Cơ sở lý luận về công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại; Thực trạng công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam CN Hội An; Giải pháp để hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam CN Hội An.
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN - - DƯƠNG THỊ THANH THU HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH HỘI AN LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đà Nẵng - Năm 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN - - DƯƠNG THỊ THANH THU HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH HỘI AN Chuyên ngành Mã số : Kế Toán : 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS NGUYỄN CÔNG PHƯƠNG Đà Nẵng - Năm 2018 LỜI CẢM ƠN Trước tiên, xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Thầy giáo hướng dẫn – PGS.TS Nguyễn Cơng Phương hướng dẫn nhiệt tình đưa ý kiến đóng góp quý báu để luận văn hoàn thành tốt Xin trân trọng cảm ơn đến quý thầy cô Trường Đại học Duy Tân - Khoa sau Đại học ý kiến đóng góp cho luận văn hồn chỉnh Cảm ơn đồng nghiệp góp ý, giúp đỡ, cung cấp số liệu trình viết luận văn Cuối cùng, xin cảm ơn gia đình động viên tinh thần, vật chất cho suốt thời gian học tập, nghiên cứu viết luận văn Tác giả luận văn Dương Thị Thanh Thu LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các thông tin kết nghiên cứu luận văn tơi tự tìm hiểu, đúc kết, phân tích cách trung thực, phù hợp với tình hình thực tế chưa công bố cơng trình Tác giả luận văn Dương Thị Thanh Thu MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu: Tổng quan vấn đề nghiên cứu: Kết cấu đề tài CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.Đặc điểm hoạt động tín dụng rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại 1.1.1 Đặc điểm hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 1.1.2 Rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại 1.1.3 Sự cần thiết kiểm sốt rủi ro tín dụng 10 1.2 Những vấn đề kiểm soát nội kiểm soát nội ngân hàng thương mại 10 1.2.1 Định nghĩa kiểm soát nội 10 1.2.2 Mục tiêu kiểm soát nội 12 1.2.3 Kiểm soát nội ngân hàng thương mại cần thực công việc 12 1.2.4 Nguyên tắc kiểm soát nội ngân hàng theo Basel 13 1.3 Kiểm soát nội theo quy định Ngân hàng nhà nước 17 KẾT LUẬN CHƯƠNG 20 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH HỘI AN 21 2.1 Đặc điểm kinh doanh tổ chức quản lý BIDV Hội An 21 2.1.1 Giới thiệu BIDV Hội An 21 2.1.2 Cơ cấu tổ chức BIDV Hội An 22 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh BIDV Hội An 23 2.1.4 Tình hình hoạt động tín dụng BIDV Hội An 26 2.2 Đặc điểm quy trình tín dụng thực trạng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Hội An 29 2.2.1 Đặc điểm quy trình cấp tín dụng BIDV Hội An 29 2.2.2 Thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng BIDV Hội An 33 2.3 Kết cơng tác kiểm tra hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Hội An 61 2.3.1 Công tác tự kiểm tra Chi nhánh 61 2.3.2 Công tác tra, kiểm tra Ban kiếm soát 61 2.4 Đánh giá kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Hội An 66 2.4.1 Những kết đạt kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Hội An 66 2.4.2 Những hạn chế kiểm soát nội hoạt động tín dụng BIDV Hội An nguyên nhân chủ yếu 70 KẾT LUẬN CHƯƠNG 77 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM -CHI NHÁNH HỘI AN 78 3.1 Định hướng phát triển hoạt động tín dụng BIDV thời gian tới 78 3.1.1 Một số dự báo môi trường kinh doanh 78 3.1.2 Định hướng hoạt động tín dụng thời gian tới 78 3.1.3 Những vấn đề đặt từ thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng BIDV Hội An 79 3.2 Một số giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng BIDV Hội An 80 3.2.1 Cải cách mơ hình cấp tín dụng 80 3.2.2 Bổ sung nâng cao chất lượng đội ngũ cán làm cơng tác tín dụng 81 3.2.3 Xây dựng quy trình quản lý rủi ro tín dụng 83 3.2.4 Hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội 86 3.2.5 Xây dựng phận pháp chế thuộc Phịng Quản lý rủi ro 86 3.2.6 Hồn thiện thông tin truyền thông 87 KẾT LUẬN CHƯƠNG 89 KẾT LUẬN 90 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Viết đầy đủ BCTC Báo cáo tài BIDV Ngân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam CIC Trung tâm thơng tin tín dụng CBQLKH Cán quản lý khách hàng DN Doanh nghiệp GDKH Giao dịch khách hàng HĐQT Hội đồng quản trị HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội KH Khách hàng KSNB Kiểm soát nội NH Ngân hàng NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng Thương mại PGD Phòng giao dịch QLKH Quản lý khách hàng QLRR Quản lý rủi ro QTTD Quản trị tín dụng SIBS “Silverlake Intergrate Banking System” - Hệ thống ngân hàng tích hợp Silverlake SXKD Sản xuất kinh doanh TCTD Tổ chức tín dụng TMCP Thương mại cổ phần TSBĐ Tài sản bảo đảm DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Số hiệu Bảng 2.1 Tên bảng Trang Một số tiêu Kết thực kế hoạch kinh doanh giai 24 đoạn 2016-2017 Bảng 2.2 Tình hình huy động vốn giai đoạn 2016 - 2017 theo đối 24 tượng Bảng 2.3 Cơ cấu tín dụng theo kỳ hạn 27 Bảng 2.4 Cơ cấu tín dụng theo đối tượng khách hàng 27 Bảng 2.5 Cơ cấu tín dụng theo ngành nghề 28 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số hiệu Tên sơ đồ Trang Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức BIDV Hội An 22 Sơ đồ 2.2 Cơ cấu tổ chức quy trình cấp tín dụng BIDV Hội An 36 Sơ đồ 3.1 Quy trình quản trị rủi ro tín dụng 84 DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ Số hiệu Biểu đồ 2.1 Tên biểu đồ Tình hình huy động vốn giai đoạn 2016-2017 theo đối Trang 25 tượng Biểu đồ 2.2 Cơ cấu nguồn thu 2017 26 MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài nghiên cứu Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Hội An (sau gọi tắt BIDV Hội An), tín dụng hoạt động đem lại nhiều lợi nhuận cho ngân hàng Song hoạt động này, Ngân hàng phải chấp nhận nhiều rủi ro Vì vấn đề phát triển ổn định, hạn chế khả xảy rủi ro mối quan tâm hàng đầu Ngân hàng thương mại nói chung BIDV Hội An nói riêng Đặc biệt mơi trường kinh doanh đầy biến động nay, rủi ro tín dụng ngày trở nên đa dạng hình thức, phức tạp mức độ ln có khả xảy ra, BIDV Hội An khó kiểm soát chất lượng đạt hiệu cao hoạt động tín dụng khơng đưa biện pháp nhằm hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng giúp đánh giá phù hợp sách, quy định, quy trình áp dụng nhằm xác định vấn đề tồn hệ thống KSNB để xử lý, khắc phục vấn đề Từ đưa tư vấn, khuyến nghị, kiến nghị đơn vị việc hoàn thiện, chỉnh sửa, bổ sung quy định, quy trình cho phù hợp Đề xuất biện pháp xử lý vi phạm hoạt động thiếu tuân thủ dẫn đến rủi ro tín dụng có nguy xảy rủi ro tín dụng Là Chi nhánh mới, thiết lập hệ thống kiểm soát nội nộ nhiên cịn tồn số hạn chế mơ hình kiểm sốt tín dụng, hệ thống nhận diện, đánh giá rủi ro số thủ tục kiểm soát… mà mặt tồn ảnh hưởng đến rủi ro hoạt động cấp tín dụng Vì vậy, BIDV Hội An muốn nâng cao chất lượng kiểm soát nội tín dụng, hạn chế rủi ro, tăng quy mơ chất lượng tín dụng, đảm bảo hoạt động kinh doanh Ngân hàng có hiệu né tránh mà phải đối mặt tự tìm cho giải pháp thiết thực phù hợp Do đó, đề tài với mong muốn tổng kết cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng áp dụng BIDV Hội An, qua định dạng mặt mạnh, mặt cịn hạn chế để tìm kiếm biện pháp, cơng cụ ... khách hàng QLRR Quản lý rủi ro QTTD Quản trị tín dụng SIBS “Silverlake Intergrate Banking System” - Hệ thống ngân hàng tích hợp Silverlake SXKD Sản xuất kinh doanh TCTD Tổ chức tín dụng TMCP Thương