ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ---o0o--- NGUYỄN THỊ HƯƠNG LY KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀ
Trang 1ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ
-o0o -
NGUYỄN THỊ HƯƠNG LY
KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG
TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ
VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM
LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG
Hà Nội - 2015
Trang 2ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ
-o0o -
NGUYỄN THỊ HƯƠNG LY
KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG
TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ
VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM
Chuyên ngành: Tài chính – Ngân hàng
Mã số: 60 34 02 01
LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG
NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN THỊ HƯƠNG LIÊN
XÁC NHẬN CỦA
CÁN BỘ HƯỚNG DẪN
TS Nguyễn Thị Hương Liên
XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ
CHẤM LUẬN VĂN
TS Lê Trung Thành
Hà Nội - 2015
Trang 3LỜI CAM ĐOAN
Bản luận văn này được hoàn thành là quá trình nghiên cứu nghiêm túc của tôi cùng với sự giúp đỡ tận tình của giáo viên hướng dẫn TS Nguyễn Thị Hương Liên Các số liệu, kết quả, trích dẫn trong luận văn có nguồn gốc rõ ràng và trung thực
Hà nội, Ngày 18 tháng 8 năm 2015
Học viên
Nguyễn Thị Hương Ly
Trang 4TÓM TẮT LUẬN VĂN
1 Tên luận văn: “Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam”
2 Tác giả: Nguyễn Thị Hương Ly
3 Chuyên ngành: Tài chính – Ngân Hàng
4 Bảo vệ năm: 2015
5 Giáo viên hướng dẫn: TS Nguyễn Thị Hương Liên
6 Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu:
Mục đích nghiên cứu của luận văn:
Phân tích thực trạng KSNB tín dụng tại BIDV, từ đó đánh giá kết quả đạt được, những mặt còn hạn chế trong KSNB hoạt động tín dụng tại BIDV Trên cơ sở phân tích nguyên nhân các mặt hạn chế, đề xuất hệ thống các giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại BIDV
Nhiệm vụ nghiên cứu
- Nghiên cứu một cách có hệ thống cơ sở lý luận về hệ thống KSNB và KSNB hoa ̣t đô ̣ng tín dụng tại các NHTM
- Phân tích thực trạng tổ chức và hoạt độngKSNB tín dụng tại BIDV sau thời điểm cổ phần hóa giai đoạn 2012- 2014, từ đó rút ra các đánh giá chung về kết quả, tồn tại và nguyên nhân của những tồn tại
- Qua nhận thức lý luận và tổng kết thực tiễn, đề xuất hệ thống các giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại BIDV cùng một số kiến nghị để các giải pháp đi vào cuộc sống
7 Những đóng góp mới của luận văn
Trên cơ sở tiếp thu kết quả nghiên cứu của một số đề tài điển hình có liên quan hệ thống KSNB và KSNB hoạt động tín dụng, luận văn tiếp tục bổ sung, một
số vấn đề chưa được nghiên cứu hoặc nghiên cứu chưa đầy đủ về KSNB hoạt động tín dụng cụ thể là:
Trang 5- Luận văn nghiên cứu đầy đủ toàn diện cơ sở lí luận về KSNB NHTM theo hướng tiếp cận hiện đại là Khung KSNB hợp nhất theo COSO và Khung KSNB của
ủy ban Basel Vấn đề này trong một vài luận văn trước có đề cập nhưng chưa mang tính hệ thống mà chỉ mang tính chất giới thiệu là chủ yếu
- Sau thời điểm Thông tư 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 về việc quy định hệ thống KSNB và KTNB của TCTD có hiệu lực ( ngày 12/02/2012 ), chưa có
đề tài nào đánh giá kết quả việc thực hiện chuẩn hóa hệ thống KSNB và bộ máy kiểm toán nội bộ theo quy định của NHNN và thông lệ quốc tế tại một Ngân hàng
cụ thể Do đó luận văn lựa chọn đối tượng là KSNB hoạt động tín dụng tại BIDV làm đối tượng nghiên cứu và đánh giá việc triển khai các nguyên tắc và yêu cầu quy định trong Thông tư 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 đối với hệ thống KSNB,
bộ phận KTNB trong phạm vi hoạt động tín dụng
Trang 6MỤC LỤC
Danh mục các từ viết tắt 1 Danh mục bảng biểu 2 Danh mục hình 3
LỜI MỞ ĐẦU Error! Bookmark not defined
CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG
MẠI Error! Bookmark not defined 1.1 Tổng quan nghiên cứu Error! Bookmark not defined
1.2 Cơ sở lí luận về KSNB hoạt động tín dụng trong NHTMError! Bookmark not
defined
1.2.1 Những vấn đề cơ bản về KSNB NHTM Error! Bookmark not defined 1.2.2 KSNB hoạt động tín dụng trong NHTM Error! Bookmark not defined
1.2.3 Kinh nghiệm KSNB hoạt động tín dụng của một số NHTM trong nươ ́ c
Error! Bookmark not defined
CHƯƠNG 2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Error! Bookmark not defined 2.1 Phương pháp chuyên gia Error! Bookmark not defined 2.2 Phương pháp thu thập dữ liệu thứ cấp Error! Bookmark not defined 2.3 Phương pháp xử lý số liệu thứ cấp Error! Bookmark not defined
Để xử lý được các số liệu thu thập được, luận văn sử dụng các phương pháp tổng hợp phân tích, phương pháp so sánh, phương pháp nghiên cứu tình huống
Error! Bookmark not defined
CHƯƠNG 3 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG
TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Error! Bookmark not defined
3.1 Khái quát về ngân hàng tmcp đầu tư và phát triển việt namError! Bookmark not defined
Trang 73.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của BIDVError! Bookmark not defined
3.1.2 Cơ cấu tổ chức của BIDV Error! Bookmark not defined
3.1.3 Kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình hoạt động tín dụng của BIDV.
Error! Bookmark not defined
3.2 Thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng tmcp đầu tư và
phát triển việt nam Error! Bookmark not defined
3.2.1 Về môi trường kiểm soát Error! Bookmark not defined 3.2.2 Hệ thống nhận diện và đánh giá rủi ro Error! Bookmark not defined 3.2.3 Các hoạt động kiểm soát Error! Bookmark not defined 3.2.4 Hệ thống thông tin và trao đổi Error! Bookmark not defined 3.2.5 Hoạt động giám sát Error! Bookmark not defined
3.3 Đánh giá kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng tmcp đầu tư và
phát triển việt nam Error! Bookmark not defined
3.3.1 Những kết quả đạt được Error! Bookmark not defined 3.3.2 Những hạn chế và nguyên nhân Error! Bookmark not defined
CHƯƠNG 4 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM
Error! Bookmark not defined
4.1 Định hướng phát triển kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng của Ngân hàng
thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam giai đoạn 2015-2020 Error! Bookmark not defined
4.2 Giải pháp hoàn thiện KSNB hoạt động tín dụng tại BIDV giai đoạn
2015-2020 Error! Bookmark not defined
4.2.1 Cải thiện môi trường kiểm soát Error! Bookmark not defined 4.2.2 Chuẩn hóa hệ thống nhận diện và đánh giá rủi roError! Bookmark not
defined
4.2.3 Đồng bộ hóa các thủ tục kiểm soát Error! Bookmark not defined 4.2.4 Phát triển hệ thống trao đổi thông tin Error! Bookmark not defined
Trang 84.2.5 Tăng cường hoạt động giám sát Error! Bookmark not defined
4.3 Kiến nghị Error! Bookmark not defined
4.3.1 Đối với các cơ quan quản lý nhà nước Error! Bookmark not defined 4.3.2 Đối với BIDV Error! Bookmark not defined
KẾT LUẬN Error! Bookmark not defined
TÀI LIỆU THAM KHẢO 4 PHỤ LỤC
Trang 9DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
1 BIDV Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt
Nam
2 ICB Ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam
3 KSNB Kiểm soát nội bộ
4 KTKSNB Kiểm tra kiểm soát nội bộ
5 KTNB Kiểm toán nội bộ
6 NHNN Ngân hàng nhà nước
7 NHTM Ngân hàng thương mại
8 TCTD Tổ chức tín dụng
9 VCB Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam
10 HSC Hội sở chính
11 QLRR Quản lý rủi ro
12 QLKH Quản lý khách hàng
13 QTTD Quản trị tín dụng
14 SIBS Hệ thống corebanking của BIDV
Trang 10DANH MỤC BẢNG BIỂU
1 Biểu 3.1 Một số chỉ tiêu quy mô, chất lƣợng, hiệu quả tình hình
hoạt động kinh doanh BIDV giai đoạn 2012-2014 38
2 Biểu 3.2 Tổng hợp các chỉ tiêu chất lƣợng, cơ cấu tín dụng
3 Biểu 3.3 Thống kê sai phạm phát hiện trong giai đoạn
2012-2014 qua các cuộc kiểm tra tại BIDV 66
4 Biểu 3.4 Kết quả đánh giá của chuyên gia đối với thực trạng
kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại BIDV 68
Trang 11DANH MỤC HÌNH
1 Hình 2.1 Quy trình kiểm toán nội bộ 24
2 Hình 3.1 Mô hình tham gia của các phòng/ban vào quy trình
3 Hình 3.2 Mô hình hoạt động kiểm soát nội bộ tín dụng tại BIDV 57
4 Hình 3.3 Quá trình thu thập, xử lý và lưu trữ thông tin hoạt
5 Hình 3.4 Bộ máy KTKSNB và KTNB tại BIDV qua các thời kì 63
6 Hình 3.5 Mô hình kiểm tra kiểm toán nội bộ tập trung tại
Trang 12TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt
1 BIDV, 2011 Điều lệ BIDV ban hành theo quyết định số 568/QĐ-HĐQT ngày
14/5/2011 được Ngân hàng nhà nước phê chuẩn tại quyết định số 1256/2012/QĐ-NHNN ngày 21/3/2011 Hà Nội
2 BIDV, 2014 Bản cáo bạch Ngân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư và Phát
triển Việt Nam niêm yết cổ phiếu trên Sở giao dịch Chứng khoán TP Hồ Chí Minh Hà Nội
3 BIDV, 2012-2014 Báo cáo tài chính riêng đã được kiểm toán Hà Nội
4 BIDV, 2011 Chiến lược kinh doanh của BIDV đến năm 2017 ban hành theo
quyết định số 958/QĐ-HĐQT ngày 12/6/2012 Hà Nội
5 BIDV, 2012 Quy chế kiểm soát nội bộ, Quy chế tổ chức và hoạt động của Ban
Kiểm soát, Quy chế tổ chức và hoạt động của Ban Kiểm tra và Giám sát Hà Nội
6 BIDV, 2012 -2014 Chương trình kiểm tra kiểm soát nội bộ BIDV Hà Nội
7 BIDV, 2012-2014 Báo cáo kiểm tra, kiểm soát nội bộ của BIDV Hà Nội
8 BIDV, 2010 Quy tắc ứng xử và Bộ quy chuẩn đạo đức nghề nghiệp Hà Nội
9 Cao Hương Giang, 2013 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong quy trình
cho vay tiêu dùng tín chấp tại ngân hàng Đầu Tư và Phát Triển Việt Nam- Chi nhánh Thừa Thiên Huế Luận văn thạc sĩ Đại học Đà Nẵng
10 Bùi Ngọc Hiếu, 2013 Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng
TMCP ĐT&PT Việt Nam Luận văn thạc sĩ Trường đại học Kinh tế quốc dân
Hà Nội
11 Nguyễn Huy Hùng, 2014 Hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt đông tín dụng
Ngân hàng trong bối cảnh kinh tế hiện nay Bài báo khoa học
12 Nguyễn Thị Minh Loan, 2011 Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ
trong hoạt động kinh doanh của các ngân hàng TMCP trên địa bàn TP.HCM
Luận văn thạc sĩ Trường đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh
13 Lương Thị Hồng Ngân, 2013 Xây dựng kiểm toán nội bộ ngân hàng trong thời
kỳ hội nhập Bài báo khoa học
Trang 1314 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, 2011 Thông tư số 44/2011/TT-NHNN quy
định về hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, tháng 8 năm 2011 Hà Nội
15 Nguyễn Thị Bích Ngọc, 2013 Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại
Agribank chi nhánh Đà Nẵng Luận văn thạc sĩ Đại học Đà Nẵng
16 Quốc hội, 2011 Luật các tổ chức tín dụng Cà Mau: Nhà xuất bản Phương Đông
17 Nguyễn Đức Thảo, 2012 “Hệ thống kiểm soát nội bộ ngân hàng thương mại
với việc ngăn ngừa rủi ro tín dụng” Tạp chí kiểm toán, số 2/2012
18 Phạm Thu Thủy, 2012 Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống hoạt động của hệ
thống kiểm soát nội bộ nói chung và của bộ phận kiểm toán nội bộ nói riêng tại các NHTM ở Việt Nam Luận án tiến sĩ Trường đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội
Website
19 Trương Quốc Cường, 2012 Đảm bảo an toàn hoạt động ngân hàng Việt Nam
nhìn từ tiêu chuẩn Basel <http://www.sbv.gov.vn/portal/ pdf >
20 Phương Ngọc, 2014 Nâng cao hiệu quả hoạt động kiểm soát nội bộ ở NHTM
<http://www.vnba.org.vn/index.php? =102>
21 Võ Thị Hoàng Nhi và Lê Thị Thanh Huyền, 2014 Hoàn thiện hệ thống kiểm
soát nội bộ của các ngân hàng thương mại Việt Nam theo mô hình Coso
<http://phanviennganhangphuyen.edu.vn/newsdetail.asp?menu=detail&id=939
22 Nguyễn Minh Phương và Lê Hồng Vân, 2013 Tương lai của kiểm soát nội bộ
chuyên trách sau quy định mới <http://bank.hvnh.edu.vn/upload/ pdf>
Tiếng Anh
23 Basel Committee on Banking Supervision, 1998 Framework for the evaluation
of Internal control systems.<http://www.bis.org/publ/bcbs33.pdf>
24 Basel Committee on Banking Supervision, 1998 Framework for Internal control
systems in banking organisations <http://www.bis.org/publ/bcbs40.htm>
25 + Basel Committee on Banking Supervision, 2011 Basel III: A global
regulatory framework for more resilient banks and banking systems
<http://www.bis.org/publ/bcbs189.htm>