VIII Chi khỏc 1 Tiếp khỏch
Sơ đồ 2.9: Kế toỏn chi hành chớnh, chi nghiệp vụ Chú ý:
Chú ý:
1. Chi hành chớnh: cỏc khoản chi này gồm chi dịch vụ cụng cộng (điện, nước, xăng dầu), văn phũng phẩm, thụng tin liờn lạc, bưu chớnh, Hội nghị, cụng tỏc phớ, thuờ mướn, vệ sinh, y tế... theo đỳng chế độ quản lý tài chớnh quy định.
2. Chi nghiệp vụ: Cỏc khoản chi liờn quan đến thực hiện cỏc hoạt động chuyờn mụn nghiệp vụ theo chế độ quản lý tài chớnh quy định cho từng ngành, từng đơn vị.
*Đối với hoạt động sản xuất kinh doanh (Tại trường Đại học Dõn lập Đụng Đụ)
1. Xuất nguyờn, võt liệu cho hoạt động sản xuất kinh doanh Nợ TK 6312- Chi sản xuất, dịch vụ
Cú TK 152 - Vật liệu, dụng cụ.
2. Tiền lương, BHXH, BHYT của cỏn bộ và người lao động tớnh vào chi phớ hoạt động săn xuất kinh doanh.
Nợ TK 631 - Cỏc khoản chi (Nợ TK 6312- Chi sản xuất, dịch vụ) Cú TK 334 - Thanh toỏn với người lao động.
3. Chi phớ dịch vụ mua ngoài sử dụng cho hoạt động sự nghiệp chưa thanh toỏn, ghi:
Nợ TK 631 - Cỏc khoản chi (Nợ TK 6312- Chi sản xuất, dịch vụ) Cú TK 111 - Tiền mặt
Cú TK 3311 - Cỏc khoản phải trả
4. Trớch khấu hao TSCĐ, dựng cho hoạt động sự nghiệp và cho hoạt động sản xuất dịch vụ, ghi:
Nợ TK 631 - Cỏc khoản chi (Nợ TK 6312- Chi sản xuất, dịch vụ) Cú TK 214 - Hao mũn TSCĐ
5. Chi khỏc bằng tiền
Nợ TK 631 - Cỏc khoản chi (Nợ TK 6312- Chi sản xuất, dịch vụ) Cú TK 111 - Tiền mặt
Cú TK 112 - Tiền gửi ngõn hàng kho bạc 6. Chi trả lói tiền vay vốn
Nợ TK 631 - Cỏc khoản chi (Nợ TK 6312- Chi sản xuất, dịch vụ) Cú TK 111 - Tiền mặt
Cú TK 112 - Tiền gửi ngõn hàng, kho bạc 7. Nhập kho sản phẩm do hoạt động sản xuất tạo ra Nợ TK 155 - Sản phẩm hàng húa
Cú TK 631 - Cỏc khoản chi (Nợ TK 6312- Chi sản xuất, dịch vụ) 8. Cuối kỳ kế toỏn, kết chuyển chi phớ sản xuất, dịch vụ vào thu sản xuất, ghi. Nợ TK 531 - Cỏc khoản thu (5312 - Thu sản xuất, dịch vụ
Cú Tk 631 - Cỏc khoản chi (6312 - Chi sản xuất, dịch vụ)
Cỏc hoạt động kế toỏn trờn được thể hiện qua sơ đồ 2.10. Số liệu xem phụ lục 9, 10.
334 6312 111,112, 152
(1) (7)
- Tiền lương, phụ cấp phải trả viờn chức - Cỏc khoản phải trả cỏc đối tượng khỏc
Cỏc khoản ghi giảm chi 3118 Trớch BHXH, BHYT tiền lương
của CBCNV
Số sư sai quyết toỏn khụng được duyệt y, phải thu hồi 241, 214 (3)
Chi sửa chữa tài sản Khấu hao TSCĐ
111, 112, 152, 331 (5)
Chi nghiệp vụ, chi hành chớnh, chi khỏc phỏt sinh
(9)