Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động thanh toán tại ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh vĩnh phúc (tt)

MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU TÓM TẮT LUẬN VĂN i CHƢƠNG I: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨUError! Bookmark not defined 1.1 Tính cấp thiết đề tài Error! Bookmark not defined 1.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài nghiên cứu Error! Bookmark not defined 1.3 Mục tiêu nghiên cứu Error! Bookmark not defined 1.4 Câu hỏi nghiên cứu Error! Bookmark not defined 1.5 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Error! Bookmark not defined 1.6 Phƣơng pháp nghiên cứu Error! Bookmark not defined 1.7 Ý nghĩa đề tài nghiên cứu Error! Bookmark not defined 1.8 Kết cấu đề tài nghiên cứu Error! Bookmark not defined CHƢƠNG II: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠIError! Bookmark not defined 2.1 Tổng quan ngân hàng thƣơng mại hoạt động toán ngân hàng thƣơng mại Error! Bookmark not defined 2.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại Error! Bookmark not defined 2.1.2 Hoạt động toán ngân hàng thương mạiError! not defined Bookmark 2.2 Kiểm soát nội hoạt động toán ngân hàng thƣơng mại Error! Bookmark not defined 2.2.1 Khái niệm vai trị kiểm sốt nội Error! Bookmark not defined 2.2.2 Các yếu tố cấu thành kiểm soát nội Error! Bookmark not defined 2.3 Đặc điểm kiểm soát nội hoạt động toán ngân hàng thƣơng mại Error! Bookmark not defined KẾT LUẬN CHƢƠNG II Error! Bookmark not defined CHƢƠNG III: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM –CHI NHÁNH VĨNH PHÚC Error! Bookmark not defined 3.1 Giới thiệu chung Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Đầu Tƣ Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Vĩnh PhúcError! Bookmark not defined 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Vĩnh PhúcError! Bookmark not defined 3.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Đầu Tư Phát triển Việt Nam CN Vĩnh Phúc Error! Bookmark not defined 3.1.3 Kết hoạt động kinh doanh BIDV - CN Vĩnh Phúc năm gần Error! Bookmark not defined 3.2 Khái quát hoạt động toán Ngân hàng TMCP Đầu Tƣ Phát Triển Việt Nam – Chi Nhánh Vĩnh PhúcError! Bookmark not defined 3.2.1 Các phương thức toán Ngân hàng TMCP đầu tư phát triển Việt Nam – Chi nhánh Vĩnh Phúc Error! Bookmark not defined 3.2.2 Các kênh toán sử dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Chi nhánh Vĩnh Phúc Error! Bookmark not defined 3.3 Thực trạng Kiểm soát nội hoạt động toán Ngân hàng TMCP Đầu Tƣ Phát triển Việt Nam - Chi Nhánh Vĩnh Phúc Error! Bookmark not defined 3.3.1 Môi trường kiểm soát Error! Bookmark not defined 3.3.2 Quy trình đánh giá rủi ro hoạt động tốn Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam chi nhánh Vĩnh PhúcError! Bookmark not defined 3.3.3 Hoạt động kiểm soát Error! Bookmark not defined 3.3.4 Thông tin truyền thông Error! Bookmark not defined 3.3.5 Hoạt động giám sát Error! Bookmark not defined KẾT LUẬN CHƢƠNG III Error! Bookmark not defined CHƢƠNG IV: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KI ỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH VĨNH PHÚC Error! Bookmark not defined 4.1 Đánh giá thƣ̣c tra ̣ng kiể m soát nô ̣i bơ ̣ hoa ̣t ̣ng tốn ta ̣i Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Vĩnh Phúc Error! Bookmark not defined 4.1.1 Những kế t quả đa ̣t đươ ̣c Error! Bookmark not defined 4.1.2 Những tồn nguyên nhân Error! Bookmark not defined 4.2 Đinh ̣ hƣớng phát triể n kiể m soát nô ̣i bơ ̣ hoa ̣t ̣ng tốn ta ̣i Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Vĩnh PhúcError! Bookmark not defined 4.3 Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động toán Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam – Chi nhánhVĩnh Phúc Error! Bookmark not defined 4.4 Kiế n nghi thƣ̣ ̣ c hiêṇ giải pháp Error! Bookmark not defined 4.5 Đóng góp đề tài Error! Bookmark not defined 4.6 Hạn chế đề tài Error! Bookmark not defined 4.7.Kết luận Error! Bookmark not defined DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Error! Bookmark not defined DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 3.1 Kết kinh doanh BIDV - CN Vĩnh Phúc (2014-2016) Error! Bookmark not defined Bảng 3.2 Trọng số tiêu điểm rủi ro nội nghiệp vụ toán Error! Bookmark not defined Bảng 3.3 Điểm rủi ro tầm quan trọng chiến lượcError! Bookmark not Bookmark not defined Bảng 3.4 Điểm rủi ro mức độ phức tạp nghiệp vụError! defined Bảng 3.5 Điểm rủi ro lịch sử rủi ro hoạt động nghiệp vụError! Bookmark not defined Bảng 3.6 Điểm phụ thuộc nghiệp vụ hỗ trợ Error! Bookmark not defined Bảng 3.7 Điểm ảnh hưởng xác định mức độ ảnh hưởngError! Bookmark not defined Bảng 3.8 Điểm rủi ro hoạt động Error! Bookmark not defined Bảng 3.9 Số nhân điều chỉnh theo điểm rủi ro Error! Bookmark not defined Bảng 3.10 Điểm kiểm soát hoạt động toánError! Bookmark not defined Bảng 3.11 Hạn mức phê duyệt giao dịch Ngân hàng TMCP Đầu từ Phát triển Việt Nam Error! Bookmark not defined Bảng 3.12: Hạn mức phê duyệt giao dịch Ngân hàng TMCP Đầu tư Error! Bookmark not defined TÓM TẮT LUẬN VĂN Luận văn gồm bốn chương: Chương I: Tổng quan đề tài nghiên cứu Chương II: Lý luận chung KSNB hoạt động toán NHTM Chương III: Thực trạng KSNB hoạt động toán BIDV– Chi nhánh Vĩnh Phúc Chương IV: Thảo luận kết nghiên cứu giải pháp hoàn thiện KSNB hoạt động toán BIDV – Chi nhánh Vĩnh Phúc Chƣơng I TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU “Chương đề cập đến vấn đề: Tính cấp thiết Đề tài; Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan tới Đề tài; Mục tiêu nghiên cứu; Câu hỏi nghiên cứu Đề tài; Đối tượng phạm vi nghiên cứu; Phương pháp nghiên cứu; Ý nghĩa đề tài nghiên cứu kết cấu đề tài nghiên cứu.” “Hoạt động toán hoạt động thường xuyên NHTM, mang tới nguồn thu ổn định, rủi ro từ hoạt động thấp nhiều so với hoạt động tín dụng, Do việc đo lường kiểm soát rủi ro hoạt động toán vấn đề tất NHTM quan tâm.” BIDV Vĩnh Phúc nằm cụm động lực phía Bắc BIDV Sau thời gian dài hoạt động KSNB BIDV Vĩnh Phúc bộc lộ nhiều yếu điểm, tiềm ẩn nhiều rủi ro Để đảm bảo mục tiêu an tồn giao dịch tốn, u cầu cấp thiết cần đặt phải hoàn thiện KSNB hoạt động tốn Chi nhánh Chính tác giả lựa chọn đề tài nghiên cứu là: “Hoàn thiện kiểm soát nội hoạt động toán Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam- Chi nhánh Vĩnh Phúc” làm đề tài nghiên cứu Các mục tiêu nghiên cứu đề tài là: Thứ nhất, Hệ thống hóa lý luận chung KSNB hoạt động toán NHTM Thứ hai, Nghiên cứu thực trạng KSNB hoạt động toán BIDV – Chi nhánh Vĩnh Phúc, phân tích kết đạt hạn chế cịn tồn tại, tìm hiểu nguyên nhân hạn chế Thứ ba, Đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện KSNB hoạt động toán BIDV - CN Vĩnh Phúc Để đạt mục tiêu trên, nội dung đề tài trả lời câu hỏi: (1) KSNB gồm yếu tố nào? Vai trò KSNB hoạt động tốn NHTM nào? (2) Có rủi ro hoạt động tốn NHTM? Những rủi ro khắc phục cách nào? (3) Thực trạng KSNB hoạt động toán BIDV - CN Vĩnh Phúc diễn nào? (4) Giải pháp thích hợp để hồn thiện KSNB hoạt động toán BIDV - CN Vĩnh Phúc Đối tượng nghiên cứu: Đề tài tập trung nghiên cứu KSNB hoạt động toán BIDV – Chi nhánh Vĩnh Phúc, qua đưa đánh giá khách quan mang tính thực tiễn với phạm vi nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu: Đề tài tập trung nghiên cứu KSNB hoạt động toán BIDV – Chi nhánh Vĩnh Phúc từ năm 2014 đến tháng 10/2017 Đề tài sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính: kết hợp nhiều phương pháp như: phương pháp thu thập, tổng hợp xử lý liệu, phương pháp vấn, quan sát thực tế… Nguồn liệu Đề tài bao gồm liệu thứ cấp sơ cấp Dữ liệu sơ cấp tác giả tự thu thập, liệu thứ cấp bao gồm quy định, báo cáo nội báo cáo cơng bố BIDV Luận văn có ý nghĩa thực tiễn lý luận Về lý luận, Luận văn hệ thống hóa vấn đề mang tính lý luận KSNB, cụ thể hóa lý luận chung vào lý luận KSNB hoạt động toán NHTM Về thực tiễn, Luận văn phân tích thực trạng KSNB hoạt động toán BIDV – Chi nhánh Vĩnh Phúc, từ tìm tồn tại, hạn chế đề xuất giải pháp hoàn thiện Chƣơng II LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI “”Ngân hàng tổ chức cung cấp đa dạng dịch vụ tài kinh doanh tiền tệ, hoạt động ngân hàng nhận tiền gửi, cho vay, cung ứng dịch vụ toán nhiều dịch vụ khác nhằm thỏa mãn tối đa nhu cầu sản phẩm dịch vụ xã hội”” Thanh tốn qua ngân hàng áp dụng hình thức sau: Séc, UNC, Thẻ, ủy nhiệm thu Thứ nhất: Thanh toán Séc Séc lệnh chủ tài khoản ngân hàng, lập mẫu in sẵn, yêu cầu ngân hàng trích tiền từ tài khoản trả cho người thụ hưởng Thứ hai:Thanh tốn UNC “Lệnh chi hay UNC lệnh chủ tài khoản uỷ nhiệm cho “tổ chức cung ứng dịch vụ tốn” phục vụ trích số tiền định từ tài khoản tiền gửi để chuyển cho người hưởng có tài khoản “tổ chức cung ứng dịch vụ toán” khác “tổ chức cung ứng dịch vụ toán” Như vậy, Lệnh chi hay UNC áp dụng toán tiền hàng hóa, dịch vụ chuyển tiền người sử dụng dịch vụ toán “tổ chức cung ứng dịch vụ toán” “tổ chức cung ứng dịch vụ toán”.” Thứ ba: Thanh toán ủy nhiệm thu Ủy nhiệm thu yêu cầu người bán ngân hàng, nhờ ngân hàng thu hộ tiền hàng hóa dịch vụ cung ứng cho người mua Thứ tƣ: Thanh toán thẻ Thẻ hình thức tốn đại ngân hàng phát hành theo yêu cầu khách hàng, dùng để rút tiền mặt chuyển khoản máy rút tiền tự động toán tiền hàng hóa dịch vụ sở chấp nhận thẻ Hoạt động tốn ngân hàng có vai trò quan trọng sau: Một là, phát huy chức trung gian tốn ngân hàng thơng qua việc thực nhu cầu toán cá nhân, doanh nghiệp, bảo vệ quyền lợi cho khách hàng giao dịch toán, tư vấn hỗ trợ khách hàng kênh toán phù hợp nhằm hạn chế rủi ro, tăng tốc độ giao dịch tạo tin tưởng khách hàng với ngân hàng Hai là, q trình tốn khách hàng khơng có đủ lực vốn cần hỗ trợ ngân hàng, sau xem xét tình hình hoạt động khách hàng, ngân hàng cấp tín dụng cho khách hàng qua mở rộng hoạt động tín dụng ngân hàng Ba là, hoạt động toán góp phần tăng thu nhập cho ngân hàng Thơng qua việc thực giao dịch toán, ngân hàng thu phí khoản phí chuyển tiền phần bù đắp chi phí hoạt động hệ thống toán, phần gia tăng lợi nhuận kinh doanh ngân hàng Bốn là, hoạt động toán thúc đẩy hoạt động kinh doanh khác phát triển kinh doanh ngoại tệ, bảo lãnh ngân hàng… KSNB là: “ Quy trình ban quản trị, Ban Giám đốc cá nhân khác đơn vị thiết kế, thực trì để tạo đảm bảo hợp lý khả đạt mục tiêu đơn vị việc đảm bảo tin cậy báo cáo tài chính, đảm bảo hiệu quả, hiệu suất hoạt động, tuân thủ pháp luật quy định có liên quan” KSNB thiết kế, thực trì nhằm giải rủi ro kinh doanh xác định, gây nguy đơn vị không đạt mục tiêu đặt KSNB phương tiện hữu hiệu nhà quản lý nhằm thực hiệu mục tiêu Theo Chuẩn mực kiểm toán số 315, KSNB bao gồm thành phần: Mơi trường kiểm sốt, quy trình đánh giá rủi ro đơn vị; hệ thống thông tin truyền thơng; hoạt động kiểm sốt giám sát - “Mơi trường kiểm sốt bao gồm chức quản trị quản lý, quan điểm, nhận thức hành động Ban quản trị Ban Giám đốc liên quan đến kiểm soát nội tầm quan trọng kiểm soát nội hoạt động đơn vị Mơi trường kiểm sốt tạo nên đặc điểm chung đơn vị, có tác động trực tiếp đến ý thức thành viên đơn vị cơng tác kiểm sốt” - “Quy trình đánh giá rủi ro đơn vị: Bất kỳ tổ chức hoạt động ngành nghề trình hoạt động phải đối mặt với rủi ro định Các rủi ro đến với doanh nghiệp từ yêu tố bên bên Mục đích các nhà quản lý nhận diện rủi ro giảm thiệt hạn rủi ro gây mức thấp Để thực điều việc xây dựng quy trình đánh giá rủi ro cần thiết phù hợp” - Hệ thống thông tin truyền thông “Hệ thống thông tin liên quan đến việc lập trình bày BCTC doanh nghiệp bao gồm quy trình kinh doanh có liên quan” -Hoạt động kiểm soát “ Các hoạt động kiểm soát liên quan tới kiểm tốn phân loại thành sách thủ tục liên quan tới: Đánh giá tình hình hoạt động, Xử lý thơng tin, Kiểm sốt mặt vật chất” -Giám sát kiểm soát “Trách nhiệm quan trọng Ban Giám đốc thiết lập trì KSNB cách thường xuyên Việc Ban Giám đốc giám sát kiểm soát bao gồm việc xem xét liệu kiểm sốt có hoạt động dự kiến liệu có thay đổi phù hợp với thay đổi đơn vị hay không” Chƣơng III THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH VĨNH PHÚC Trong Chương III, tác giả làm rõ trình hình thành, phát triển BIDV BIDV- Chi nhánh Vĩnh Phúc Tác giả làm rõ cấu tổ chức, đặc điểm hoạt động nêu qua số kết đạt BIDV – Chi nhánh Vĩnh Phúc Tác giả đánh giá thực trạng KSNB hoạt động toán BIDV – Chi nhánh Vĩnh Phúc như: - Mơi trường kiểm sốt : “Thứ nhất, Truyền đạt thông tin yêu cầu thực thi tính trực giá trị đạo đức ln Ban lãnh đạo BIDV – Vĩnh Phúc đề cao quán triệt thực hiện.” “Thứ hai, Cam kết lực sách nhân sự: Ban lãnh đạo trọng đào tạo mặt nghiệp vụ, đặc biệt nghiệp vụ tốn, khơng ngừng nâng cao kỹ năng, công tác tuyển dụng theo quy định chung BIDV.” “Thứ ba, Triết lý phong cách điều hành Ban giám đốc: Quan điểm lãnh đạo BIDV – Chi nhánh Vĩnh Phúc tăng trưởng bền vững sở nâng cao vai trò nghiệp vụ tốn.” Thứ tư, Phân cơng quyền hạn trách nhiệm rõ ràng, đảm bảo không trồng chéo, phịng kiểm tra lẫn - Quy trình đánh giá rủi ro: Việc đánh giá rủi ro hoạt động toán thực qua bước: nhận diện rủi ro, phân tích rủi ro, đưa sách kiểm sốt rủi ro - Thơng tin truyền thông: Bao gồm phần mềm ứng dụng, quy định chứng từ, hệ thống kế toán, hệ thống báo cáo Các kênh truyền thông nội với khách hàng - Các hoạt động kiểm soát: Đối với nghiệp vụ toán hoạt động kiểm soát bao gồm kiểm soát trước nghiệp vụ thực hiện, kiểm soát sau kiểm soát bước thực nghiệp chuyển tiền - Giám sát: Hoạt động giám sát thực qua tổ kiểm tra giám sát kiểm toán nội Hội sở CHƢƠNG IV: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH VĨNH PHÚC “KSNB hoạt động toán BIDV – Chi nhánh Vĩnh Phúc đạt kết sau:” - Môi trường kiểm soát xây dựng tương đối tốt - Thiết lập tuân thủ quy trình đánh giá rủi ro - “Xây dựng hệ thống thông tin truyền thông hoạt động toán chặt chẽ, hợp lý.` 147` - Chi nhánh áp dụng chặt chẽ quy định chức năng, nhiệm vụ phịng ban, vị trí tuyệt đối tuân thủ, ban hành thẩm quyền phê duyệt giao dịch khách hàng - Công tác giám sát KSNB thực nghiêm túc Bên cạnh KSNB cịn tồn số vấn đề như: - Năng lực cán thực nghiệp vụ cịn hạn chế - Quy trình đánh giá rủi ro chưa chi tiết cụ thể - Hệ thống thông tin chưa đáp ứng chức theo dõi, kiểm tra, giám sát nghiệp vụ toán - “Cán kiểm soát phải kiêm nhiệm nhiều nhiệm vụ” - “Tổ kiểm tra giám sát chịu quản lý Ban giám đốc phải kiêm nhiệm nhiệm vụ chuyên môn nên chưa phát huy tính độc lập.” Đề tài đưa số giải pháp để hoàn thiện KSNB hoạt động toán BIDV – Chi nhánh Vĩnh Phúc như: - Không ngừng đào tạo, nâng cao lực cán - “Cụ thể hóa quy trình đánh giá rủi ro hoạt động toán, áp dụng vào thực tế hoạt động toán BIDV- Chi nhánh Vĩnh Phúc” - Cập nhật đổi hệ thống công nghệ thơng tin - Tăng cường kiểm sốt trước, sau thực nghiệp vụ toán - “Chi nhánh cần hồn thiện mơ hình kiểm tra, kiểm soát nội Chi nhánh ... quát hoạt động toán Ngân hàng TMCP Đầu Tƣ Phát Triển Việt Nam – Chi Nhánh Vĩnh PhúcError! Bookmark not defined 3.2.1 Các phương thức toán Ngân hàng TMCP đầu tư phát triển Việt Nam – Chi nhánh Vĩnh. .. TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH VĨNH PHÚC Trong Chương III, tác giả làm rõ trình hình thành, phát triển BIDV BIDV- Chi nhánh Vĩnh. .. ̣i Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Vĩnh PhúcError! Bookmark not defined 4.3 Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tốn Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam – Chi