5. Kết cấu của đề tài
4.1.1. Mục tiêu tín dụng trong giai đoạn 2013-2015
Tại Đại hội Đảng bộ Ngân hàng TMCP Công thƣơng VN - Chi nhánh Phú Thọ đã khẳng định mục tiêu tín dụng trong giai đoạn 2013-2015 là: Phấn đấu xây dựng Đảng bộ Ngân hàng Công thƣơng VN - Chi nhánh Phú Thọ thành một Đảng bộ trong sạch vững mạnh đủ sức lãnh đạo Chi nhánh thực hiện hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ đƣợc giao, kinh doanh có hiệu quả, củng cố và giữ vị thế một Ngân hàng thƣơng mại có uy tín, hiện đại có công nghệ cao, kinh doanh đa năng, quản lý rủi ro tốt, chiếm thị phần lớn về huy động vốn, cho vay và hoạt động thanh toán quốc tế trên địa bàn Phú Thọ.
Với phƣơng châm cụ thể trong hoạt động tín dụng: 'An toàn - Hiệu quả - Hiện đại - Tăng trƣởng bền vững". Ngân hàng TMCP Công thƣơng VN - Chi nhánh Phú Thọ đã đề ra mục tiêu tín dụng trong giai đoạn 2013 - 2015 nhƣ sau:
Mục tiêu đầu tiên là mức tăng trƣởng tín dụng bình quân hàng năm trên 15%. Tuy nhiên mức tăng trƣởng này đảm bảo tỷ lệ dƣ nợ nợ nhóm 2 và nợ xấu không vƣợt quá 5% tổng dƣ nợ. Phấn đấu kết quả kinh doanh hàng năm đều có lãi. Thu nhập bình quân của ngƣời lao động đạt mức khá so vơi toàn hệ thống Ngân hàng TMCP Công Thƣơng Việt Nam.
4.1.2. Chương trình hành động trong giai đoạn 2013-2015
Để đạt đƣợc mục tiêu tín dụng nêu trên đòi hỏi cần có sự nỗ lực phấn đấu liên tục của Ban lãnh đạo chi nhánh cùng toàn thể cán bộ nhân viên bằng các biện pháp cụ thể là:
- Tăng cƣờng đổi mới trong công tác quản trị điều hành từ lãnh đạo chi nhánh, lãnh đạo các phòng ban phải nhận thức đƣợc những khó khăn, áp lực trong công việc
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
ngày càng lớn, phát huy vai trò năng động, dám nghĩ, dám làm của toàn thể cán bộ nhân viên phấn đấu hoàn thành vƣợt mức kế hoạch NHTMCP CT VN giao.
- Thực hiện tăng trƣởng dƣ nợ chắc chắn, lành mạnh, chọn lọc khách hàng. Xử lý có hiệu quả các khoản nợ tồn đọng, nợ đã xử lý rủi ro và kiểm soát tốt nợ quá hạn mới phát sinh, luôn đảm bảo giữ tỉ lệ nợ nhóm 2 và nợ xấu dƣới 5%.
- Tăng cƣờng và nâng cao chất lƣợng kiểm tra, kiểm soát nghiệp vụ tín dụng nhằm ngăn chặn những lệch lạc, sai sót, vi phạm; kịp thời chỉnh sửa đƣa hoạt động tín dụng nói riêng và hoạt động kinh doanh vào nền nếp, giữ vững kỷ cƣơng của Ngân hàng.
- Phát động các phong trào thi đua trong cán bộ công nhân viên, đoàn viên, công đoàn, thanh niên, nữ công... với nội dung phong phú, gắn với các chƣơng trình nội dung cụ thể nhƣ các sản phẩm tín dụng mới lôi cuốn quần chúng tham gia tích cực tạo ra phong trào thi đua sôi nổi góp phần thực hiện thắng lợi nhiệm vụ.
- Thực hiện tốt phong cách văn minh giao dịch, xây dựng thƣơng hiệu và hình ảnh của cán bộ Ngân hàng Công thƣơng, nâng cao vị thế uy tín của Ngân hàng Công thƣơng.
- Tăng cƣờng công tác đào tạo bồi dƣỡng nâng cao trình độ nghiệp vụ, lý luận cho cán bộ đáp ứng yêu cầu công nghiệp hoá, hiện đại hoá... Phát động phong trào thi đua tự học, tự nghiên cứu văn bản chế độ trong toàn thể CBNV.
Về lâu dài, Chi nhánh chủ trƣơng phát triển dịch vụ, chuyển dịch cơ cấu thu nhập sang thu từ dịch vụ chiếm tỉ trọng lớn. Đây cũng là quy luật phát triển của các Ngân hàng TM bán lẻ lớn trên thế giới. Tuy nhiên, trƣớc mắt thu từ tín dụng vẫn là nguồn thu nhập chủ yếu. Đặc biệt trong cơ chế mua bán vốn của Ngân hàng TMCP Công thƣơng VN thì việc mở rộng tín dụng có ý nghĩa quan trọng, giúp chi nhánh có thể sử dụng hiệu quả nguồn vốn huy động. Tuy nhiên việc mở rộng tín dụng phải dựa trên cơ sở khả năng quản lý của cán bộ tín dụng, của các phòng khách hàng và Chi nhánh, đảm bảo chất lƣợng an toàn hiệu quả, bền vững, tích cực chuyển đổi cơ cấu tín dụng theo định hƣớng của Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam.
4.2. Sự cần thiết và phƣơng hƣớng hoàn thiện phân tích BCTC của các DNVV tại Vietinbank Phú Thọ tại Vietinbank Phú Thọ
Hiện nay cơ cấu thu nhập của Ngân hàng TMCP Công thƣơng VN - Chi nhánh Phú Thọ vẫn chủ yếu từ hoạt động tín dụng. Thực chất hoạt động tín dụng có
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
nhiều rủi ro. Trong 5 năm liên tiếp (từ 2008 - 2012) Ngân hàng TMCP Công thƣơng VN - Chi nhánh Phú Thọ luôn để tình trạng phát sinh nợ xấu ảnh hƣởng tới kết quả, hiệu quả của hoạt động kinh doanh của chi nhánh.
Có rất nhiều nguyên nhân từ khách quan và chủ quan dẫn đến phát sinh nợ xấu. Tuy nhiên nguyên nhân chính và sâu xa xuất phát từ việc phân tích báo cáo tài chính của khách hàng chƣa tốt, chƣa nhận định đúng tình hình sản xuất kinh doanh, chƣa dự báo, cảnh báo đƣợc rủi ro của khách hàng từ việc phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp vay vốn.
Do đó rất cần thiết phải hoàn thiện việc phấn tích báo cáo tài chính của các doanh nghiệp vay vốn. Do đó rất cần thiết phải hoàn thiện việc phân tích báo cáo tài chính của các doanh nghiệp vay vốn tại Ngân hàng TMCP Công thƣơng VN - Chi nhánh Phú Thọ.
4.3. Nhóm giải pháp hoàn thiện phân tích BCTC của DNVV tại Vietinbank Phú Thọ
4.3.1. Nâng cao chất lượng công tác thu thập và xử lý thông tin
Nhƣ chúng ta đã biết, nguồn thông tin có ảnh hƣởng rất lớn đến chất lƣợng công tác phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng. Thông tin là nguồn nguyên liệu đầu vào để qua xử lý Ngân hàng có đƣợc đầu ra là những quyết định tín dụng. Thu thập thông tin đầy đủ, chính xác mang tính chất quyết định tới công tác phân tích báo cáo tài chính DN vay vốn. Ngoài ra, nguồn thông tin đầy đủ cũng giúp Ngân hàng nắm bắt đƣợc diễn biến của thị trƣờng trong nƣớc và quốc tế, những biến động kinh tế và những thay đổi trong chủ trƣơng, chính sách phát triển kinh tế của nhà nƣớc, từ đó Ngân hàng đề ra những chính sách, biện pháp kịp thời, nhằm điều chỉnh các hoạt động tránh những rủi ro, thiệt hại và ổn định để phát triển. Vì vậy, Ngân hàng cần phải có những giải pháp để nâng cao hơn nữa chất lƣợng công tác thu thập, nhất là thông tin liên quan đến cấc báo cáo tài chính DN.
Trƣớc mắt Chi nhánh Phú Thọ nên thiết lập cơ sở dữ liệu lƣu trữ thông tin có hệ thống về các doanh nghiệp đã từng có hoặc đang có quan hệ tín dụng với Chi nhánh đƣợc phân theo ngành nghề hoặc lĩnh vực hoạt động để dễ tra cứu. Ngoài ra còn có các thông tin tổng hợp chung đƣợc cập nhật về đặc điểm lĩnh vực kinh doanh và những khó khăn thuận lợi đang diễn ra trong lĩnh vực kinh doanh đó mà cán bộ tín dụng cần lƣu ý phân tích. Các nguồn thông tin này đƣợc Ngân hàng lƣu trữ dƣới
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
dạng các Ngân hàng dữ liệu bằng vi tính và đƣợc nối mạng nội bộ, mạng này đƣợc nối với Hội sở chính và nối mạng Internet để thuận lợi trong việc khai thác thông tin cho cả hệ thống Ngân hàng.
Để có đƣợc thông tin cho việc tổng hợp, Chi nhánh nên quy định các cán bộ tín dụng sau mỗi một khoản vay cũng phải tổng kết đánh giá về khách quan để tiến hành lƣu trữ một cách có hệ thống.
Để có những thông tin chất lƣợng cao, ngoài những hồ sơ tài liệu mà Ngân hàng nhận đƣợc từ khách hàng vay vốn, Ngân hàng cần phỏng vấn trực tiếp một số ngƣời chủ chốt liên quan đến DN: Giám đốc, Kế toán trƣởng... Kết hợp với phỏng vấn là đi quan sát thực tế tình hình sản xuất kinh doanh của DN một cách nghiêm túc, kĩ lƣỡng chứ không phải mang tính hình thức nhƣ hiện nay để nắm rõ tình hình quá khứ và hiện tại. Nó cho phép ƣớc lƣợng đƣợc phần nào độ chính xác của một số các con số trong báo cáo tài chính của DN. Tuy nhiên hiệu quả của công việc này phụ thuộc rất nhiều vào kinh nghiệm "nghệ thuật" của mỗi cán bộ tín dụng, nó yêu cầu năng lực tƣ duy, năng lực quan sát đánh giá của con ngƣời - điều mà tự mỗi cán bộ tín dụng rèn luyện cho mình trong thời gian làm việc chứ không theo sách vở nào chỉ dẫn cụ thể.
Khai thác triệt để nguồn thông tin tín dụng, thông tin tài sản thế chấp của doanh nghiệp vay vốn do Trung tâm tín dụng CIC của Ngân hàng nhà nƣớc cung cấp. Việc vấn tin CIC không chỉ dừng lại khi thẩm định cấp tín dụng mà trong quá trình phân tích báo cáo tài chính định kỳ, trong sự kiện bất thƣờng cán bộ tín dụng phải tiến hành vấn tin để nắm bắt quan hệ tín dụng của doanh nghiệp với các tổ chức tín dụng khác để có sự điều chỉnh quyết định cáp tín dụng kịp thời. Đối với trung tâm rủi ro tín dụng của Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam. Hiện nay hoạt động của trung tâm vẫn mang tính chất hình thức nên thông tin thu thập từ nguồn này không hữu ích trong phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp. Tuy nhiên thông tin từ cơ quan này có đƣợc bên cạnh sự tìm tòi nghiên cứu của các thành viên trong trung tâm còn có lƣợng thông tin rất quan trọng từ các Chi nhánh trong hệ thống Ngân hàng Công thƣơng Việt Nam cập nhật. Mà những thông tin do chi nhánh cập nhật lên mang tính chất thời sự giúp ích cho các chi nhánh khác trong quá trình tìm hiểu khách hàng để đƣa ra quyết định tín dụng. Do đó Chi nhánh NHCT Phú Thọ nói riêng và các Chi nhánh trong toàn hệ thống Ngân hàng Công
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
thƣơng nói chung cần thƣờng xuyên cập nhật thông tin về trung tâm rủi ro để phát đi những thông tin chung, những cảnh báo về khách hàng, nhóm khách hàng liên quan, cảnh báo về ngành nghề lĩnh vực kinh doanh kịp thời nhất.
Với những báo cáo tài chính, Ngân hàng phải yêu cầu DN cung cấp số liệu của ít nhất là 3 năm gần nhất. Hiện nay mặc dù trong quy định yêu cầu thu thập BCTC doanh nghiệp 3 năm liên tiếp nhƣng trên thực tế các DN thƣờng chỉ cung cấp số liệu trong 2 năm, nhƣng số liệu trong 2 năm không thể nói lên xu hƣớng phát triển (điều này mang ý nghĩa thống kê). Hơn nữa với các doanh nghiệp không phải khách hàng truyền thống, cần yêu cầu khách hàng thực hiện kiểm toán các báo cáo này. Ngân hàng có thể yêu cầu DN phải có xác nhận của kiểm toán vào những báo cáo quyết toán gửi ngân hàng.
Hợp tác chặt chẽ với trung tâm phòng ngừa rủi ro để sẵn sàng cung cấp thông tin cho họ để phục vụ các đơn vị khác. Từ mối quan hệ này ngân hàng mới có thể dễ dàng khai thác thông tin tại đây hoặc từ các Ngân hàng khác. Hay nói cách khác, việc xây dựng quan hệ trao đổi thông tin với các ngân hàng trong cùng địa bàn và trong cùng hệ thống là rất cần thiết đối với chi nhánh.
4.3.2. Hoàn thiện nội dung, quy trình phân tích báo cáo tài chính DNVV
Công tác phân tích báo cáo tài chính DN vay vốn là vấn đề mà tất cả NHTM luôn tìm các biện pháp để hoàn thiện không riêng đối với Chi nhánh Ngân hàng TMCP Công thƣơng Phú Thọ. Các phƣơng pháp kĩ thuật, chỉ tiêu, chỉ số định mức của công tác phân tích báo cáo tài chính khách hàng DN thƣờng xuyên thay đổi của hệ thống quản lí tài chính. Các Ngân hàng không có sự quan tâm đúng mức thì khó có thể cập nhật đƣợc những thay đổi này.
Về phƣơng pháp: Có những trƣờng hợp sử dụng phƣơng pháp phân tích tỷ số đã cho kết quả chƣa rõ ràng, còn lƣỡng lự trong quyết định cho vay thì cán bộ tín dụng của Chi nhánh nên sử dụng thêm nhiều phƣơng pháp thay thế liên hoàn, phƣơng pháp số chênh lệch để tìm ra nguyên nhân nào.
Về hệ thống các chỉ số; Khi đánh giá tình hình tài chính của DN vay vốn, phân tích các chỉ số tài chính đóng vai trò quan trọng. Tuy nhiên, việc tính toán một số hệ số quan trọng nhất định: hệ số khả năng thanh toán, hệ số cơ cấu vốn, hệ số phản ánh tình hình hoạt động và hệ số sinh lời để việc đánh giá DN một cách khách quan, chính xác. Hiện nay, Chi nhánh Ngân hàng TMCP Công thƣơng Phú Thọ
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
chƣa có các chỉ tiêu định mức, các số liệu trung bình ngành để so sánh trong phân tích báo cáo tài chính. Để khắc phục điều này chi nhánh có thể tự tổng hợp số liệu ngành của riêng mình làm cơ sở cho cán bộ tín dụng so sánh đối chiếu khi phân tích. Để có đƣợc số liệu này chi nhánh có thể giao cho một bộ phận riêng chuyên thống kê số liệu các chỉ tiêu tài chính của DN đã và đang có quan hệ tín dụng với Ngân hàng trong các ngành nghề theo định kỳ để thấy đƣợc xu hƣớng chấp nhận chung của từng thời kỳ, từ đó đặt ra tiêu chuẩn cho riêng chi nhánh. Có thể nói đây là giải pháp rất khó thực hiện, thƣờng phải dựa vào kinh nghiệm của một số cán bộ tín dụng giỏi, tuy nhiên làm đƣợc sẽ đem lại lợi ích rất lớn.
Còn một vấn đề nữa đƣợc đặt ra trong quá trình phân tích các báo cáo tài chính DN vay vốn là cần phải dựa vào sự biến động tăng giảm của hệ số, chỉ tiêu để tìm ra nguyên nhân và đánh giá từng khoản mục tài chính của DN chứ không phải chỉ là việc tính toán các hệ số đơn thuần nhƣ hiện nay. Việc phân tích nguyên nhân này có ý nghĩa to lớn trong việc đánh giá DN. Nếu một DN vì một lý do khách quan nào đó mà có khoản mục tài chính chƣa đạt yêu cầu thì vẫn có thể xem xét cho vay một DN có tình hình tài chính tốt mà đi cho vay đối với một DN có tình hình tài chính thực sự không tốt, từ đó sẽ làm giảm hiệu quả tín dụng, tăng rủi ro cho Ngân hàng.
Trong một báo cáo thẩm định có rất nhiều phần thẩm định khác nhau nhƣ: thẩm định tƣ cách pháp nhân, thẩm định phƣơng án vay vốn, thẩm định tài sản đảm bảo... Nếu khâu phân tích báo cáo tài chính DN đi quá sâu hoặc quá dài dòng thì có thể gây thừa và lặp, chồng chéo lên nhau, nhiều khi lại phản tác dụng gây ra sự khó hiểu. Vì vậy, dựa trên quy định hƣớng dẫn phân tích báo cáo tài chính của Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam, chi nhánh cần phải xây dựng lại hƣớng dẫn phân tích báo cáo tài chính dựa trên quy mô doanh nghiệp. Ví dụ với đặc điểm của Chi nhánh Phú Thọ số lƣợng doanh nghiệp lớn không nhiều chủ yếu là doanh nghiệp nhỏ, tại Chi nhánh nên phân chia khách hàng doanh nghiệp làm 3 nhóm: Nhóm doanh nghiệp siêu nhỏ, doanh nghiệp vừa và nhỏ, doanh nghiệp lớn và xây dựng phƣơng pháp, nội dung phân tích cho từng nhóm khách hàng này phù hợp.Và trong quá trình phân tích cán bộ tín dụng nên vận dụng linh hoạt sáng tạo vào từng điều kiện, từng trƣờng hợp khác nhau. Nếu DN có qui mô lớn, đa dạng sản phẩm, các báo cáo tài chính phức tạp thì cần sử dụng đầy đủ các chỉ tiêu phân tích báo cáo tài chính của DN và có sự so sánh với các doanh nghiệp cùng lĩnh vực. Ngƣợc lại,