Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh quảng nam

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN KIỀU THƢƠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH QUẢNG NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đà Nẵng - Năm 2019 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN KIỀU THƢƠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH QUẢNG NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Mã số: 60.34.03.01 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS TS Nguyễn Công Phƣơng Đà Nẵng - Năm 2019 MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC HÌNH, SƠ ĐỒ DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ MỞ ĐẦU 1 Sự cần thiết đề tài Mục tiêu, đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Ý nghĩa thực tiễn đề tài Kết cấu luận văn Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1.1 Đặc điểm hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 1.1.2 Rủi ro hoạt động tín dụng 11 1.2 KHUÔN KHỔ BASEL VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 13 1.2.1 Mục tiêu kiểm soát nội Basel 14 1.2.2 Nguyên tắc kiểm soát 14 1.2.3 Nội dụng khn khổ KSNB hoạt động tín dụng Basel 17 1.3 KHN KHỔ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG THEO QUY ĐỊNH CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC 20 1.3.1 Mơ hình kiểm sốt nội hoạt động tín dụng hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam 22 1.3.2 Nội dung hoạt động kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 24 CHƢƠNG 2: KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI BIDV QUẢNG NAM 31 2.1 ĐẶC ĐIỂM KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUẢNG NAM 31 2.1.1 Giới thiệu chi nhánh Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Quảng Nam 31 2.1.2 Hoạt động kinh doanh BIDV Quảng Nam 32 2.1.3 Tổ chức quản lý BIDV Quảng Nam 38 2.2 ĐẶC ĐIỂM QUY TRÌNH TÍN DỤNG CỦA BIDV QUẢNG NAM 38 2.2.1 Mơ hình tổ chức tín dụng BIDV 38 2.2.2 Quy trình tín dụng BIDV Quảng Nam 40 2.3 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA BIDV QUẢNG NAM 42 2.3.1 Nhận diện đánh giá rủi ro tín dụng 44 2.3.2 Các hoạt động kiểm soát phân công, phân nhiệm 49 2.3.3 Hoạt động giám sát điều chỉnh sai sót 62 2.4 ĐÁNH GIÁ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI BIDV QUẢNG NAM 66 2.4.1 Ưu điểm 66 2.4.2 Hạn chế 70 2.4.3 Nguyên nhân tồn KSNB hoạt động tín dụng BIDV Quảng Nam 77 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI BIDV QUẢNG NAM 81 3.1 HỒN THIỆN CƠNG TÁC NHẬN DIỆN VÀ ĐÁNH GIÁ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI BIDV QUẢNG NAM 81 3.1.1 Nâng cao lực cán công tác nhận diện đánh giá rủi ro tín dụng 81 3.1.2 Nâng cao chất lượng nhận diện rủi ro tín dụng chi nhánh 82 3.1.3 Hồn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội 84 3.2 HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT TÍN DỤNG VÀ SỰ PHÂN CƠNG PHÂN NHIỆM 85 3.2.1 Hồn thiện quy trình tín dụng 85 3.2.2 Phân công phân nhiệm theo quy định 88 3.2.3 Kiểm sốt việc thẩm định phân tích tín dụng 89 3.2.4 Kiểm sốt trình giải ngân sau cho vay 93 3.2.5 Nâng cao chất lượng công nghệ thơng tin q trình tác nghiệp hoạt động KSNB tín dụng 93 3.3 HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG GIÁM SÁT VÀ ĐIỀU CHỈNH SAI SĨT TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG 94 3.3.1 Tăng cường công tác tra, kiểm tốn nội tín dụng chi nhánh 94 3.3.2 Tăng cường giám sát điều hành nghiệp vụ tín dụng chi nhánh 95 3.3.3 Thay đổi điều chỉnh sai sót, bất cập 97 KẾT LUẬN 99 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 101 PHỤ LỤC 104 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu BIDV BIDV Quảng Nam NHNN NHTM KSNB RRTD QLRR QLRRTD QHKH QLKH QTTD GDKH BGĐ SIBS KHDN KHCN TSĐB Nguyên nghĩa Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam chi nhánh Quảng Nam Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng thương mại Kiểm soát nội Rủi ro tín dụng Quản lý rủi ro Quản lý rủi ro tín dụng Quan hệ khách hàng Quản lý khách hàng Quản trị tín dụng Giao dịch khách hàng Ban giám đốc Sileverlke Intergrated Banking System (Hệ thống phần mềm ứng dụng BIDV) Khách hàng doanh nghiệp Khách hàng cá nhân Tài sản đảm bảo DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 2.10 2.11 2.12 2.13 3.1 Tên bảng Kết nguồn vốn huy động BIDV Quảng Nam giai đoạn 2015-2017 Kết dự nợ tín dụng BIDV Quảng Nam giai đoạn 2015-2017 Kết hoạt động dịch BIDV Quảng Nam giai đoạn 2015-2017 Kết hoạt động kinh doanh BIDV Quảng Nam giai đoạn 2015-2017 Quy trình cấp tín dụng BIDV Quảng Nam Thống kê kết đối tượng làm việc phận Thống kê thời gian làm việc BIDV mẫu chọn khảo sát Thống kê nhận xét nhận diện rủi ro tín dụng BIDV Quảng Nam Thống kê nhận xét đánh giá rủi ro tín dụng BIDV Quảng Nam Thống kê hoạt động kiểm soát phân công phân nhiệm BIDV Quảng Nam Thống kê kết hoạt động kiểm soát phân công phân nhiệm BIDV Quảng Nam (tiếp theo) Thống kê kết giám sát điều chỉnh sai sót BIDV Quảng Nam Thống kê kết giám sát điều chỉnh sai sót BIDV Quảng Nam (tiếp theo) Tiêu chí đánh giá hệ thống xếp hạng nội KHCN Trang 33 34 36 37 41 43 43 46 47 60 61 64 65 85 DANH MỤC CÁC HÌNH, SƠ ĐỒ Số hiệu 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 3.1 3.2 Tên hình Sơ đồ tổ chức Ngân hàng TMCP Đầu Tư Phát Triển Việt Nam – Chi nhánh Quảng Nam Sơ đồ mơ hình tổ chức tín dụng Hội sở BIDV Sơ đồ mơ hình tổ chức tín dụng chi nhánh BIDV Quy trình tác nghiệp tín dụng BIDV Quảng Nam Sơ đồ tuyến báo cáo hoạt động kinh doanh Quy trình phê duyệt tín dụng chuẩn chi nhánh BIDV Quy trình vận hành hệ thống xếp hạng tín dụng nội hồn chỉnh Trang 38 39 39 51 64 87 91 DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ Số hiệu 2.1 Tên biểu Kết so sánh dư nợ tín dụng BIDV Quảng Nam năm 2015 - 2017 Trang 35 cho Phòng nghiệp vụ, cá nhân có thẩm quyền thực theo quy trình, quy định BIDV - Thực việc rà sốt, đánh giá, phân Nhóm Khách hàng; kịp thời phát vấn đề khó khăn, bất cập nảy sinh từ phía Khách hàng ảnh hưởng đến quyền lợi BIDV có biện pháp xử lý theo quy trình, quy định BIDV; - Báo cáo (định kỳ đột xuất theo yêu cầu) Lãnh đạo Phịng cấp có thẩm quyền khác Chi nhánh tình hình thực kế hoạch kinh doanh thân; vấn đề khó khăn giải pháp xử lý khắc phục (nếu có); - Thực nhiệm vụ khác lãnh đạo Chi nhánh/Phòng phân công Trách nhiệm quyền hạn: 3.1 Trách nhiệm: - Tuân thủ phân công, đạo Lãnh đạo phòng/chi nhánh - Tuân thủ quy định pháp luật, ngành, quy trình, quy định, Nội quy lao động Quy chuẩn đạo đức nghề nghiệp BIDV q trình thực cơng việc - Hồn thành nhiệm vụ giao đảm bảo mặt tiến độ chất lượng Chịu trách nhiệm sai phạm xảy việc thực nhiệm vụ giao không đáp ứng yêu cầu đặt 3.2 Quyền hạn: - Quyền hạn công việc chuyên môn: chủ động thực nhiệm vụ giao theo quy định Đề xuất ý kiến liên quan đến việc triển khai thực nhiệm vụ giao - Quyền hạn nhân sự: đánh giá kết công việc thân; tham gia bỏ phiếu tín nhiệm, giới thiệu quy hoạch chức danh lãnh đạo theo quy định - Thực quyền hạn khác theo phân cơng, uỷ quyền Trưởng Phịng, Lãnh đạo chi nhánh Mối quan hệ công tác với đơn vị, cá nhân liên quan : Mối quan hệ Bên trong: Mục tiêu Mối quan hệ Mục tiêu - Tiếp nhận đạo để triển khai thực hiện; - Với Lãnh đạo phòng/chi - Phản ánh tâm tư, nguyện vọng định nhánh lãnh đạo phòng/chi nhánh Trao đổi, phối hợp, hỗ trợ thực - Với cán phịng Đồn kết, thân thiện, hịa đồng với đồng nghiệp Nắm bắt tình hình phối hợp giải công - Với phận khác việc phát sinh theo chức năng, nhiệm vụ thuộc chi nhánh giao Bên ngồi : - Tơn trọng, mực hợp tác nhằm xử lý tốt công việc phát sinh - Truyền tải thông tin sách hoạt động BIDV cho khách hàng - Các Tổ chức, cá nhân - Tiếp nhận giải đáp ý kiến phản hồi có quan hệ công tác khách hàng - Tham gia xây dựng trì mối quan hệ trao đổi, tiếp nhận thông tin thường xuyên với khách hàng, với cấp Lãnh đạo, quan chức quản lý nhà nước Chỉ số đánh giá kết cơng việc: TT Tiêu chí I Hồn thành nhiệm vụ Khối lượng cơng việc Hồn thành khối lượng cơng việc phát sinh/được giao theo kế hoạch công tác (theo mức độ % cơng việc hồn thành; có xét đến trọng số cơng việc) Hồn thành tiêu KHKD 1.1 1.2 Thông số - Danh mục công việc giao - Nhật ký thực công việc % Hoàn thành tiêu KHKD giao Chất lượng, tiến độ cơng việc - Bị cấp có thẩm quyền trả lại tờ trình, văn chất lượng tờ trình, văn chưa đáp ứng yêu cầu nguyên nhân Nhật ký thực chủ quan (lỗi soạn thảo văn bản, thơng cơng việc tin khơng xác, không đề xuất phương án triển khai thực hiện,…) - Mỗi công việc bị chậm tiến độ bị trừ điểm Thực chậm có lý Tỷ trọng 90% 72% 18% 54% 18% II III chấp thuận không bị trừ Mỗi trường hợp phát sinh bị giảm Quỹ điểm Vi phạm, sai phạm: trừ điểm theo thực tế lần vi phạm, sai phạm Phát triển ngƣời tổ chức Phát triển nghề nghiệp thân (học có xác nhận) Đề xuất sáng kiến, cải tiến có giá trị nâng cao hiệu công việc Tham gia Đề tài nghiên cứu khoa học Quan hệ không tốt với đồng nghiệp: - Về thực mối quan hệ phối hợp công tác; - Về hành vi, thái độ ứng xử không phù hợp với Quy chuẩn/Quy tắc ứng xử BIDV Vi phạm nội quy quan Thực nhiệm vụ khác (điểm thƣởng): Hỗ trợ đồng nghiệp; Hoàn thành tốt nhiệm vụ khác giao; Tổng cộng 10% Chứng cấp chỉ, Xác nhận Lãnh đạo có thẩm quyền 5% 5% -10% -5% 5% 5% Các yêu cầu: 6.1 Yêu cầu giáo dục (bằng cấp): - Tốt nghiệp đại học trở lên chuyên ngành phù hợp (Kinh tế, tài ngân hàng) - Ngoại ngữ: theo tiêu chuẩn tuyển dụng cấp chuyên viên BIDV áp dụng cho nhóm đơn vị - Thành thạo tin học văn phòng 6.2 Yêu cầu kiến thức, kỹ năng: - Có kiến thức luật pháp chung luật pháp lĩnh vực tài ngân hàng - Có kiến thức tài ngân hàng - Có kỹ giao tiếp tốt, khả thuyết phục; - Có khả làm việc độc lập làm việc theo nhóm 6.3 Tư duy, phẩm chất cá nhân: - Tư duy: Lôgic, nhạy bén - Trung thực, khách quan 6.4 Kinh nghiệm: Không yêu cầu 6.5 Các yêu cầu khác: - Nhanh nhẹn, linh hoạt, mềm dẻo xử lý tình huống; - Có sức khoẻ tốt, chịu áp lực công việc Điều kiện làm việc: Được bố trí địa điểm, trang thiết bị phục vụ cơng tác (bàn, ghế, máy tính cá nhân, ) theo sách quy định chung Ngân hàng ... sở lý thuyết kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – chi nhánh Quảng Nam Chương 3:... hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam 22 1.3.2 Nội dung hoạt động kiểm soát nội hoạt động tín dụng 24 CHƢƠNG 2: KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI BIDV QUẢNG NAM ... KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUẢNG NAM 31 2.1.1 Giới thiệu chi nhánh Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Quảng Nam