5. Kết cấu của đề tài
3.5. Đánh giá thực trạng về phân tích BCTC của DNVV tạ
rõ quyền hạn và trách nhiệm của từng thành viên
5. Quy trình phân tích BCTC DNVV của Vietinbank Phú Thọ tạo cơ sở tốt cho việc xét duyệt tín dụng
6. Quy trình phân tích BCTC DNVV của Vietinbank Phú Thọ luôn đƣợc xem xét, điều chỉnh và hoàn thiện cho phù hợp với thực tiễn
7. Các thông tin thu thập phục vụ cho hoạt động phân tích và xử lý luôn có tính chính xác cao
8. Cán bộ tín dụng có trình độ học vấn, năng lực chuyên môn nghiệp vụ 9. Cán bộ tín dụng có bản lĩnh kinh doanh vững vàng
10. Cán bộ tín dụng có phẩm chất đạo đức tốt, thái độ phục vụ tận tình, chu đáo.
11. Tổ chức công tác phân tích của Vietinbank Phú Thọ phát huy tối ƣu sức mạnh của tổ chức
12. Tổ chức công tác phân tích của Vietinbank Phú Thọ đƣợc tổ chức một cách khoa học
13. Tổ chức công tác phân tích của Vietinbank Phú Thọ có cơ cấu gọn nhẹ có hiệu lực và hiệu quả
Ngoài ra còn các Nhân tố 3: TTTT4, QTPT1, QTPT5, TTTT3 Sự kết hợp giữa quy trình phân tích và tính nhất quán, kịp thời của thông tin phục vụ phân tích; Nhân tố 6: CNPV2, CNPV3, CNPV1 Công nghệ phục vụ công tác đánh giá khách hàng bị bác bỏ vì không có ý nghĩa về mặt thống kê.
3.5. Đánh giá thực trạng về phân tích BCTC của DNVV tại Vietinbank Phú Thọ Phú Thọ
Từ khi thành lập mặc dù Ngân hàng phải đối mặt với rất nhiều khó khăn chung của nền kinh tế, sự cạnh tranh gay gắt của các Ngân hàng trong cùng địa bàn cũng nhƣ những khó khăn trong nội bộ ngân hàng, nhƣng Ngân hàng TMCP Công thƣơng VN - Chi nhánh Phú Thọ không những duy trì mà còn đẩy mạnh hoạt động
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
tín dụng. Dƣ nợ cho vay tính đến 31/12/2012 đạt 1.388 tỷ, doanh thu từ hoạt động tín dụng chiếm 70% tổng doanh thu của toàn chi nhánh. Vì vậy để đẩy mạnh hoạt động tín dụng an toàn hơn, hiệu quả hơn, Ngân hàng TMCP Công thƣơng VN - Chi nhánh Phú Thọ đã không ngừng củng cố và nâng cao vai trò đi đầu trong việc hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính DN. Quá trình phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp vay vốn tại Ngân hàng TMCP Công thƣơng VN - Chi nhánh Phú Thọ đã đạt đƣợc những kết quả nhất định.
3.5.1. Ưu điểm
Phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp vay vốn tại Ngân hàng TMCP Công thƣơng VN - Chi nhánh Phú Thọ có nhiều ƣu điểm, cụ thể:
- Thứ nhất: Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam đã ban hành quy định, quy trình hƣớng dẫn phân tích báo cáo tài chính đầy đủ, rõ ràng hƣớng dẫn chi tiết và đã đƣợc đào tạo, triển khai thực hiện đồng bộ tới toàn bộ cán bộ tín dụng trong hệ thống Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam.
- Thứ hai: Phƣơng pháp phân tích báo cáo tài chính DN vay vốn tại chi nhánh rất đa dạng áp dụng với từng doanh nghiệp cụ thể. Chi nhánh đã sử dụng tổng hợp các phƣơng pháp nhƣ: phƣơng pháp thống kê, phƣơng pháp so sánh ngang, so sánh dọc để theo dõi số liệu qua các năm, các chu kì kinh doanh. Từ đó chi nhánh thấy đƣợc diễn biến của DN theo chiều hƣớng xấu hay tốt. Bên cạnh đó, chi nhánh cũng sử dụng phƣơng pháp tổng hợp, quy nạp tất cả những thông tin thu thập đƣợc trong quá trình phân tích để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ đó sẽ đƣa ra đƣợc những quyết định đúng đắn: có cho DN vay vốn hay không? Quyết định tăng trƣởng hay duy trì hay chấm dứt quan hệ tín dụng với khách hàng?
-Thứ ba: Báo cáo báo cáo tài chính của DN vay vốn đƣợc phân tích đánh giá tổng hợp tại thời điểm thẩm định cho vay và thƣờng xuyên đƣợc đánh giá lại trong quá trình vay vốn (định kỳ 6 tháng, 1 năm phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp và phân tích đột xuất có những dấu hiệu bất thƣờng của nền kinh tế, của ngành, của doanh nghiệp). Việc phân tích này giúp cán bộ tín dụng không những có thể nắm bắt đƣợc tình hình tài chính của DN vay vốn tại thời điểm thẩm định mà là cả quá trình sản xuất kinh doanh, thấy đƣợc xu hƣớng tốt hoặc xấu, hoặc những biến động trong tình hình sản xuất kinh doanh, thấy đƣợc xu hƣớng tốt hoặc xấu,
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
hoặc những biến động trong tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Từ đó tìm hiểu nguyên nhân của những biến động, một phần có thể tƣ vấn cho DN, một phần có thể tiếp tục cho vay, vay một phần hoặc không cho vay, tránh rủi ro cho Ngân hàng. Ngoài ra với việc theo dõi thƣờng xuyên nhƣ vậy đối với toàn bộ các Doanh nghiệp vay vốn tại ngân hàng sẽ thấy đƣợc xu hƣớng phát triển của nền kinh tế ở nhiều khía cạnh và góc độ khác nhau.
- Thứ tƣ: Khi phân tích báo cáo tài chính DN vay vốn tại chi nhánh, các chỉ tiêu đem ra đánh giá và phân tích đều là những chỉ tiêu phản ánh tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính nói chung và khả năng thanh toán nói riêng của DN. Sau khi tính toán xong, các cán bộ tín dụng phân tích tƣơng đối cụ thể mặt tốt, mặt tồn tại của tài chính và đã có sự tổng hợp, liên kết phân tích giữa các mặt và số liệu. Do đó cũng hạn chế đƣợc rủi ro từ hoạt động tín dụng.
- Thứ năm: Công nghệ hiện đại đƣợc áp dụng trong công tác phân tích DN vay vốn trong hoạt động tín dụng ngân hàng.
Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam nói chung và Ngân hàng TMCP Công thƣơng chi nhánh Phú Thọ nói riêng đang trong quá trình hiện đại hoá ngân hàng nên hệ thống máy tính đã đƣợc trang bị đầy đủ để đáp ứng nhu cầu làm việc tại ngân hàng, các máy tính nối mạng với nhau trong nội bộ ngân hàng để mọi cán bộ trong các phòng ban khác nhau có thể tìm kiếm, sử dụng các thông tin cần thiết trong nội bộ, điều này góp phần nâng cao hiệu suất lao động, hiệu quả làm việc của chi nhánh, rút ngắn thời gian làm việc với độ chính xác cao.
Do đó các cán bộ tín dụng phòng khách hàng doanh nghiệp trong quá trình tính toán các chỉ tiêu tài chính của DN vay vốn đã sử dụng phần mềm cài đặt sẵn trên máy tính, không phải tính toán thủ công, vừa mang lại độ chính xác cao, vừa nhanh gọn hiệu quả vì phƣơng pháp tính toán thủ công đơn giản nhƣng công thức tính toán lại cồng kềnh, các con số lại nhiều và lớn nên mất thời gian làm kết quả có thể bị nhầm. Hơn thế nữa hiện nay ngân hàng đã bắt đầu đi vào triển khai chấm điểm tín dụng khách hàng trên hệ thống Incas. Nhờ đó việc tính toán, cập nhật cán bộ tín dụng không phải tính toán tay và những thông tin chung về lĩnh vực kinh doanh của doanh nghiệp vay vốn đƣợc thống nhất trong toàn hệ thống. Do đó việc thu thập thông tin chung về doanh nghiệp đƣợc rút ngắn rất nhiều và đảm bảo sự chính xác thông tin về DN. Đây cũng chính là ƣu việt rất lớn của chi nhánh so với
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
các ngân hàng khác vì thông tin đóng vai trò đặc biệt quan trọng trong quá trình phân tích báo cáo tài chính DN vay vốn.
- Thứ sáu: Về trình độ phân tích của các cán bộ tín dụng. Hiện nay khách hàng vay vốn doanh nghiệp chủ yếu đƣợc tập trung tại phòng KHDN (chiếm 90% dƣ nợ tín dụng khách hàng doanh nghiệp toàn chi nhánh). Phòng KHDN đƣợc xác định là phòng mũi nhọn trong chi nhánh do đó đƣợc đầu tƣ nhiều về lao động. 100% cán bộ phòng KHDN đƣợc đào tạo đại học và sau đại học, tuổi đời bình quân 30 tuổi. Sự sắp xếp lao động có kinh nghiệm và lao động trẻ đan xen giúp lao động có nhiều kinh nghiệm trong hoạt động phân tích khách hàng có sự chia sẻ dìu dắt lao động trẻ một mặt lao động trẻ là lực lƣợng dễ nhận biết tiếp thu cái mới đồng thời khả năng tiếp cận công nghệ thông tin tốt hƣớng dẫn trở lại với lao động có kinh nghiệm giúp cho hoạt động của chi nhánh ngày càng có hiệu quả.
3.5.2. Những tồn tại và nguyên nhân
3.5.2.1. Những tồn tại trong công tác phân tích báo cáo tài chính DN vay vốn tại Ngân hàng TMCP Công thương VN - Chi nhánh Phú Thọ Ngân hàng TMCP Công thương VN - Chi nhánh Phú Thọ
Hoạt động tín dụng là hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro nhất. Để mở rộng cho vay một cách an toàn và hiệu quả thì ngân hàng phải coi trọng công tác phân tích báo cáo tài chính DN vay vốn vì đây là một minh chứng về thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính của DN vay vốn. Bên cạnh những kết quả đã đạt đƣợc, trong quá trình phân tích báo cáo tài chính DN vay vốn tại chi nhánh còn nổi cộm lên rất nhiều những hạn chế:
- Thứ nhất: hệ thống thu thập và xử lí thông tin của ngân hàng vừa yếu vừa thiếu, không đáp ứng đƣợc yêu cầu của công tác phân tích báo cáo tài chính của DN vay vốn. Các cán bộ tín dụng chủ yếu vẫn sử dụng tài liệu cho phân tích dựa vào các nguồn do bản thân DN cung cấp, nguồn do Ngân hàng điều tra mới chỉ dừng lại ở việc trao đổi với DN, vấn tin tại trung tâm CIC của NHNN, trung tâm rủi ro tín dụng của Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam. Các thông tin trên báo chí nhƣ báo đầu tƣ, thời báo ngân hàng, tài chính, thông tin từ các ngân hàng khác ngoài hệ thống, trên mạng Internet vẫn chƣa đƣợc sử dụng một cách triệt để. Tất nhiên là mức độ tin cậy của những thông tin này còn thấp, song chi nhánh và các cán bộ tín dụng phải biết cách khai thác, cập nhật theo khía cạnh phục vụ tốt nhất cho hoạt động của chi nhánh cũng nhƣ của bản thân. Việc chƣa khai thác một cách triệt để các nguồn này một phần do thói quen làm việc từ xƣa là rất ít khai thác các nguồn
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
thông tin bên ngoài, chỉ chú trọng việc khai thác trong cùng hệ thống và bản thân DN vay vốn.
Hơn nữa cũng xuất phát từ thực tế ngày nay, khi cơ chế thị trƣờng bung ra các thông tin ngày càng trở nên cập nhật, chính xác, tuy nhiên nguồn thông tin chính yếu dùng để khai thác còn nhiều hạn chế, gây nên tình trạng loáng thông tin. Hiện nay chất lƣợng thông tin do CIC cung cấp có độ tin cậy chƣa cao, nguyên nhân là thông tin của CIC phần lớn cho các DN, các tổ chức tín dụng cung cấp không có sự kiểm tra rà soát lại thông tin thƣờng phản ánh sai lệch do các DN hầu nhƣ chƣa chấp hành tốt pháp lệnh về kế toán - thống kê, cung cấp thông tin chƣa đầy đủ kịp thời làm cho các thông tin có xu hƣớng lạc hậu so với thời điểm cung cấp. Về phía các tổ chức tín dụng chƣa tuân thủ đúng các quy định về cung cấp thông tin, thiếu tinh thần trách nhiệm hợp tác với nhau để cho vay một khách hàng, thông tin quan trọng về khách hàng để đảm bảo quyền lợi riêng hoặc vì mục đích không lành mạnh. Mặt khác do CIC mới đi vào hoạt động nên bản thân còn nhiều hạn chế về công nghệ, phƣơng pháp thu thập và xử lý thông tin, trình độ cán bộ.
Về trung tâm rủi ro tín dụng của Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam đã đƣợc thành lập tuy nhiên hoạt động còn mang tính hình thức, thông tin cung cấp còn thiếu và không có tính cập nhật do đó không có tác dụng tra cứu thông tin khi phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp vay vốn.
- Thứ hai: Vấn đề thẩm định lại số liệu, điều chỉnh số liệu trên báo cáo tài chính của cán bộ tín dụng không đƣợc trú trọng. Thông thƣờng cán bộ tín dụng tiến hành phân tích báo cáo tài chính dựa trên báo cáo khách hàng cung cấp không qua thẩm định, điều chỉnh những khoản mục tài sản nợ, tài sản có kém chất lƣợng trên báo cáo tài chính. Nếu có kiểm tra thì cán bộ tín dụng chi nhánh cũng chỉ làm mang tính hình thức. Chi nhánh chỉ chú trọng đến các DN lớn và DN Nhà nƣớc ( hầu nhƣ các báo cáo đều đƣợc kiểm toán) trong khi các loại hình DN khác nhƣ Công ty tƣ nhân, Công ty trách nhiệm hữu hạn... (các báo cáo tài chính ít đƣợc kiểm toán) thì các cán bộ tín dụng chƣa có biện pháp nào kiểm tra tính chính xác của báo cáo tài chính đó. Do đó hệ thống các chỉ tiêu tính toán không chính xác dẫn đến những kết luận đƣa ra không phù hợp, quyết định cho vay gặp nhiều rủi ro.
- Thứ ba nội dung phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp vay vốn của cán bộ tín dụng chƣa đầy đủ, một số chỉ tiêu cán bộ tín dụng đƣa ra còn chƣa chính xác.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
Theo quy trình hƣớng dẫn phân tích báo cáo tài chính của Ngân hàng TMCP Công Thƣơng Việt Nam nội dung phân tích BCTC khá đầy đủ và chi tiết tuy nhiên trong thực tế phân tích BCTC cán bộ tín dụng thƣờng bỏ qua một số nội dung và việc phân tích chỉ dựa trên bề mặt số liệu, khi có sự biến động bất thƣờng cán bộ tín dụng không tìm hiểu nguyên nhân và đƣa ra nhận định phù hợp.
Trong nội dung phân tích khái quát báo cáo tài chính, cán bộ tín dụng hầu nhƣ không có sự phân tích báo cáo lƣu chuyển tiền tệ. Đây cũng là nội dung hết sức quan trọng trong quá trình phân tích DN vay vốn tại ngân hàng. Bởi vì thông qua báo cáo lƣu chuyển tiền tệ ta biết đƣợc các thông tin về luồng tiền vào, luồng tiền ra của DN, tình hình tài trợ đắc lực cho cán bộ tín dụng đánh giá về khả năng tạo ra các luồng tiền trong tƣơng lai, khả năng chi trả tiền lãi cổ phần...
Nội dung phân tích bảo đảm nợ vay của doanh nghiệp vay vốn có đƣợc cán bộ tín dụng thực hiện tuy nhiên phân tích chỉ mang tính hình thức và khi thiếu (hoặc thừa) bảo đảm cán bộ tín dụng không tìm hiểu nguyên nhân và đƣa ra giải pháp nhằm bảo toàn vốn cho Ngân hàng Công thƣơng. Bản chất của phân tích bảo đảm nợ vay là tính toán tổng tài sản của đơn vị có đủ đảm bảo cho các nguồn tài trợ cho tài sản hay không? Nếu không thẩm định chất lƣợng của các tài sản nợ, tài sản có thì việc phân tích luôn đủ đảm bảo vì bản chất của báo cáo tài chính là tổng tài sản bằng tổng nguồn vốn. Hầu nhƣ trong mọi trƣờng hợp cán bộ tín dụng đều đƣa ra kết quả là đủ bảo đảm nợ vay.
Việc phân tích các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính DN còn mang tính hình thức. Việc phân tích các chỉ tiêu tài chính chƣa gắn với đặc điểm kinh tế ngành, chiến lƣợc kinh doanh và mục tiêu kinh doanh của đơn vị, chƣa đặt khách hàng vay vốn trong mối quan hệ tổng thể so sánh với các đơn vị cùng ngành để thấy đƣợc vị trí của đơn vị vay vốn trong tổng thể các đơn vị cùng ngành.
Hơn nữa cần có một nhận xét đánh giá tổng quát về tình hình tài chính DN thông qua việc phân tích báo cáo tài chính để nêu bật đƣợc thế mạnh và điểm yếu của DN, thế mạnh và điểm yếu đó có thể đáp ứng đủ điều kiện cho vay của ngân hàng không? Nhƣng qua thực tế cho thấy, mặc dù trong báo cáo thẩm định tài chính