Theo phân tích về lý thuyết chiến lược kinh doanh thì hiện nay VMS2 đang ở
giai đoạn duy trì của chu kỳ kinh doanh. VMS2 đã đầu tư rất lớn cho việc thành lập cơ sở hạ tầng mạng lưới, xây dựng khả năng hoạt động, hệ thống,..Hiện nay VMS2 vẫn đầu tư vào mạng lưới, hạ tầng, hệ thống,…tuy nhiên mức độ đầu tư không lớn như trong giai đoạn đầu tiên khi mới đi vào hoạt động_giai đoạn tăng trưởng để nhằm duy trì thị phần hiện tại và cố gắng phát triển thị phần này lên được một vài % nào đó trong giai đoạn này. Do đó trong phương diện tài chính mục đích cao nhất vẫn là lợi nhuận (chênh lệch thu chi). Căn cứ vào những hạn chế trong phương diện tài chính đã nêu trong Chương 2 và các ý kiến khảo sát ghi nhận được về việc đánh giá thành quả hoạt động về phương diện tài chính, người viết đề xuất thêm các mục tiêu (Bảng 3.1), thước đo mới tương ứng với 2 cách thức làm tăng lợi nhuận như sau:
- Về tăng trưởng doanh thu :
Do chiến lược VMS2 theo đuổi một phần có mang tính chất của chiến lược khác biệt hóa nên ngoài các mục tiêu, thước đo về doanh thu (doanh thu thông tin và doanh thu bán thẻ) cho toàn bộ các sản phẩm, dịch vụ thì nên bổ sung thêm các mục tiêu, thước đo về doanh thu thông tin của các sản phẩm, dịch vụ mới. Đây là sự khác biệt so với các đánh giá hiện tại của VMS2 chỉ tính doanh thu thông tin cho toàn bộ các sản phẩm, dịch vụ đã có từ trước.
Cách thức tính toán các thước đo về doanh thu thông tin,doanh thu bán thẻ đã được trình bày ở phần 2.2.2.1
Do VMS2 chưa đưa vào hệ thống đánh giá của mình các mục tiêu thước đo liên quan đến tiết kiệm chi phí do đó cần bổ sung thêm các mục tiêu, thước đo như mục tiêu về sử dụng chi phí tiết kiệm, hiệu quả (thước đo là chi phí thực tế sử dụng trong năm, chi phí cho việc phát triển một thuê bao) và mục tiêu về tăng cường hiệu quả sử dụng tài sản (thước đo là tỷ lệ doanh thu thông tin / tài sản).
Các thước đo mới được tính toán như sau:
Chi phí được sử dụng trong năm: là tổng chi phí mà VMS2 đã sử dụng trong năm (không tính các chi phí chung phân bổ và chi phi nghiệp vụ phân bổ của Công ty phân bổ cho các Trung tâm).
Chi phí cho việc phát triển một thuê bao mới: được tính bằng tỷ lệ của tổng chi phí sử dụng để phát triển thuê bao trong năm / số lượng thuê bao phát sinh cước thực phát triển.
Tỷ lệ doanh thu thông tin / tài sản : được tính bằng cách lấy tổng doanh thu thông tin (từ các sản phẩm, dịch vụ hiện có và dịch vụ mới) / tổng tài sản của VMS2.
Từ ý kiến đóng góp của lãnh đạo các đơn vị, người viết đề xuất chỉ tiêu cho các mục tiêu, thước đo và các biện pháp thực hiện khi đánh giá về phương diện tài chính cho năm 2014 như sau:
- Do VMS2 là đơn vị phụ thuộc Công ty nên các chỉ tiêu về doanh thu thông tin, doanh thu bán thẻ vẫn sẽ tuân theo các chỉ tiêu do Công ty giao ( các chỉ tiêu Công ty giao được trình bày cụ thể trong phụ lục 6). Từ các chỉ tiêu này, VMS2 xác định chỉ tiêu doanh thu thông tin cho các sản phẩm, dịch vụ mới lớn hơn 30% tổng doanh thu thông tin.
- Đối với các thước đo liên quan đến sử dụng chi phí tiết kiệm, hiệu quả, tăng cường hiệu quả sử dụng tài sản thì các chỉ tiêu được xác định như sau:
Chi phí được sử dụng trong năm: chỉ tiêu đặt ra là nhỏ hơn hoặc bằng 95% so với tổng chi phí được Công ty giao.
Chi phí cho việc phát triển một thuê bao: chỉ tiêu đặt ra phải nhỏ hơn hoặc bằng 90% doanh thu thông tin do một thuê bao phát sinh cước thực phát triển tạo ra.
Tỷ lệ doanh thu thông tin / tài sản: chỉ tiêu đặt ra lớn hơn hoặc bằng 110% so với tỷ lệ này năm trước
Cách tính các chỉ tiêu:
Các chỉ tiêu trong bảng 3.1 được tính dựa vào:
Lấy tỷ lệ đề xuất ở trên nhân với các chỉ tiêu công ty giao cho VMS2 trong năm 2014 (phụ lục 6)
Doanh thu thông tin cho một thuê bao phát sinh cước thực phát triển = Doanh thu thông tin Công ty giao/ số lượng thuê bao phát sinh cước thực phát triển công ty giao.
Doanh thu thông tin năm 2013 công ty giao = 12.675 tỷ đồng (phụ lục 4)
BẢNG 3.1: Các mục tiêu, thước đo, chỉ tiêu, các biện pháp thực hiện cho phương diện tài chính tại VMS2
Mục tiêu (objectives) Thước đo (measures) Chỉ tiêu (targets) Biện pháp thực hiện (initiatives)
Tăng trưởng doanh thu từ các sản phẩm, dịch vụ hiện có
Doanh thu thông
tin 16.351 tỷ đồng Duy trì, cải thiện các hoạt động bán hàng, chăm sóc khách hàng, chất lượng mạng lưới
Đẩy mạnh các hoạt động giới thiệu, khuyến mãi cho các sản phẩm mới, chăm sóc, tăng cường đào tạo nghiệp vụ cho các kênh phân phối
Tăng trưởng doanh thu từ các
sản phẩm, dịch vụ mới Doanh thu thông tin >=4.905 tỷ đồng Tăng trưởng doanh thu bán
thẻ Doanh thu bán thẻ 11.619 tỷ đồng
Sử dụng chi phí tiết kiệm, hiệu quả
Chi phí được sử dụng trong năm
Chi phí cho việc phát triển một thuê bao mới
<= 5.312 tỷ đồng <= 23.307 đồng
Tăng cường các hoạt động đào tạo nhân viên vận hành mạng lưới, thiết bị theo đúng yêu cầu của nhà sản xuất
Nâng cao chất lượng của công tác thẩm tra, quyết toán chi phí
Tăng cường hiệu quả sử dụng tài sản
Tỷ lệ doanh thu thông tin/tài sản