- BHXH,BHYT,KPCĐ
337 Quyết toán giá trị vật t, hàng
hoá tồn kho, XDCB và sửa chữa lớn ch a hoàn
thành năm báo cáo tính vào chi hoạt động Định kỳ phân bổ dần chi phí trả tr ớc 643 7 111,112,152 3118 461 4211
Các khoản ghi giảm chi
Số chi sai quyết toán không đ ợc duyệt y phải
bồi th ờng
K/c số chi hoạt động để ghi giảm nguồn kinh phí hoạt động khi quyết toán đ ợc
phê duyệt
K/c số kinh phí đã trích lập Các quỹ quyết toán vào số chênh lệch thu, chi hoạt động th ờng xuyên khi quyết toán đ ợc duyệt
- Kết cấu, nội dung tài khoản.
Bờn Nợ: Tập hợp cỏc chi phớ thực tế đó bỏ ra để thực hiện giỏ trị khối lượng sản phẩm, cụng việc hoàn thành theo đơn đặt hàng của Nhà nước.
Bờn Cú: Kết chuyển chi phớ thực tế của khối lượng sản phẩm, cụng việc hoàn thành theo đơn đặt hàng của Nhà nước vào TK 5112 - Thu theo đơn đặt hàng của Nhà nước.
Số dư bờn Cú: phản ỏnh chi phớ thực tế của khối lượng sản phẩm, cụng việc hoàn thành theo đơn đặt hàng của Nhà nước chưa được kết chuyển.
* Phương phỏp kế toỏn cỏc nghiệp vụ chủ yếu
- Rút HMKP thuộc kinh phớ Nhà nước cấp theo đơn đặt hàng để sử dụng kế toỏn ghi: Nợ TK 111 - Tiền mặt
Nợ TK 331 - Cỏc khoản phải trả
Cú TK 465 - Nguồn kinh phớ theo đơn đặt hàng của Nhà nước Đồng thời ghi Cú TK 008 - Hạn mức kinh phớ.
- Phỏt sinh cỏc khoản chi phớ thực tế cho khối lượng sản phẩm, cụng việc theo đơn đặt hàng của Nhà nước, kế toỏn ghi:
Nợ TK 635 - Chi theo đơn đặt hàng của Nhà nước Cú TK 111 - Tiền mặt
Cú TK 112 - Tiền gửi ngõn hàng, kho bạc Cú TK 152 - Vật liệu, dụng cụ
Cú TK 331 - Cỏc khoản phải trả
Cú TK 332 - Cỏc khoản phải nộp theo lương Cú TK 334 - Phải trả viờn chức.
Cú TK 643 - Chi phớ trả trước. - Rỳt hạn mức kinh phớ chi theo đơn đặt hàng, ghi:
Nợ TK 635 - Chi theo đơn đặt hàng của Nhà nước
Cú TK 465 - Nguồn kinh phớ theo đơn đặt hàng của Nhà nước Đồng thời ghi Cú TK 008 - Hạn mức kinh phớ.
- Giỏ trị khối lượng cụng việc hoàn thành được nghiệm thu, thanh toỏn theo giỏ thanh toỏn (Bằng khối lượng thực tế giỏ thanh toỏn), kế toỏn ghi:
Nợ TK 3112 - Phải thu theo đơn đặt hàng của Nhà nước Cú TK 635 - Chi theo đơn đặt hàng của Nhà nước
- Kết chuyển chờnh lệch giữa thu theo giỏ thanh toỏn > chi thực tế của khối lượng sản phẩm, cụng việc hoàn thành theo đơn đặt hàng của Nhà nước sang tài khoản chờnh lệch thu chi, kế toỏn ghi:
Nợ TK 5112 - Thu theo đơn đặt hàng của Nhà nước
Cú TK 4213 - Chờnh lệch thu, chi hoạt động theo đơn đặt hàng của Nhà nước.
- Trớch lập cỏc quỹ từ chờnh lệch thu > chi theo đơn đặt hàng của Nhà nước, kế toỏn ghi:
Nợ TK 4213 - Chờnh lệch thu, chi theo đơn đặt hàng của Nhà nước. Cú TK 3112 - Phải thu theo đơn đặt hàng của Nhà nước.
- Nếu số kinh phớ đó nhận sử dụng khụng hết do khụng hoàn thành khối lượng Nhà nước đặt hàng, phải làm thủ tục nộp lại ngõn sỏch, ghi:
Nợ TK 465 - Nguồn kinh phớ theo đơn đặt hàng của Nhà nước Cú TK 333 - Cỏc khoản phải nộp Nhà nước