Luận văn gồm bốn chương: Chương 1 - Tổng quan về đề tài nghiên cứu, chương 2 - Lý luận chung về KSNB hoạt động tín dụng tại các NHTM, chương 3: - Thực trạng KSNB hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Đông Anh, chương 4 - Thảo luận kết quả nghiên cứu và giải pháp hoàn thiện KSNB hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Đông Anh. Mời các bạn tham khảo!
TÓM TẮT LUẬN VĂN Luận văn gồm bốn chương: Chương 1: Tổng quan đề tài nghiên cứu Chương 2: Lý luận chung KSNB hoạt động tín dụng NHTM Chương 3: Thực trạng KSNB hoa ̣t đô ̣ng tín du ̣ng ta ̣i Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Đông Anh Chương 4: Thảo luận kết nghiên cứu giải pháp hoàn thiện KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Đông Anh Chƣơng TỔNG QUAN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU Chương đề cập đến tám vấn đề: Tính cấp thiết Đề tài; Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến Đề tài; Mục tiêu nghiên cứu; Câu hỏi nghiên cứu Đề tài; Đối tượng phạm vi nghiên cứu; Phương pháp nghiên cứu Đề tài; Ý nghĩa Đề tài nghiên cứu Kết cấu Đề tài nghiên cứu Hoạt động tín dụng mang lại nguồn thu chủ yếu song hoạt động mang lại rủi ro lớn cho tất NHTM Rủi ro tín dụng xảy làm ảnh hưởng tới khả thu hồi vốn vay, giảm khả cung cấp vốn cho kinh tế ảnh hưởng đáng kể đến lợi nhuận ngân hàng Do vậy, việc xác định, đo lường kiểm sốt rủi ro tín dụng vấn đề mà tất NHTM quan tâm Vietcombank - Chi nhánh Đông Anh chi nhánh non trẻ hệ thống Vietcombank Sau thời gian vào hoạt động, hệ thống KSNB hoạt động tín dụng Chi nhánh bắt đầu bộc lộ khó khăn , tồn tại, tiềm ẩn khả xảy rủi ro Để đảm bảo mục tiêu an tồn tín dụng , yêu cầu cấp thiết đặt phải hoàn thiện KSNB hoạt đơng tín dụng Chi nhánh Do vậy, tác giả lựa chọn nghiên cứu đề tài : "Hồn thiện kiểm số t nơ ̣i bơ ̣ hoa ̣t đô ̣ng tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Đông Anh" Các mục tiêu nghiên cứu Đề tài là: Thứ nhất, Đề tài hệ thống hóa vấn đề lý luận chung KSNB hoạt động tín dụng NHTM Thứ hai, Đề tài nghiên cứu thực trạng công tác KSNB hoạt động tín dụng Vietcombank - Chi nhánh Đơng Anh, phân tích kết đạt hạn chế tồn tại, tìm hiểu ngun nhân hạn chế Thứ ba, Đề tài đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện KSNB hoạt động tín dụng Vietcombank – Chi nhánh Đơng Anh Để đạt mục tiêu nghiên cứu trên, nội dung Đề tài cần trả lời câu hỏi sau: KSNB gồm yếu tố nào? Vai trò KSNB với hoạt động tín dụng NHTM nào? Thực trạng KSNB hoạt động tín dụng Vietcombank – Chi nhánh Đông Anh sao? Những giải pháp thích hợp nhằm hồn thiện KSNB hoạt động tín dụng Vietcombank – Chi nhánh Đông Anh? Đối tượng nghiên cứu Đề tài KSNB hoạt động tín dụng Vietcombank - Chi nhánh Đơng Anh để từ đưa đánh giá khách quan mang tính thực tiễn phạm vi nghiên cứu xác định Phạm vi nghiên cứu Đề tài tập trung nghiên cứu hệ thống KSNB hoạt động tín dụng Vietcombank - Chi nhánh Đông Anh từ Chi nhánh thành lập Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính Tác giả sử dụng kết hợp nhiều phương pháp thu thập, tổng hợp xử lý liệu khác nhau, phương pháp quan sát thực tế, phân tích tổng hợp sử dụng nhiều để phục vụ việc nghiên cứu Đề tài Nguồn liệu Đề tài bao gồm nguồn liệu sơ cấp liệu thứ cấp Dữ liệu sơ cấp tác giả trực tiếp thu thập Vietcombank – Chi nhánh Đông Anh Dữ liệu thứ cấp bao gồm nguồn liệu từ báo cáo nội báo cáo công bố Vietcombank Vietcombank – Chi nhánh Đông Anh; tham khảo từ nghiên cứu, báo cáo, luận văn, kết nghiên cứu, báo… trước Luận văn có ý nghĩa lý luận thực tiễn Về lý luận, Luận văn hệ thống hóa vấn đề mang tính lý luận KSNB, cụ thể hóa lý luận chung KSNB vào KSNB hoạt động tín dụng NHTM Về thực tiễn, Luận văn phân tích thực trạng KSNB hoạt động tín dụng theo yếu tố cấu thành KSNB Vietcombank – Chi nhánh Đơng Anh, từ tìm tồn đề xuất giải pháp hồn thiện KSNB hoạt động tín dụng Chi nhánh Chƣơng LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁ T NỢI BỢ HOA ̣T ĐỢNG TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀ NG THƢƠNG MẠI NHTM định chế tài mà đặc trưng cung cấp đa dạng dịch vụ tài với nghiệp vụ nhận tiền gửi, cho vay cung ứng dịch vụ tốn Ngồi ra, NHTM cung cấp nhiều dịch vụ khác nhằm thoả mãn tối đa nhu cầu sản phẩm dịch vụ xã hội Hoạt động tín dụng việc thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng khoản tiền cam kết cho phép sử dụng khoản tiền theo ngun tắc có hồn trả nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho th tài chính, bao tốn, bảo lãnh ngân hàng nghiệp vụ cấp tín dụng khác Hoạt động tín dụng NHTM có ba đặc trưng sau: Một là, tín dụng việc cung cấp lượng giá trị dựa sở lòng tin Hai là, tín dụng chuyển nhượng lượng giá trị có thời hạn Ba là, tín dụng chuyển nhượng tạm thời lượng giá trị nguyên tắc phải hoàn trả gốc lãi, thuộc tính riêng có tín dụng KSNB tập hợp chế, sách, quy trình, quy định nội bộ, cấu tổ chức đơn vị xây dựng phù hợp tổ chức thực nhằm đảm bảo phòng ngừa, phát xử lý kịp thời rủi ro phát sinh hoạt động đơn vị Ủy ban Basel đưa 13 nguyên tắc chung chia làm nhóm yếu tố làm khn khổ giúp TCTD xây dựng, đánh giá hệ thống KSNB sau: Nhóm yếu tố thứ nhất: Giám sát quản lý văn hóa kiểm sốt, bao gồm: + Ngun tắc 1: Hội đồng quản trị có trách nhiệm phê duyệt định kỳ kiểm tra toàn chiến lược kinh doanh sách chủ đạo ngân hàng + Nguyên tắc 2: Ban (tổng) giám đốc có trách nhiệm thực chiến lược sách Hội đồng quản trị phê duyệt + Nguyên tắc 3: Hội đồng quản trị ban (tổng) giám đốc chịu trách nhiệm nâng cao tiêu chuẩn tính thống đạo đức nghề nghiệp, thiết lập tảng văn hóa Nhóm yếu tố thứ hai: Xác định đánh giá rủi ro, bao gồm: + Nguyên tắc 4: Một hệ thống KSNB hiệu cần phải nhận biết đánh giá liên tục rủi ro trọng yếu ảnh hưởng bất lợi đến việc thực mục tiêu ngân hàng Nhóm yếu tố thứ ba: Các hoạt động kiểm sốt phân cơng nhiệm vụ: + Nguyên tắc 5: Các hoạt động kiểm soát phải công việc quan trọng hoạt động hàng ngày ngân hàng + Nguyên tắc 6: Một hệ thống KSNB phù hợp yêu cầu phải có phân cơng nhiệm vụ phù hợp Nhóm yếu tố thứ tư: Thông tin trao đổi thông tin, bao gồm: + Nguyên tắc 7: Hệ thống KSNB hiệu yêu cầu phải có liệu đầy đủ tồn diện tài chính, hoạt động tuân thủ, thông tin thị trường kiện điểu kiện ảnh hưởng đến q trình định + Nguyên tắc 8: Một hệ thống KSNB hiệu u cầu phải có hệ thống thơng tin đáng tin cậy bao quát hoạt động chủ yếu ngân hàng + Nguyên tắc 9: Một hệ thống KSNB hiệu cần phải có kênh liên lạc bảo đảm nhân viên hiểu rõ tuân thủ sách, thủ tục liên quan Nhóm yếu tố thứ năm: Giám sát hoạt động chỉnh sửa, bao gồm: + Nguyên tắc 10: Tính hiệu hệ thống KSNB ngân hàng cần theo dõi liên tục + Nguyên tắc 11: Hệ thống KSNB cần kiểm tốn tồn diện hiệu nhân viên hoạt động độc lập, đào tạo thích hợp có lực + Nguyên tắc 12: Những khiếm khuyết hệ thống KSNB phát phải báo cáo kịp thời cho cấp lãnh đạo thích hợp phải khắc phục sớm + Nguyên tắc 13: Mọi ngân hàng phải có hệ thống KSNB phù hợp với chất, mức độ phức tạp tính chất cố hữu rủi ro hoạt động, đáp ứng thay đổi môi trường hoạt động kinh doanh ngân hàng KSNB hoạt động tín dụng NHTM bao gồm yếu tố có tác động qua lại sau: - Mơi trường kiểm sốt: gồm tồn nhân tố bên bên ngồi có tính mơi trường tác động đến việc thiết kế thủ tục KSNB Các yếu tố mơi trường kiểm sốt hoạt động tín dụng NHTM bao gồm: + Truyền đạt thơng tin u cầu thực thi tính trực giá trị đạo đức + Cam kết lực + Sự tham gia Ban quản trị +Triết lý phong cách điều hành Ban Giám đốc + Cơ cấu tổ chức + Sự phân công quyền hạn trách nhiệm + Các sách thơng lệ nhân - Quy trình đánh giá rủi ro: Mục tiêu việc đánh giá rủi ro hoạt động tín dụng NHTM xác định mức độ rủi ro xảy đối tượng cấp tín dụng, khoản cấp tín dụng làm sở để định nguồn lực thời gian thực thủ tục kiểm soát Để giới hạn rủi ro mức chấp nhận được, ban lãnh đạo NHTM phải xác định mục tiêu đơn vị, nhận dạng phân tích rủi ro từ kiểm sốt rủi ro Quy trình đánh giá rủi ro hoạt động tín dụng NHTM thường bao gồm ba bước: Phát rủi ro hoạt động tín dụng, đánh giá khả xảy rủi ro tín dụng ảnh hưởng rủi ro tín dụng hành động Ban lãnh đạo ngân hàng để quản lý rủi ro - Hệ thống thông tin truyền thông: Hệ thống thông tin liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tài bao gồm quy trình tín dụng có liên quan q trình trao đổi thơng tin - Hoạt động kiểm sốt: sách thủ tục nhằm đảm bảo đạo Ban Giám đốc thực - Giám sát: Giám sát kiểm sốt quy trình đánh giá hiệu hoạt động KSNB hoạt động tín dụng giai đoạn Việc giám sát kiểm soát hoạt động tín dụng NHTM thường thực hai phận phận kiểm tra KSNB kiểm toán nội Chƣơng THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH ĐÔNG ANH Trong chương 3, tác giả làm rõ trình hình thành, phát triển Vietcombank Vietcombank – Chi nhánh Đông Anh Tác giả làm rõ cấu tổ chức, đặc điểm hoạt động điểm qua số kết đạt Vietcombank – Chi nhánh Đông Anh thời gian qua Tác giả đánh giá thực trạng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Đông Anh với nội dung sau: - Mơi trường kiểm sốt: + Thứ nhất, truyền đạt thơng tin yêu cầu thực thi tính trực giá trị đạo đức: Tính trực, giá trị đạo đức nghề nghiệp tinh thần trách nhiệm công việc Ban lãnh đạo Vietcombank - Chi nhánh Đông Anh đề cao quán triệt thực + Thứ hai, cam kết lực sách nhân sự: Ban lãnh đạo Chi nhánh trọng công tác tuyển dụng, đào tạo nhân sự, không ngừng nâng cao kỹ năng, nghiệp vụ cho cán nhân viên + Thứ ba, triết lý phong cách điều hành Ban Giám đốc: Quan điểm chiến lược giai đoạn Ban lãnh đạo chi nhánh tăng trưởng bền vững sở xác định sản phẩm lõi mang lại lợi nhuận cho Chi nhánh sản phẩm tín dụng khách hàng bán buôn + Thứ tư, phân công quyền hạn trách nhiệm: Nhiệm vụ, chức phòng, tổ phận trực thuộc phòng, tổ Chi nhánh quy định chi tiết, rõ ràng đảm bảo thực nguyên tắc phân cơng phân nhiệm phòng, phận - Quy trình đánh giá rủi ro hoạt động tín dụng : Việc đánh giá rủi ro hoạt động tín dụng nhằm mục tiêu xác định mức độ rủi ro đối tượng cấp tín dụng, khoản vay trước định nguồn lực, thời gian thực thủ tục kiểm sốt - Hệ thống thơng tin truyền thông: Hệ thống thông tin Vietcombank Chi nhánh Đông Anh sử dụng phần mềm chung Vietcombank:CoreBank – MOSAIC HOST hỗ trợ tra cứu thực giao dịch nghiệp vụ Ngoài ra, Vietcombank - Chi nhánh Đơng Anh sử dụng phần mềm hỗ trợ khác SUPPORT Các yếu tố hệ thống thông tin công tác KSNB hoạt động tín dụng Vietcombank - Chi nhánh Đơng Anh bao gồm: quy định chứng từ, hệ thống tài khoản kế toán hệ thống báo cáo - Các hoạt động kiểm soát : Các hoạt động kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng Vietcombank - Chi nhánh Đơng Anh bao gồm: Kiểm sốt trước cấp tín dụng, kiểm sốt cấp tín dụng kiểm sốt sau cấp tín dụng ln bảo đảm tuân thủ nguyên tắc: Nguyên tắc phân công, phân nhiệm; nguyên tắc bất kiêm nhiệm; nguyên tắc ủy quyền phê chuẩn - Giám sát: Hoạt động giám sát KSNB hoạt động tín dụng Vietcombank – Chi nhánh Đông Anh thực thông qua Tổ kiểm tra giám sát tuân thủ Chi nhánh Bộ phận kiểm tốn nội Hội sở Chƣơng THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH ĐƠNG ANH KSNB hoạt đơng tín dụng Vietcombank – Chi nhánh Đơng Anh đạt kết sau: - Bước đầu xây dựng mơi trường kiểm sốt tốt - Thiết lập tuân thủ nghiêm ngặt quy trình đánh giá rủi ro tín dụng - Hệ thống thơng tin truyền thông: bước đầu xây dựng thư viện hệ thống văn quy định nội hoạt động tín dụng; q trình xử lý nghiệp vụ tín dụng nói riêng phải phản ánh chứng từ kế toán kiểm soát chặt chẽ - Hoạt động kiểm soát hoạt động tín dụng: Chi nhánh áp dụng chặt chẽ quy định chức năng, nhiệm vụ phòng ban, vị trí tuyệt đối tuân thủ quy định thẩm quyền phê duyệt giới hạn tín dụng cấp tín dụng khách hàng Vietcombank - Cơng tác KSNB hoạt động tín dụng triển khai theo kế hoạch, thực quy trình nghiệp vụ Bên cạnh đó, KSNB hoạt động tín dụng Vietcombank – Chi nhánh Đơng Anh số tồn sau: - Về mơi trường kiểm sốt: Do hạn chế quy mơ, phòng Khách hàng Chi nhánh chưa phân tách chức khách hàng doanh nghiệp, khách hàng thể nhân khách hàng vừa nhỏ - Nguồn nhân lực công tác tín dụng thiếu số lượng kinh nghiệm, kiến thức kỹ chuyên môn - Quy trình đánh giá rủi ro số hạn chế, số trường hợp việc thẩm định kiểm tra chưa thực sâu sát với tình hình sản xuất kinh doanh khách hàng - Hệ thống thơng tin Vietcombank chưa có đầy đủ chương trình hỗ trợ tự động giúp thực chức theo dõi, kiểm tra, giám sát hoạt động nghiệp vụ tín dụng khiến cho hoạt động KSNB hoạt động tín dụng Chi nhánh gặp nhiều khó khăn - Hạn chế hoạt động kiểm sốt: quy trình tín dụng hầu hết cán khách hàng đảm nhiệm dễ dẫn đến thiếu sót đánh giá chủ quan cơng việc - Hạn chế giám sát: Tổ kiểm tra giám sát tuân thủ chịu quản lý điều hành Ban giám đốc Chi nhánh kiêm nhiệm chức chuyên môn khác nên chưa phát huy tối đa tính độc lập Định hướng hướng phát triể n hồn thi ện kiể m soát nơ ̣i bô ̣ hoa ̣t đô ̣ng tiń dụng Ngân hàng thương m ại cổ phần Ngoa ̣i thương Vi ệt Nam – Chi nhánh Đông Anh thời gian tới sau: Một là, hoạt động hệ thống KSNB phần không tách rời hoạt động hàng ngày Chi nhánh Hai là, rủi ro có nguy ảnh hưởng xấu đến hiệu mục tiêu hoạt động Ngân hàng phải nhận dạng, đo lường, đánh giá thường xuyên, liên tục Ba là, cố, tồn tại, bất cập phải báo cáo kịp thời cho cấp có thẩm quyền theo quy định Một số giải pháp hoàn thi ện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam – chi nhánh Đơng Anh: - Hồn thiện mơi trường kiểm sốt: tập trung hoàn thiện cấu tổ chức, hoàn thiện việc phân công quyền hạn trách nhiệm không ngừng đào tạo, nâng cao chất lượng nhân - Hồn thiện quy trình đánh giá rủi ro hoạt động tín dụng: chia tách chức phòng Khách hàng để tăng tính chun mơn hóa nâng cao chất lượng đánh giá rủi ro nhóm khách hàng; thường xun rà sốt, cập nhật văn quy định nội bộ; cán khách hàng Chi nhánh phải lập kế hoạch phân bổ thời gian thực công tác đánh giá rủi ro khách hàng cách phù hợp - Hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thông: Chi nhánh cần thường xuyên đổi mới, cập nhật hệ thống công nghệ thông tin, xây dựng lưu đồ quy trình hoạt động nghiệp vụ làm dẫn cho hoạt động tín dụng - Hồn thiện hoạt động kiểm sốt: Chi nhánh cần tăng cường cơng tác kiểm tra trước, sau cho vay - Hoàn thiện giám sát: Để hoàn thiện giám sát hoạt động tín dụng Vietcombank – Chi nhánh Đơng Anh, Chi nhánh cần trọng hồn thiện mơ hình kiểm tra, kiểm sốt nội ... GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH ĐƠNG ANH KSNB hoạt đơng tín dụng Vietcombank – Chi nhánh Đông Anh đạt... Vietcombank – Chi nhánh Đông Anh thời gian qua Tác giả đánh giá thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Đông Anh với nội dung sau:... thi ện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam – chi nhánh Đông Anh: - Hồn thiện mơi trường kiểm sốt: tập trung hoàn thiện cấu tổ chức, hoàn thiện việc