(Luận văn thạc sĩ) kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển việt nam

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TPHCM HỨA THỊ TUYẾT SƯƠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60340201 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN QUỲNH HOA TP HỒ CHÍ MINH – NĂM 2016 MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 LÝ LUẬN VỀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.1.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng: 1.1.2 Rủi ro tín dụng: 1.1.2.1 Khái niệm rủi ro tín dụng: 1.1.2.2 Đặc điểm rủi ro tín dụng 1.1.3 Nguyên nhân rủi ro tín dụng 1.1.3.1 Nguyên nhân khách quan 1.1.3.2 Nguyên nhân chủ quan 1.2 LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ: 1.2.1 Khái niệm kiểm soát nội bộ: 1.2.2 Các phận cấu thành hệ thống KSNB: 1.2.2.1 Môi trường kiểm soát: 10 1.2.2.2 Đánh giá rủi ro 11 1.2.2.3 Hoạt động kiểm soát 12 1.2.2.4 Thông tin truyền thông 13 1.2.2.5 Giám sát 14 1.2.3 Mục tiêu vai trò hệ thống Kiểm soát nội 15 1.2.3.1 Mục tiêu kiểm soát nội bộ: 15 1.2.3.2 Vai trị kiểm sốt nội bộ: 16 1.2.4 Ưu điểm hạn chế Kiểm soát nội 17 1.2.4.1 Ưu điểm kiểm soát nội bộ: 17 1.2.4.2 Hạn chế kiểm soát nội bộ: 18 1.3 KSNB HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 19 1.3.1 Khái niệm KSNB NHTM 19 1.3.2 Vai trò KSNB hoạt động tín dụng NHTM: 23 1.3.3.1 Mục tiêu kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại: 24 1.3.3.2 Nhiệm vụ kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại 25 1.3.4 Thiết kế hoạt động KSNB nghiệp vụ tín dụng NHTM 25 1.3.4.1 Xây dựng mơ hình tổ chức kiểm tra kiểm soát 25 1.3.4.2 Thiết lập quy trình tín dụng phù hợp 26 1.3.4.3 Thiết kế hệ thống kiểm sốt nội tín dụng hệ thống quản lý rủi ro tín dụng hợp lý 27 1.4 KINH NGHIỆM KIỂM SOÁT NỘI BỘ THEO BASEL 28 Kết luận chương I 30 CHƯƠNG II 31 THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 31 2.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 31 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển ngân hàng TMCP Đầu từ Phát triển Việt Nam 31 2.1.2 Kết kinh doanh ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam 34 2.1.3 Tình hình tăng trưởng dư nợ tín dụng nợ xấu giai đoạn 2013-2105 35 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 39 2.2.1 Phương pháp nghiên cứu 39 2.2.1.1 Phương pháp thu thập tài liệu 39 2.2.1.2 Phương pháp vấn lãnh đạo, nhân viên 41 2.2.1.3 Phương pháp khảo sát Lãnh đạo nhân viên tín dụng, nhân viên giải ngân bảng câu hỏi 41 2.2.2 Thực trạng hoạt động KSNB tín dụng BIDV 41 2.2.2.1 Môi trường kiểm soát 42 2.2.2.2 Nhận biết đánh giá rủi ro 48 2.2.2.3 Hoạt động kiểm soát 51 2.2.2.4 Thông tin truyền thông 55 2.2.2.5 Hoạt động giám sát 56 2.2.4 Khảo sát thực trạng KSNB hoạt động tín dụng BIDV 62 2.2.4.1 Nội dung khảo sát 62 2.2.4.2 Kết khảo sát 64 2.3 NHỮNG ƯU, NHƯỢC ĐIỂM VÀ NGUYÊN NHÂN VỀ KSNB HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI BIDV 70 2.3.1 Ưu điểm 70 2.3.2 Nhược điểm 71 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 75 Kết luận chương II 78 CHƯƠNG III 79 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 79 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN KSNB HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 79 3.1.1 Định hướng phát triển tín dụng BIDV 79 3.1.2 Quan điểm phát triển KSNB hoạt động tín dụng BIDV 80 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KSNB HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 80 3.2.1 Hoàn thiện mơi trường kiểm sốt 81 3.2.2 Hồn thiện cơng tác đánh giá rủi ro 83 3.2.3 Nâng cao chất lượng hoạt động kiểm soát 88 3.2.4 Nâng cao chất lượng thông tin truyền thông 90 3.2.5 Tăng cường hoạt động giám sát 91 3.2.6 Một số kiến nghị 92 3.3 KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC 94 3.3.1 Tăng cường công tác kiểm tra, giám sát 94 3.3.2 Nâng cao chất lượng Trung tâm thơng tin tín dụng 95 Kết luận chương III 96 KẾT LUẬN: 97 MỞ ĐẦU GIỚI THIỆU 1.1 Đặt vấn đề: Năm 2015, Việt Nam đàm phán thành công Hiệp định đối tác xuyên Thái Bình Dương (TPP) tạo nhiều hội cho doanh nghiệp đặc biệt NHTM như: Thương mại Việt Nam có mức tăng trưởng mạnh mẽ Ngân hàng có điều kiện đồng hành hỗ trợ vốn, dịch vụ cho doanh nghiệp Tuy nhiên, song hành với hội thách thức vơ lớn cạnh tranh khốc liệt, gia nhập TPP cho phép 12 nước thành viên cung cấp dịch vụ ngân hàng xuyên biên giới nội khối, tức khai thác chung thị trường Cá nhân, tổ chức Việt Nam sử dụng dịch vụ ngân hàng Mỹ hay ngân hàng 12 nước TPP mà ngân hàng khơng cần mở chi nhánh Việt Nam Bên cạnh đó, năm qua, vấn đề quản trị rủi ro ngân hàng nước nhiều bất cập nợ xấu hệ thống ngân hàng có xu hướng tăng, số ngân hàng có lực quản trị yếu kém, vi phạm quy tắc quản trị doanh nghiệp quản trị rủi ro, Vì vậy, để bắt nhịp kịp với phát triển chung nước giới đòi hỏi doanh nghiệp, NHTM phải nỗ lực đề chiến lược phù hợp để giải thách thức tận dụng thời nhằm thúc đẩy hoạt động kinh doanh phát triển mạnh mẽ quản lý tốt rủi ro Để làm điều đó, NHTM cần có hệ thống kiểm soát nội hiệu nhằm đảm bảo phát triển định hướng an toàn cho hệ thống BIDV NHTM nhà nước giữ tỷ lệ cổ phần chi phối, lại hoạt động theo chế NHTMCP nên rủi ro thơng thường cịn xuất rủi ro “vấn đề chủ sở hữu người điều hành” mâu thuẫn lợi ích, người điều hành (đại diện phần vốn góp) lại có xu hướng tăng chi tiêu hoạt động người sở hữu vốn ngược lại Từ để đạt mục tiêu chiến lược phát triển đến năm 2020 trở thành tập đồn tài ngân hàng có chất lượng, hiệu quả, uy tín hàng đầu Việt Nam BIDV định hướng phát triển theo hướng bền vững, lành mạnh, gắn liền với tăng cường chức kiểm soát nội nhằm hạn chế rủi ro đến mức thấp 1.2 Tính cấp thiết đề tài: Trong hoạt động NHTM, tín dụng mặt đóng vai trị quan trọng việc tạo lợi nhuận cho ngân hàng, mặt khác lại hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro Khi rủi ro tín dụng xảy ra, ngân hàng bị tổn thất tài sản, giảm sút lợi nhuận, ảnh hưởng xấu đến hình ảnh ngân hàng Vì vậy, việc kiểm sốt ngăn ngừa rủi ro cơng việc quan trọng góp phần vào phát triển bền vững NHTM Ngoài ra, trình tái cấu ngành ngân hàng, để có bước phát triển bền vững hội nhập kinh tế giới tăng cường lực quản trị rủi ro, lực tài chính, nâng cao chất lượng tài sản… giải pháp chiến lược có tầm quan trọng xây dựng hệ thống kiểm sốt nội có hiệu để quản trị tốt rủi ro thời gian tới Năm 2015 ngân hàng TMCP phát triển nhà đồng sông Cửu Long sáp nhập vào BIDV, bên cạnh tăng thị phần cho BIDV rủi ro nợ xấu việc sáp nhập mang lại Vì vậy, việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội hiệu đôi với quản lý rủi ro cần coi trọng hết BIDV cần tăng cường công tác kiểm soát chặt chẽ phương diện để sau sáp nhập theo định hướng phát triển Xuất phát từ lý luận thực tiễn trên, tác giả chọn đề tài: "Kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam " làm đề tài nghiên cứu cho luận văn thạc sĩ kinh tế, với mong muốn có đóng góp định vào việc nâng cao chất lượng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng BIDV qua đề xuất số giải pháp để hạn chế rủi ro, nâng cao hiệu hoạt động BIDV MỤC TIÊU CỦA ĐỀ TÀI 2.1 Mục tiêu tổng quát: Hệ thống hóa số lý luận hệ thống kiểm soát nội NHTM kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng Nghiên cứu thực trạng hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng áp dụng BIDV, từ đưa giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng BIDV 2.2 Mục tiêu cụ thể: Đánh giá thực trạng, rút ưu, nhược điểm nguyên nhân kiểm sốt nội hoạt động tín dụng BIDV Đề xuất giải pháp hoàn thiện chất lượng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng BIDV CÂU HỎI NGHIÊN CỨU: (1) BIDV thực KSNB theo khung lý thuyết nào? (2) Hoạt động kiểm sốt nội tín dụng BIDV có ưu điểm, nhược điểm nguyên nhân gì? (3) Từ ưu nhược điểm, ngun nhân ta cần làm để hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng BIDV? ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU: Đối tượng nghiên cứu: Hệ thống kiểm soát nội tín dụng ngân hàng BIDV Phạm vi nghiên cứu: + Về nội dung: Nghiên cứu hệ thống KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam + Không gian nghiên cứu: Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam + Thời gian nghiên cứu: Nghiên cứu giới hạn năm, từ năm 20132015 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Phương pháp thu thập tài liệu: tác giả thu thập phân tích liệu quy định, quy trình tín dụng, kiểm sốt nội BIDV, tạp chí khoa học, cơng trình nghiên cứu liên quan đến đề tài để làm rõ đề tài nghiên cứu Phương pháp vấn, quan sát trực tiếp khảo sát: tác vấn trực tiếp lãnh đạo BIDV, Nhân viên QLKH, nhân viên QLRR, Nhân viên QTTD, khảo sát thông qua bảng câu hỏi tác giả dựa quy trình tín dụng BIDV Từ tổng hợp, phân tích thực trạng KSNB hoạt động tín dụng BIDV NỘI DUNG NGHIÊN CỨU: Nghiên cứu, hệ thống hóa lý thuyết hệ thống KSNB Nghiên cứu kiểm sốt nội hoạt động tín dụng trường hợp cụ thể BIDV, từ phân tích những yếu kém, bất cập kiểm soát nội hoạt động tín dụng đưa giải pháp, kiến nghị nhằm góp phần hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng BIDV ĐÓNG GÓP CỦA ĐỀ TÀI Đề tài nghiên cứu sở lý luận nhằm góp phần hệ thống hố hệ thống KSNB NHTM hệ thống KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng Về mặt thực tiễn đề tài cung cấp thông tin cần thiết hệ thống KSNB hoạt động tín dụng nhằm giúp nhà quản trị ngân hàng nói chung ban lãnh đạo BIDV nói riêng kiểm sốt hạn chế rủi ro tín dụng Đề tài đề xuất số giải pháp thiết thực phù hợp với thực tiễn nhằm đẩy mạnh cơng tác kiểm tra, KSNB hoạt động tín dụng BIDV từ góp phần nâng cao KSNB hoạt động tín dụng BIDV TỔNG QUAN VỀ LĨNH VỰC NGHIÊN CỨU: Tóm tắt cơng trình nghiên cứu có liên quan: Đỗ Trần Hải Hà.“Hoạt động kiểm tra kiểm sốt nội ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – chi nhánh Phan Đình Phùng“ Luận văn thạc sĩ kinh tế, trường đại học Ngân hàng TP HCM, 2015 Luận văn làm rõ quy trình, quy định chung hoạt động kiểm tra, kiểm sốt nội bộ, thơng qua khảo sát để đánh giá thực trạng công tác kiểm tra, kiểm sốt Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - chi nhánh Phan Đình Phùng, phân tích đánh giá thực trạng, đề xuất giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm tra, kiểm sốt Agribank Nguyễn Quang Huy.“Nâng cao chất lượng tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần An Bình chi nhánh Đồng Tháp”.Luận văn thạc sĩ kinh tế - Trường Đại học Ngân hàng Tp.HCM, 2015 Luận văn làm rõ thực trạng chất lượng tín dụng chi nhánh, từ đưa số giải pháp nâng cao chất lượng tín dụng NHTMCP An Bình –CN Đồng Tháp Lê Mai Phương "Nâng cao hiệu kiểm tra, kiểm sốt nội ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam” Luận văn thạc sĩ kinh tế Trường Đại học Ngân hàng Tp.HCM, 2011 Luận văn nêu thực trạng công tác kiểm tra, kiểm soát nội giải pháp nâng cao hiệu kiểm tra kiểm soát nội Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam Phân tích thực trạng nhìn nhận từ quy trình tổ chức hoạt động máy kiểm tra kiểm sốt nội Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nơng thơn Việt Nam Phan Thuỵ Thanh Thảo “Hồn thiện hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bình Dương“ Luận văn thạc sĩ kinh tế, trường đại học kinh tế TP HCM, 2007 Luận văn thực nhằm nâng cao hiệu KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bình Dương Luận văn khái quát lý luận HTKSNB hoạt động tín dụng NHTM, thực trạng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng đồng thời đưa giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện NHTM địa bàn tỉnh Bình Dương 5.ThS Nguyễn Minh Phương (2014), “Một số yếu quy trình kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại khuyến nghị“ Tạp chí ngân hàng số 6, tháng 03/2014 Cơng trình nghiên cứu nêu số vấn đề chung HTKSNB, thực trạng quy trình KSNB tổ chức tín dụng, phân tích nguyên nhân yếu TCTD hoạt động kiểm soát ngân hàng yếu từ phân tích yếu khâu quy trình tín dụng NHTM, đưa giải pháp đề xuất Nguyễn Thị Hương Liên 2015, “Bài học từ thất bại hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại”, Tạp chí Nghiên cứu khoa học kiểm tốn Cơng trình nghiên cứu nêu lên thất bại hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại đánh gía khn khổ pháp lý kiểm sốt nội từ đưa số khuyến nghị hệ thống kiểm soát nội NHTM VN Ngô Thái Phượng, Lê Thị Thanh Ngân “Khuôn khổ hệ thống kiểm soát nội theo tiêu chuẩn Basel” Tạp chí thị trường tài tiền tệ số (422) - tháng 3/2015 Bài báo tìm hiểu khn khổ HTKSNB theo tiêu chuẩn Basel, trình bày nguyên tắc HTKSNB NH Bài viết số yếu kém, tồn hoạt động KSNB ngân hàng Như vậy, nghiên cứu mà tác giả có điều kiện tìm hiểu giải nhiều vấn đề hệ thống KSNB NHTM, phạm vi không gian thời gian khác chưa có nghiên cứu nghiên cứu hệ thống KSNB BIDV giai đoạn 2013-2015, tác giả kế thừa sở lý luận KSNB NHTM, quy định KSNB theo thông lệ quốc tế, theo báo cáo COSO BASEL để nghiên cứu KSNB hoạt động tín dụng BIDV giai đoạn 20132015 nhằm đưa giải pháp góp phần hồn thiện KSNB hoạt động tín dụng BIDV BỐ CỤC LUẬN VĂN CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NH THƯƠNG MẠI CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NH TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NH TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 90  Những khoản vay bị hạn kéo dài phải xử lý cách triệt để nhiều biện pháp nhằm thu hồi nợ  Khi phát vay biểu có vấn đề, khách hàng vay cung cấp thông tin sai thật, vi phạm hợp đồng tín dụng, cán QLKH phải lập biên báo cáo lãnh đạo Ngân hàng để có biện pháp xử lý kịp thời 3.2.4 Nâng cao chất lượng thông tin truyền thông Nâng cấp cổng thông tin nội bộ: BIDV cần phân loại hệ thống văn theo phận, hoạt động chuyên môn nghiệp vụ thể văn hiệu lực, văn hết hiệu lực Ban lãnh đạo tạo kênh truyền thông, thường xuyên trao đổi thông tin với cán nhân viên hoạt động Ngân hàng đặt biệt trao đổi vấn đề rút kinh nghiệm sau kiểm tra, truyền đạt cảnh báo rủi ro hệ thống, trao đổi thơng tin nội bộ, thơng tin bên ngồi: thị trường, kinh tế… nhân viên báo cáo sai phạm phát Ban lãnh đạo cần định hướng nhân viên nắm rõ sách, chiến lược phát triển, tiêu hoạch định ngắn hạn dài hạn Ngân hàng BIDV cần khẩn trương hoàn thiện sớm triển khai số hệ thống phục vụ công tác báo cáo tín dụng hệ thống MIS; dự án phân bổ thu nhập – chi phí, Việc thiết lập hệ thống báo cáo chung giúp cho việc giảm thiểu số lượng báo cáo, tránh tình trạng đan xen, trùng lắp BIDV cần thành lập kênh thông tin riêng phục vụ cho hoạt động tín dụng, kênh thơng tin thu thập, nghiên cứu đầy đủ thông tin môi trường kinh doanh, biến động thị trường giai đoạn kinh tế, từ tập hợp phân tích đưa báo cáo với nội dung đo lường rủi ro lĩnh vực ngành nghề Việc thành lập kênh thơng tin riêng thực khu vực có ngành nghề kinh doanh giống nhằm giảm thiểu công việc cho phận thực mang tính chuyên sâu 91 3.2.5 Tăng cường hoạt động giám sát Theo thông tư 44 quy định nhiệm vụ phận kiểm toán nội “kiểm tra rà soát, đánh giá cách độc lập, khách quan tất đơn vị, phận, hoạt động tổ chức tín dụng dựa mức độ rủi ro mức độ ảnh hưởng đên hoạt động tổ chưc tín dụng ” Tuy nhiên BIDV tồn hai chức chồng chéo lên nhau, để phù hợp theo thông tư 44 nhà nước thông lệ quốc tế, BIDV nên tách rõ hai chức này, chức kiểm tra trực tiếp Chi nhánh chuyển cho kiểm toán nội thực hiện, cịn kiểm tra kiểm sốt nội tập trung vào công tác giám sát từ xa, trọng đến giao dịch bất thường, tham mưu tư vấn cho ban lãnh đạo Để thực điều BIDV cần bố trí lực lượng cán kiểm tra, kiểm toán đầy đủ, hợp lý, đánh giá tồn diện phẩm chất đạo đức, trình độ, lực cơng tác, mức độ hồn thành nhiệm vụ giao khả đáp ứng yêu cầu cao tính chun nghiệp, kỹ xử lý cơng việc, BIDV nên phối hợp với đơn vị liên quan thường xuyên tổ chức khóa đào tạo bồi dưỡng kiến thức để cao lực đánh giá, phân tích tín dụng đo lường rủi ro cho cán Đồng thời BIDV cần tích cực cần triển khai cơng cụ kiểm tốn kiểm sốt đại hỗ trợ nghiệp vụ cho cán kiểm soát kiểm tốn nội Để hạn chế cơng tác kiểm tra nặng hình thức, BIDV cần xây dựng quy chế kiểm tra viên quy định rõ trách nhiệm, quyền hạn, quyền lợi cấp kiểm tra viên Nhằm nâng cao chất lượng, đảm bảo hoàn thành tốt chức năng, nhiệm vụ, tăng cường kỷ luật, kỷ cương cán kiểm tra kiểm soát trình tác nghiệp Cán kiểm tra kiểm sốt cần cấp thẻ kiểm tra viên có đặc quyền để thực cơng tác kiểm tra tồn hệ thống BIDV theo chức trách quy định Thẻ kiểm tra viên bị thu hồi không thực chức Bên cạnh để cơng tác kiểm tra kiểm sốt có hiệu quả, ban kiểm sốt cần thực số nội dung sau: + Tiếp tục hoàn thiện nội dung mẫu biểu báo cáo chi nhánh khu vực ngắn gọn hơn, tập trung trọng tâm dấu hiệu vi phạm để cảnh báo 92 + Trên sở dấu vi phạm, sai sót tiềm ẩn rủi ro nêu báo cáo giám sát, có thư cơng tác trao đổi, xác minh yêu cầu chấn chỉnh để hiệu công tác giám sát ngày nâng cao + Đối với dấu hiệu sai sót, vi phạm lớn phát qua công tác giám sát, cần xem xét kiểm tra cụ thể hồ sơ, yêu cầu Chi nhánh scan hồ sơ thành lập tổ kiểm tra thực tế để xác minh, làm rõ + Nghiên cứu tổ chức tập huấn nghiệp vụ giám sát từ xa chi nhánh đặc biệt việc khai thác liệu (chương trình GS2014, BIDV-MIS) nhận diện số rủi ro lĩnh vực Tài - Kế tốn - Giao dịch BIDV nâng cao trình độ cán kiểm tra, kiểm sốt tránh tình trạng khơng đồng đều, khơng đủ kinh nghiệm, kiến thức ảnh hưởng đến chất lượng công tác kiểm tra giám sát Yêu cầu thân người lãnh đạo kiểm sốt nội cần có kiến thức chuyên sâu kiểm toán kỹ hành nghề kiểm sốt nội để thực tốt cơng tác đạo, điều hành phận kiểm soát nội đạt hiệu 3.2.6 Một số kiến nghị - Thuê kiểm sốt bên ngồi làm số việc kiểm sốt nội vừa tiết kiệm lao động, vừa đảm bảo tính khách quan quy mơ BIDV có nhiều chi nhánh, đơn vị trực thuộc - Chú trọng đào tạo kiến thức, kỹ quản lý cho lãnh đạo cấp cao, cấp trung nâng cao tầm nhận thức tầm quan trọng hệ thống KSNB, từ quán triệt tư tưởng cho cán công nhân viên thực tốt, nghiêm túc nội dung đạo BIDV - Xác định rõ trách nhiệm đạo lãnh đạo chi nhánh việc điều hành chương trình nâng cao, cải cách môi trường hoạt động chi nhánh đảm bảo trì chức kiểm sốt tất khâu thực - Tăng cường phổ biến, quán triệt thực quy chuẩn đạo đức nghề nghiệp BIDV tới tất đơn vị toàn hệ thống 93 - Thực thông báo rộng rãi hệ thống sai phạm, vi phạm để quán triệt nghiêm cấm tái diễn hành vi vi phạm Yêu cầu Chi nhánh có sai phạm phải chấn chỉnh, xử lý khắc phục triệt để thời gian ngắn giám đốc chi nhánh phải chịu trách nhiệm trực tiếp vi phạm, sai phạm đơn vị - Thực nghiêm túc yêu cầu, kiến nghị, định tra, kiểm toán quan nhà nước kịp thời để tích cực triển khai đồng giải pháp phòng ngừa, phát xử lý nghiêm minh hành vi, vi phạm, tiêu cực - Tăng cường giám sát, chế tài xử lý mạnh mẽ, có tính đe hành vi vô trách nhiệm, gây ách tắc, gây ảnh hưởng đến khách hàng Thiết lập đường dây nóng hội sở chính, chi nhánh để tiếp nhận phản hồi khách hàng - Tăng cường công tác, kiểm tra giám sát từ xa - Hồn thiện quy trình cấp tín dụng theo hướng đảm bảo nguyên tắc bất kiêm nhiệm khâu dẫn đến rủi ro Ban hành văn triển khai quy trình, quy định đến chi nhánh mang tính khaí quát rõ ràng, dễ hiểu cho đơn vị trình áp dụng Hệ thống hóa lại quy định ban hành ứng dụng hệ thống thông tin giúp cán nhân viên tìm kiếm văn quy định cách dễ dàng - Hoàn thiện tiêu chấm điểm hệ thống xếp hạng tín dụng nội quy định lại cách thức chấm điểm khách hàng - Tăng cường nhân cho Phòng Kiểm toán nội Ban Kiểm tra Giám sát, hoàn thiện quy định chức nhiệm vụ phận giúp tăng cường đợt kiểm tra định kỳ đột suất mức độ kiểm tra sâu rộng - Nghiên cứu, học hỏi phương pháp đánh giá suất làm việc nhân viên ngân hàng khác nước giới để hoàn thiện hệ thống đánh giá mức độ hồn thành cơng việc, nhiệm vụ cán BIDV 94 - Đôn đốc tạo điều kiện thuận lợi cho trường đào tạo cán thực nghiên cứu, thiết kế chương trình đào tạo nghiệp vụ sản phẩm dịch vụ hữu hiệu nhằm đáp ứng nhu cầu kịp thời ngân hàng 3.3 KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC 3.3.1 Tăng cường công tác kiểm tra, giám sát  Quản lý chặt chẽ tổ chức tín dụng, hạn chế tình trạng tổ chức chạy theo số lượng nên xảy tình trạng cạnh tranh khơng lành mạnh nhằm lơi kéo khách hàng phía như: Cho vay khơng ngun tắc, khơng quy trình nghiệp vụ,…Từ đó, hạn chế tình trạng nợ q hạn phát sinh diện rộng, đảm bảo cho vay sở an toàn vốn ngân hàng  Tiếp tục triển khai đổi công tác tra, giám sát ngân hàng Cần nâng cao chất lượng tra cách nắm bắt kịp thời nghiệp vụ kinh doanh, dịch vụ ngân hàng đại, áp dụng công nghệ nhằm giám sát liên tục NHTM hai hình thức tra chỗ giám sát từ xa Triển khai tra, giám sát cách thống nhất, có trọng tâm, trọng điểm tổ chức tín dụng Xử lý kiên quyết, kịp thời sai phạm  Chương trình tra cần xây dựng chi tiết, khoa học, thông tin thu thập cần phân tích kỹ lưỡng, tránh mang tính hình thức, nội dung tra nên cải tiến cho chương trình tra đảm bảo kiểm sốt NHTM, thể vai trị cảnh báo, ngăn chặn phòng ngừa rủi ro không gây ảnh hưởng đến hoạt động NHTM  Ổn định máy tổ chức Cơ quan tra, giám sát ngân hàng, tăng cường số lượng, chất lượng cán làm công tác tra, giám sát ngân hàng Thực có hiệu việc phân công cán tra theo dõi chịu trách nhiệm an toàn Ngân hàng Đồng thời, cần hoán đổi cán tra Chi nhánh NHNN để đảm bảo tính khách quan tạo môi trường hoạt động đa dạng cho cán tra, kiểm tra trao dồi thêm nghiệp vụ, xử lý tình 95  Hiện nay, việc đánh giá hệ thống kiểm soát nội rủi ro NHTM chưa tra NHNN thực cách có hệ thống, chưa có tiêu chí để thực việc đánh giá chưa thực đánh giá toàn diện, kiến nghị cụ thể hệ thống kiểm soát nội bội rủi ro NHTM qua tra việc đánh gía tra NHNN mang tín chất cảnh báo rủi ro tiềm ẩn, chưa kiến nghị cụ thể hệ thống KSNB qua kết luận tra Vì vậy, để tra NHNN thực vai trò đánh giá hệ thống kiểm soát nội rủi ro NHTM, cần phải thực giải pháp sau:  - Xây dựng tiêu chí cụ thể đánh giá rủi ro thực tra, nội dung hoạt động ngồi tra tn thủ cần có giám sát, theo dõi rủi ro  - Hoàn thiện sửa đổi, bổ sung quy chế quy trình tra, giám sát Ngân hàng gồm việc đánh giá rủi ro đánh giá hệ thống KSNB NHTM  - Nâng cao chất lượng, trình độ nghiệp cụ đạo đức nghề nghiệp cho cán tra Ngân hàng  - Tiếp cận chuẩn mực thông lệ quốc tế Ngân hàng Tiếp tục công tác ứng dụng nguyên tác giám sát hiệu hoạt động Ngân hàng, Uỷ ban Basel, việc tuân thủ nguyên tắc thận trọng tra  - Xây dựng tiêu chí giám sát nhằm thực giám sát tài ngân hàng có hiệu thống Các tiêu chí giám sát phải thống đồng phù hợp với thực tiễn, song không xa rời với chuẩn mực quốc tế, đặc biệt điều kiện kinh tế thị trường Việt Nam  - Tổ chức công tác tra giám sát phải đảm bảo phối hợp tra chỗ giám sát từ xa để phát huy tốt ưu công cụ giám sát, đồng thời giải hài hòa quyền lợi bên tham gia 3.3.2 Nâng cao chất lượng Trung tâm thông tin tín dụng 96  Hiện nay, NHTM tra cứu thông tin từ CIC NHNN phải trả khoản phí cho lần hỏi tin, cho dù CIC có cung cấp thơng tin hay khơng Trong số trường hợp, thông tin cung cấp chưa cập nhật kịp thời nên hỗ trợ chưa nhiều cho nghiệp vụ NHTM  Nhằm nâng cao hiệu hoạt động chất lượng thông tin CIC cung cấp, NHNN cần quan tâm đến việc nâng cấp phát triển CIC trở thành trung tâm liệu hàng đầu quốc gia, hướng tới phát triển tổ chức tín nhiệm độc lập, với thông tin cung cấp đặc trưng không thơng tin tín dụng mà mở rộng tầm thơng tin tài tiền tệ cho tồn kinh tế: - Nâng cao chất lượng thơng tin tín dụng Đây yếu tố định tồn phát triển CIC Mở rộng phát triển công nghệ mới, đại hoạt động thông tin tín dụng nhằm thu thập xử lý thơng tin tốt hơn, theo kịp đà phát triển NHTM Trước mắt, cần phát triển hoàn thiện sản phẩm thơng tin tín dụng tin thơng tin tín dụng, xếp loại doanh nghiệp, thơng tin tài doanh nghiệp Về lâu dài, cần hướng tới phát triển loại thông tin đánh giá xếp hạng công ty, doanh nghiệp, tránh tình trạng khách hàng xếp nhiều thứ hạng khác ngân hàng thương mại khác - Củng cố, đào tạo đội ngũ cán làm cơng tác thơng tin tín dụng Thực nghiêm chế thưởng phạt gắn liền với trách nhiệm thành viên hệ thống thơng tin tín dụng Thường xun tổ chức buổi hội thảo, chuyên đề giới thiệu phương pháp, kỹ thuật đánh giá, phân loại xếp hạng tín dụng khách hàng tổ chức có uy tín, hay kinh nghiệm số quốc gia giới để ngân hàng thương mại tham khảo Kết luận chương III Tại chương III tác giả trình bày số giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống KSNB hoạt động tín dụng phù hợp với yêu cầu định hướng phát triển ban lãnh đạo BIDV Đồng thời tác giả đưa số kiến nghị ngân hàng nhà nước ngân hàng TMCP Đầu tư Phát Triển Việt Nam 97 KẾT LUẬN: Đề tài: “ Kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đâu tư Phát triển Việt Nam” thực gồm nội dung sau: Thứ nhất: làm rõ sở lý thuyết hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng NHTM Từ làm sở cho việc đánh giá hệ thống KSNB hoạt động tín dụng BIDV Thứ hai: Luận văn nêu thực trạng hoạt động KSNB hoạt động tín dụng BIDV Tác giả nêu sơ lược tình hình phát triển BIDV sử dụng phương pháp khảo sát, vấn, phân tích, đánh giá thực trạng hệ thống KSNB hoạt động tín dụng BIDV theo năm cấu phần COSO: Mơi trường kiểm sốt, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm sốt, thơng tin truyền thơng hoạt động giám sát Kết khảo sát cho thấy BIDV kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thực theo quy trình chặt chẽ, có kiểm soát lẫn phận nhằm hạn chế rủi ro Tuy nhiên số hạn chế mơ hình phê duyệt phân tán, dễ phát sinh rủi ro, quy trình chấm điểm xếp hạng tín dụng nhiều bất cập, BIDV chưa trọng đến việc đánh giá rủi ro tiềm ẩn, hoạt động ban kiểm sốt cịn chồng chéo chức kiểm soát kiểm toán,… Thứ ba: Từ hạn chế tác giả đưa biện pháp nâng cao hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng BIDV đưa số kiến nghị Ngân hàng Nhà Nước, BIDV Với nội dung nghiên cứu trên, luận văn hoàn thành tương đối mục tiêu nghiên cứu đề Tác giả mong muốn góp phần nhỏ vào trình hồn thiện hệ thống KSNB hoạt động tín dụng BIDV Tuy nhiên thời gian nghiên cứu ngắn, tác giả khơng có đủ điều kiện nghiên cứu sâu rộng hợn hệ thống KSNB BIDV chưa khảo sát đầy đủ tất chi nhánh BIDV, chưa tiếp xúc trực tiếp với nhiều cán phụ trách kiểm soát nội lãnh đạo cấp cao BIDV Vì với nguồn tài liệu thu thập cộng với kiến thức hạn chế nên luận văn khơng thể tránh khỏi thiếu sót Rất mong góp ý q thầy cơ, đọc giả để luận văn hoàn chỉnh ... KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 79 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN KSNB HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM. .. II THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 2.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 2.1.1 Lịch... NH TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 LÝ LUẬN VỀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.1.1 Khái niệm tín dụng ngân