ngân hàng thương mại tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu thường xuyên nhận tiền kí gửi từ khách hàng với trách nhiệm hoàn trả sử dụng số tiền vay, thực nghiệp vụ chiết khấu làm phương tiện toán Từ định nghĩa thấy NHTM định chế tài mà đặc trưng cung cấp đa dạng dịch vụ tài với nghiệp vụ nhận tiền gửi, cho vay cung ứng dịch vụ tốn Ngồi ra, NHTM cung cấp nhiều dịch vụ khác nhằm thoả mãn tối đa nhu cầu sản phẩm dịch vụ xã hội Chức ngân hàng thương mại a Chức trung gian tín dụng Chức trung gian tín dụng xem chức quan trọng ngân hàng thương mại Khi thực chức trung gian tín dụng, NHTM đóng vai trị cầu nối người thừa vốn người có nhu cầu vốn Với chức này, ngân hàng thương mại vừa đóng vai trị người vay, vừa đóng vai trị người cho vay hưởng lợi nhuận khoản chênh lệch lãi suất nhận gửi lãi suất cho vay góp phần tạo lợi ích cho tất bên tham gia: người gửi tiền người vay Cho vay hoạt động quan trọng ngân hàng thương mại, mang đến lợi nhuận lớn cho ngân hàng thương mại b Chức trung gian toán Ở NHTM đóng vai trị thủ quỹ cho doanh nghiệp cá nhân, thực tốn theo u cầu khách hàng trích tiền từ tài khoản tiền gửi họ để toán tiền hàng hóa, dịch vụ nhập vào tài khoản tiền gửi khách hàng tiền thu bán hàng khoản thu khác theo lệnh họ Các NHTM cung cấp cho khách hàng nhiều phương tiện toán tiện lợi séc, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, thẻ rút tiền, thẻ tốn, thẻ tín dụng… Tùy theo nhu cầu, khách hàng chọn cho phương thức tốn phù hợp Nhờ mà chủ thể kinh tế giữ tiền túi, mang theo tiền để gặp chủ nợ, gặp người phải tốn dù gần hay xa mà họ sử dụng phương thức để thực khoản toán Do chủ thể kinh tế tiết kiệm nhiều chi phí, thời gian, lại đảm bảo tốn an tồn Chức vơ hình chung thúc đẩy lưu thơng hàng hóa, đẩy nhanh tốc độ tốn, tốc độ lưu chuyển vốn, từ góp phần phát triển kinh tế c Chức tạo tiền Tạo tiền chức quan trọng, phản ánh rõ chất NHTM Với mục tiêu tìm kiếm lợi nhuận yêu cầu cho tồn phát triển mình, NHTM với nghiệp vụ kinh doanh mang tính đặc thù vơ hình chung thực chức tạo tiền cho kinh tế Chức tạo tiền thực thi sở hai chức khác NHTM chức tín dụng chức tốn Thơng qua chức trung gian tín dụng, ngân hàng sử dụng số vốn huy động vay, số tiền cho vay lại khách hàng sử dụng để mua hàng hóa, tốn dịch vụ số dư tài khoản tiền gửi toán khách hàng coi phận tiền giao dịch, họ sử dụng để mua hàng hóa, toán dịch vụ… Với chức này, hệ thống NHTM làm tăng tổng phương tiện toán kinh tế, đáp ứng nhu cầu toán, chi trả xã hội Ngân hàng thương mại tạo tiền phụ thuộc vào tỉ lệ dự trữ bắt buộc ngân hàng trung ương áp dụng NHTM Do ngân hàng trung ương tăng tỉ lệ lượng cung tiền vào kinh tế lớn d Chức khác: để tài trợ ngoại thương qua việc cung ứng dịch vụ ngân hàng quốc tế: Mua bán ngoại tệ, tốn quốc tế Ngồi cung ứng dịch vụ khác như: ủy thác… Rủi ro hoạt động NHTM: Do tính phức tạp khối lượng giao dịch lơn Cùng với tính dễ biến động tiền tệ nên hoạt động ngân hàng thường gặp nhiều rủi ro Các loại rủi ro gắn liền với hoạt động ngân hàng bao gồm: Rủi ro tín dụng: rủi ro phát sinh trường hợp ngân hàng không thu đầy đủ gốc lãi khoản vay, việc tốn nợ gốc lãi khơng hạn Đây rủi ro sản phẩm dịch vụ quan trọng ngân hàng , tồn tồn phần tài sản không vốn vay Rủi ro lãi suất: Rủi ro phát sinh trường hợp có thay đổi lãi suất ảnh hưởng đễn kết kinh doanh ngân hàng – bị lỗ tăng chi phí … ví dụ lãi suất thị trường thay đổi làm giảm giá trị tài sản Rủi ro ngoại hối: Phát sinh có biến động tỷ giá xuất trạng thái hối đoái mở kinh doanh ngoại tệ Rủi ro khoản: Rủi ro phát sinh ngân hàng khơng có đủ khả đáp ứng nhu cầu rút tiền gửi đồng thời khách hàng thiếu hụt tiền trữ việc chuyển đổi tài sản có khác sang tiền mặt gặp khó khăn, chịu ảnh hưởng hợp đồng vay Rủi ro hoạt động ngoại bảng: hoạt động ngoại bảng khơng phản ảnh vào bảng cân đối kế tốn nội bảng hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro ảnh hưởng đến trạng thái tương lai bảng cân đối kế toán tài sản ngoại bảng chuyển thành nội bảng Rủi ro tác nghiệp: Là rủi ro phát sinh từ sai sót hệ thống thơng tin kiểm sốt nội dẫn đến thất thoát, bao gồm rủi ro an toàn chung, rủi ro giao dịch, rủi ro lạm dụng thơng tin, rủi ro kiểm sốt, rủi ro nhà quản lý khơng nhận đầy đủ, xác, kịp thời thông tin, rủi ro nhân sự, rủi ro hệ thống công nghệ thông tin, rủi ro thay đổi quản lý… PHỤ LỤC 01: CÁC ĐỊNH NGHĨA VỀ TÍN DỤNG VÀ CÁC LOẠI HÌNH TÍN DỤNG  Khái niệm tín dụng: Tín dụng loại giao dịch tài sản ( tiền hàng hóa ) bên cho vay ( ngân hàng định chế tài khác ) bên vay ( cá nhân, doanh nghiệp chủ thể khác ), đó, bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên vay sử dụng thời gian định theo thỏa thuận, bên vay có trách nhiệm hồn trả vơ điều kiện vốn gốc lãi cho bên vay đến hạn toán  Các loại hình tín dụng ngân hàng:Về hoạt động tín dụng ngân hàng bao gồm loại hình cho vay sau: Cho vay: Là hình thức cấp tín dụng, theo đó, Ngân hàng giao cho khách hàng sử dụng khoản tiền để sử dụng vào mục đích thời gian định theo thỏa thuận với nguyên tắc có hồn trả gốc lãi 1.1 Cho vay theo hạn mức tín dụng: phương thức cho vay mà đó, Ngân hàng khách hàng xác định thỏa thuận hạn mức tín dụng trì khoảng thời gian định Phương thức áp dụng khách hàng có nhu cầu vay bổ sung vốn lưu động thường xun, có vịng quay vốn nhanh việc vay, trả diễn thường xuyên Trong thời hạn hiệu lực hạn mức tín dụng, khách hàng rút vốn trả vốn nhiều lần mức dư nợ vay thời điểm phải bé hạn mức xác định Định kỳ, trước kết thúc thời hạn hiệu lực hạn mức tín dụng, Ngân hàng thường tiến hành tái thẩm định lại khách hàng để tiến hành tái cấp hạn mức tín dụng 1.2 Cho vay lần ( vay ): phương thức cho vay mà lần vay vốn, khách hàng Ngân hàng phải thực toàn thủ tục vay vốn cần thiết ký kết hợp đồng tín dụng Phương pháp áp dụng khách hàng có nhu cầu vay bổ sung vốn lưu động khơng thường xun khách hàng có vịng quay vốn dài 1.3 Cho vay trả góp: Khi vay vốn, Ngân hàng khách hàng xác định thỏa thuận số lãi vốn vay phải trả công với số nợ gốc chia để trả nợ theo nhiều kỳ hạn thời hạn cho vay 1.4 Cho vay trung – dài hạn tài trợ dự án đầu tư: loại cho vay theo đó, dự án đầu tư Nhà nước, doanh nghiệp phát triển sản xuất kinh doanh, sở hạ tầng, dịch vụ, đời sống tính tốn hiệu kinh tế, có tính khả thi mà thiếu vốn để hoàn thành dự án đầu tư Đặc điểm phương thức cho vay việc giải ngân thực nhiều lần, nhiều đợt phù hợp với kế hoạch tiến độ thực hiệu dự Do vậy, lần giải ngân, phải kiểm soát chặt chẽ đối tượng vay vốn 1.5 Cho vay theo hạn mức thấu chi: Thấu chi kỹ thuật cấp tín dụng cho khách hàng, theo đó, ngân hàng cho phép khách hàng chi vượt số dư có tài khoản toán khách hàng để thực giao dịch toán kịp thời cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Để vay theo hạn mức thấu chi, khách hàng phải khách hàng quen biết, thường xuyên giao dịch qua Ngân hàng, tình hình tài tương đối ổn định Ngân hàng khách hàng cần xác định thỏa thuận văn hạn mức thấu chi xác định sở số dư bình quân tài khoản tiền gửi toán khách hàng tỷ lệ hạn mức thấu chi thỏa thuận hai bên 1.6 Cho vay thơng qua nghiệp vụ phát hành thẻ tín dụng: Thẻ tín dụng loại thẻ Ngân hàng phát hành cho khách hàng sử dụng để tốn tiền hàng hóa, dịch vụ rút tiền mặt máy ATM điểm ứng tiền mặt đại lý Ngân hàng sở sử dụng hạn mức mức tín dụng thỏa thuận với Ngân hàng hợp đồng sử dụng thẻ tín dụng Ngân hàng phát hành 1.7 Cho vay hơp vốn ( cho vay đồng tài trợ - syndicated loan ): phương thức cho vay áp dụng trường hợp dự án đầu tư có tổng dự toán vượt giới hạn cho vay Ngân hàng Theo đó, Ngân hàng tiếp nhận hồ sơ vay vốn khách hàng đóng vai trị “ Ngân hàng đầu mối” kêu gọi Ngân hàng khác tham gia cho vay ( hợp vốn ) phân bổ hạn mức cho ngân hàng thành viên Ngân hàng đầu mối trực tiếp giải ngân, lập phương án thu nợ, thu lãi, đồng thời phân bổ mức thu nợ gốc, lãi cho Ngân hàng thành viên theo tỷ lệ vốn Ngân hàng tham gia Chiết khấu ( Discount ): Là nghiệp vụ cho vay gián tiếp mà Ngân hàng cung ứng vốn tín dụng cho 01 chủ thể chủ thể khác thực việc trả nợ cho ngân hàng Các đối tượng nghiệp vụ bao gồm hối phiếu, kỳ phiếu, trái phiếu, giấy tờ có giá khác Cho thuê tài ( Financial Leasing ): Là loại hình tín dụng trung, dài hạn, thơng qua việc cho thuê máy móc thiết bị, phương tiện vận chuyển động sản khác Bên cho thuê cam kết mua máy móc thiết bị, phương tiện vận chuyển theo yêu cầu bên thuê nắm quyền sở hữu tài sản thuê; Bên thuê sử dụng tài sản thuê toán tiền thuê suốt thời hạn thuê hai bên thỏa thuận không hủy bỏ hợp đồng trước hạn Khi kết thúc thời hạn thuê, bên thuê chuyển quyền sở hữu, mua lại tiếp tục thuê tài sản theo điều kiện thỏa thuận hợp đồng thuê Bảo lãnh ngân hàng ( Bank Guarantee ): hình thức cấp tín dụng, theo NHTM cam kết với bên nhận bảo lãnh việc NHTM thực nghĩa vụ tài thay cho khách hàng khách hàng không thực thực không đầy đủ nghĩa vụ cam kết Khách hàng phải nhận nợ hoàn trả cho NHTM theo thỏa thuận Cam kết bảo lãnh NHTM thường thể hình thức: Thư bảo lãnh hợp đồng bảo lãnh Nghiệp vụ bao toán ( Factoring ): Là hình thức cấp tín dụng cho bên bán hàng bên mua hàng thơng qua việc mua lại có bảo lưu quyền truy đòi khoản phải thu khoản phải trả phát sinh từ việc mua, bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ theo hợp đồng mua, bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ PHỤ LỤC 02: QUY TRÌNH CHẤM ĐIỂM VÀ XẾP HẠNG TÍN DỤNG TẠI BIDV Doanh nghiệp DN chưa đủ BCTC năm DN đủ BCTC năm Xác định ngành kinh tế Xác định quy mô Chấm điểm theo tiêu chuẩn DN quy mô nhỏ Chấm theo tiêu DN Chấm điểm theo tiêu suy giảm Tổng hợp điểm xếp hạng khách hàng Quy trình chấm điểm hệ thống xếp hạng nội Các bước xếp hạng tín dụng: - Bước 1: Xác định ngành kinh tế - Bước 2: Xác định quy mô - Bước 3: Xác định loại hình sở hữu khách hàng - Bước 4: Chấm điểm tiêu tài - Bước 5: Chấm điểm tiêu phi tài - Bước 6: Tổng hợp điểm xếp hạng Dựa điểm số chấm khách hàng, BIDV xếp hạng tín dụng khách hàng vào nhóm xây dựng sách tín dụng nhóm khách hàng BẢNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG NỘI BỘ Điểm từ Đến điểm Xếp loại Đánh giá 90 100 AAA Nhóm 83 89 AA Nhóm Diễn giải Khoản nợ đánh giá có khả thu hồi đầy đủ nợ gốc lãi hạn 77 82 A Nhóm 71 76 BBB Nhóm 65 70 BB Nhóm 59 64 B Nhóm 53 58 CCC Nhóm 44 52 CC Nhóm 35 43 C Nhóm Khoản nợ có rủi ro tổn thất cao 34 D Nhóm Khoản nợ khơng cịn khả thu hồi, vốn Khoản nợ đánh giá có khả thu hồi đầy đủ nợ gốc lãi hạn có khả suy giảm Khoản nợ có rủi ro tổn thất phần nợ gốc lãi Quy trình vận hành hệ thống xếp hạng tín dụng Cán phịng chấm điểm Trình kết chấm điểm Trưởng/ phó phịng chấm điểm Kiểm sốt Gi ám đốc CN, Lãnh đạo TSC Phê duyệt hạng khách hàng Trình phê duyệt Phòng QLRR PHỤ LỤC 03: BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT KSNB HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Kính chào Quý Anh/Chị, học viên cao học chuyên ngành Tài ngân hàng Khóa K22 trường ĐH kinh tế TP.HCM Hiện thực đề tài “ Giải pháp hồn thiện Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam” Kính mong Q Anh/Chị vui lịng dành thời gian để trả lời câu hỏi cách đánh vào thích hợp Trong khảo sát khơng có quan điểm hay sai mà có câu trả lời phù hợp với thân Quý Anh/Chị Mọi ý kiến đóng góp Anh/Chị bảo mật Rất mong cộng tác chân thành Quý Anh/Chị Anh/ Chị vui lịng cho biết vị trí cơng tác Anh/Chị BIDV  Bộ phận quan hệ khách hàng  Bộ phận quản lý rủi ro Thời gian công tác BIDV Anh/Chị Đồng ý Hoàn toàn đồng ý A Mơi trường kiểm sốt Khơng ý kiến - Hồn tồn khơng đồng ý với câu phát biểu: chọn ô số  - Hồn tồn đồng ý với câu phát biểu: chọn số  - Đồng ý mức độ khác xin chọn ô 2, 3, tương ứng Khơg đồng ý Hướng dẫn trả lời: Hồn tồn khơng đồng ý  Dưới năm  Từ – năm  Trên năm Ban lãnh đạo ngân hàng đánh giá cao vai trò KSNB      Ban lãnh đạo ngân hàng tạo điều kiện thuân lợi cho cán QHKH, QLRR hoàn thành nhiệm vụ      Quyền hạn trách nhiệm cán QHKH, QLRR quy định đầy đủ rõ ràng      Định hướng hoạt động KSNB thiết lập cụ thể theo giai đoạn      Các qui định pháp lý KSNB chưa đầy đủ, không thống nhất, chưa rõ ràng      Các sách nội phù hợp yêu cầu thực tế văn pháp luật      Số lượng nhân đủ để thực KSNB hoạt động tín dụng      10 Cán QHKH, QLRR có trình độ chun mơn cao, có kinh nghiệm lĩnh vực ngân hàng      11 Cán QHKH, QLRR nắm bắt thông tin, văn bản, quy trình, quy chế nội kịp thời      12 Ngân hàng thường xuyên tổ chức tập huấn nhằm nâng cao trình độ, đạo đức nghề nghiệp cán QHKH, QLRR      13 Anh/chị có biết chiến lược hoạt động tín dụng BIDV giai đoạn 2014 – 2020      14 Ban lãnh đạo quan tâm khuyến khích nhân viên phát hiện, đánh giá phân tích định lượng tác hại rủi ro hữu tiềm ẩn      15 Ngân hàng đề biện pháp, hành động cụ thể nhằm giảm thiểu tác hại rủi ro      16 Quy trình kiểm sốt giúp hạn chế rủi ro trọng yếu      17 Các bước kiểm sốt tín dụng hợp lý xác      18 Nội dung kiểm soát gắn với hoạt động tín dụng hàng ngày chi nhánh      19 Thủ tục kiểm soát bao quát toàn khâu      B Đánh giá rủi ro C Hoạt động kiểm sốt C.1 Quy trình kiểm sốt C.2 Nội dung kiểm sốt hoạt động tín dụng      21 Dữ liệu thông tin khách hàng, báo cáo nội khai thác, chia sẻ phận, chi nhánh, đơn vị hệ thống      22 Cổng thông tin nội hoạt động hiệu hữu ích           24 Việc kiểm toán nội thực bỡi kiểm tốn viên có trình độ chun mơn cao      25 Những sai sót, vi phạm báo cáo đầy đủ đề xuất giải pháp khắc phục xử lý      26 Công tác giám sát từ xa quan tâm trì thực thường xuyên      20 Sự hiệu sách tín dụng nội thường xuyên đánh giá hệ thống KSNB ban lãnh đạo ngân hàng D Thông tin truyền thông 23 Chất lượng thông tin từ báo cáo tín dụng BIDV có độ xác cao E Hoạt động giám sát Xin chân thành cảm ơn cộng tác nhiệt tình Quý Anh/Chị!