5. Kết cấu của đề tài
4.4. Điều kiện thực hiện các giải pháp hoàn thiện phân tích BCTC của
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
4.4.1. Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước
*Nâng cao chất lượng hoạt động của trung tâm thông tin tín dụng CIC, Trong mối quan hệ giữa ngân hàng và DN, Ngân hàng luôn luôn phải có và lƣu trữ thông tin về DN. Nhƣ chúng ta đã biết, việc nắm bắt thông tin chính xác, đầy đủ về DN sẽ giúp cho ngân hàng hạn chế rủi ro trong mối quan hệ với DN. Đảm bảo hoạt động kinh doanh của ngân hàng đƣợc hiệu quả và an toàn. Nhận thức đƣợc vai trò và yêu cầu của thông tin phòng ngừa rủi ro tín dụng của các NHTM. Luận văn xin kiến nghị về việc nâng cao chất lƣợng hoạt động của trung tâm thông tin tín dụng CIC.
Trung tâm thông tin tín dụng CIC đƣợc thành lập theo nghị định 88/CP và quyết định 68/1999/QĐ-NH ngày 27/2/1999. Sự hoạt động của CIC đã bổ xung thêm một kênh thông tin, phần nào cải thiện đƣợc tình trạng thiếu thông tin của các NHTM và các tổ chức tín dụng. Tuy nhiên sản phẩm của CIC vẫn không đáp ứng đƣợc nhu cầu về số lƣợng và chất lƣợng. Để nâng cao hơn nữa chất lƣợng hoạt động của CIC, có thể xem xét thực hiện một số biện pháp nhƣ sau:
- Từng bƣớc hoàn thiện mô hình tổ chức, hoạt động.
- Tuyển chọn và nâng cao trình độ của cán bộ và thực hiện công tác đào tạo cán bộ của CIC.
- Xây dựng hành lang pháp lý cho hoạt động thông tin tín dụng: Ngoài quy chế về tổ chức và hoạt động của Trung tâm thông tin tín dụng đã có (dựa trên quyết định số 162/1999 - QĐ - NHNN 9 ban hành ngày 8/5/1999) cần tìm ra, ban hành thực hiện qui chế và hƣớng dẫn về tổ chức và hoạt động nghiệp vụ thông tin tín dụng của các NHTM và tổ chức tín dụng.
Xây dựng các văn bản đủ hiệu lực, qui định cụ thể về tác nghiệp nhƣ nguồn cung cấp thông tin, nguồn sử dụng thông tin, ngƣời sử dụng thông tin, các chỉ tiêu thu thập, qui trình thu thập, các chỉ tiêu thức phân tích đánh giá...
Yêu cầu các NHTM và các tổ chức tín dụng ngoài việc khai thác thông tin từ CIC thì phải cung cấp thông tin cho CIC, coi đó là quyền lợi và nghĩa vụ của tổ chức mình.
- Nên mở rộng thành viên của CIC, bao gồm cả các DN lớn nhƣ các tổng công ty. Ngoài ra các NHTM, các tổ chức tín dụng CIC thì mối quan hệ của ngƣời sử dụng thông tin với CIC là mối quan hệ mua bán.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
- Mở rộng phạm vi thu thập thông tin, áp dụng công nghệ hiện đại trong thu thập, xử lý và cung cấp thông tin.
- Đa dạng hoá thông tin đầu ra.
- Xây dựng các chỉ tiêu trung bình ngành: Ngân hàng Nhà nƣớc cùng các cơ quan hữu quan phối hợp để đƣa ra các chỉ tiêu trung bình ngành.
Trong trƣờng hợp chƣa đủ điều kiện để có các chỉ tiêu trung bình ngành áp dụng cho toàn quốc thì bản thân Ngân hàng nhà nƣớc có thể tự nghiên cứu với sự đóng góp của các NHTM để đƣa ra hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành.
* Tăng cường sự hỗ trợ của NHNN đối với công tác đánh giá khách hàng
nói chung và công tác phân tích báo cáo tài chính DN vay vốn nói riêng. NHNN là
cơ quan điều hành trực tiếp các NHTM thì nhất thiết phải có sự hỗ trợ đối với công tác đánh giá khách hàng nói chung và công tác phân tích báo cáo tài chính DN vay vốn nói riêng. Đây là công việc dễ gây ra những rủi ro đối với toàn bộ hệ thống ngân hàng Việt Nam. Vì vậy, NHNN có thể lập phòng hỗ trợ cho công tác đánh giá khách quan nói chung và công tác phân tích tài chính DN vay vốn nói riêng. Phòng này có nhiệm vụ giúp đỡ các NHTM đặc biệt là các ngân hàng mới thành lập trong công tác đánh giá khách hàng, tổng hợp những kinh nghiệm và bài học của các ngân hàng trong và ngoài nƣớc về công tác này.
Ngoài ra NHNN cần tổ chức những cuộc hội thảo bàn bạc đúc rút kinh nghiệm tại các NHTM, những hƣớng dẫn trong quy trình phân tích báo cáo tài chính DN vay vốn, tổ chức các khoá học thƣờng kì cho các cán bộ của ngân hàng do những chuyên gia về tài chính từ WB, IMF hoặc từ các nƣớc có hệ thống tài chính phát triển để họ nắm bắt đƣợc những kiến thức, kinh nghiệm của các nƣớc tiên tiến, giúp họ ứng dụng thành công vào công tác đánh giá khách hàng nói chung vào công tác phân tích báo cáo tài chính DN nói riêng.
* NHNN nên đứng ra tổ chức hàng năm một hội nghị toàn ngành về công tác đánh giá khách hàng nói chung và đặc biệt là công tác phân tích báo cáo tài chính DN vay vốn nói riêng nhằm tổ chức đánh giá, báo cáo kinh nghiệm, trao đổi thị trƣờng giữa các ngân hàng với nhau, đặc biệt là 4 NHTM quốc doanh lớn.
4.4.2. Kiến nghị đối với chính phủ, các bộ. Ngành và chính quyền địa phương.
Hệ thống chính sách nhà nƣớc có ảnh hƣởng và chi phối tất cả các ngành nghề và lĩnh vực nhƣ: kinh tế, văn hoá, chính trị, xã hội... Một sự thay đổi dù nhỏ hay lớn trong chính sách của nhà nƣớc đƣợc các Bộ, ngành và chính quyền địa
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
phƣơng thiết lập thành những văn bản cụ thể ban hành xuống từng cơ quan, đơn vị. Về lĩnh vực ngân hàng, các hoạt động luôn bị ảnh hƣởng bởi các chính sách kinh tế - tài chính - ngân hàng của nhà nƣớc. Đặc biệt do đặc điểm của hệ thống ngân hàng nƣớc ta là loại hình ngân hàng trực thuộc chính phủ nên sự ảnh hƣởng của chính phủ đối với hoạt động của ngân hàng Việt Nam càng sâu sắc. Chính vì vậy để nâng cao chất lƣợng tín dụng và hoàn thiện công tác đánh giá khách hàng nói chung và công tác phân tích báo cáo tài chính DN vay vốn nói riêng không chỉ cần nỗ lực của riêng ngân hàng mà còn cần sự giúp đỡ, phối hợp của các cơ quan hữu quan khác.
*Tăng cường vai trò quản lý của nhà nước đối với hoạt động tín dụng. Đây
là một chính sách hết sức quan trọng trong lĩnh vực quản lí tài chính - ngân hàng của nhà nƣớc, nó tác động đến hoạt động tín dụng nói chung và cũng có ảnh hƣởng ít nhiều đến công tác phân tích, đánh giá báo cáo tài chính DN vay vốn tại ngân hàng. Nhà nƣớc cần bổ sung và hoàn thiện các văn bản, cơ chế, chính sách nhằm quản lý tốt hơn đối với hoạt động tín dụng để hoạt động này thực sự lành mạnh và hiệu quả.
Đồng thời với việc ban hành các văn bản, cơ chế về hoạt động tín dụng, nhà nƣớc cũng cần tăng cƣờng các biện pháp thanh tra, giám sát đối với hoạt động này và đặc biệt là đối với công tác phân tích báo cáo tài chính DN trƣớc, trong và sau khi ngân hàng cho vay. Nhà nƣớc uỷ quyền cho ngân hàng nhà nƣớc có trách nhiệm trong việc lập các tổ chức tín dụng để theo dõi và có biện pháp xử lý kịp thời các vi phạm trong hoạt động tín dụng.
Tuy nhiên, Nhà nƣớc không nên can thiệp quá sâu vào hoạt động tín dụng của ngân hàng, phải để các ngân hàng đƣợc tự chủ trong vấn đề phát triển nghiệp vụ, nâng cao chất lƣợng kinh doanh. Mỗi quyết định đầu tƣ của ngân hàng phải dựa trên đánh giá của chính họ chứ không phải vì một sức ép kinh tế nào đó. Ngoài ra phải tách biệt giữa các khoản tín dụng chỉ định, uỷ thác đầu tƣ do Nhà nƣớc yêu cầu với các khoản tín dụng kinh doanh của ngân hàng.
* Thực hiện kiểm toán bắt buộc đối với tất cả các DN. Về thực hiện kiểm toán phải đƣợc tiến hành thƣờng xuyên, những tài liệu cân đối kế toán và kết quả kinh doanh của DN phải đƣợc kiểm toán trƣớc, trong và sau quá trình phân tích, đánh giá báo cáo tài chính DN trong hoạt động tín dụng của ngân hàng. Nhà nƣớc cũng cần quy định rõ những biện pháp chế tài, biện pháp xử lý nghiêm minh trong
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
các trƣờng hợp DN cung cấp thông tin giả, sử dụng đồng thời hai loại cân đối... để nhằm mục đích đƣa các DN này vào khuôn khổ hoạt động và cạnh tranh lành mạnh. Có nhƣ vậy các cán bộ tín dụng mới có đƣợc các thông tin trung thực, cần thiết cho việc đánh giá, phòng ngừa rủi ro thiếu thông tin trong quá trình giải ngân vốn cho DN. Qua đó nâng cao hiệu quả của công tác phân tích báo cáo tài chính DN trong hoạt động tín dụng của ngân hàng.
Để tạo điều kiện cho DN thực hiện kiểm toán, Nhà nƣớc cần củng cố và mở rộng mạng lƣới các cơ quan kiểm toán hơn nữa. Hiện nay, số lƣợng các DN lớn nhỏ ở nƣớc ta rất nhiều song số lƣợng các công ty kiểm toán còn rất ít, chƣa đáp ứng đƣợc nhu cầu thực hiện kiểm toán của các DN. Vì vậy việc mở rộng kiểm toán là một việc hết sức cần thiết cho một sự phát triển lành mạnh và an toàn lâu dài của các thành phần kinh tế.
Bên cạnh đó Nhà nƣớc cần tạo lập môi trƣờng pháp lý ổn định, đặc biệt các qui chế pháp luật liên quan đến đầu tƣ, sản xuất kinh doanh, tài chính kế toán, xử lý tranh chấp... Điều này tạo điều kiện cho DN yên tâm đầu tƣ kinh doanh, ngân hàng có cơ sở pháp lý vững chắc xử lý những vấn đề liên quan tới việc đánh giá khách hàng nói chung và công tác phân tích báo cáo tài chính DN vay vốn nói riêng.
4.4.3. Kiến nghị đối với các doanh nghiệp tại địa phương
Báo cáo tài chính có ý nghĩa quan trọng đối với bản thân chính doanh nghiệp cũng nhƣ ngân hàng. Thông qua báo cáo tài chính sẽ giúp ban lãnh đạo doanh nghiệp thấy đƣợc thực trạng tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính của đơn vị mình từ đó thấy đƣợc vị trí của doanh nghiệp và có phƣơng hƣớng phát triển phù hợp. Tuy nhiên thực trạng các DN trên địa bàn Phú Thọ chƣa thực sự quan tâm đến báo cáo tài chính doanh nghiệp vì đặc thù tại Chi nhánh đều là những doanh nghiệp vừa và nhỏ hoạt động sản xuất kinh doanh có nền tảng từ kinh doanh hộ gia đình do đó các công ty thƣờng quan tâm đến "sổ chợ" nhiều hơn là BCTC. Để quản lý tốt tình hình của bản thân doanh nghiệp đảm bảo báo cáo mà ban lãnh đạo nhận đƣợc có tính trung thực cao nhất, các doanh nghiệp cần phải thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính doanh nghiệp hàng năm.
Nhƣ vậy Chƣơng IV nêu rõ định hƣớng phát triển hoạt động tín dụng nói chung và công tác phân tích báo cáo tài chính DN vay vốn nói riêng của Ngân hàng TMCP Công thƣơng VN -Chi nhánh Phú Thọ, đồng thời đề xuất các giải pháp hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính DN trong hoạt động tín dụng và các kiến
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
nghị đối với Chính phủ, các Bộ, ngành, chính quyền địa phƣơng, Ngân hàng Nhà nƣớc và Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam, Ngân hàng TMCP Công thƣơng Phú Thọ, doanh nghiệp trên địa bàn Phú Thọ.
4.4.4. Kiến nghị với Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam.
Để thực hiện tốt những giải pháp trên Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam cần thực hiện những kiến nghị sau:
Thứ nhất về công tác đào tạo sán bộ: Trong giai đoạn đất nƣớc đang chuyển mình trong xu thế phát triển nhƣ vũ bão của khu vực và quốc tế hiện nay, không chỉ riêng cán bộ ngân hàng mà tất cả mọi ngƣời, những ai muốn theo kịp sự phát triển ấy, không muốn mình bị loại khỏi vòng cuốn ấy và làm việc có hiệu quả đều phải không ngừng trau dồi và trang bị kiến thức mới.
Nhận thức đƣợc tầm quan trọng của vấn đề này, ban lãnh đạo Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam đã quyết định thành lập Trƣờng đào tạo và phát triển nguồn nhân lực phục vụ cho công tác chuyên môn. Từ khi thành lập, trƣờng đã thƣờng xuyên tổ chức các lớp đào tạo cán bộ về các mặt nghiệp vụ tại các chi nhánh. Tuy nhiên, các chỉ tiêu nằm trong chƣơng trình đào tạo vẫn còn rất nhỏ so với nhu cầu hiện tại. Do đó, kiến nghị với Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam tăng thêm nhiều chỉ tiêu cử cán bộ đi học nói chung và riêng đối với Chi nhánh Ngân hàng TMCP Công thƣơng Phú Thọ. Vì ở chi nhánh số lƣợng cán bộ trẻ rất nhiều, trình độ và kinh nghiệm của cán bộ là không đồng đều cho nên rất cần thiết đƣợc cử đi học để tạo thêm mặt bằng cơ bản cho phòng nói chung. Ngoài ra kiến thức ngoại ngữ và tin học không phải là yếu tố quyết định nhƣng trong xu thế hiện đại hoá và toàn cầu hoá hiện nay thì nó lại rất cần thiết cho công việc, nó nâng cao hiệu quả làm việc và là một trong những phƣơng pháp cạnh tranh lành mạnh. Tuy nhiên để việc đi học không ảnh hƣởng đến công việc nói chung, đề nghị ban lãnh đạo xem xét thời gian đi học và số lƣợng cán bộ đi từng đợt cho hợp lý, số cán bộ ở lại trong mỗi đợt có thể đảm đƣơng đƣợc số lƣợng công việc trong phòng.
Ngoài việc Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam cử cán bộ trong chỉ tiêu, đề nghị Ban lãnh đạo xem xét các hình thức để khuyến khích cán bộ đi học thêm ngoài những chỉ tiêu đƣa xuống, đặc biệt với ngoại ngữ và tin học, Ƣu điểm của việc học này là cán bộ tự nguyện đi học bằng kinh phí của mình, theo nhu cầu riêng của bản thân nên hiệu quả của bản thân có thể sẽ cao hơn. Thời gian học đa số là ngoài giờ làm việc(buổi tối), không ảnh hƣởng đến thời gian làm việc tại cơ quan.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
Các biện pháp hỗ trợ có thể là: tăng lƣơng khuyến khích đi học, cấp thêm phụ cấp, giúp đỡ về mặt kinh phí một phần hoặc có chƣơng trình bồi dƣỡng thêm... Các khuyến khích này có thể mang lại hiệu quả cao.
Cần chú trọng tới vấn đề tuyển nhân viên mới. Trong công tác phân tích đánh giá báo cáo tài chính doanh nghiệp, tài chính ngân hàng và tích luỹ kinh nghiệm trong quá trình làm việc. Hiện nay công tác tuyển dụng đƣợc thực hiện tại NHCT VN sau đó phân bổ về các Chi nhánh. Tuy nhiên trong quá trình tuyển dụng cần áp dụng những biện pháp tiên tiến đã thực hiện ở một số ngân hàng lớn trên thế giới là đánh giá nhân viên trên cơ sở năng lực trí tuệ của bản thân nhân viên đó. Nghĩa là cần coi trọng khả năng làm việc của hộ trong tƣơng lai ( khi họ đã có kinh nghiệm ) chứ không phải nhân viên đó biết đƣợc cái gì trong hiện tại.
Thứ hai hỗ trợ các chi nhánh trong đó có Chi nhánh Ngân hàng TMCP Công thƣơng Phú Thọ trong việc thu thập thông tin bằng cách tăng cƣờng hơn nữa hiệu quả hoạt động của trung tâm thông tin phòng ngừa rủi ro (TPR) của hệ thống. Cần đẩy mạnh việc liên kết với các chi nhánh để nâng cao hiệu quả thu thập thông tin, dữ liệu từ các cơ sở tại Chi nhánh, cơ cấu tổ chức rõ ràng.
4.4.5. Kiến nghị đối với Vietinbank Phú Thọ
Quy định hƣớng dẫn phân tích BCTC doanh nghiệp vay vốn của NHCT VN