(Luận văn học viện tài chính) vốn lưu động và các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả tổ chức, quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần thiết bị phụ tùng hà nội

Mai văn Việt Lớp K39_11.08 LỜI MỞ ĐẦU Với doanh nghiệp dù sản xuất hay kinh doanh tuý nhà nước hay tư nhân, khởi nghiệp kinh doanh hay có q trình kinh doanh thương trường Vốn yếu tố quan trọng Đây yếu tố trước tiên người lãnh đạo hay chủ doanh nghiệp “ Buôn tài không dài vốn” _ câu phương ngơn khẳng định vai trị vốn kinh doanh Vốn coi yếu tố hàng đầu trình sản xuất kinh doanh, điều kiện tiên cho tồn phát triển doanh nghiệp Nâng cao hiệu sử dụng vốn theo nhiệm vụ trọng tâm cơng tác quản lý tài doanh nghiệp Trong cấu vốn doanh nghiệp, vốn cố định ví xương cốt thể sống, vốn lưu động lại ví huyết mạch thể đó, thể doanh nghiệp, dặc điểm vận động tuần hoàn liên tục gắn với chu kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh Do đó, quản lý vốn lưu động xem công tác quản lý hàng đầu quản lý tài doanh nghiệp Nước ta kinh tế thị trường, với chế sách mở cửa mở rộng thông thương buôn bán với quốc tế, năm gần thị trường xuất nhập trở nên nhộn nhịp; hàng hố nước ta có nhiều lợi so sánh, đồng thời nhu cầu hàng ngoại nước lớn, điều kiện thuận lợi cho phát triển doanh nghiệp thương mại tham gia xuất nhập Tuy nhiên có đăc trưng mà trở ngại lớn doanh nghiệp vốn lưu động doanh nghiệp cần lớn Vấn đề đặt vốn lưu động lấy đâu quản lý cho hiệu quả? Đó câu hỏi đặt cho nhiều doanh nghiệp lĩnh vực thương mại, mà Công ty Cổ phần Thiết Bị Phụ Tùng Hà Nội ngoại lệ Là đơn vị hạch toán kinh doanh độc lập, tồn cạnh tranh bình đẳng với doanh nghiệp khác thị trường, nên yêu cầu nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động đòi hỏi cấp thiết đặt Cơng ty Đã có nhiều đề tài phân tích nghiên cứu nói vốn lưu động, song với loại hình Cơng ty với điều kiện môi trường lĩnh vực hoạt động kinh doanh khác yêu cầu quản lý vốn lưu động không giống Đồng Luận văn tốt nghiệp -1- LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Mai văn Việt Lớp K39_11.08 thời với phát triển, biến đổi không ngừng kinh tế thị trường vấn đề đặt vốn lưu động cập nhật mẻ Với kiến thức học Học viện với thực tế cơng tác nghiên cứu tìm hiểu thời gian thực tập Công ty Cổ phần Thiết Bị Phụ Tùng Hà Nội, luận văn tốt nghiệp với đề tài: ” Vốn lưu động giải pháp nhằm nâng cao hiệu tổ chức, quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Thiết Bị Phụ Tùng Hà Nội “ xây dựng hồn thành với mục đích đưa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty Ngồi phần mở đầu phần kết luận, bố cục luận văn gồm chương: Chương I : Những lý luận vốn lưu động doanh nghiệp Chương II : Thực trạng tình hình tổ chức, quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Thiết Bị Phụ Tùng Hà Nội Chương III : Một số giải pháp tài nhằm nâng cao hiệu tổ chức, quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Thiết Bị Phụ Tùng Hà Nội Do thời gian thực tập, điều kiện nghiên cứu trình độ kiến thức cịn hạn chế, nên có nhiều cố gắng đề tài nghiên cứu khó tránh khỏi sai sót Tác giả luận văn mong đóng góp ý kiến thầy giáo bạn để đề tài nghiên cứu hoàn thiện Tác giả luận văn xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình giáo Vũ Thị Yến – Thạc sỹ – Giảng viên khoa tài doanh nghiệp – Học viện tài chính, tập thể cán cơng nhân viên phịng Tài - Kế tốn, phịng ban đại lý liên quan Cơng ty Cổ phần Thiết Bị Phụ Tùng Hà Nội tạo điều kiện cho tác giả luận văn hoàn thành tốt luận văn tốt nghiệp Hà Nội, ngày 25 tháng 04 năm 2005 Tác giả luận văn MAI VĂN VIỆT Luận văn tốt nghiệp -2- LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Mai văn Việt Lớp K39_11.08 CHƯƠNG I NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm Vốn lưu động doanh nghiệp Để tiến hành trình sản xuất kinh doanh cần phải có vốn Vốn yếu tố tiên cho trình sản xuất kinh doanh điều kiện hàng đầu để doanh nghiệp tồn phát triển kinh tế thị trường Vốn kinh doanh biểu tiền toàn tài sản đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời ứng với loại hình đặc điểm loại hình doanh nghiệp mà quy mơ cấu vốn kinh doanh tương ứng có khác Dựa vào cơng dụng kinh tế vốn kinh doanh doanh nghiệp thông thường chia thành Vốn cố định, Vốn lưu động Vốn đầu tư tài Mỗi loại vốn có vị trí quan trọng khác doanh nghiệp Với doanh nghiệp thương mại Vốn lưu động chiếm giữ vai trò quan trọng Vốn lưu động doanh nghiệp số vốn tiền tệ ứng trước tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thơng nhằm đảm bảo cho q trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên liên tục Vốn lưu động luân chuyển toàn giá trị lần Tuần hoàn liên tục hồn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ kinh doanh Vốn lưu động có đặc điểm sau: - Vốn lưu động tham gia vào chu kỳ sản xuất - Vốn lưu động chu chuyển toàn giá trị lần vào giá trị sản phẩm hoàn lại toàn sau doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm hàng hóa, cung ứng dịch vụ, thu tiền bán hàng Luận văn tốt nghiệp -3- LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Mai văn Việt Lớp K39_11.08 - Vốn lưu động tuần hồn liên tục hồn thành vịng tuần hoàn sau chu kỳ sản xuất Từ khái niệm đặc điểm vốn lưu động ta có nội dung quản lý vốn lưu động sau: - Vốn lưu động luân chuyển toàn giá trị lần vào giá trị sản phẩm hịan lại tồn sau doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm hàng hóa, cung ứng dịch vụ, thu tiền bán hàng Do nhiệm vụ công tác quản lý vốn lưu động phải thu hồi lại lượng vốn lưu động Ngay có tiền thu bán hàng cuối kỳ phải trích lượng vốn để tái lập vốn lưu động ban đầu đảm bảo sức mua, đảm bảo cho chu kỳ sản xuất - Do vốn lưu động tuần hồn liên tục hồn thành vịng tuần hoàn sau chu kỳ sản xuất Nên quản lý vốn lưu động phải tổ chức đảm bảo vốn lưu động cho vốn lưu động tồn tất hình thái cách hợp lý, đảm bảo đồng cân đối tạo điều kiện cho vốn lưu động chu chuyển nhịp nhàng Đây công tác tổ chức quản lý quan trọng nâng lên tầm nghệ thuận quản lý - Không quản lý công tác tổ chức đảm bảo vốn lưu động mà sâu quản lý trọng điểm vốn lưu động, xác định thành phần thành phần vốn chủ yếu vốn lưu động nhằm đưa biện pháp quản lý phù hợp cho thành phần nhằm nâng cao tốc độ chu chuyển vốn lưu động 1.1.2 Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.2.1 Phân loại theo hình thái biểu vốn lưu động Căn vào hình thái biểu vốn lưu động, vốn lưu động chia thành : - Vốn vật tư hàng hóa: Là khoản vốn lưu động có hình thái vật chất biểu hiện vật Đối với doanh nghiệp sản xuất vốn vật tư hàng hóa hàng tồn kho nguyên liệu, nhiên liệu, công cụ dụng cụ; sản phẩm sản xuất dở dang, bán thành phẩm; thành phẩm Đối với doanh nghiệp thương mại Vốn vật tư hàng hóa chủ yếu hàng hóa dự trữ phục vụ cho việc bán - Vốn tiền khoản phải thu: Là khoản vốn lưu động biểu tiền như: Tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền Séc, tiền chuyển khoản phải thu (chủ yếu khoản phải thu từ khách hàng; khoản thu tạm ứng) Luận văn tốt nghiệp -4- LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Mai văn Việt Lớp K39_11.08 Cách phân loại giúp người quản lý xem xét, đánh giá cấu vốn lưu động theo hình biểu hiện, xem xét đánh giá cấu vốn lưu động doanh nghiệp xem hợp lý hay chưa, xem tỷ trọng vốn vật tư hàng hóa vốn tiền lớn hay nhỏ áp dụng vào doanh nghiệp mình: Đối với doanh nghiệp sản xuất thường tỷ trọng vốn vật tư hàng hóa lớn, doanh nghiệp thương mại tỷ trọng vốn vật tư hàng hóa nhỏ Mặt khác cách phân loại giúp nhà quản lý biết tác dụng phận vốn Giúp đảm bảo vật tư cho trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tiến hành liên tục, góp phần sản xuất tiết kiệm đảm bảo hiệu kinh doanh 1.1.2.2 Phân loại vốn lưu động theo vai trò Căn vào vai trị vốn lưu động q trình sản xuất kinh doanh, vốn lưu động chia làm ba loại: - Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất kinh doanh (vốn lưu động dự trữ): phận vốn lưu động cần thiết nhằm thiết lập nên khoản dự trữ vật tư hàng hóa đảm bảo cho q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành cách thường xuyên, liên tục, bao gồm: giá trị loại nguyên, nhiên, vật liệu, phụ tùng thay thế, công cụ lao động nhỏ, - Vốn lưu động khâu trực tiếp sản xuất: số vốn lưu động dự trữ kể từ xuất vật tư dùng vào sản xuất đến tạo sản phẩm hoàn chỉnh Thuộc vốn lưu động sản xuất có phận: khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm tự chế, khoản chi phí trả trước - Vốn lưu động khâu lưu thông : Là số vốn lưu động chiếm dụng kể từ Sản phẩm nhập kho tới tiêu thụ Sản phẩm thu tiền bán hàng Bao gồm phận : khoản vốn tiền; khoản giá trị thành phẩm chờ tiêu thụ; khoản vốn toán; khoản vốn đầu tư ngắn hạn; khoản chấp, ký cược, ký quỹ ngắn hạn Cách phân loại giúp cho người quản lý biết kết cấu vốn lưu động theo vai trò loại vốn, thấy mức độ đầu tư vốn lưu động vào giai đoạn trình sản xuất hợp lý hay khơng, để có định hướng điều chỉnh kịp thời Thêm vào giúp cho người quản lý biết vai trò phận vốn lưu động trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp; giúp cho việc xác Luận văn tốt nghiệp -5- LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Mai văn Việt Lớp K39_11.08 định cấu vốn lưu động cho khoản mục, khâu kinh doanh; sở để xác định tính chất đặc thù cấu vốn ngành; sở để xác định nhu cầu vốn lưu động theo phương pháp trực tiếp 1.2 Tổ chức đảm bảo vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1.1 Chu kỳ kinh doanh nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp  Khái niệm: Hoạt động doanh nghiệp diễn thường xuyên ngày, từ ứng vốn tiền tệ hình thành nên trữ vật tư sản xuất, đến xuất dùng vật tư cho sản xuất, sản xuất, bán sản phẩm hàng hoá thu tiền bán hàng Quá trình diễn tạo chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp Chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp: thời gian trung bình cần thiết để thực việc mua sắm vật tư hàng hoá cần thiết dự trữ cho sản xuất, sản xuất Sản phẩm tiêu thụ Sản phẩm thu tiền bán hàng Chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp chia thành ba giai đoạn: - Giai đoạn một: Mua sắm dự trữ vật tư, hàng hoá Giai đoạn hoạt động doanh nghiệp phát sinh luồng vật tư vào doanh nghiệp: doanh nghiệp trả tiền có luồng tiền gắn liền ngược chiều với luồng vật tư vào; doanh nghiệp thực tín dụng người cung ứng thời gian sau có luồng vào doanh nghiệp xuất lượng tiền khỏi doanh nghiệp làm xuất Nợ phải trả nhà cung cấp - Giai đoạn hai: Sản xuất Giai đoạn vốn lưu động chuyển từ hình thái vật (vật tư) sang hình thái khác (sản phẩm dở dang, thành phẩm) Để thực trình doanh nghiệp phải ứng lượng vốn lưu động định trả cho dịch vụ thuê ( lương công nhân, tiền điện, tiền nước, tiền điện thoại,…) - Giai đoạn ba: bán sản phẩm thu tiền bán hàng Nếu doanh nghiệp bán mà thu tiền đồng thời với vận động sản phẩm hàng hố khỏi doanh nghiệp có vận động ngược chiều dịng tiền vào doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp bán chịu cho khách hàng sản phẩm hàng hoá xuất phải sau thời gian định doanh nghiệp thu tiền, doanh nghiệp thu tiền bán Luận văn tốt nghiệp -6- LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Mai văn Việt Lớp K39_11.08 hàng doanh nghiệp thu hồi số vốn lưu động ứng ra, chưa thu hồi phận vốn lưu động chưa thực vịng tuần hồn, làm xuất khoản nợ phải thu từ khách hàng Như chu kỳ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phát sinh nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp Nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp: thể số vốn tiền tệ cần thiết doanh nghiệp phải trực tiếp ứng để hình thành lượng dự trữ hàng tồn kho (vật tư loại, sản phẩm dở dang, thành phẩm hàng hoá) khoản tiền khách hàng nợ sau sử dụng tín dụng người cung ứng vật tư hàng hố Ta có cơng thức xác định nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp sau: Nhu cầu vốn lưu động = Mức dự trữ hàng tồn kho + Các khoản nợ phải thu từ khách hàng - Các khoản nợ phải trả nhà cung cấp Căn vào tính chất thời gian sử dụng vốn lưu động, người ta chia nhu cầu vốn lưu động thành loại: - Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết: nhu cầu vốn lưu động tính phải đủ đảm bảo cho q trình tái sản xuất tiến hành cách liên tục, đồng thời phải thực nguyên tắc tiết kiệm cách hợp lý Nghĩa tương ứng với quy mô kinh doanh, với điều kiện mua sắm dự trữ hàng hoá, vật tư tiêu thụ sản phẩm xác định đòi hỏi doanh nghiệp thường xuyên phải có lượng vốn lưu động định Nhu cầu vốn lưu động gọi nhu cầu vốn lưu động có tính chất thường xun - Nhu cầu vốn lưu động có tính chất tạm thời: trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thường phát sinh nhu cầu cần thiết phải tăng thêm dự trữ vật tư hàng hoá sản phẩm dở dang, tăng thêm tính chất thời vụ, nhận thêm đơn đặt hàng đột xuất, biến động tăng giá vật tư, …Điều địi hỏi doanh nghiệp phải tăng thêm lượng vốn lưu động ứng vào cho trình hoạt động kinh doanh  Doanh nghiệp phải xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết vì: Luận văn tốt nghiệp -7- LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Mai văn Việt Lớp K39_11.08 - Xác định nhu cầu vốn lưu động đắn giúp cho doanh nghiệp đáp ứng kịp thời đầy đủ vốn thường xuyên cần thiết cho yêu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh, giúp doanh nghiệp hoạt động cách bình thường liên tục - Xác định nhu cầu vốn lưu động đắn để tổ chức tốt nguồn vốn tài trợ, xem xét đánh giá nên khai thác huy động vốn từ nguồn cho có lợi - Đối với doanh nghiệp nhà nước thành lập việc xác định vốn lưu động thường xuyên cần thiết để nhà nước giao vốn cho doanh nghiệp  Những yếu tố ảnh hưởng tới nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp: - Những yếu tố tính chất ngành nghề kinh doanh mức độ hoạt động doanh nghiệp: + Quy mô kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ: nhân tố tác động thuận chiều tới nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp + Chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp: chu kỳ kinh doanh dài nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết lớn + Tính chất thời vụ: chưa đến vụ nhu cầu vốn lưu động mức tối thiểu cần thiết mức thấp đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn bình thường, thời vụ đến huy động vốn lưu động tạm thời + Sự thay đổi khoa hoc công nghệ: doanh nghiệp trang bị tài sản cố định đại nhu cầu vốn lưu động giảm - Những yếu tố mua sắm vật tư, hàng hoá: + Giá vật tư hàng hoá: Giá vật tư tăng gia tăng nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết + Khoảng cách doanh nghiệp nhà cung ứng vật tư hàng hoá: khoảng cách xa thường số lần cung ứng lượng vật tư cung ứng lần nhiều, mức dự trữ hàng tồn kho lớn đồng nghĩa với nhu cầu vốn lưu động lớn Khoảng cách doanh nghiệp khách hàng ảnh hưởng tương tự + Điều kiện phương tiện lưu thông vận tải: điều kiện doanh nghiệp thiếu phương tiện vận tải, phải thuê dịch vụ vận chuyển, làm tăng nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp Luận văn tốt nghiệp -8- LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Mai văn Việt Lớp K39_11.08 - Những yếu tố sách doanh nghiệp việc tiêu thụ sản phẩm, tín dụng hay tổ chức tốn sách chi trả tiền lương ảnh hưởng không nhỏ tới nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1.2 Các phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp a> Phương pháp trực tiếp: Phương pháp vào yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến lượng vốn lưu động ứng để xác định vốn lưu động thường xuyên cần thiết Trình tự tiến hành phương pháp sau: - Xác định lượng hàng tồn kho cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp - Xác định xác lượng sản phẩm hàng hoá tiêu thụ khoản tín dụng cung cấp cho khách hàng - Xác định khoản nợ phải trả cho người cung ứng - Tổng hợp nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết Doanh nghiệp Công thức tổng quát phương pháp sau: Mij x Nij Trong đó: Vnc : Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết Doanh nghiệp M : Mức tiêu dùng bình quân ngày loại vốn tính tốn N : Số ngày ln chuyển loại vốn tính tốn i : giai đoạn trình sản xuất kinh doanh: Dự trữ - sản xuất - tiêu thụ (k = 3) j : Loại vốn sử dụng khâu (j = 1,n ) b> Phương pháp Gián tiếp : Dựa vào số vốn lưu động bình quân năm báo cáo, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh năm kế hoạch khả tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động năm kế hoạch để xác định nhu cầu vốn lưu động cuả Doanh nghiệp năm kế hoạch Ta có cơng thức tổng qt phương pháp sau: Vnc = Luận văn tốt nghiệp VLĐO x M1 Mo x (1 ± t%) -9- LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Mai văn Việt Lớp K39_11.08 Vnc = Trong đó: M1, Mo : Tổng mức luân chuyển vốn lưu động năm kế hoạch năm báo cáo VLĐO : Số dư bình quân vốn lưu động năm báo cáo t% : Tỷ lệ tăng (hoặc giảm) số ngày luân chuyển vốn lưu động năm kế hoạch so với năm báo cáo c> Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động theo tỷ lệ % doanh thu thuần: Nội dung tóm tắt phương pháp qua bước sau: Bước : Tính số dư bình quân khoản mục bảng cân đối kế toán kỳ báo cáo Bước : Chọn khoản mục chịu tác động trực tiếp có mối quan hệ chặt chẽ với doanh thu tính tỷ lệ phần trăm khoản mục so với doanh thu thực kỳ Bước : Dùng tỷ lệ phần trăm để ước tính nhu cầu vốn lưu động tăng thêm cho năm kế hoạch sở doanh thu dự kiến năm kế hoạch Bước : Định hướng nguồn trang trải nhu cầu tăng vốn kinh doanh sở kết kinh doanh kỳ kế hoạch Nhu cầu vốn lưu động tăng thêm tính theo cơng thức: Vnc = ( M1 - M0 ) x Tđ Trong đó: Tđ = tổng cộng tỷ lệ % bên tài sản – tổng cộng tỷ lệ % bên nguồn vốn 1.2.2 Nguồn tài trợ vốn lưu động Để đáp ứng cho nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết, nhu cầu vốn lưu động tạm thời, tương ứng có hai nguồn tài trợ đảm bảo cho hai nhu cầu trên: - Nguồn vốn lưu động thường xuyên: nguồn có tính chất ổn định nhằm đảm bảo cho nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết, hình thành nên tài sản lưu động Luận văn tốt nghiệp - 10 - LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Mai văn Việt - Lớp K39_11.08 Huy động vốn xã hội, cổ đông, nâng cao sức cạnh tranh thị trường Tạo điều kiện để người lao động, người có cổ phần Cơng ty nhà đầu tư làm chủ thực Công ty, thay đổi phương thức làm việc quản lý, tạo thêm động lực thúc đẩy Công ty làm ăn có hiệu quả, tạo việc làm ổn định, nâng cao thu nhập cho người lao động lợi tức cho cổ đông Công ty tăng nguồn thu cho Ngân sách nhà nước Đảm bảo hài hồ lợi ích Nhà nước - Doanh nghiệp - Nhà đầu tư người lao động - Phát triển Công ty cổ phần, tận dụng khai thác tiềm Công ty người, sở vật chất kỹ thuật, mở rộng đầu tư mới, không ngừng nâng cao hiệu quả, lấy hiệu kinh tế kinh doanh dịch vụ làm nhiệm vụ trọng tâm, tiến tới mở rộng ngành nghề kinh doanh thương mại sản xuất để thu hút lao động, tạo vững chắc, lâu dài - Phát triển nội lực coi trọng hợp tác với đối tác nhiều hình thức nhằm tăng cường sức mạnh Công ty Nhằm cụ thể hoá thực mục tiêu tổng quát trên, Công ty xác định số tiêu mục tiêu kế hoạch năm 2005 sau: BẢNG 15 : CHỈ TIÊU KẾ HOẠCH CỦA CÔNG TY NĂM 2005 (Đơn vị: đồng) CHỈ TIÊU - KẾ HOẠCH NĂM 2005 Doanh thu 500.000.000.000 Giá vốn hàng bán 480.000.000.000 Quỹ lương 3.360.000.000 Lợi nhuận 4.000.000.000 Thực kinh doanh mặt hàng truyền thống thiết bị phụ tùng, phương tiện vận tải, bốc dỡ, máy khai khoáng xây dựng, khai mỏ, xe vận tải hạng nặng - Nhập khẩu, quản lý hàng cho số khách hàng thường xun, uy tín: vịng bi, thiết bị điện, cán thép, Plăngxích, dầu điều chế - Nhập nguyên liệu cho nhà máy sản xuất: sắt thép, thép phế liệu, thép tấm, thép hình, góc, cuộn cán ống Luận văn tốt nghiệp - 57 - LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Mai văn Việt - Lớp K39_11.08 Kinh doanh nông sản, đặc biệt cao su, chủ động nguồn hàng liên doanh liên kết, tăng cường kim ngạch xuất - Mở rộng đại lý bán hàng phương tiện vận tải - Phát huy tài lành mạnh của cơng ty, ln đảm bảo cân đối phát triển tài doanh nghiệp Thực đa dạng hoá nguồn vốn, tạo uyển chuyển tối đa nguồn vốn đáp ứng đầy đủ kịp thời nhu cầu hoạt động kinh doanh, dịch vụ Để cụ thể hoá nữa, nhằm hướng tới đạt mục tiêu cụ thể trên, công tác tổ chức quản lý, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động mình, Cơng ty đề mục tiêu cụ thể bước sau: - Tổ chức huy động đảm bảo đầy đủ kịp thời vốn lưu động cho hoạt động kinh doanh Công ty Xác định đắn nhu cầu vốn cần thiết cho thời kỳ lựa chọn phương pháp, hình thức huy động phù hợp đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động Công ty - Cố gắng phấn đấu tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động lên 3,3 (vòng) năm tới Tổ chức sử dụng vốn lưu động tiết kiệm hiệu kết hợp với quản lý chặt chẽ hàng tồn kho, khoản phải thu, phải trả, khoản thu, chi; đảm bảo khả tốn, góp phần khơng ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty - Thường xuyên giám sát, kiểm tra chặt chẽ vận động luân chuyển vốn lưu động Phát xác định kịp thời tồn vướng mắc làm chậm tốc độ luân chuyển vốn lưu động từ đưa định điều chỉnh phù hợp với diễn biến thực tế 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Thiết Bị Phụ Tùng Hà Nội Để đạt mục tiêu đặt ra, nhiệm vụ cơng ty phải tiến hành kiện tồn cơng tác quản lý tài có cơng tác quản lý vốn lưu động Từ thực trạng công tác quản lý vốn lưu động công ty với định hướng hoạt động công ty, nhận thấy cần phải tiến hành khắc phục số hạn chế cơng tác quản lý vốn lưu động, qua nâng cao hiệu sử dụngvốn lưu động Công ty Luận văn tốt nghiệp - 58 - LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Mai văn Việt Lớp K39_11.08 3.2.1 Hoàn thiện việc xác định nhu cầu vốn lưu động Để tăng cường hiệu sử dụng vốn lưu động, điều quan trọng Công ty phải xác định nhu cầu vốn lưu động tối thiểu Đó lượng vốn tối ưu vừa đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục, hiệu quả, vừa giúp cho công tác sử dụng vốn lưu động chủ động, hợp lý tiết kiệm Trước tiên, cần phải khẳng định khn mẫu xác định áp dụng cho Doanh nghiệp để xác định nhu cầu vốn lưu động Vì vậy, Cơng ty phải tự xác định cho phương pháp dựa đặc điểm tình hình cụ thể Có phát huy tác dụng công tác dự báo thực mang lại hiệu Thực tế sử dụng vốn lưu động Công ty cho thấy Công ty chưa có chủ động việc tổ chức sử dụng vốn, làm giảm hiệu vốn lưu động Qua nghiên cứu số tài liệu quản lý tài Cơng ty, nhận thấy Cơng ty áp dụng phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu để xác định nhu cầu vốn lưu động kỳ kế hoạch Sử dụng tốt phương pháp việc dự đoán nhu cầu vốn lưu động giúp cho người quản lý có sở để định hướng nguồn tài trợ có biện pháp nhằm tổ chức huy động vốn tốt hơn, từ mang lại hiệu sử dụng vốn cho công ty Cụ thể áp dụng phương pháp để xác định Nhu cầu vốn lưu động Công ty năm 2005: Ta có bảng Cân đối kế tốn ngày 31/12/2004 sau: (đơn vị: Đồng) CHỈ TIÊU SỐ ĐẦU NĂM SỐ CUỐI KỲ SỐ DƯ BÌNH QUÂN 78.512.384.488 161.625.934.992 120.069.159.740 70.693.465.429 154.497.896.889 112.595.681.159 1.470.274.786 3.726.499.478 2.598.387.132 - - - III Các khoản phải thu 48.782.742.917 63.476.974.534 51.129.858.726 IV Hàng tồn kho 20.403.129.764 97.229.868.633 58.816.499.198 37.317.962 64.554.244 50.936.103 TÀI SẢN A TSLĐ ĐTNH I Tiền II Các khoản đầu tư TC ngắn hạn V TSLĐ khác Luận văn tốt nghiệp - 59 - LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Mai văn Việt Lớp K39_11.08 B TSCĐ ĐTDH 7.818.919.059 7.128.038.103 7.473.478.581 78.512.384.488 161.625.934.992 120.069.159.740 A Nợ phải trả 68.814.927.731 148.731.290.484 108.773.109.108 I Nợ ngắn hạn 66.521.217.570 144.393.840.932 105457.529.251 50.728.577.804 78.634.506.810 64.681.542.307 Phải trả cho người bán 1.199640.276 23.591.745.852 12.395.693.064 Người mua trả tiền trước 7.743.508.499 35.815.342.093 21.779.425.296 Thuế khoản nộp NN 1.531.374.286 245.469.268 888.421.777 84.357.583 320.529.918 202.443.751 Phải trả phải nộp khác 5.233.759.122 5.786.246.991 5.510.003.057 II Nợ dài hạn 2.293.710.162 4.337.449.552 3.315.579.857 - - - 9.697.456.757 12.894.644.508 11.296.050.632 NGUỒN VỐN Vay ngắn hạn Phải trả Công nhân viên III Nợ khác B Nguồn vốn chủ sở hữu Từ bảng cân đối kế toán, kết hợp với thực tế sản xuất Công ty ta nhận thấy khoản mục Tài sản Tiền, Các khoản phải thu, Hàng tồn kho, Tài sản lưu động khác khoản mục bên nguồn vốn Người mua trả trước, Phải trả người bán, Phải nộp ngân sách Nhà nước, Phải trả công nhân viên, Phải trả phải nộp khác có quan hệ trực tiếp chặt chẽ với Doanh thu Doanh thu năm 2004 là: 367.108.948.778 (đồng) Doanh thu dự kiến năm 2005 đạt 500.000.000.000(đồng) Ta có Bảng tỷ lệ phần trăm (%) khoản mục có quan hệ trực tiếp chặt chẽ với Doanh thu: Tài sản Tiền % Nguồn vốn % 0,71 Phải trả người bán 3,37 Các khoản phải thu 13,93 Người mua trả trước 5,93 Hàng tồn kho 16,02 Thuế khoản nộp NN 0,24 TSLĐ khác 0,01 Phải trả CNV Phải trả phải nộp khác Cộng Luận văn tốt nghiệp 30,67 Cộng 0,06 1,50 11,10 - 60 - LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Mai văn Việt Lớp K39_11.08 Như vậy, 01(đồng) doanh thu tiêu thụ sản phẩm tăng lên, Công ty cần 0,3067(đồng) Vốn lưu động để bổ sung cho phần tài sản Bên cạnh đó, 01(đồng) Doanh thu tiêu thụ sản phẩm tăng lên Cơng ty chiếm dụng đương nhiên 0,1110(đồng) Vậy thực chất 01 đồng Doanh thu tăng lên, Công ty cần bổ sung : 0,3067 – 0,1110 = 0,1957 (đồng Vốn lưu động) Nên nhu cầu Vốn lưu động cần bổ sung năm cho năm 2005 : (500.000.000.000 – 367.108.948.778) x 0,1957 = 26.006.778.724(đồng) Như dự kiến nhu cầu vốn lưu động bình quân năm 2005 là: 112.595.681.159 + 26.006.778.724 = 138.602.459.883(đồng) Chúng ta nhận thấy phương pháp dễ áp dụng, đơn giản, phản ánh mối quan hệ tài sản, nguồn vốn doanh thu công ty Tuy nhiên mức độ xác nhu cầu vốn phụ thuộc vào việc dự đốn doanh thu Vì vậy, địi hỏi người dự đốn phải có am hiểu sản xuất kinh doanh, hiểu tính quy luật mối quan hệ doanh thu, tài sản, nguồn vốn vấn đề lợi nhuận Trong thực tế, có nhiều thay đổi điều kiện mua sắm, dự trữ vật tư hàng hố, hay sách tiêu thụ hàng hoá Nhất Doanh nghiệp thương mại (không hoạt động theo chu kỳ tương đối ổn định Doanh nghiệp sản xuất đơn thuần) Công ty Cổ phần Thiết bị Phụ tùng Hà Nội Vì để xác định sát nhu cầu vốn lưu động Công ty năm kế hoạch, có thay đổi kỳ kế hoạch Cơng ty nên xác định tỷ lệ điều chỉnh nhu cầu vốn lưu động Tỷ lệ điều chỉnh xác định sau: Tt = Trong đó: Tt : Là tỷ lệ tăng (+) giảm (-) nhu cầu VLĐ thay đổi nhân tố (dự trữ, sản xuất, tiêu thụ, toán) Ni : Số tăng hay giảm (±) doanh thu phải thu hay phải trả thay đổi nhân tố Luận văn tốt nghiệp - 61 - LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Mai văn Việt Lớp K39_11.08 Hi : Số bình quân ngày chi phí vật tư hàng hóa phải thu hay phải trả kỳ xác định tỷ lệ nhu cầu vốn Mo : Tổng mức luân chuyển vốn lưu động năm kế hoạch năm báo cáo i : Số nhân tố thay đổi ảnh hưởng tới tỷ lệ nhu cầu vốn ( i =1,n ) Tỷ lệ (có thể số âm số dương) sau tính cộng vào với tỷ lệ ước tính nhu cầu vốn lưu động (19,57% hay 0,1957) để tính nhu cầu vốn lưu động tăng thêm Trên sở tính tốn nhu cầu vốn lưu động cần bổ sung thêm năm 2005 so với năm 2004, cơng ty cần tiến hành tìm kiếm nguồn tài trợ tốt với chi phí sử dụng vốn thấp 3.2.2 Chủ động huy động nguồn tài trợ đáp ứng đầy đủ kịp thời vốn lưu động: Sau xác định nhu cầu vốn lưu động năm kế hoạch, công việc nhằm chủ động công tác huy động nguồn tài trợ vốn lưu động phải xác định nguồn huy động tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động Có nhiều nguồn để tài trợ cho nhu cầu này, nguồn ta thấy Lợi nhuận để tái đầu tư Theo kế hoạch tỷ lệ cổ tức giữ mức 15% 1cổ phần/năm, Lợi nhuận lại sau chia lãi cổ phần (giá trị số cổ phần Cơng ty _ nguồn vốn kinh doanh 9.600.000.000đ) là: 4.000.000.000 – (9.600.000.000 x 15%) = 2.560.000.000 (đồng) Như ứng với nhu cầu vốn lưu động tăng thêm 26.006.778.724đ, ta bổ xung từ Lợi nhuận để lại 2.560.000.000đ Khi nhu cầu vốn lưu động cịn thiếu là: 26.006.778.724 – 2.560.000.000 = 23.446.778.724 (đồng) Số vốn lưu động thiếu Cơng ty vay ngắn hạn ngân hàng Mặt khác, năm 2005 Công ty cần kết hợp tổ chức tốt cơng tác bán hàng tốn tiền hàng thu hồi công nợ để hạn chế khoản phải thu, đồng thời tăng cường uy tín Cơng ty q trình tốn tiền hàng nhà cung cấp Luận văn tốt nghiệp - 62 - LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Mai văn Việt Lớp K39_11.08 khuyến khích khách hàng toán trước phần giá trị hàng hoá cho Công ty nhằm tiến tới tăng khoản vốn chiếm dụng từ khách hàng Đây khoản vốn hợp lý hợp pháp để bổ sung nhu cầu vốn lưu động tăng thêm mở rộng kinh doanh mà Công ty cần khai thác triệt để Bên cạnh Cơng ty nên xây dựng thêm kế hoạch huy động vốn lưu động dự phòng, để chủ dộng nắm bắt hợp đồng, đơn đặt hàng đột suất, hội mang lại tỷ suất lợi nhuận cao cho Công ty Về lâu dài, thị trường chứng khoán Việt Nam phát triển, phát hành chứng khoán (nhất cổ phiếu) hướng giải pháp khơn ngoan để Cơng ty huy động vốn nâng cao tự chủ nguồn vốn tài trợ cho nhu cầu vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng 3.2.3 Tăng cường công tác quản lý vốn tồn kho dự trữ: Trong kỳ, quản lý hàng tồn kho khâu quản lý hiệu công tác quản lý vốn lưu động Công ty, để hàng tồn kho tồn đọng với khối lượng lớn, làm giảm tốc độ luân chuyển vốn lưu động, làm lãng phí vốn lưu động lớn - Trước tiên, nhằm khắc phục tồn trước mắt, Công ty cần phải giải phóng khối lượng hàng hóa cịn lớn tồn đọng kho, nêu Công ty khơng có kho lưu trữ, phải th bên ngồi Và với khối lượng hàng hố lớn vậy, chi phí th kho tăng lên nhiều, mặt khác làm giảm phẩm chất hàng hố hàng nơng sản Vì năm 2005, Cơng ty cần thực hiện: Đối với hàng hố giai đoạn thực hợp đồng thương mại cần thúc đẩy nhanh thời gian hồn thành hợp đồng, phải có thoả thuận san sẻ chi phí lưu kho với đối tác hợp đồng Đối với hàng hoá giảm giá (cao su nguyên liệu, sắn lát) mặt hàng xuất khẩu, Cơng ty cần thăm dị thị trường, tìm hiểu quy luật biến động giá loại hàng hoá Để tới định bán hay không mức giá nào, Công ty cần phải so sánh mức lỗ, lãi tăng thêm hay giảm bán thời điểm mức lỗ lãi tăng thêm hay giảm bán thời điểm thời gian tới có Luận văn tốt nghiệp - 63 - LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Mai văn Việt Lớp K39_11.08 tính tới chi phí thuê kho tăng thêm, chi phí tiền lãi ngân hàng tăng thêm, khoản giảm giá hàng hóa giảm chất lượng chi phí quản lý tới lượng hàng hố - Về lâu dài, để tăng cường công tác quản lý hàng tồn kho năm 2005 năm tới, Công ty cần phải giải thực vấn đề sau: Đối với công tác mua hàng, trước tiên vào nhu cầu bán Công ty hợp đồng thường xuyên, Công ty cần xác định lượng vật tư hàng hoá cần mua kỳ, đồng thời thường xuyên theo dõi biến động thị trường vật tư hàng hố, từ dự đốn có định điều chỉnh kịp thời việc mua sắm đầu tư hàng hố cho có lợi với Cơng ty, tránh lặp lại tình trạng ứ đọng nông sản năm vừa qua + Lựa chọn hình thức mua hàng phù hợp Trong doanh nghiệp thương mại thơng thường có hai hình thức mua hàng: mua hàng theo nhu cầu mua hàng theo lô lớn Cơng ty nên kết hợp hai hình thức mua hàng Vấn đề phải lựa chọn hình thức cho loại mặt hàng để có phù hợp với đặc điểm loại hàng hoá, với đặc điểm tài tình hình cụ thể Cơng ty, cho có lợi mình: - Đối với mặt hàng tơ tải thiết bị máy móc có giá trị lớn Công ty nên mua theo nhu cầu (theo Đơn đặt hàng) - Còn mặt hàng sắt thép loại, vịng bi, săm lốp, nơng sản Cơng ty nên mua theo lô + Lựa chọn nhà cung cấp Công ty nên mua hàng nhiều nhà cung cấp để hạn chế rủi ro, nhiên phải giữ mối làm ăn với bạn hàng lâu năm uy tín, đồng thời giữ chủ động nhà cung cấp Đối với công tác dự trữ Các kho dự trữ Công ty th nên Cơng ty phải tối thiểu hố lượng vật tư hàng hoá dự trữ tốt Mặt khác, kho xa (như Lạng Sơn, Hải Phịng, TP Hồ Chí Minh ), định kỳ Công ty phải cho người kiểm tra, kiểm kê lại hàng hoá nắm vững số lượng chất lượng Cơng ty nên trích lập khoản Dự phòng giảm giá hàng tồn kho, điều giúp cho Công ty nhiều việc khắc phục thiệt hại hàng tồn kho bị giảm giá Không năm vừa qua tình trạng giảm giá cao su nguyên liệu sắn lát bị Luận văn tốt nghiệp - 64 - LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Mai văn Việt Lớp K39_11.08 rớt giá Công ty khơng có quỹ dự phịng để bù đắp Đồng thời Cơng ty mua bảo hiểm cho hàng hố Thực cách hiệu giải pháp đòi hỏi nhà quản lý cần phải nắm bắt đặc điểm loại hàng hố kinh doanh Cơng ty, biến động loại hàng hố thị trường 3.2.4 Quản lý chặt chẽ khoản nợ phải thu đồng thời xác định sách tín dụng thương mại hợp lý: Các khoản phải thu công ty thời gian qua chiếm tỷ trọng tương đối lớn tổng vốn lưu động, ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Trong xu nay, bán hàng trả chậm trở nên phổ biến thành tập quán chung Việc tiêu thụ có ý nghĩa thu hồi vốn thực tái sản xuất, tăng hiệu sử dụng vốn Qua nghiên cứu thực trạng tình hình quản lý khoản phải thu cho thấy Cơng ty chưa có sách tín dụng thương mại khách hàng Việc xây dựng sách tín dụng thương mại có ý nghĩa quan trọng cần thiết nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty Một sách tín dụng thương mại hợp lý đảm bảo ổn định, tự chủ mặt tài chính, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động Vì vậy, cơng ty cần thực số biện pháp sau đây: - Thứ nhất, Công ty cần xác định bán chịu mức độ nợ phải thu Xác định sách bán chịu phải hợp lý loại khách hàng sở thẩm định kỹ uy tín khả toán họ: + Đối với khách hàng lớn có uy tín Cơng ty bán nhiều hàng chấp nhận toán chậm có sách tín dụng khuyến khích trả sớm + Đối với khách hàng Công ty chưa nắm bắt nhiều khả toán họ, hay chưa có uy tín mức độ tin cậy khơng cao, Cơng ty cần tiến hành phương thức tốn ngay, bán với lượng hàng hoá vừa phải để tạo mối quan hệ với đối tác đồng thời Cơng ty cần có biện pháp phòng ngừa rủi ro yêu cầu đặt cọc, trả trước phần giá trị đơn hàng, giới hạn giá trị tín dụng Luận văn tốt nghiệp - 65 - LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Mai văn Việt Lớp K39_11.08 + Đối với khách hàng nợ khơng có khả tốn q thấp, Cơng ty từ chối nhằm tránh rủi ro khả toán khách hàng Khi xác định sách bán chịu Cơng ty cần ý tới yếu tố chủ yếu ảnh hưởng tới công tác xác định sách bán chịu mình: mục tiêu mở rộng thị trường tiêu thụ, tăng Doanh thu hay tăng lợi nhuận, tình trạng cạnh tranh, tình trạng Tài Cơng ty Vấn đề khó khăn xác định sách tín dụng xác định điều kiện toán (thời hạn toán chiết khấu tốn), để vừa có tác dụng khuyến khích khách hàng mua hàng tốn sớm lại vừa không ảnh hương tới mục tiêu Cơng ty Để xác định tỷ lệ chiết khấu hợp lý Cơng ty cần phải dặt mối quan hệ với lãi suất vay vốn hành Ngân hàng Bởi bán hàng trả chậm Công ty phải vay vốn để đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh tiến hành liên tục Do việc Cơng ty giảm giá cho khách hàng tỷ lệ định tổng số tiền hàng mà tỷ lệ nhỏ lãi suất vay ngắn hạn để thu hồi tiền có lợi không chiết khấu khách hàng nợ thời gianvà thời gian Cơng ty lại phải vay vốn chịu lãi suất để phục vụ cho hoạt động kinh doanh Khi ký kết hợp đồng thương mại, Công ty cần phải ý chặt chẽ đến câu chữ, đảm bảo lợi ích tính pháp lý cao hợp đồng thương mại, từ dễ dàng giải bất đồng, tranh chấp, vi phạm hợp đồng - Thứ hai, Cơng ty phải kiểm sốt chặt chẽ Nợ phải thu có biện pháp cụ thể thu hồi cơng nợ: + Công ty phải mở sổ theo dõi khoản nợ: chi tiết tới khách hàng, có tên địa khách hàng, thời hạn nợ, số tiền nợ tỷ lệ nợ (bởi từ tỷ lệ nợ ta biết trọng tâm quản lý khoản Nợ phải thu khách hàng này) Đồng thời phân thành loại: Nợ hạn, nợ đến hạn, nợ hạn có biện pháp quản lý phù hợp loại: Đối với khoản nợ hạn đến hạn: khoản nợ hạn Công ty cần phải theo dõi liên tục,đến đến hạn tốn Cơng ty cần có biện pháp đốc thu: thơng báo nợ đến hạn cho khách hàng, Công ty chuẩn bị giấy tờ Luận văn tốt nghiệp - 66 - LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Mai văn Việt Lớp K39_11.08 chứng từ toán, thực kịp thời thủ tục toán để rút ngắn thời gian chủ động toán Đối với khoản nợ hạn tốn, Cơng ty phải tiến hành phân tích rõ ngun nhân khách hàng khơng tốn hạn, nguyên nhân khách quan hay chủ quan (nếu ngun nhân khách quan Cơng ty hạn thêm) từ đưa biện pháp thích ứng tuỳ thời kỳ giai đoạn: Nếu phát sinh nên áp dụng biện pháp mềm mỏng, mang tính chất u cầu Sau thời gian khơng tiến chuyển, Công ty cử người xuống tận nơi, dùng biện pháp cứng rắn hơn, đưa sơ pháp lý buộc khách hàng trả nợ Nếu khách hàng dây dưa không trả Công ty yêu cầu đệ đơn Toà án kinh tế xem xét giải Các biện pháp mà Cơng ty đưa phải vừa có lý vừa có tình, khơng dùng biện pháp tiêu cực không pháp luật, gây tai tiếng xấu cho Cơng ty làm uy tín Đồng thời Cơng ty cần phân loại thành Nợ hạn có khả địi (thì có biện pháp trên) Nợ q hạn khơng có khả địi, với khoản Nợ q hạn khơng có khả địi nghĩa vốn, Cơng ty cần trích quỹ dự phịng khoản phải thu khó địi để bù đắp Cũng mà năm tới Cơng ty cần trích lập Khoản dự phịng nợ phải thu khó địi 3.2.5 Sử dụng hiệu vốn tiền tạm thời nhàn rỗi: Thực tế cho thấy, lượng tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng Công ty khơng phải nhỏ Vì thế, để lượng tiền ngân hàng khả sinh lời thấp Hiện nay, thị trường tài Việt Nam đời vào hoạt động vài năm, chưa thực ổn định tạo thuận lợi việc huy động vốn cho cơng ty Đồng thời, mang lại triển vọng hội cho công ty đầu tư vốn nhàn rỗi nhằm mục đích sinh lời cao thông qua việc đầu tư mua bán chứng khốn có khả khoản cao thương phiếu, hối phiếu, tín phiếu kho bạc cổ phiếu Hiện tại, cơng ty chưa có khoản đầu tư vào chứng khốn ngắn hạn Vậy nên cơng ty sử dụng số vốn tiền tạm thời để mua chứng khốn ngắn hạn để dễ dàng chuyển đổi thành tiền cần thiết mà đem lại mức sinh lời cao lãi suất ngân hàng Luận văn tốt nghiệp - 67 - LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Mai văn Việt Lớp K39_11.08 3.2.6 Chú trọng cơng tác tìm kiếm mở rộng thị trường đẩy mạnh tiêu thụ hàng hoá: Trong điều kiện canh tranh gay gắt việc điều tra, nghiên cứu thị trường có ý nghĩa quan trọng q trình tiêu thụ sản phẩm Nó giúp Cơng ty nắm bắt nhu cầu thị trường, sức mua thị trường tình hình cạnh tranh thị trường Từ Cơng ty tổ chức hoạt động kinh doanh tiêu thụ hàng hố ngày chủ động phát triển, giúp luồng vốn kinh doanh vận động luân chuyển nhịp nhàng, nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng Qua tìm hiểu thực tế Cơng ty Cổ phần Thiết bị Phụ tùng Hà Nội cho thấy cơng tác tìm kiếm mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm chưa trọng mức, chưa phát huy tác dụng hiệu công tác này, khiến cho lượng vật tư hàng hố cịn tồn đọng lớn Trong điều kiện kinh doanh nay, coi nhẹ công tác Công ty cần phải có giải pháp hữu hiệu để tăng cường công tác điều tra nghiên cứu thị trường Trước hết cơng tác phải trở thành hoạt động thức thường xuyên Công ty Công ty cần phải tổ chức đội ngũ cán điều tra, nghiên cứu thị trường nắm vững nghiệp vụ kinh doanh, thu thập, phân tích, tổng hợp thơng tin tiếp cận khách hàng… Trước mắt để tránh cồng kềnh cho máy hành chính, Cơng ty cử số nhân viên phòng kinh doanh đảm nhân cơng việc này, tuyển dụng thêm Về lâu dài đội ngũ nhân viên nghiên cứu thị trường phải tách riêng thành phòng Maketing chuyên thực nhiệm vụ thu thập xử lý thông tin thị trường để có dự đốn, định xác Đối với việc đẩy mạnh tiêu thụ hàng hoá, thời gian tới Công ty cần phải thiết lập hệ thống cửa hàng, chi nhánh đại lý phân phối tiêu thụ hàng hố diện rộng Đồng thời tích cực tìm kiếm nghiên cứu thị trường để đẩy mạnh hàng hoá (nhất hàng hoá nước có lợi so sánh) xuất tiêu thụ nước ngồi Để làm điều bên cạnh công tác điều tra nghiên cứu thị trường Công ty phải chủ động mở rộng danh mục mặt hàng xuất nhập Đồng thời cần phải tích cực tham gia vào hội trợ triển lãm thương mại nước (Như Luận văn tốt nghiệp - 68 - LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Mai văn Việt Lớp K39_11.08 hội chợ thiết bị máy công nghiệp vừa diễn Hà Nội) quốc tế nhằm giới thiệu sản phẩm tìm kiếm đối tác 3.2.7 Các biện pháp khác Tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động khơng thể nằm ngồi tổng thể hoạt động kinh doanh Cơng ty, muốn nâng cao hiệu tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động phải đặt mơi trường tổng quát Thương mại lĩnh vực nhạy cảm với môi trường kinh tế Trạng thái kinh tế ảnh hưởng lớn đến phát triển Với xu hướng tồn cầu hố, đất nước ta ngày hội nhập với kinh tế giới, nhiều hội thách thức Để tồn phát triển Công ty Cổ phần Thiết bị Phụ tùng Hà Nội cần phải có bước tiến vượt bậc, bước cụ thể hội nhập kinh tế đất nước Cơng ty cần nhanh chóng liên tục cập nhật thay đổi sách kinh tế nhà nước, tham gia hội thảo đối thoại Nhà nước Doanh nghiệp, thăm dò thị trường nước ngồi thơng qua đồn ngoại giao, chuyến viếng thăm, giúp Cơng ty có nguồn tin thống, mối quan hệ an tồn mà hiệu Đồng thời có sách hợp lý để giữ vững thị trường tiêu thụ nước có cạnh tranh hội nhập, tham gia ạt sản phẩm hàng hoá Cơng ty nước ngồi Cơng ty cộng tác, liên doanh làm đại lý phân phối uỷ quyền Cơng ty nước ngồi Mặt khác cơng tác quản lý Công ty cần phải tiêu chuẩn hố, cán cơng nhân viên làm việc theo tác phong công nghiệp, tinh giảm máy quản lý hoạt động, có sách thưởng phạt, đãi ngộ hợp lý mang tính khuyến khích tạo động lực cho người quản lý người lao động Một biện pháp tổng thể cho cho hoạt động cụ thể (tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động) mang lại hiệu mong đợi Luận văn tốt nghiệp - 69 - LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Mai văn Việt Lớp K39_11.08 KẾT LUẬN Nâng cao hiệu tổ chức, quản lý sử dụng vốn lưu động vấn đề khó khăn phức tạp nhận thức lý luận thực tiễn Nhưng khơng cịn vấn đề xa lạ Doanh nghiệp kinh tế thị trường; vấn đề cần thiết, cấp bách đồng thời mục tiêu phấn đấu lâu dài Doanh nghiệp Trong năm qua Công ty Cổ phần Thiết bị Phụ tùng Hà Nội có nhiều nỗ lực tích cực phấn đấu hoạt động kinh doanh, bước nâng cao hiệu tổ chức, quản lý sử dụng vốn lưu động Tuy nhiên hiệu tổ chức, quản lý sử dụng vốn lưu động Cơng ty cịn chưa tương xứng khả tiềm lực có thể, cịn có hạn chế định Xuất phát từ thực tế hoạt động Công ty, tác giả luận văn sâu phân tích thực trạng, tìm nguyên nhân, hạn chế đồng thời đưa kiến nghị đề suất Mặc dù ý kiến đề suất đưa qua thời gian thực tập, nghiên cứu Công ty với mong muốn đóng góp phần vào phát triển thịnh vượng Công ty, tác giả luận văn hy vọng rằng, đề tài “ Vốn lưu động giải pháp nhằm nâng cao hiệu tổ chức, quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Thiết Bị Phụ Tùng Hà Nội “ nghiên cứu triển khai, áp dụng Công ty, mang lại kết đáng mong đợi Với vốn kiến thức, thời gian nghiên cứu hạn chế nên luận văn tránh khỏi khiếm khuyết, tác giả luận văn Mong giúp đỡ, góp ý thầy giáo, cán cơng ty bạn để luận văn hồn thiện hơn, thực có ý nghĩa phương diện lý luận thực tiễn Tác giả luận văn xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình cô giáo Vũ Thị Yến – Thạc sỹ – Giảng viên khoa Tài Doanh nghiệp – Học viện Tài tập thể cán CNV phịng Tài – Kế tốn, phịng ban liên quan Công ty Cổ phần Thiết Bị Phụ Tùng Hà Nội tạo điều kiện cho tác giả luận văn hoàn thành tốt luận văn tốt nghiệp Hà Nội, ngày 25 tháng 04 năm 2005 Tác giả luận văn Luận văn tốt nghiệp - 70 - LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Mai văn Việt Lớp K39_11.08 Mai văn Việt Luận văn tốt nghiệp - 71 - LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... Công ty Cổ phần Thiết Bị Phụ Tùng Hà Nội, luận văn tốt nghiệp với đề tài: ” Vốn lưu động giải pháp nhằm nâng cao hiệu tổ chức, quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Thiết Bị Phụ Tùng Hà. .. luận vốn lưu động doanh nghiệp Chương II : Thực trạng tình hình tổ chức, quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Thiết Bị Phụ Tùng Hà Nội Chương III : Một số giải pháp tài nhằm nâng cao hiệu. .. pháp Có giải pháp phát huy tác dụng cách thích đáng CHƯƠNG II THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ PHỤ TÙNG HÀ NỘI 2.1 Tổng quan Công ty Cổ