Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn tỉnh Quảng Trị

Cơ sở lý luận về công táckiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng; Thực trạng công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn tỉnh Quảng Trị; Giải pháp để hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn tỉnh Quảng Trị.

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN NGUYỄN TUẤN DŨNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH QUẢNG TRỊ LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đà Nẵng - Năm 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN NGUYỄN TUẤN DŨNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH QUẢNG TRỊ Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 60.34.03.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS HOÀNG TÙNG Đà Nẵng - Năm 2018 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác NGUYỄN TUẤN DŨNG MỤC LỤC Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục từ viết tắt Danh mục hình vẽ, sơ đồ MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 KHÁI QUÁT VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội hệ thống kiểm soát nội 1.1.2 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội 1.1.3 Các yếu tố cấu thành hệ thống KSNB 1.2 KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 16 1.2.1 Khái quát hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 16 1.2.2 Kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 21 KẾT LUẬN CHƯƠNG 26 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH QUẢNG TRỊ 27 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH QUẢNG TRỊ 27 2.1.1 Lịch sử hình thành 27 2.1.2 Các sản phẩm, dịch vụ ngân hàng NN&PTNT Tỉnh Quảng Trị 27 2.1.3 Tình hình hoạt động ngân hàng từ năm 2014-2016 28 2.2 THỰC TRẠNG VỀ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH QUẢNG TRỊ 33 2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 33 2.2.2 Đánh giá rủi ro 41 2.2.3 Thông tin truyền thông ngân hàng 41 2.2.4 Các hoạt động kiểm soát 50 2.2.5 Hoạt động giám sát 51 2.2.6 Kiểm soát nội hoạt động tín dụng 51 2.2.7 Kiểm sốt nội mơi trường máy tính ngân hàng 59 2.2.8 Kiểm tốn nội ngân hàng 62 2.3 ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NN&PTNT TỈNH QUẢNG TRỊ 65 2.3.1 Những kết đạt 65 2.3.2 Những hạn chế công tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng 67 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn Quảng Trị 71 KẾT LUẬN CHƯƠNG 74 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH QUẢNG TRỊ 75 3.1 PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN NGÂN HÀNG NN&PTNT QUẢNG TRỊ TRONG THỜI GIAN ĐẾN 75 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN QUẢNG TRỊ 76 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm soát 76 3.2.2 Hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 86 3.2.3 Hoàn thiện kiểm sốt nội mơi trường máy tính 92 3.2.4 Nâng cao chất lượng kiểm toán nội 94 3.3 KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC 99 KẾT LUẬN CHƯƠNG 100 KẾT LUẬN 103 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT KSNB Kiểm soát nội KTNB Kiểm tốn nội NN&PTNT Nơng nghiệp phát triển nông thôn NHTM Ngân hàng thương mại NHNN Ngân hàng nhà nước HĐQT Hội đồng quản trị TCTD Tổ chức tín dụng TCTC Tổ chức tài TDH Trung dài hạn DNQHBQ Dư nợ hạn bình quân NQHBQ Nợ hạn bình quân DNBQ Dư nợ bình quân TM-DV Thương mại dịch vụ CIC Trung tâm thơng tin tín dụng WTO Tổ chức thương mại giới DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ Số hiệu Tên hình vẽ hình vẽ Trang Hình 2.1 Cơ cấu tổ chức ngân hàng 33 Hình 2.2 Cơ cấu tổ chức Phịng kế tốn-ngân quỹ 47 Hình 2.3 Sự kết hợp kế tốn chi tiết tổng hợp ngân hàng 49 Hình 2.4 Quy trình xét duyệt cho vay vốn thẩm quyền 52 Hình 2.5 Quy trình xét duyệt cho vay vốn ngồi thẩm quyền 52 Hình 2.6 Quy trình thủ tục giải ngân 56 Hình 2.7 Cơ cấu tổ chức Phịng kiểm tra, kiểm tốn nội 62 Hình 3.1 Sơ đồ máy tổ chức ngân hàng mẫu Ngân hàng NN&PTNT Tỉnh Quảng Trị 78 DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Số hiệu Tên bảng Trang bảng Bảng 2.1 Tình huy động vốn ngân hàng giai đoạn 2014-2016 Bảng 2.2 Tình hình cho vay trung, dài hạn ngân hàng giai đoạn 2014-2016 29 30 Bảng 2.3 Doanh số cho vay theo ngành kinh tế 30 Bảng 2.4 Doanh số thu nợ theo ngành kinh tế 31 Bảng 2.5 Dư nợ bình quân theo ngành kinh tế 32 Bảng 2.6 Tình hình dư nợ hạn bình quân theo ngành kinh tế 32 Bảng 2.7 Bảng 2.8 Tình hình nhân ngân hàng qua năm 20152016 Một số tiêu hoạt động ngân hàng năm 2017 36 38 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Uỷ ban Basel giám sát ngân hàng qua khảo sát thất bại lớn vụ sụp đổ ngân hàng giới kết luận nguyên nhân chủ yếu thất bại Ban lãnh đạo ngân hàng việc thiết lập trì hệ thống KSNB mạnh, thường xuyên hoạt động hữu hiệu Ở Việt Nam có nhiều ngân hàng hoạt động kinh doanh hiệu dẫn tới phải sát nhập, giải thể hay bị mua lại mà nguyên nhân xuất phát từ yếu hệ thống KSNB ngân hàng Điều cho thấy tầm quan trọng hệ thống KSNB hiệu kinh doanh ngân hàng Hiện nay, Việt Nam gia nhập WTO trình tự hố tài nên Chính phủ dần nới lỏng quy định kiểm soát hoạt động ngân hàng, có gia tăng cạnh tranh gia tăng ảnh hưởng tình hình kinh tế giới khu vực hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại Tất nhân tố làm cho rủi ro hoạt động kinh doanh ngày gia tăng, công việc điều hành ngân hàng ngày khó khăn Vì vậy, ngân hàng thương mại cần phải tăng cường hoạt động kiểm soát nội để đảm bảo điều hành hoạt động ngân hàng an toàn hiệu Quảng Trị đà phát triển, hệ thống tổ chức tài tín dụng ngân hàng ngày phát triển đa dạng Áp lực cạnh tranh khiến cho ngân hàng NN&PTNT Tỉnh Quảng Trị phải cố gắng hồn thiện để đứng vững thị trường, hồn thiện hệ thống KSNB nhu cầu cấp thiết 103 KẾT LUẬN Hoạt động kinh doanh ngân hàng hoạt động phức tạp chứa đựng nhiều rủi ro Do đó, nhà quản trị ngân hàng cần phải có biện pháp quản trị ngân hàng để hoạt động kinh doanh an toàn, hiệu Thiết kế áp dụng hệ thống KSNB biện pháp hữu hiệu mà ngân hàng thương mại nói chung, ngân hàng NN&PTNT Tỉnh Quảng Trị nói riêng thực để đạt mục tiêu Bên cạnh ưu điểm cơng tác KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng NN&PTNT Tỉnh Quảng Trị cịn hạn chế Vì vậy, ngân hàng cần thực biện pháp khắc phục hạn chế ngày hồn thiện cơng tác KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng Các giải pháp Ngân hàng NN&PTNT Tỉnh Quảng Trị cần tập trung nhóm giải pháp sau: - Tạo mơi trường kiểm sốt tốt cho cơng tác KSNB hoạt động tín dụng thơng qua việc tổ chức lại cấu tổ chức, đồng thời có đầu tư phát triển nguồn nhân lực với phát triển công nghệ đại phù hợp với kế hoạch chiến lược phát triển ngân hàng - Hồn thiện cơng tác KSNB hoạt động tín dụng thơng qua việc hồn thiện KSNB hoạt động tín dụng, kiểm sốt nội máy tính - Năng cao chất lượng cơng việc kiểm tốn nội lực, đạo đức kiểm toán viên nội với chế độ đãi ngộ thoả đáng cho kiểm toán viên phải tạo điều kiện sở vật chất, ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động kiểm tốn nội Bên cạnh đó, ngân hàng nhà nước cần có biện pháp hổ trợ cho ngân hàng hoàn thiện KSNB ban hành hướng dẫn thực quy định kiểm soát nội giám sát việc thực nó, tổ chức tập huấn 104 buổi hội thảo trao đổi kinh nghiệm thực hệ thống KSNB ngân hàng nước, đồng thời quy định chặt chẽ hệ thống KSNB điều kiệm thành lập ngân hàng hay chi nhánh Nói chung, luận văn đưa sở lý luận KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại, phân tích đánh giá ưu điểm, hạn chế nguyên nhân hạn chế việc thiết kế thực KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng NN&PTNT Tỉnh Quảng Trị Trên sở lý luận thực tiễn đó, luận văn nêu lên số giải pháp nhằm hoàn thiện KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng Những kết nghiên cứu chắn chưa thoả mãn hết yêu cầu đề tài, cần tiếp tục nghiên cứu để khắc phục thiếu sót phát triển đề tài mức độ cao Tác giả mong nhận ý kiến đóng góp, trao đổi, hướng dẫn thầy cô, đồng nghiệp bạn đọc quan tâm đến lĩnh vực để kết nghiên cứu ngày hoàn thiện TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng việt: Phan Hùng An (2005), "Kiểm tra nội ngân hàng thương mại bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế", Tạp chí ngân hàng (số chuyên đề Tiếp tục đổ tra ngân hàng Việt Nam) Bussiness Edge (2005), Đạt chất lượng phương pháp công cụ nào, Nhà xuất trẻ Việt Dũng (2007), "Mơ hình tổ chức quản lý rủi ro ngân hàng", Tạp chí ngân hàng (10) Hồng Huy Hà (2006), "Bàn chế kiểm soát nội NHTM Việt Nam", Kỷ yếu hội thảo khoa học Giải pháp phát triển hệ thống giám sát tài chính-ngân hàng hữu hiệu Ngơ Hướng, Phan Đình Thế (2002), Quản trị kinh doanh ngân hàng, NXB Thống Kê Nguyễn Thị Loan (2004), "Kiểm toán nội theo quan điểm đại thực tế ngân hàng thương mại Việt Nam", Tạp chí cơng nghệ ngân hàng (1) Đinh Phà Minh (2006), "Hoàn thiện hệ thống kiểm tra, kiểm toán nội NHTM nhà nước ", Tạp chí khoa học đào tạo ngân hàng (51) Ngân hàng nhà nước Việt Nam (2007), Tài liệu hôi thảo Triển khai thực quy chế kiểm toán nội kiểm tra kiểm soát nội Vũ Thuý Ngọc (2006), "Hệ thống KSNB ngân hàng đại", Tạp chí ngân hàng (9) 10 Peter S.Rose (2001), Quản trị ngân hàng thương mại, NXB Tài 11 Quốc hội Việt Nam, Quyết định số 20/2004/QH11 ngày 15/06/2004 Quốc hội khoá XI sửa đổi, bổ sung số điều Luật tổ chức tín dụng 12 Nguyễn Quang Quynh (2005), Lý thuyết kiểm tốn, NXB Tài 13 Hà Thị Sáu (2007), "Cạnh tranh thu hút nguồn nhân lực lĩnh vực tài chính-tiền tệ", Tạp chí ngân hàng (9) 14 Nguyễn Đức Thảo, Trần Quốc Đạt (2006), "Áp dụng hệ thống quản lý chất lượng ISO ngân hàng thương mại Việt Nam", Tạp chí khoa học đào tạo ngân hàng (50) 15 Ngân hàng nhà nước, định số 36/2006/QĐ-NHNN ngày 01/08/2006 Thống đốc NHNN quy chế kiểm tra, kiểm soát nội tổ chức tín dụng 16 Ngân hàng nhà nước, định số 37/2006/QĐ-NHNN ngày 01/08/2006 Thống đốc NHNN quy chế kiểm tốn nội tổ chức tín dụng 17 Nguyễn Văn Tiến (2005), Đánh giá phòng ngừa rủi ro kinh doanh ngân hàng, NXB Thống kê 18 Phan Văn Tính (2007), "Bàn việc xây dựng hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội ngân hàng thương mại theo yêu cầu mới", Tạp chí ngân hàng (8) 19 Trường Đại học kinh tế Tp Hồ Chí Minh, Khoa Kế tốn kiểm tốn (2005), Kiểm tốn, NXB Thống kê 20 Vụ chiến lược phát triển ngân hàng (2006), Giải pháp phát triển hệ thống giám sát tài chình-ngân hàng hữu hiệu, NXB Văn hố thơng tin Hà Nội 21 Website ngân hàng nhà nước Việt Nam: www.sbv.org.vn 22 Website Ngân hàng NN&PTNT Việt Nam: www.agribank.com.vn 23 Website ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Tiếng Anh 24 Basel committee on banking supervision (1998), Framwork for internal control systems in baking organisation 25 Thomas P.Fitch (1997), Dictionary of baking terms, Baron's Edutional Series Inc 26 Timothy W.Koch (1995), Bank Management, University of South carolina, The Dryden Press 27 United Stases General Acounting Office (1999), Standards for internal control in the federal government 28 United Stases General Acounting Office (2001), Internal control management and evaluation tool 29 Website tổ chức COSO: www.coso.org/resources.html PHỤ LỤC 1: MẪU ĐƠN XIN VAY VỐN CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – tự – hạnh phúc ĐƠN XIN VAY VỐN NGÂN HÀNG (DÙNG CHO TỔ CHỨC KINH TẾ) Kính gửi : Chi nhánh ngân hàng …………… Tên đơn vị :………………………………………………………………………… Địa :………………………………………Điện thoại :………………………… Giấy phép kinh doanh :…………………………………………………………… Cấp chủ quản :……………………………………………………………………… Họ tên người đại diện :…………………….Chức danh :………………………… Đề nghị ngân hàng Chi nhánh NN&PTNT:……………………………………… Cho vay vốn theo nội dung : - Số tiền xin vay :…………… đ (bằng chữ)……………………………………… Trong : + Tiền mặt :………………………………………………………… + Chuyển khoản :…………………………………………………… - Thời hạn………tháng.Từ ngày ……./……./…….đến ngày……./… /………… - Lãi suất :………………….%/ tháng - Hình thức đảm bảo tiền vay :…………………………………………………… - Mục đích sử dụng :…………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Chúng tơi cam kết thực theo chế độ tín dụng hành ngân hàng NN&PTNT Ngày…… tháng……….năm……… Kế toán trưởng Người đại diện (ký tên, đóng dấu) NGÂN HÀNG DUYỆT : - Số tiền cho vay :………………… đ Tiền mặt :………………………… … Chuyển khoản :………………….…… - Thời hạn cho vay :………………./tháng Từ ngày…….…….đến ngày…… … - Lãi suất : + Trong hạn :…… % tháng + Quá hạn :……………% tháng - Mục đích sử dụng :……………………………………………………….…………… Cán tín dụng Trưởng phịng Giám đốc Tín dụng PHỤ LỤC 2: QUY TRÌNH TÍN DỤNG CHUNG Xác định thị trường thị trường mục tiêu TẠI NGÂN HÀNG NN&PTNT TỈNH QUẢNG TRỊ ĐỀ XUẤT TÍN DỤNG NHU CẦU KHÁCH HÀNG - Tiếp nhận yêu cầu khách hàng - Tìm hiểu triển vọng - Tham khảo ý kiến bên THƯƠNG LƯỢNG PHÊ DUYỆT - Kỳ hạn - Thanh toán - Các điều khoản - Bảo đảm tiền vay - Các vấn đề khác - Cán quản trị rủi ro - Giám đốc THẨM ĐỊNH - Mục đích vay - HĐKD - Quản lý - Số liệu THỦ TỤC HỒ SƠ & GIẢI NGÂN THỦ TỤC HỒ SƠ - Dự thảo hợp đồng - Xem xét hồ sơ - Kiểm tra tài sản đảm bảo - Miễn bỏ giấy tờ pháp lý - Các vấn đề khác GIẢI NGÂN - Thủ tục hồ sơ hồn tất - Chuyển tiền QUẢN LÝ TÍN DỤNG QUẢN LÝ TÍN DỤNG - Số liệu - Các điều khoản - Bảo đảm tiền vay - Thanh toán - Đánh giá tín dụng XỮ LÝ Trả nợ hạn Dấu hiệu bất thường - Nhận biết sớm - Chính sách xử lý - Quản lý - Dấu hiệu cảnh báo - Cố gắng thu hồi nợ - Biện pháp quản lý - Tái cấu THANH TOÁN - Trả đủ gốc - Trả đủ lãi TỔN THẤT - Không trả nợ gốc - Không trả nợ lãi PHỤ LỤC 3: HỒ SƠ PHÁP LÝ Yêu cầu có cơng chứng: Quyết định thành lập quan nhà nước có thẩm quyền (Đối với khách hàng hoạt động theo luật doanh nghiệp nhà nước, khách hàng tổ chức khác) Giấy phép đầu tư cấp có thẩm quyền cấp (Đối với khách hàng doanh nghiệp hoạt động theo luật đầu tư nước ngồi Quyết định thành lập cơng ty TNHH MTV (đối với khách hàng hoạt động theo luật doanh nghiệp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (đối với khách hàng hoạt động theo luật doanh nghiệp Luật hợp tác xã) Giấy phép hành nghề ngành nghề cần giấy phép (đối với khách hàng hoạt động theo Luật doanh nghiệp Luật hợp tác xã) Biên góp vốn, danh sách thành viên (đối với khách hàng hoạt động theo luật doanh nghiệp) Các tài liệu khác liên quan đến quản lý vốn tài sản Hợp đồng liên doanh (đối với doanh nghiệp liên doanh) Điều lệ hoạt động doanh nghiệp (đối với doanh nghiệp có điều lệ hoạt động) 10 Giấy phép kinh doanh xuất nhập khẩu, đăng ký mã số xuất nhập (nếu có) 11 Quyết định bổ nhiệm chủ tịch HĐQT, người dại diện pháp nhân (Tổng giám đốc Giám đốc), Kế toán trưởng 12 Nghị việc xin vay HĐQT, Đại hội cổ đông, ghi rõ việc uỷ quyền xác định thẩm quyền quan hệ vay vốn như: văn hội đồng quản trị, uỷ quyền Tổng giám đốc, Giám đốc cho người khác ký hợp đồng (yêu cầu chính) 13 Quy chế phân cấp quản lý tài (đối với doanh nghiệp có phân cấp) 14 Văn uỷ quyền bảo lãnh vay vốn quan cấp có thẩm quyền (nếu có) (đối với doanh nghiệp hạch tốn phụ thuộc (u cầu cính) 15 Các giấy tờ khác liên quan (mẫu dấu, chữ ký, ) (yêu cầu chính) PHỤ LỤC 4: HỒ SƠ KHOẢN VAY Danh mục tài liệu đưa với mục đích hướng dẫn CBTD khuyến khích thu thập nhiều tốt tài liệu này: Giấy đề nghị vay vốn Kế hoạch sản xuất kinh doanh Các báo cáo tài năm gần (đã kiểm toán) quý gần nhất: + Bảng tổng kết tài sản + Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh + Thuyết minh báo cáo tài + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Đối với pháp nhân hoạt động chưa năm, yêu cầu gửi báo cáo tài đế thời điểm gần Trong trường hợp báo cáo tài chưa kiểm tốn, phải có báo cáo tốn thuế năm gần (được quan thuế xác nhận) Ngồi phải có giải trình cụ thể từ phía khách hàng phải có đồng ý Giám đốc ngân hàng cho vay trước xem xét khoản vay Các báo cáo tài dự tính cho năm tới sở tính tốn Bảng kê loại cơng nợ ngân hàng NN&PTNT, tổ chức tín dụng nước Bảng kê khoản phải thu, phải trả lớn Các hợp đồng kinh tế Phương án sản xuất kinh doanh, khả vay trả, nguồn trả (đối với khoản vay ngắn hạn) Hồ sơ khác có liên quan PHỤ LỤC 5: HỒ SƠ ĐẢM BẢO TIỀN VAY Trường hợp cho vay khơng có tài sản đảm bảo - Giấy cam kết khách hàng việc thực bảo đảm tài sản đơn vị trực tiếp cho vay yêu cầu (theo quy định pháp luật) Thông thường nội dung cam kết thể thành điều khoản hợp đồng tín dụng - Chỉ định Chính phủ việc cho vay khơng có đảm bảo khách hàng (nếu việc cho vay khơng có đảm bảo theo thị Chính phủ) Trường hợp tài sản khách hàng Tuỳ theo loại tài sản có giấy tờ khác Trong có số loại giấy tờ chủ yếu gồm: - Giấy tờ pháp lý chứng nhận quyền sở hữu tài sản Trong đó, số loại chủ yếu sau: Đối với tài sản đăng ký quyền sở hữu: Giấy tờ quyền sở hữu tài sản Phương tiện vận tải, tàu thuyền: Giấy chứng nhận đăng ký, giấy phép lưu hành Đất đai tài sản gắn liền đất: Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất giấy tờ liên quan đến tài sản gắn liền đất Hoá đơn, vận đơn chứng từ liên quan, biên bàn giao, định giao tài sản (nếu tài sản cấp khách giao) Các chứng từ có giá (Sổ tiết kiệm, kỳ phiếu, trái phiếu, ) - Giấy chứng nhận bảo hiểm tài sản (nếu tài sản phải bảo hiểm theo quy định pháp luật) - Các giấy tờ khác có liên quan Trường hợp bảo đảm tài sản hình thành từ vốn vay: - Giấy cam kết chấp tài sản hình thành từ vốn vay nêu rõ trình hình thành tài sản bàn giao giấy tờ liên quan đến tài sản tài sản hình thành - Cơng văn phủ cho phép đảm bảo bằnd tài sản hình thành từ vốn vay (nếu việc đảm bảo tài sản hình thành từ nguồn vốn vay theo thị phủ) Trường hợp bảo lãnh tài sản bên thứ ba Ngoài giấy tờ điểm cần có: - Cam kết bảo lãnh tài sản bên thứ để khách hàng vay vốn Hồ sơ cháp quyền sử dụng đất - Hợp đồng chấp giá trị quyền sử dụng đất (theo mẫu đính kèm) - Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất (bản chính) - Trích lục đồ đất - Chứng từ nộp tiền thuế đất (Có thể song phải có chứng nhận công chứng nhà nước) - Và giấy tờ khác liên quan PHỤ LỤC 6: HƯỚNG DẪN KIỂM TRA BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG NN&PTNT TỈNH QUẢNG TRỊ Đối với câu hỏi trả lời "Có" "Khơng", cán tín dụng cần đánh dấu vào phần "Thông tin bổ sung" ghi chi tiết xuống phần bảng để tổng hợp vào báo cáo thẩm định khách hàng Kiểm tra bảng cân đối kế tốn Trả lời Có Liệu có khoản tín dụng khơng thể thu hồi bị tính vào khoản phải thu? Liệu hàng tồn kho định giá xác? Liệu hàng hỏng khơng sử dụng bị tính gộp vào tài khoản khơng? Kiểm tra lại chi tiết khoản vay/trách nhiệm nợ tài khoản liên quan đến Ban giám đốc Kiểm tra cẩn thận khoản toán/ khoản thu chờ xữ lý có giá trị lớn Việc khấu hao tài sản cố định hữu hình có thực theo quy tắc?Có xảy việc thừa thiếu khấu hao khơng?Có thay đổi phương pháp khấu hao sử dụng? Nguyên tắc kế toán chi phí, chi phí vốn chi phí sửa chữa có xem xét ách thoả đáng không? Kiểm tra lại cẩn thận chi tiết tài sản cố định vơ hình, đặc biệt khoản có giá trị lớn, bao gồm vấn đề liên quan đến khấu hao Liệu khách hàng vay có khoản đầu tư vào công ty con/công ty khác hoạt động hiệu quả?Việc định giá khoản đầu tư thoả đáng chưa? Các bút toán khấu hao ghi chép đặn? Liệu hoá đơn mua thiết bị hố đơn phí hoạt động khác có phân biệt từ khoản phải trả nói chung? Liệu khoản ứng trước thực nhận khoản đặt cọc thu?Liệu có baogịm khoản Trả lời Không Thông tin bổ sung vay ngân hàng? Những chi phí trả trước chi phí tích dồn có hạch tốn? Các khoản dự phịng cần thiết có phân bổ đầy đủ? Đâu lý khoản rút tiền từn hững khoản dự phịng đó? Kiểm tra báo cáo kết hoạt động kinh doanh Liệu tài khoản, bao gồm thu bán hàng, chi phí mua, chi phí bán hàng chi phí hành chung thu nhập/chi phí hoạt động phân loại phân bổ xác? Kiểm tra lại chi tiết khoản mục Liệu có tăng/giảm đột biến doanh thu cho khoản mua từ công ty con? Kiểm tra lại chi tiết đằng sau tăng/giảm khoản phải thu từ công ty Kiểm tra cẩn thận chi tiết đằng sau khoản thu nhập/chi phí hoạt động Kiểm tra chi tiết khoản thu nhập/khoản lỗ bất thường, đặc biệt khoản có giá trị lớn Đối với khoản lỗ từ việc bán tài sản cố định hữu hình, việc bán tài sản phải xác nhận Liệu có thay đổi ngun tắc hạch tốn kế toán, phương pháp kế toán, đánh giá hàng tồn kho, khấu hao dự phòng Kiểm tra lại nguyên nhân thay đổi Trả lời Có Trả lời Khơng Thơng tin bổ sung PHỤ LỤC 7: SỐ LƯỢNG CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG TẠI VIỆT NAM Loại hình Số lượng Ngân hàng thương mại nhà nước Ngân hàng sách Ngân hàng thương mại cổ phần 38 Chi nhánh ngân hàng nước 45 Ngân hàng liên doanh Ngân hàng 100% vốn nước ngồi Cơng ty tài 17 Cơng ty th tài 13 Văn phịng đại diện ngân hàng nước 53 Tổng cộng 182 PHỤ LỤC 8: SỐ LƯỢNG CHI NHÁNH CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH QUẢNG TRỊ STT Tên chi nhánh ngân hàng Chi nhánh ngân hàng công thương Chi nhánh ngân hàng NN&PTNT Chi nhánh ngân hàng đầu tư phát triển Chi nhánh ngân hàng Ngoại thương Chi nhánh ngân hàng phát triển Chi nhánh ngân hàng Sacombank Chi nhánh ngân hàng VP bank Kiều hối ngân hàng Đông Á Phòng giao dịch ngân hàng Quân Đội ... TRẠNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH QUẢNG TRỊ 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH QUẢNG TRỊ 2.1.1... HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN QUẢNG TRỊ 76 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm soát 76 3.2.2 Hồn thiện kiểm sốt nội hoạt. .. thức hợp tác tích cực khách hàng, ngân hàng hoạt động kinh tế 1.2.2 Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 1.2.2.1 Nội dung kiểm soát tín dụng Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng gồm