Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng đầu tư và phát triển (tt)

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HỒ THỊ HỒNG THU KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH PHỐ NÚI TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Mã số: 60.34.03.01 Đà Nẵng - 2019 Cơng trình hồn thành TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ, ĐHĐN Ngƣời hƣớng dẫn KH: GS.TS Trƣơng Bá Thanh Phản biện 1: PGS.TS Hoàng Tùng Phản biện 2: PGS.TS Trần Thị Cẩm Thanh Luận văn bảo vệ trước Hội đồng chấm Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ Kế toán họp Trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng vào ngày 10 tháng năm 2019 Có thể tìm hiểu luận văn tại: - Trung tâm Thông tin - Học liệu, Đại học Đà Nẵng - Thư viện trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ngân hàng thương mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt kinh doanh lĩnh vực tiền tệ với mục đích thu lợi nhuận Trong hoạt động BIDV Chi Nhánh Phố Núi, hoạt động tín dụng đánh giá nội dung quan trọng tạo lợi nhuận chủ yếu cho BIDV Chi Nhánh Phố Núi Để ngăn ngừa tổn thất rủi ro xảy hoạt động tín dụng, ngồi biện pháp tra, kiểm tra, giám sát quan quản lý Nhà nước trước hết đòi hỏi BIDV Chi Nhánh Phố Núi phải xây dựng hệ thống kiểm soát nội nhằm đảm bảo cho hoạt động tín dụng ln tuân thủ luật pháp chế, sách, quy trình, quy định nội Hệ thống KSNB xây dựng vào quy mô NHTM, vào tình hình yêu cầu thực tế giai đoạn mà tổ chức hệ thống KSNB cho phù hợp Tuy nhiên, hoạt động chủ yếu tín dụng hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro, dễ bị tổn thất có gian lận sai sót Do đảm bảo an tồn hoạt động tín dụng có tầm quan trọng đặc biệt, mối quan tâm hàng đầu BIDV Chi Nhánh Phố Núi Nếu không nhận thức vấn đề đảm bảo an tồn hoạt động tín dụng BIDV Chi Nhánh Phố Núi phải đối mặt với tình trạng thất vốn gặp khó khăn nghiêm trọng khoản dẫn đến suy giảm hoạt động kinh doanh, chí dẫn đến phá sản NHTM Trong năm gần đây, tình hình vi phạm, tội phạm lĩnh vực tín dụng ngân hàng có diễn biến phức tạp, đặc biệt số vụ việc đưa xét xử ngày gia tăng gióng lên hồi chng báo động hoạt động BIDV Chi Nhánh Phố Núi Tại BIDV Chi Nhánh Phố Núi, KSNB hoạt động tín dụng xây dựng từ đầu năm 2015 ngày chuẩn hóa theo khuyến nghị Basel Có thể nói, phát triển thành cơng BIDV Chi Nhánh Phố Núi năm qua có đóng góp lớn hệ thống KSNB Các số nợ xấu, lĩnh vực kinh doanh “nhạy cảm”như bất động sản, khai thác khoáng sản, hồ tiêu hệ thống KSNB khuyến nghị, cảnh báo giảm thiểu rủi ro mức thấp Bên cạnh kết đạt được, hệ thống bộc lộ số hạn chế hoạt động máy KSNB tín dụng chưa thực phát huy hiệu quả; hệ thống quy trình, quy định kiểm sốt rủi ro hoạt động tín dụng chồng chéo; chưa quan tâm, bố trí đủ nhân lực thời gian cho công tác kiểm tra, KSNB; việc quản lý, kiểm sốt dây chuyền hoạt động thiếu chặt chẽ, số biện pháp triển khai chưa đạt hiệu cao…Vấn đề không phản ánh thực trạng chất lượng tín dụng, quy trình nghiệp vụ ngân hàng, đạo đức nghề nghiệp nhân viên Ngân hàng mà minh chứng rõ nét thực trạng hoạt động hệ thống KSNB tín dụng nhiều bất cập Hệ thống KSNB nhiều ngân hàng dừng lại việc kiểm tra tính tuân thủ, mang nặng tính hậu kiểm, chưa trọng vào việc kiểm tra đánh giá rủi ro nhằm phát rủi ro tiềm ẩn để cảnh báo kịp thời khoản tín dụng có vấn đề hay điểm yếu quy trình hoạt động tín dụng để đề xuất, kiếnnghị sửa đổi, khắc phục sớm Bởi vậy, hoàn thiện hệ thống KSNB BIDV Chi Nhánh Phố Núi yêu cầu cần thiết cấp bách nhằm nâng cao chất lượng tín dụng hạn chế đến mức thấp rủi ro hoạt động tín dụng Ngân hàng Do cần phải có nghiên cứu, tổng kết đầy đủ KSNB nghiệp vụ tín dụng BIDV Chi Nhánh Phố Núi để đánh giá đề giải pháp khắc phục tồn hệ thống vai trò kiểm soát giảm thiểu rủi ro Xuất phát từ thực tế nói với kiến thức học, đề tài “Kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phố Núi” chọn nghiên cứu cho luận văn Mục tiêu đề tài - Nghiên cứu cách có hệ thống sở lý luận hệ thống KSNB - Phân tích thực trạng tổ chức hoạt động KSNB tín dụng BIDV Chi Nhánh Phố Núi, từ rút đánh giá chung kết quả, tồn nguyên nhân tồn - Đề xuất hệ thống giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng BIDV Chi Nhánh Phố Núi số kiến nghị để giải pháp vào sống Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng - Kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng 3.2 Phạm vi - Về khơng gian: Thực tiễn kiểm sốt nội hoạt động tín dụng BIDV Chi Nhánh Phố Núi - Về thời gian: Nghiên cứu chuyên sâu KSNB nghiệp vụ tín dụng BIDV Chi Nhánh Phố Núi từ năm 2015 đến 2017 Giải pháp đến 2020 Phƣơng pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp phân tích tài liệu để làm rõ công tác KSNB ngân hàng (-) Phương pháp phân tích (-) Phương pháp so sánh (-) Phương pháp tổng hợp Tổng quan tài liệu nghiên cứu Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu kết luận, mục lục danh mục tài liệu tham khảo, kết cấu luận văn bao gồm chương, sau: Chương 1: Cơ sở lý luận kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng Chương 2: Thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam – chi nhánh Phố núi Chương 3: Giải pháp nhằm tăng cường kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam chi nhánh Phố núi CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 KHÁI QT VỀ TÍN DỤNG VÀ KIỂM SỐT NỘ BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NHTM 1.1.1 Khái niệm, nguyên tắc tín dụng a Khái niệm “Tín dụng chuyển nhượng tạm thời quyền sử dụng lượng giá trị hình thức vật hay tiền tệ từ người sở hữu sang người sử dụng sau hồn trả lại với lượng giá trị lớn hơn” [Hồ Diệu (2010), tr.16] Nó thể 03 nội dung: - Sự chuyển giao quyền sử dụng lượng giá trị từ người sang người khác - Sự chuyển giao mang tính tạm thời - Khi hoàn lại lượng giá trị chuyển giao cho người sở hữu phải kèm theo lượng giá trị dôi thêm gọi lợi tức b Chức - Chức trung gian tài - Chức trung gian toán - Chức tạo tiền 1.1.2 Rủi ro tín dụng a Khái niệm “Rủi ro tín dụng tất khả mà theo ngân hàng thu hồi đầy đủ hạn khoản tín dụng cấp Nói cách khác, rủi ro tín dụng việc KH khơng trả đầy đủ khoản nợ ngân hàng theo cam kết, dù với lý Rủi ro tín dụng phát sinh cao gây nên thiệt hại ngân hàng, làm mát nguồn vốn suy giảm khả chi trả khả toán khoản nợ” [Nguyễn Đức Thảo (2012)] b Các nguyên nhân rủi ro tín dụng  Nguyên nhân khách quan: - Môi trường kinh tế không ổn định - Mơi trường pháp lý chưa hồn chỉnh - Thiếu thông tin kinh tế, xã hội nước quốc tế - KH khơng có kế hoạch kinh doanh tốt - KH khơng có phẩm chất tốt, gian lận, khơng có thiện chí việc trả nợ vay - Thiếu thông tin KH dẫn đến sai lầm thẩm định khoản vay đưa định cho vay - Tài sản đảm bảo ngân hàng nắm giữ bị giảm sút giá trị - Sự thay đổi điều kiện kinh doanh, máy quản lý, tình trạng gia đình KH vay, thiên tai, bệnh tật…  Nguyên nhân chủ quan: - Do sách người điều hành ngân hàng muốn tăng tiêu dư nợ mà bỏ không thực đầy đủ bước kiểm soát cho vay - Năng lực trình độ cán tín dụng (CBQLKH) yếu kém, phân tích tín dụng khơng xác - Do CBQLKH khơng tìm hiểu kỹ khơng thẩm định rõ tư cách KH vay; thiếu thông tin khoản vay môi trường kinh doanh KH, nguồn thu nhập, tài sản đảm bảo - Quy trình tín dụng khơng đầy đủ chặt chẽ dẫn đến việc xét duyệt cho vay không đúng, để sơ hở yếu tố pháp lý hợp đồng vay dẫn đến sai sót nghiệp vụ - Quản lý khoản cho vay kém, không thường xuyên kiểm tra, giám sát quản lý sau cho vay, từ khơng phát kịp thời dấu hiệu có vấn đề - Cán ngân hàng thiếu đạo đức thông đồng với KH vay - Sự hợp tác NHTM lỏng lẻo, vai trò CIC chưa thật hiệu 1.1.3 Khái niệm, mục tiêu kiểm soát nội NHTM a Khái niệm kiểm soát nội “Kiểm soát nội trình bị chi phối nhà quản lý, hội đồng quản trị nhân viên đơn vị, thiết lập để cung cấp đảm bảo hợp lý nhằm đạt mục tiêu: hữu hiệu hiệu hoạt động; tin cậy báo cáo tài chính; tuân thủ pháp luật quy định; tuân thủ sách, kế hoạch, thủ tục, luật pháp quy định” [Nguyễn Minh Kiều (2014), tr 65] b Hình thức KSNB hoạt động tín dụng NHTM Trong kinh tế thị trường, “tín dụng ngân hàng hình thức tín dụng chủ yếu kinh tế thị trường, đáp ứng nhu cầu vốn cho thành phần kinh tế cách linh hoạt kịp thời Đối với ngân hàng, tín dụng hoạt động kinh doanh truyền thống bên cạnh hoạt động huy động vốn, chiếm tỷ trọng lớn bảng tổng kết tài sản đem lại phần lớn lợi nhuận cho ngân hàng Để thực mục tiêu này, theo thông lệ tốt khung KSNB COSO, KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại xây dựng theo 05 cấu phần Môi trường kiểm soát; hệ thống nhận diện đánh giá rủi ro; hoạt động kiểm sốt; hệ thống thơng tin trao đổi; hoạt động giám sát c Mục tiêu hoạt động kiểm sốt nội - Nhóm mục tiêu hoạt động: nhấn mạnh đến hữu hiệu hiệu việc sử dụng nguồn lực - Nhóm mục tiêu báo cáo tài chính: đơn vị phải đảm bảo tính trung thực đáng tin cậy báo cáo tài mà cung cấp - Nhóm mục tiêu tuân thủ: đơn vị phải tuân thủ luật lệ quy định d Nguyên tắc nhận dạng đánh giá rủi ro kiểm soát nội - Các nguyên tắc kiểm soát nội theo Basel Để thực mục tiêu vai trò KSNB ngân hàng, Balse đề 13 nguyên tắc thiết kế đánh giá hệ thống KSNB ngân hàng Về bản, nguyên tắc tương tự yếu tố cấu thành hệ thống KSNB theo báo cáo COSO - Các nguyên tắc kiểm soát nội theo quy định Việt Nam Theo hướng dẫn NHNN Thông tư 44/2011/TTNHNN ngày 29/12/2011 hoạt động KSNB TCTD quy định Luật TCTD năm 2010 phải đảm bảo 09 nguyên tắc Nhìn chung nguyên tắc KSNB Thông tư số 44/2011/TT-NHNN tiến gần đến chuẩn mực quốc tế Với sở pháp lý nêu hoạt động KSNB khẳng định rõ ràng, hoàn thiện nâng cao hiệu hoạt động, nhằm giúp cho hoạt động ngân hàng hướng, an toàn hiệu 1.1.4 Sự cần thiết kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại “Hoạt động tín dụng ln hoạt động chủ đạo BIDV Chi Nhánh Phố Núi đồng thời hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro, rủi ro hết hợp đồng tín dụng lý.Một rủi rotín dụng xảy tác động lớn tới ngân hàng mà tình xấu dẫn tới tình trạng phá sản Vấn đề này, ghi nhận khứ không Việt Nam mà nước phát triển” [4] 1.2 NỘI DUNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.2.1 Môi trƣờng kiểm sốt 1.2.2 Quy trình đánh giá rủi ro tín dụng 1.2.3 Các hoạt động kiểm sốt 1.2.4 Hệ thống thơng tin trao đổi thông tin 1.2.5 Hoạt động giám sát kiểm tra 1.3 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG 1.3.1 Nhận thức nhà quản lý 1.3.2 Quy trình kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 1.3.3 Xử lý tín dụng có vấn đề 1.3.4 Các nhân tố khác - CBQLKH thiếu đạo đức trình độ chun mơn nghiệp vụ - Ngân hàng q nhấn mạnh đến lợi nhuận 10 Qua bảng số liệu cho thấy tình hình huy động vốn Chi Nhánh từ 2015-2017 khả quan có tốc độ tăng trưởng tối Cụ thể năm 2015 456.641 triệu đồng, năm 2016 879.924 năm 2017 tăng lên tới 1.180.608 c Công tác cho vay Bảng 2.2 Chỉ tiêu cấu, chất lượng cho vay Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phố Núi 2015 - 2017 Nội dung Tổng dư nợ Tỷ lệ nợ xấu/Tổng dư nợ Đơn vị tính Triệu đồng Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 1.346.62 2.240.38 2.845.17 9 % 0,11 0,004 0,27 Dư nợ xấu cho vay tổ chức kinh tế, cá nhân Triệu đồng 1.486 93 7.139 Dư nợ xấu Trái phiếu Doanh nghiệp Triệu đồng - - - Tổng dư nợ xấu Triệu đồng 1.486 93 7.139 Tỷ lệ nợ nhóm 2/Tổng dư nợ % 0,41 0,19 0,21 Dư nợ nhóm cho vay tổ chức kinh tế cá nhân Triệu đồng 5.488 4.250 6.029 Dư nợ nhóm Trái phiếu Doanh nghiệp Triệu đồng - - - Tổng dư nợ nhóm Triệu đồng 5.488 4.25 6.029 (Nguồn: Báo cáo tài Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phố Núi 2015 - 2017) Dư nợ cho vay chi nhánh tăng qua năm từ 2015 đến 2017 Năm 2015 1.346.629 ; năm 2016 2.240.389 triệu đồng, năm 2017 2.845.176 Đối với khách hàng cá nhân biến động bất thường chiếm tỷ trọng nhỏ tổng dư nợ Đối với cho vay doanh nghiệp có xu hướng giảm mạnh năm 2016 so với 2015 Nhưng lại tăng đột biến vào năm 2017 cho thấy phục hồi kinh tế doanh nghiệp có xu hương cần vốn đề đầu tư kinh doanh nhiều 11 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH PHỐ NÚI 2.2.1 Thực trạng môi trƣờng kiểm sốt 2.2.2 Thực trạng quy trình đánh giá rủi ro Nợ xấu rủi ro tín dụng vấn đề cản trở phát triển toàn diện hệ thống NHTM Xác định quản trị rủi ro nói chung quản trị rủi ro tín dụng nói riêng nhiệm vụ trọng tâm định hướng chiến lược phát triển Ngân hàng, BIDV Chi Nhánh Phố Núi trọng đến việc phân tích, đánh giá quản lý rủi ro tín dụng Cách thức quản lý rủi ro tín dụng BIDV Chi Nhánh Phố Núi áp dụng cụ thể sau: - BIDV Chi Nhánh Phố Núi thành lập Ủy ban quản lý rủi ro có Phân ban quản lý rủi ro tín dụng, đầu tư chuyên xử lý vấn đề liên quan đến công tác quản lý rủi ro hoạt động tín dụng - BIDV Chi Nhánh Phố Núi đo lường rủi ro tín dụng thông qua tiêu hệ số nợ hạn, hệ số nợ xấu, hệ số rủi ro vốn, hệ số khả bù đắp rủi ro…trong sử dụng phổ biến tiêu nợ xấu - BIDV Chi Nhánh Phố Núi xây dựng Hệ thống xếp hạng tín dụng nội phù hợp với đặc điểm hoạt động tín dụng, loại hình cho vay, đối tượng cho vay Ngân hàng sử dụng để thiết lập giới hạn tín dụng tương ứng với mức độ rủi ro mà Ngân hàng chấp nhận khách hàng Mặc dù NHTM xây dựng văn việc đánh giá rủi ro Tuy nhiên, NHTM chưa thực chủ động vào việc nhận diện rủi ro, thường tập trung vào việc phát giảm thiểu rủi ro 2.2.3 Thực trạng hoạt động kiểm soát 12 Một là, Kiểm tra, kiểm soát kết hoạt động tín dụng Chi nhánh Để thực đánh giá kết hoạt động tín dụng KSVNB xem xét dựa vào yếu tố: tổng dư nợ, chất lượng tín dụng Hai là, kiểm tra mơ hình tổ chức, chức nhiệm vụ , phạm vi hoạt động phòng ban liên quan; thay đổi hoạt động tín dụng; kiểm tra việc bố trí cán tín dụng Chi nhánh Ba là, kiểm sốt trật tự kỷ cương điều hành chi nhánh Về BIDV Chi Nhánh Phố Núi ban hành quy định, nhiên chưa thực mô tả đầy đủ nhiệm vụ thành viên tổ chức Tại số TCTD có tình trạng: thành viên HĐQT tham gia trực tiếp vào việc phê duyệt giao dịch/quyết định kinh tế cụ thể Bên cạnh đó, cách thức kiểm sốt khác ngân hàng chưa áp dụng cách đầy đủ thường xuyên 2.2.4 Thực trạng hệ thống thông tin trao đổi thông tin Thực trạng hệ thống thông tin trao đổi thông tin: Hiện BIDV Chi Nhánh Phố Núi, với đặc điểm quy mô lớn, cấu tổ chức bao gồm nhiều chi nhánh, phòng giao dịch việc thiết lập kênh thơng tin nhiều hạn chế Trong NHTM thơng tin chủ yếu diễn theo chiều từ xuống Thực trạng hệ thống công nghệ thông tin: Một số phận chưa đảm bảo việc thực thủ tục Để thu thập thơng tin nội hoạt động tín dụng, BIDV Chi Nhánh Phố Núi xây dựng ban hành hệ thống báo cáo quản trị nội cho Ban/Chi nhánh Ngân hàng quy định thời gian lập báo cáo nhằm cung cấp cách kịp thời, hợp lý tin cậy thơng tin hoạt động tín dụng tình hình tuân thủ Ngân hàng 13 Để thu thập thơng tin bên ngồi, Ngân hàng xây dựng chương trình tập huấn phát triển tạo điều kiện hỗ trợ tài cho nhân viên tham gia chương trình hội thảo bên ngồi Chương trình khơng giúp cho nhân viên có điều kiện học tập, nâng cao kiến thức đạt bằng, cấp cần thiết cho công việc đồng thời giúp cho nhân viên có điều kiện thu thập thơng tin bên ngồi Đồng thời định kỳ Ban kiểm sốt/Phòng kiểm tốn nội định kỳ cập nhật thay đổi quy định pháp lý có liên quan hoạt động tín dụng để cập nhật vào sách kiểm toán nội Ngân hàng C Ngân hàng thành lập Trung tâm công nghệ thông tin để đảm bảo thông tin ngân hàng giám sát, bảo vệ hợp lý an toàn Trung tâm công nghệ thông tin quản lý tập trung liệu phần mềm hệ thống toàn hệ thống Ngân hàng đảm bảo hệ thống thông tin Ngân hàng vận chuyển cách an tồn thơng suốt Bên cạnh hàng ngày Trung tâm cơng nghệ thông tin tiến hành vận hành hệ thống SIBS nhằm mục đích tổng hợp, lưu trữ tồn hàng thơng tin tài diễn ngày 2.2.5 Thực trạng giám sát kiểm tra Qua kết bảng khảo sát chất lượng KSNB nhận thấy, BIDV Chi Nhánh Phố Núi chưa thực trì thành phần giám sát kiểm sốt với điểm trung bình thấp Các nhà quản lý cấp cao chưa thực quan tâm tới việc kiểm sốt thường xun q trình hoạt động thường có kiện bất thường xảy thực kiểm sốt a Nhiệm vụ phận kiểm tra, kiểm soát nội - Xây dựng chương trình cơng tác năm, q phù hợp với chương trình cơng tác kiểm tra, kiểm soát BIDV Chi Nhánh Phố Núi đặc điểm cụ thể Chi nhánh 14 - Tuân thủ tuyệt đối đạo nghiệp vụ kiểm tra, kiểm toán Tổ chức thực kiểm tra, kiểm soát theo đề cương, chương trình cơng tác kiểm tra, kiểm sốt BIDV Chi Nhánh Phố Núi kế hoạch đơn vị, kiểm sốt nhằm đảm bảo an tồn hoạt động kinh doanh hội sở chi nhánh phụ thuộc - Tổng hợp báo cáo kịp thời kết kiểm tra, kiểm soát, việc chỉnh sửa tồn thiếu sót chi nhánh, đơn vị theo định kỳ gửi phòng Kiểm tra, KSNB Văn phòng đại diện Ban kiểm tra, KSNB Hàng tháng báo cáo nhanh công tác đạo điều hành hoạt động kiểm tra, kiểm toán gửi Ban kiểm tra, KSNB - Đầu mối phối hợp với đoàn kiểm tra BIDV Chi Nhánh Phố Núi, quan tra, kiểm toán để thực kiểm tra chi nhánh - Phát vấn đề chưa pháp chế văn Giám đốc Chi nhánh ban hành b Phương thức kiểm tra, kiểm soát nội - Giám sát hoạt động thực thông qua phân tích báo cáo thống kê theo chế độ thơng tin báo cáo văn đạo nội - Kiểm tra trực tiếp thực thông qua hoạt động kiểm tra, xem xét, xác minh, đối chiếu; thu nhập đánh giá chứng; thống kê, tính tốn, phân tích, tổng hợp so sánh c Thời gian thực kiểm tra tín dụng Hàng năm, kế hoạch kiểm tra Trụ sở phê duyệt, Phòng Kiểm tra, KSNB BIDV Chi Nhánh Phố Núi tiến hành hoạt động kiểm tra Hội sở PGD trực thuộc Tối thiểu PGD trực thuộc phải kiểm tra 02 lần/năm để đảm bảo sai sót phát hiệnvà ngăn ngừa kịp thời 15 Đối với đơn vị trực thuộc có vấn đề cộm, vụ việc phát sinh cơng tác kiểm sốt nội thực thường xuyên d Nội dung cơng tác kiểm tra tín dụng * Kiểm tra việc tổ chức đạo, điều hành hoạt động tín dụng * Kiểm tra nghiệp vụ tín dụng e Giám sát sau kiểm soát Kiểm tra thời hạn viết báo cáo kết thực so với yêu cầu kiểm soát.Kiểm tra nội dung báo cáo đơn vị kiểm tra tình hình kết thực khuyến nghị ban kiểm soát.Kiểm tra đánh giá thực tế thời gian, nội dung kết công việc mà Chi nhánh thực theo kiến nghị Ban kiểm soátLập biên việc kiểm tra thực tế việc thực kết luận ban kiểm sốt, f Tình hình thực cơng tác kiểm tra trực tiếp hoạt động tín dụng đơn vị Từ năm 2015 đến năm 2017, liên quan đến hoạt động tín dụng BIDV Chi Nhánh Phố Núi tổ chức nhiều đợt kiểm tra đơn vị tồn hệ thống nhằm đánh giá tính tuân thủ quy định pháp luật, quy chế, quy trình nghiệp vụ, quy định nội BIDV Chi Nhánh Phố Núi Thống kê số kiểm tra, số lượng sai phạm phát toàn hệ thống lĩnh vực tín dụng chi phí ước tính cho phận kiểm tra, giám sát dụng BIDV Chi Nhánh Phố Núi (gồm tiền lương, công tác phí, chi phí lại, ăn ở,…) sau: Bảng 2.5 Thống kê sai phạm phát giai đoạn 2015-2017 qua kiểm tra BIDV Chi Nhánh Phố Núi 16 Chỉ tiêu - Chi phí ( triệu đồng) Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 3.98 4.23 4.561 63 79 88 - Số lượng sai phạm 1.65 1.94 2.56 - Tốc độ tăng số lượng sai phạm 9% 17 % 32 % - Số lượt kiểm tra Với việc tăng cường cơng tác kiểm tra, số sai sót, vi phạm phát ngày tăng Năm 2016, số lượng sai phạm phát tăng 17% Năm 2017, số lượng sai phạm phát tăng 32% Các sai phạm nêu vi phạm quy chế Ngân hàng Mức độ ảnh hưởng sai phạm ngân hàng tổn thất (kể tổn thất tiềm tàng) sai phạm đem lại khó lượng hố tạo kẽ hở cho người vay lợi dụng Khi xảy tranh chấp có liên quan, sai phạm tăng khả thất thiệt cho ngân hàng Hàng loạt sai phạm phát thông qua công tác kiểm tra chỉnh sửa kịp thời 2.3 ĐÁNH GIÁ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH PHỐ NÚI 2.3.1 Những kết đạt đƣợc Thứ nhất, Ban lãnh đạo Chi nhánh xây dựng phòng kiểm tra nội chịu trách nhiệm kiểm tra, kiểm sốt hoạt động tín dụng Chi nhánh Thứ hai, có quy trình nghiệp vụ hướng dẫn thực cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Thứ ba, bước thực kiểm tra định kỳ đột xuất hoạt động tín dụng qua đó, phát sai phạm hoạt động tín dụng đề xuất biện pháp khắc phục sửa sai Thứ tư, chi nhánh trọng đào tạo công tác bồi 17 dưỡng nâng cao nghiệp vụ cho KSVNB Thứ 5, Phần lớn khoản vay kiểm tra, kiểm soát cách thường xuyên, liên tục Thứ 6, BIDV Chi Nhánh Phố Núi áp dụng rộng rãi công nghệ thông tin vào trình hoạt động 2.3.2 Những tồn Một là, mơi trường kiểm sốt nhiều yếu tố khơng thuận lợi cho cơng tác kiểm sốt nội bộ: Hai là, việc nhận diện đánh giá rủi ro nhiều hạn chế Ba là, thủ tục kiểm sốt hoạt động tín dụng lỏng lẻo; chưa phân định rõ trách nhiệm cán tham gia quy trình tín dụng Bốn là, hệ thống thơng tin trao đổi bất cập Năm là, phận kiểm tra, giám sát KTNB hoạt động bị chồng chéo gây lãng phí nguồn lực; hoạt động kiểm tra, giám sát có ý nghĩa phát hiện, chưa có tác dụng hồn thiện, chưa phát huy vai trò cảnh báo rủi ro; hoạt động kiểm toán nội nhiều hạn chế CHƢƠNG GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH PHỐ NÚI 3.1 CƠ SỞ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP 3.1.1 Định hƣớng phát triển hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tƣ phát triển Việt Nam- chi nhánh Phố núi đến năm 2020 Phương hướng phát triển BIDV Chi Nhánh Phố Núi đến năm 2020 sau: - Huy động tối đa nguồn vốn nước nhằm đáp 18 ứng nhu cầu vốn đầu tư khách hàng kinh tế Giữ vững vai trò chủ lực thị trường tài chính, đặc biệt thị trường tài phục vụ nhu cầu đầu tư phát triển - Duy trì tăng trưởng tín dụng hợp lý kết hợp với phát triển mở rộng sản phẩm dịch vụ khác; ưu tiên vốn đầu tư cho doanh nghiệp, cho đầu tư phát triển sở hạ tầng, cho xây dựng - Tiếp tục đổi phát triển ứng dụng công nghệ ngân hàng theo hướng đại hóa, cung cấp thêm nhiều sản phẩm dịch vụ, tiện ích, nâng cao chất lượng hoạt động dịch vụ đủ sức cạnh tranh hội nhập * Các tiêu phấn đấu: - Về nguồn vốn: Tăng trưởng bình quân 18 - 25 %/ năm - Về dư nợ cho vay: Tăng trưởng bình quân 16 - 20 %/năm Trong đó: Dư nợ trung, dài hạn chiếm tỷ trọng tối đa 35% tổng dư nợ - Tỷ lệ nợ xấu: Dưới 3% - Kiểm soát tốt khoản nợ từ nhóm đến nhóm 5; khơng để tăng tỷ lệ nợ xấu, tích cực đơn đốc thu hồi để giảm dự phòng rủi ro tạo thêm thu nhập - Tích cực thu hồi khoản nợ xử lý quỹ dự phòng để tăng them thu nhập làm lành mạnh danh mục cho vay 3.1.2 Định hƣớng cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tƣ phát triển Việt Nam – chi nhánh Phố Núi - Duy trì chế độ kiểm tra, kiểm sốt hoạt động tín dụng nhằm kịp thời phát sai phạm ảnh hưởng tới uy tín kết hoạt động Ngân hàng - Nâng cao trình độ đội ngũ cán kiểm tra; Hồn thiện quy trình kiểm tra trước, sau cho vay; tổ chức hiệu kiểm 19 tra định kỳ, kiểm tra chuyên đề - Tập trung kiểm tra, kiểm sốt vào lĩnh vực cho vay có mức độ rủi ro cao 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH PHỐ NÚI 3.2.1 Hoàn thiện mơi trƣờng kiểm sốt nội a Xây dựng phát triển nhân KSNB b Hạn chế phòng ngửa rủi ro đạo đức c Về phân công, phân nhiệm Nghiên cứu sửa đổi bổ sung văn phân công, phân nhiệm Ban nghiệp vụ đảm bảo rõ ràng cụ thể Trong cần quy định rõ trách nhiệm phối hợp phòng Ban Điều hạn chế việc chồng chéo điều hành tác nghiệp phòng ban BIDV Chi Nhánh Phố Núi 3.2.2 Xây dựng hệ thống nhận diện đánh giá rủi ro  Để phân tích lượng định cách đầy đủ loại rủi ro tín dụng xảy cho hoạt động tín dụng ngân hàng - Khi xây dựng sách tín dụng đề loại sản phẩm cho vay nào, ngân hàng cần dự báo loại rủi ro tín dụng, mức độ rủi ro khả xảy rủi ro loại hình cho vay, sản phẩm cho vay, đối tượng cho vay lĩnh vực cho vay; BIDV Chi Nhánh Phố Núi cần phải thực sau: - Trong trình hoạt động, ngân hàng phải thường xuyên đánh giá lại loại rủi ro tín dụng số lần xảy ra, tính chất, mức độ thiệt hại biện pháp khắc phục, hạn chế, đặc biệt phải xem xét kỹ rủi ro xảy mà ngân hàng không lường trước 20 - Cần đánh giá khả hạn chế rủi ro mặt: trình độ phẩm chất đội ngũ cán tín dụng, tính chất sản phẩm cho vay ngân hàng, điều kiện đảm bảo, đối tượng cho vay lực quản lý, giám sát cấp điều hành để lượng định khả xảy loại rủi ro cách hợp lý.Để làm điều này, cần phải có phối hợp trao đổi thông tin hiệu phận quản lý rủi ro, kiểm tốn nội tín dụng toàn hệ thống ngân hàng; - Ngoài ra, phát sinh khoản nợ hạn có vấn đề nghiêm trọng ảnh hưởng đến khả thu hồi nợ, ngân hàng cần phải phân tích, đánh giá nguyên nhân khách quan chủ quan gây nợ xấu  Về việc xếp hạng tín dụng khách hàng: Để đảm bảo độc lập, khách quan công tác xếp hạng tín dụng khách hàng, thực áp dụng sách cấp tín dụng theo mức xếp hạng xác khách hàng, đồng thời phản ảnh thực trạng chất lượng tín dụng BIDV Chi Nhánh Phố Núi, luận văn đề xuất tiếp tục thực lộ trình xếp hạng tín dụng khách hàng  Thường xuyên kiểm tra tài sản bảo đảm tiền vay Ngoài việc thực kiểm tra sau cho vay, cần lưu ý đến việc thường xuyên kiểm tra tài sản bảo đảm tiền vay Đây yêu cầu để hạn chế rủi ro hoạt động tín dụng phải xử lý tài sản để thu hồi nợ - Đối với tài sản đảm bảo bất động sản, định kỳ hàng năm Chi nhánh vào Bảng giá đất Ủy ban nhân dân tỉnh ban hành; kết hợp với tham khảo giá thị trường, có tính đến lợi thương mại để làm sở xác định giá trị tài sản đảm bảo - Đối với tài sản đảm bảo động sản (máy móc, thiết bị, 21 phương tiện vận tải…), cần quy định cán thẩm định phải chụp hình trạng, mơ tả tình trạng hoạt động tài sản thu thập chứng từ có liên quan Cán thẩm định tài sản phải có trách nhiệm xác minh đầy đủ tính chất pháp lý người vay tài sản đảm bảo Giám đốc Chi nhánh cần quy định việc tái kiểm tra, đánh giá lại định kỳ tài sản đảm bảo quy định lại mức cho vay tài sản đảm bảo thấy cần thiết.Khi cho vay cần dựa tài sản có độ an tồn cao, không nâng mức cho vay cao tất loại tài sản bảo đảm, tài sản dễ giảm sút giá trị, rủi ro khoản cao 3.2.3 Hồn thiện cơng tác thực kiểm sốt a Hồn thiện quy trình hoạt động kiểm sốt b Tăng cường hoạt động kiểm soát chéo hoạt động tín dụng c Thiết lập chế tài thưởng phạt đủ sức răn đe khuyến khích kiểm sốt nội hoạt động tín dụng c Tăng cường đào tạo cán kiểm soát ngân hàng e Cơ cấu lại mơ hình tổ chức 3.2.4 Hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thơng Hiện đại hóa hệ thống CNTT, phát triển hệ thống quản lý nội bộ, nâng cấp hệ thống ngân hàng lõi phù hợp với quy mô, mức độ phức tạp hoạt động yêu cầu quản trị, điều hành ngân hàng.Xây dựng hệ thống thông tin liệu bao gồm văn bản, quy định Nhà nước, quy định nội Ngân hàng, phổ biến rõ ràng chi tiết tới phòng ban Chi nhánh.Xây dựng kênh truyền thông chia hai chiều từ cấp quản lý tới cán nhân viên ngược lại Thực ứng dụng công nghệ thông tin hoạt động kiểm tra, kiểm soát 22 Để KSNB thực nghiêm túc để hoạt động ngân hàng đạt hiệu hơn, nhà quản lý không truyền đạt thơng tin cho nhân viên mà phải lắng nghe thông tin phản hồi từ nhân viên Ngân hàng BIDV Chi Nhánh Phố Núi cần xây dựng kênh thông tin để nhân viên chia sẻ, đóng góp ý kiến, báo cáo hành vi sai phạm, cố bất thường Ngân hàng đặt thùng thư góp ý, tạo hộp thư điện tử để nhân viên dễ dàng phản ánh, khiếu nại hay đóng góp ý kiến cho Ngân hàng.Xây dựng cấu tổ chức không rườm rà, phức tạp cho việc truyền đạt thơng tin thực dễ dàng, thơng thống cấp Quy định rõ ràng cấp thẩm quyền tiếp nhận xử lý loại thơng tin.Khẩn trương hồn thiện sớm triển khai số hệ thống phục vụ công tác báo cáo tín dụng Việc thiết lập hệ thống báo cáo chung giúp cho việc giảm thiểu số lượng báo cáo tránh việc đan xen trùng lắp Hiện hệ thống văn chế độ quy định hoạt động tín dụng nhiều văn pháp quy lẫn văn nội Bởi lẽ hoạt động tín dụng nhạy cảm với kinh tế, quy định pháp luật phải sửa đổi bổ sung để phù hợp với phát triển kinh tế, với chủ trương sách thời kỳ Hoặc số cán kiểm tra chuyên trách không nắm vững chế độ thực kiểm tra nên bỏ sót lỗi Để khắc phục tình trạng cần phải thường xun rà sốt hệ thống hóa văn chế độ nghiệp vụ thiết lập chương trình phần mềm quản lý cách đầy đủ, khoa học, dễ tìm kiếm, dễ tra cứu tính hiệu lực Trong đó, sách, quy chế lại khơng hệ thống hóa cách khoa học: dễ tìmkiếm, dễ tra cứu, dễ hiểu nên qua đợt kiểm tra phát nhiều trường hợp cán tín dụng khơng cập nhật nắm vững chế sách tín dụng q 23 trình thẩm định, giải cho vaycụ, kim nam cho cán nghiệp vụ cán kiểm tra dễ dàng tham chiếu thực cơng việc Đó cơng Do quy định quy chế nội phải chỉnh sửa theo Dẫn đến việc cập nhật nắm bắt tính hiệu lực văn chế độ hành vấn đề 3.2.5 Tăng cƣờng công tác giám sát a Xây dựng hồn thiện cơng tác kiểm tốn nội hoạt động tín dụng b Xây dựng tiêu đánh giá kết hoạt động KSNB c Thực nghiêm túc công tác sửa sai sau đợt kiểm tra giám sát 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 3.3.1 Đối với NHNN Việt Nam 3.3.2 Đối với Ngân hàng TMCP Đầu tƣ phát triển ViệtNam KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế chịu tác động khủng hoảng tài suy thối giới, hoạt động doanh nghiệp bị ảnh hưởng nặng nề, đặc biệt hoạt động ngân hàng thương mại Yêu cầu đặt giai đoạn ngân hàng phải đảm bảo hoạt động kinh doanh cách an toàn hiệu Do đó, kiểm sốt nội ngân hàng trọng, đặc biệt kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Thời gian qua, cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội BIDV Chi Nhánh Phố Núi trọng có kết 24 định Tuy nhiên, số tồn hạn chế cần khắc phục Luận văn “Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam chi nhánh Phố núi” tổng kết lý thuyết, lý luận kiểm soát nội hoạt động tín dụng; sâu vào phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội hoạt động tín dụng BIDV Chi Nhánh Phố Núi từ đưa giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Chi nhánh thời gian tới Mặc dù, cố gắng q trình nghiên cứu, luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Tơi mong nhận ý kiến đóng góp q thầy cơ, đồng nghiệp để luận văn hoàn thiện ... hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam – chi nhánh Phố núi Chương 3: Giải pháp nhằm tăng cường kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển. .. VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 KHÁI QUÁT VỀ TÍN DỤNG VÀ KIỂM SỐT NỘ BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NHTM 1.1.1 Khái niệm, ngun tắc tín dụng a Khái niệm Tín dụng. .. phục Luận văn Kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam chi nhánh Phố núi” tổng kết lý thuyết, lý luận kiểm soát nội hoạt động tín dụng; sâu vào phân tích, đánh