Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh phố núi

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ  HỒ THỊ HỒNG THU KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH PHỐ NÚI LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đà Nẵng – Năm 2019 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ  HỒ THỊ HỒNG THU KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH PHỐ NÚI LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Mã số :60.34.03.01 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: GS TS TRƢƠNG BÁ THANH Đà Nẵng – Năm 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả luận văn Hồ Thị Hoàng Thu MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu đề tài 3 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Tổng quan tài liệu nghiên cứu Kết cấu luận văn CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 KHÁI QT VỀ TÍN DỤNG VÀ KIỂM SỐT NỘ BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NHTM 1.1.1 Khái niệm, nguyên tắc tín dụng 1.1.2 Rủi ro tín dụng 11 1.1.3 Khái niệm, mục tiêu kiểm soát nội NHTM 12 1.1.4 Sự cần thiết kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại 20 1.2 NỘI DUNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 21 1.2.1 Mơi trƣờng kiểm sốt 21 1.2.2 Quy trình đánh giá rủi ro tín dụng 24 1.2.3 Các hoạt động kiểm soát 25 1.2.4 Hệ thống thông tin trao đổi thông tin 28 1.2.5 Hoạt động giám sát kiểm tra 29 1.3 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG 30 1.3.1 Nhận thức nhà quản lý 30 1.3.2 Quy trình kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 31 1.3.3 Xử lý tín dụng có vấn đề 31 1.3.4 Các nhân tố khác 33 KẾT LUẬN CHƢƠNG 35 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH PHỐ NÚI 36 2.1 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH PHỐ NÚI 36 2.1.1 Giới thiệu chi nhánh 36 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 38 2.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý 41 2.1.4 Tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Đầu tƣ phát triển Việt Nam- chi nhánh Phố núi 45 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH PHỐ NÚI 47 2.2.1 Thực trạng mơi trƣờng kiểm sốt 47 2.2.2 Thực trạng quy trình đánh giá rủi ro 55 2.2.3 Thực trạng hoạt động kiểm soát 58 2.2.4 Thực trạng hệ thống thông tin trao đổi thông tin 62 2.2.5 Thực trạng giám sát kiểm tra 65 2.3 ĐÁNH GIÁ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH PHỐ NÚI 72 2.3.1 Những kết đạt đƣợc 72 2.3.2 Những tồn 73 KẾT LUẬN CHƢƠNG 77 CHƢƠNG GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH PHỐ NÚI 78 3.1 CƠ SỞ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP 78 3.1.1 Định hƣớng phát triển hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tƣ phát triển Việt Nam- chi nhánh Phố núi đến năm 2020 78 3.1.2 Định hƣớng công tác kiểm tra, kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tƣ phát triển Việt Nam – chi nhánh Phố Núi 79 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH PHỐ NÚI 80 3.2.1 Hồn thiện mơi trƣờng kiểm soát nội 80 3.2.2 Xây dựng hệ thống nhận diện đánh giá rủi ro 82 3.2.3 Hồn thiện cơng tác thực kiểm soát 84 3.2.4 Hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thơng 89 3.2.5 Tăng cƣờng công tác giám sát 91 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 93 3.3.1 Đối với NHNN Việt Nam 93 3.3.2 Đối với Ngân hàng TMCP Đầu tƣ phát triển ViệtNam 93 KẾT LUẬN CHƢƠNG 94 KẾT LUẬN 95 PHỤ LỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao) DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Ký hiệu BIDV Nguyên nghĩa Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đầu tƣ Phát triển Việt Nam ICB Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Cơng Thƣơng Việt Nam HSC Hội sở KSNB Kiểm soát nội KTKSNB Kiểm tra kiểm soát nội KTNB Kiểm toán nội NHNN Ngân hàng nhà nƣớc NHTM Ngân hàng thƣơng mại QLRR Quản lý rủi ro QLKH Quản lý khách hàng QTTD Quản trị tín dụng SIBS Hệ thống corebanking BIDV TCTD Tổ chức tín dụng DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng bảng Trang Tình hình huy động vốn theo kỳ hạn Ngân hàng 2.1 TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phố 45 Núi năm 2015 – 2017 Chỉ tiêu cấu, chất lƣợng cho vay Ngân hàng 2.2 TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phố 46 Núi 2015 - 2017 2.3 Bảng lƣu trữ hồ sơ pháp lý 63 2.4 Lƣu trữ thông tin hồ sơ cho vay 64 2.5 Thống kê sai phạm phát giai đoạn 2015-2017 qua kiểm tra BIDV Chi Nhánh Phố Núi 71 DANH MỤC CÁC HÌNH Số hiệu hình 2.1 2.2 Tên hình Cơ cấu tổ chức Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đầu tƣ Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phố Núi Mơ hình tham gia phịng/ban vào quy trình cấp tín dụng BIDV Chi Nhánh Phố Núi Trang 41 48 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ngân hàng thƣơng mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt kinh doanh lĩnh vực tiền tệ với mục đích thu lợi nhuận Trong hoạt động BIDV Chi Nhánh Phố Núi, hoạt động tín dụng đƣợc đánh giá nội dung quan trọng tạo lợi nhuận chủ yếu cho BIDV Chi Nhánh Phố Núi Để ngăn ngừa tổn thất rủi ro xảy hoạt động tín dụng, biện pháp tra, kiểm tra, giám sát quan quản lý Nhà nƣớc trƣớc hết đòi hỏi BIDV Chi Nhánh Phố Núi phải xây dựng hệ thống kiểm soát nội nhằm đảm bảo cho hoạt động tín dụng ln tn thủ luật pháp chế, sách, quy trình, quy định nội Hệ thống KSNB đƣợc xây dựng vào quy mô NHTM, vào tình hình yêu cầu thực tế giai đoạn mà tổ chức hệ thống KSNB cho phù hợp Tuy nhiên, hoạt động chủ yếu nhƣng tín dụng hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro, dễ bị tổn thất có gian lận sai sót Do đảm bảo an tồn hoạt động tín dụng có tầm quan trọng đặc biệt, mối quan tâm hàng đầu BIDV Chi Nhánh Phố Núi Nếu không nhận thức đƣợc vấn đề đảm bảo an tồn hoạt động tín dụng BIDV Chi Nhánh Phố Núi phải đối mặt với tình trạng thất vốn gặp khó khăn nghiêm trọng khoản dẫn đến suy giảm hoạt động kinh doanh, chí dẫn đến phá sản NHTM Trong năm gần đây, tình hình vi phạm, tội phạm lĩnh vực tín dụng ngân hàng có diễn biến phức tạp, đặc biệt số vụ việc đƣợc đƣa xét xử ngày gia tăng gióng lên hồi chng báo động hoạt động BIDV Chi Nhánh Phố Núi Tại BIDV Chi Nhánh Phố Núi, KSNB hoạt động tín dụng đƣợc xây 86 nhiệm vụ thuộc Hội đồng thi đua khen thƣởng, Ban lãnh đạo xét hoàn thành nhiệm vụ cấp.Đối với hình thức xử lý tổ chức, điều hành tuân thủ nguyên tắc cấp có thẩm quyền bổ nhiệm cán cấp có thẩm quyền xem xét, xử lý trách nhiệm Về xử lý trách nhiệm: Việc xử lý trách nhiệm đƣợc áp dụng có hành vi vi phạm trƣớc, sau cấp tín dụng.Báo cáo khơng trung thực kết thẩm định, số liệu, thơng tin liên quan đến khoản tín dụng dẫn đến ngƣời có thẩm quyền định cấp tín dụng khơng xác Thẩm định đề xuất cấp tín dụng cho khách hàng khơng có lực pháp luật, lực hành vi dân theo quy định pháp luật.Đề xuất cho vay đối tƣợng không đƣợc cho vay theo quy định pháp luật Tƣ vấn cho khách hàng thành lập nhiều pháp nhân khác nhằm trốn tránh kiểm soát ngân hàng giới hạn cấp tín dụng cho khách hàng, nhóm khách hàng có liên quan để vay đƣợc nhiều tiền ngân hàng Thẩm định đề xuất cho vay không thực bƣớc quy trình cấp tín dụng nhƣ ký duyệt cho vay khơng thẩm quyền,… dẫn đến khoản vay thất không thu đƣợc nợ gốc lãi d Tăng cường đào tạo cán kiểm soát ngân hàng Trong đơn vị tài sản lớn ngƣời, ngƣời nhân tố quan trọng toàn guồng máy định tới thành bại tổ chức, đƣờng hƣớng phát triển ln phải đặt yếu tố nhân lực lên hàng đầu Trong hoạt động đơn vị vai trị đội ngũ cán quản lý, điều hành hình thành nên lề thói kinh doanh, hay văn hóa kinh doanh đơn vị, hình ảnh phản chiếu nhanh cung cách làm việc doanh nghiệp Vì vậy, cơng tác tuyển dụng đơn vị đặt mục tiêu chất lƣợng nhân lực nhân tố sống cịn q trình đào tạo làm việc chuyên nghiệp, vững vàng, qua 87 giảm thiểu rủi ro đáng kể trình cơng tác, tránh đƣợc sai sót cố hữu phịng ngừa Nhƣ vậy, thấy kết hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng phụ thuộc phần lớn vào trình độ, lực chuyên môn đội ngũ cán làm cơng tác tín dụng, kiểm sốt tín dụng Đối với ngân hàng, điều lại thể rõ nét, đặc biệt hoạt động tín dụng, lực quản trị điều hành đội ngũ cán quản lý có ý nghĩa đặc biệt tạo nên lực quản trị điều hành Đội ngũ cán quản lý, điều hành mạnh không đảm bảo hoạt động tín dụng ngân hàng có kỷ cƣơng thống mà cịn biết phát huy tính động, sáng tạo ngƣời qua thực có hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng, tránh đƣợc rủi ro khơng đáng có hoạt động kinh doanh Thực tế BIDV Chi Nhánh Phố Núi cho thấy, trình độ cán làm nhiệm vụ kiểm sốt chƣa cao Số lƣợng cán thực làm nhiệm vụ kiểm sốt Ngân hàng cịn so với nhu cầu Đa số cán giỏi nghiệp vụ kiểm sốt mà khơng nắm vững tổng thể hoạt động ngân hàng máy kiểm tra nội ngân hàng lại tổ chức theo hƣớng đòi hỏi kiểm tra viên phải nắm vững tất mặt nghiệp vụ ngân hàng Đó điều khơng thể dẫn đến lãng phí lực Do đó, ngân hàng chƣa xây dựng đƣợc chế kiểm soát hữu hiệu có hệ thống Các kiểm sốt viên nội Ngân hàng phải thỏa mãn yêu cầu tƣ cách đạo đức trình độ chun mơn Các kiểm sốt viên cần đƣợc đào tạo để tuân thủ quy định nghề nghiệp Ngân hàng nên đào tạo đội ngũ kiểm soát viên trở thành cán có trình độ nghiệp vụ kỹ chun mơn kiểm sốt kiểm tốn nội Trên sở tổ chức lại hệ thống kiểm sốt nội bộ, tổ chức lại hoạt động tín dụng, kiểm toán viên nội đƣợc đào tạo theo hƣớng chun mơn hố, tập trung vào mặt nghiệp vụ nhƣng phải có nhìn tổng qt thấy đƣợc mối liên hệ 88 khâu quy trình nghiệp vụ, qua phục vụ tốt cho cơng tác kiểm tốn nội Một đội ngũ kiểm tốn nội đủ trình độ tự xây dựng kế hoạch làm việc chƣơng trình phƣơng pháp kiểm tốn thích hợp ngân hàng Về chất hệ thống kiểm sốt nội tồn sơ hở nhân viên tận dụng sơ hở để thực hành vi sai phạm Do đó, để hạn chế rủi ro tín dụng có hiệu quả, ngân hàng cần trang bị cho mình, thơng qua q trình tuyển dụng, sử dụng, đào tạo đội ngũ cán chun mơn hố có kinh nghiệm quản lý rủi ro tín dụng Đƣa sách tuyển dụng, sử dụng, đãi ngộ đề bạt cán thích hợp với yêu cầu trách nhiệm cơng việc, đồng thời q trình tuyển dụng nên hợp tác với tổ chức bên ngân hàng có chun mơn, uy tín nhân để giảm thiểu tiêu cực trình thi tuyển.Định kỳ tổ chức phối hợp với ngân hàng cấp ngân hàng nƣớc mở lớp học, tập huấn đào tạo để cập nhật kiến thức ngân hàng đặc biệt cán thể khả năng, lực tốt Các kiến thức kỹ phục vụ khách hàng, kỹ tìm hiểu thông tin, kỹ đàm phán, kỹ phân tích, tổng hợp, kỹ suy diễn yêu cầu bắt buộc, đƣợc đánh giá hàng kỳ bảng chấm điểm chi tiết tiêu thức đó.Nâng cao trình độ kỹ thuật, lực chun mơn, am hiểu thị trƣờng, kiến thức pháp luật cho cán tín dụng để có góc nhìn khái qt, tồn diện giúp đƣa nhận xét, đánh giá sát thực, khách quan đinh cho vay BIDV Chi Nhánh Phố Núi Chi Nhánh Phố Núi cần tạo kênh hợp tác với chuyên gia, nhà khoa học để lắng nghe, học hỏi áp dụng nghiên cứu kiểm sốt tín dụng phịng ngừa rủi ro tín dụng giúp cho lãnh đạo ngân hàng việc ban hành, sửa đổi sách quản trị rủi ro BIDV Chi Nhánh Phố Núi nhƣ cập nhật thông tin kinh tế liên quan đến rủi ro, đặc biệt rủi ro tín dụng Qua việc giảng dạy nâng cao kiến thức 89 kiểm soát đội ngũ kiểm soát viên ngân hàng thƣờng xuyên e Cơ cấu lại mơ hình tổ chức Về cấu tổ chức hệ thống kiểm tra, giám sát nay: Phòng Kiểm tra, KSNB phận BIDV Chi Nhánh Phố Núi, chịu quản lý đạo trực tiếp Ban lãnh đạo chi nhánh, chịu điều hành Ban Kiểm tra, KSNB mặt chun mơn Áp dụng theo mơ hình Bộ phận kiểm tra, KSNB chuyên trách, lực lƣợng cán làm cơng tác kiểm tra, KSNB bố trí tập trung Phịng Kiểm tra, KSNB Văn phịng đại diện đóng khu vực, quyền lợi nhƣ lƣơng, thƣởng chế độ đƣợc tốn Văn phịng đại diện đảm bảo tính chun mơn hóa nghiệp vụ tính độc lập cơng việc Mọi hoạt động tổ chức, đoàn thể quyền lợi gắn liền với Chi nhánh khơng đảm bảo ngun tắc độc lập, ảnh hƣởng đến hiệu công tác KSNB Vì vậy, để tạo tính độc lập đồng thời để nâng cao đƣợc hiệu cơng tác kiểm tra, giám sát nói chung KSNB hoạt động tín dụng nói riêng cần có thay đổi lại cấu tổ chức hệ thống kiểm tra, KSNB hệ thống BIDV để đảm bảo tính độc lập, khách quan cho hoạt động KSNB 3.2.4 Hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thơng Hiện đại hóa hệ thống CNTT, phát triển hệ thống quản lý nội bộ, nâng cấp hệ thống ngân hàng lõi phù hợp với quy mô, mức độ phức tạp hoạt động yêu cầu quản trị, điều hành ngân hàng Xây dựng hệ thống thông tin liệu bao gồm văn bản, quy định Nhà nƣớc, quy định nội Ngân hàng, phổ biến rõ ràng chi tiết tới phòng ban Chi nhánh Xây dựng kênh truyền thông chia hai chiều từ cấp quản lý tới cán nhân viên ngƣợc lại Thực ứng dụng công nghệ thông tin hoạt động kiểm tra, kiểm soát Để KSNB đƣợc thực nghiêm túc để hoạt động ngân hàng 90 đạt hiệu hơn, nhà quản lý không truyền đạt thông tin cho nhân viên mà cịn phải lắng nghe thơng tin phản hồi từ nhân viên Ngân hàng BIDV Chi Nhánh Phố Núi cần xây dựng kênh thông tin để nhân viên chia sẻ, đóng góp ý kiến, báo cáo hành vi sai phạm, cố bất thƣờng Ngân hàng nhƣ đặt thùng thƣ góp ý, tạo hộp thƣ điện tử để nhân viên dễ dàng phản ánh, khiếu nại hay đóng góp ý kiến cho Ngân hàng Xây dựng cấu tổ chức không rƣờm rà, phức tạp cho việc truyền đạt thơng tin thực dễ dàng, thơng thống cấp Quy định rõ ràng cấp thẩm quyền tiếp nhận xử lý loại thơng tin.Khẩn trƣơng hồn thiện sớm triển khai số hệ thống phục vụ cơng tác báo cáo tín dụng Việc thiết lập hệ thống báo cáo chung giúp cho việc giảm thiểu số lƣợng báo cáo tránh việc đan xen trùng lắp Hiện hệ thống văn chế độ quy định hoạt động tín dụng nhiều văn pháp quy lẫn văn nội Bởi lẽ hoạt động tín dụng nhạy cảm với kinh tế, quy định pháp luật phải sửa đổi bổ sung để phù hợp với phát triển kinh tế, với chủ trƣơng sách thời kỳ Hoặc số cán kiểm tra chuyên trách không nắm vững chế độ thực kiểm tra nên bỏ sót lỗi Để khắc phục tình trạng cần phải thƣờng xun rà sốt hệ thống hóa văn chế độ nghiệp vụ thiết lập chƣơng trình phần mềm quản lý cách đầy đủ, khoa học, dễ tìm kiếm, dễ tra cứu tính hiệu lực Trong đó, sách, quy chế lại khơng đƣợc hệ thống hóa cách khoa học: dễ tìmkiếm, dễ tra cứu, dễ hiểu nên qua đợt kiểm tra phát nhiều trƣờng hợp cán tín dụng khơng cập nhật nắm vững chế sách tín dụng q trình thẩm định, giải cho vaycụ, kim nam cho cán nghiệp vụ nhƣ cán kiểm tra dễ dàng tham chiếu thực công việc 91 Do quy định quy chế nội phải đƣợc chỉnh sửa theo Dẫn đến việc cập nhật nắm bắt đƣợc tính hiệu lực văn chế độ hành vấn đề 3.2.5 Tăng cƣờng công tác giám sát a Xây dựng hồn thiện cơng tác kiểm tốn nội hoạt động tín dụng Bộ phận kiểm tra, giám sát ( phận tuân thủ) cần tập trung vào công tác giám sát từ xa, trọng đến giao dịch bất thƣờng, tham mƣu tƣ vấn cho Ban lãnh đạo việc giải khiếu nại tố cáo ( đặc biệt khiếu nại khách hàng), vụ việc cộm, phức tạp, góp phần bảo vệ uy tín, hình ảnh BIDV Chi Nhánh Phố Núi Bộ phận kiểm tra, giám sát cần đƣợc phối hợp, hỗ trợ phận tin học việc xây dựng mẫu báo cáo, chiết xuất liệu từ hệ thống core banking phục vụ cho công tác giám sát từ xa Để thực điều này, BIDV Chi Nhánh Phố Núi cần xây dựng hệ thống tiêu nhƣ mẫu báo cáo giám sát chi tiết ( định kì đột xuất) Hệ thống tiêu giám sát cơng tác tín dụng nhƣ tỉ lệ cho vay có tài sản bảo đảm, dƣ nợ 10 khách hàng lớn nhất, tỉ lệ nợ xấu,…Sự biến động bất lợi tiêu sở để phận tuân thủ đƣa cảnh báo rủi ro kịp thời Để công tác giám sát nhanh chóng, hiệu nhƣng lại tiết kiệm tối đa lao động chi phí, cần có cơng cụ phần mềm hỗ trợ, trƣớc mắt tập trung vào nội dung cần giám sát nhƣ hỗ trợ đánh giá tổng thể hoạt động, đánh giá mức độ hoàn thành tiêu kế hoạch chi nhánh, toàn hệ thống, giúp cho công tác quản trị điều hành giám sát; đƣa thông tin liên quan cho việc khoanh vùng trọng điểm giao dịch hoạt động có dấu hiệu gian lận tác nghiệp sai giúp phát sớm dấu hiệu rủi ro b Xây dựng tiêu đánh giá kết hoạt động KSNB Phối hợp xây dựng hệ thống chấm điểm KPIs để đánh giá kết 92 hoạt tín dụng Bao gồm: - Nhân sự: tiêu chí hoạt động dựa cụ thể số năm làm việc trung bình lĩnh vực kiểm toán nội bộ, tỷ lệ phần tram kế hoạch đào tạo đƣợc sử dụng - Tính hiệu quả: tiêu chí đo lƣờng để xem xét tính hiệu số lƣợng phát kiểm soát lớn, tỷ lệ phần trăm khuyến nghị đƣợc chấp nhận, khoảng thời gian từ lúc có báo cáo cuối đến lúc thực khuyến nghị… - Chất lƣợng: Tiêu chí đánh giá xem xét mức độ hài lịng đối tƣợng có liên quan, số lƣợng ý kiến hoạt động kiểm tra, kiểm sốt - Chi phí: thể qua số lƣợng kiểm sốt, mức độ hồn thành kế hoạch kiểm soát, số kiểm tra thực tế so với số đƣợc lập kế hoạch, tổng chi phí để thực kiểm soát, phần tram chi phí tiết kiệm đƣợc từ tổng ngân sách phận… - Báo cáo: số lƣợng báo cáo đƣợc lập, khoảng thời gian thực hiện, số lƣợng quan điểm khơng hài lịng, khơng chấp nhận c Thực nghiêm túc công tác sửa sai sau đợt kiểm tra giám sát Để phát huy hiệu lực, hiệu tranh tra, kiểm tra, kiểm soát bảo đảm mục tiêu an toàn hoạt động ngân hàng cần tăng cƣờng giám sát tra, đƣa việc theo dõi, đôn đốc chỉnh sửa sau tra, kiểm trakiểm soát nhƣ việc xử lý sau tra, kiểm tra-kiểm soát nhiệm vụ trọng tâm việc thực chƣơng trình cơng tác Từng phận Chi nhánh có liên quan phải thành lập tổ chuyên trách giám sát trình chỉnh sửa thực kiến nghị sau tra, kiểm tra-kiểm sốt, đồng thời cán có trách nhiệm liên quan việc chỉnh sửa 93 hoàn thiện kiến nghị Đoàn kiểm tra 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 3.3.1 Đối với NHNN Việt Nam - Thiết lập hành lang pháp lý điều chỉnh hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội - Phối hợp kiểm tra quan tra, giám sát NHNN với hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội ngân hàng - Hồn thiện hệ thống thơng tin ứng dụng Trung tâm CICNHNN - Tiếp tục thực tái cấu trúc lại hệ thống ngân hàng, đẩy nhanh q trình cổ phần hóa NHTM nhà nƣớc; gắn liền với việc niêm yết cổ phiếu thị trƣờng chứng khoán để phân tán rủi ro đổi cấu sản phẩm dịch vụ 3.3.2 Đối với Ngân hàng TMCP Đầu tƣ phát triển ViệtNam - Xây dựng mơ hình tổ chức cơng tác KSNB vừa đảm bảo có độc lập định với Chi nhánh cách bố trí phịng KTNB Chi nhánh nhƣng chịu quản lý Hội đồng quản trị trực thuộc phòng KTNB BIDV Chi Nhánh Phố Núi - Chú trọng công tác đào tạo chỗ, thƣờng xuyên tổ chức khóa đào tạo cấp chứng cho kiểm tra, kiểm toán viên; tổ chức đợt tập huấn chuyên môn trao đổi nghiệp vụ chuyên môn chi nhánh hệ thống - Rà soát, tái bổ sung cẩm nang tín dụng phù hợp với thực tế - Chú trọng giám sát từ xa hoạt động tín dụng Chi Nhánh - Quản lý chặt chẽ cán nhân viên trình tác nghiệp 94 KẾT LUẬN CHƢƠNG Chƣơng Luận văn trình bày số giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng phù hợp với yêu cầu quản trị định hƣớng phát triển Ngân hàng BIDV Chi Nhánh Phố Núi đến năm 2020 Từ thực trạng kết hợp với sở lý luận KSNB hoạt động tín dụng, chƣơng tác giả đƣa số giải pháp hồn thiện mơi trƣờng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng,giải pháp đánh giá kiểm sốt rủi ro, giải pháp hồn thiện tổ chức hoạt động kiểm sốt tín dụng, xây dựng cấu tín dụng hợp lý, hoàn thiện cách thức phƣơng pháp kiểm tra giám sát tín dụng 95 KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế chịu tác động khủng hoảng tài suy thối giới, hoạt động doanh nghiệp bị ảnh hƣởng nặng nề, đặc biệt hoạt động ngân hàng thƣơng mại Yêu cầu đặt giai đoạn ngân hàng phải đảm bảo hoạt động kinh doanh cách an toàn hiệu Do đó, kiểm sốt nội đƣợc ngân hàng trọng, đặc biệt kiểm soát nội hoạt động tín dụng Thời gian qua, cơng tác kiểm tra, kiểm soát nội BIDV Chi Nhánh Phố Núi đƣợc trọng có kết định Tuy nhiên, số tồn hạn chế cần khắc phục Luận văn “Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tƣ phát triển Việt Nam chi nhánh Phố núi” tổng kết lý thuyết, lý luận kiểm sốt nội hoạt động tín dụng; sâu vào phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội hoạt động tín dụng BIDV Chi Nhánh Phố Núi từ đƣa giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Chi nhánh thời gian tới Mặc dù, cố gắng nhƣng trình nghiên cứu, luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Tơi mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp q thầy cơ, đồng nghiệp để luận văn hồn thiện PHỤ LỤC PHỤ LỤC QUY TRÌNH KIỄM SỐT TÍNH DỤNG TẠI BIDV CHI NHÁNH PHỐ NÚI Các giai đoạn quy trình Tiếp nhận thẩm định hồ sơ vay vốn Thẩm định điều kiện vay vốn Phê duyệt khoản vay Quyết định ký HĐTD Bộ phận thực Nhiệm vụ CBQLKH - Tiếp xúc, phổ biến hƣớng dẫn KH lập hồ sơ vay vốn - Thẩm định tính hợp pháp, hợp lệ hồ sơ Hồ sơ/Chứng từ Hoàn thiện hồ sơ: hồ sơ pháp lý, hồ sơ tài chính, hồ sơ tài sản bảo đảm, hồ sơ kế hoạch sản xuất- kinh doanh để chuyển sang giai đoạn sau CBQLKH - Tổ chức thẩm định Báo cáo kết thẩm định để mặt tài phi tài chuyển sang phận có thẩm chính, biện pháp bảo đảm quyền để định tín dụng tiền vay Trình Trƣởng phịng QLKH xem xét Trƣởng - Trƣởng phòng QLKH Các hồ sơ, tài liệu thong tin phòng kiểm tra lại nêu ý kiến từ giai đoạn trƣớc chuyển QLKH đồng ý/không đồng ý cho sang báo cáo kết thẩm vay để trình Giám đốc phê định Các thơng tin bổ sung duyệt - Đối với khoản vay phải thông qua phận thẩm định độc lập sau Trƣởng phịng QLKH nêu ý kiến, chuyển hồ sơ sang phận thẩm định độc lập thực theo quy định Giám đốc Giám đốc Chi nhánh Quyết định tín dụng từ Chi định tín dụng từ chối tùy thuộc theo kết Nhánh chối tín dụng dựa vào đề thẩm thủ tục pháp lý nhƣ ký xuất Phịng QLKH HĐTD, hợp đồng cơng phận thẩm định chứng loại hợp đồng độc lập khác Các giai đoạn quy trình Giải ngân Kiểm tra giám sát Thanh lý HĐTD Bộ phận thực Nhiệm vụ Hồ sơ/Chứng từ CBQLKH - CBQLKH kiểm tra lại Quyết định tín dụng Phịng giao hồ sơ vay, nhập thơng tin hợp đồng liên dịch khách vào hệ thống IPCAS quan Các chứng từ hàng - Chuyển hồ sơ giải ngân làm sở giải ngân cho phòng giao dịch khách hàng - Phòng giao dịch khách hàng thực giải ngân theo đối tƣợng phù hợp với chứng từ vay vốn CBQLKH - CBQLKH phân tích hoạt Các thơng tin từ nội động tài khoản, báo cáo ngân hàng tài chính, kiểm tra mục Các báo cáo tài theo đích sử dụng vốn vay định kỳ KH - Kiểm tra, đôn đốc việc trả Báo cáo kết giám sát nợ định kỳ KH đƣa giải pháp xử lý - Tái xét xếp hạng tín dụng CBQLKH Lập thủ tục lý Các chứng từ thu nợ tất hợp đồng toán nợ vay ngân hàng Giải chấp tài sản Lƣu hồ sơ vay TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt [1] BIDV (2011), Điều lệ BIDV ban hành theo định số 568/QĐHĐQT ngày14/5/2011 Ngân hàng nhà nước phê chuẩn định số 1256/2012/QĐ-NHNN ngày 21/3/2011 Hà Nội [2] BIDV (2014) Bản cáo bạch Ngân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư Pháttriển Việt Nam niêm yết cổ phiếu Sở giao dịch Chứng khoán TP Hồ ChíMinh Hà Nội [3] BIDV Chi Nhánh Phố Núi, 2015-2017 Báo cáo tài riêng kiểm toán [4] BIDV (2016),Chiến lược kinh doanh BIDV Chi Nhánh đến năm 2020 ban hành theoquyết định số 958/QĐ-HĐQT ngày 12/6/2012 Hà Nội [5] BIDV (2016), Quy chế kiểm soát nội bộ, Quy chế tổ chức hoạt động BanKiểm soát, Quy chế tổ chức hoạt động Ban Kiểm tra Giám sát [6] BIDV 2016-2017 Báo cáo kiểm tra, kiểm soát nội BIDV Hà Nội [7] BIDV (2010),Quy tắc ứng xử Bộ quy chuẩn đạo đức nghề nghiệp Hà Nội [8] Cao Hƣơng Giang (2013), Đánh giá hệ thống kiểm sốt nội quy trìnhcho vay tiêu dùng tín chấp ngân hàng Đầu Tư Phát Triển Việt Nam- Chi nhánh Thừa Thiên Huế Luận văn thạc sĩ Đại học Đà Nẵng [9] Bùi Ngọc Hiếu (2013),Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng TMCP ĐT&PT Việt Nam Luận văn thạc sĩ Trƣờng đại họcKinh tế quốc dân Hà Nội [10] Nguyễn Huy Hùng (2014),Hệ thống kiểm sốt nội hoạt đơng tín dụngNgân hàng bối cảnh kinh tế Bài báo khoa học [11] Nguyễn Thị Minh Loan (2011),Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộtrong hoạt động kinh doanh ngân hàng TMCP địa bàn TP.HCM.Luận văn thạc sĩ Trƣờng đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh [12] Lƣơng Thị Hồng Ngân (2013), Xây dựng kiểm toán nội ngân hàng thời kỳ hội nhập Bài báo khoa học [13] Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam (2011),Thông tư số 44/2011/TT-NHNN quyđịnh hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, tháng năm 2011 Hà Nội [14] Nguyễn Thị Bích Ngọc (2013),Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng tạiAgribank chi nhánh Đà Nẵng Luận văn thạc sĩ Đại học Đà Nẵng [15] Quốc hội (2011),Luật tổ chức tín dụng Cà Mau: Nhà xuất Phƣơng Đơng [16] Nguyễn Đức Thảo (2012), “Hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thƣơng mại với việc ngăn ngừa rủi ro tín dụng” Tạp chí kiểm tốn, số 2/2012 [17] Phạm Thu Thủy (2012),Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống hoạt động hệthống kiểm sốt nội nói chung phận kiểm tốn nội nói riêng NHTM Việt Nam.Luận án tiến sĩ Trƣờng đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội Website [18] Trƣơng Quốc Cƣờng (2012),Đảm bảo an toàn hoạt động ngân hàng Việt Namnhìn từ tiêu chuẩn Basel [19] Phƣơng Ngọc (2014),Nâng cao hiệu hoạt động kiểm soát nội NHTM [20] Võ Thị Hoàng Nhi Lê Thị Thanh Huyền (2014),Hoàn thiện hệ thống kiểmsoát nội ngân hàng thương mại Việt Nam theo mơ hình Coso.