5. Kết cấu của đề tài
1.4.Mối quan hệ giữa phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp và hoạt
cho vay vốn tại NHTM
Phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp có vai trò quan trọng đối với việc quyết định cho vay của các Ngân hàng thƣơng mại. Kết quả của việc phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp vay vốn là một trong những căn cứ chắc chắn nhất để Ngân hàng cho vay xem xét ra quyết định cho doanh nghiệp vay vốn.
NHTM là những ngƣời cho doanh nghiệp vay vốn để đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất - kinh doanh. Khi cho vay, Ngân hàng phải biết chắc đƣợc khả năng hoàn trả tiền vay. Thu nhập của Ngân hàng là lãi suất tiền cho vay. Do đó, phân tích báo cáo tài chính đối với ngân hàng là xác định khả năng hoàn trả nợ của khách hàng. Tuy nhiên, phân tích đối với những khoản cho vay dài hạn và những khoản cho vay ngắn hạn có những nét khác nhau.
Đối với những khoản cho vay ngắn hạn: Ngân hàng cấp tín dụng ngắn hạn đặc biệt quan tâm đến khả năng thanh toán, khả năng hoàn trả nợ vay của doanh
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
nghiệp. Nói khác đi là khả năng ứng phó của doanh nghiệp khi nợ vay đến hạn trả. Bên cạnh đó Ngân hàng cũng phải quan tâm đến một số chỉ tiêu cụ thể nhƣ: Vốn lƣu chuyển để xem xét vốn tự có tham gia vào phƣơng án sản xuất kinh doanh, vòng quay vốn lƣu động, vòng quay tiền để xác định thời gian cho vay hợp lý đảm bảo khi đáo hạn doanh nghiệp có khả năng thanh toán đầy đủ.
Đối với các khoản cho vay dài hạn, nhà cung cấp tín dụng dài hạn phải tin chắc khả năng hoàn trả và khả năng sinh lời của doanh nghiệp mà việc hoàn trả vốn và lãi lại tuỳ thuộc vào khả năng sinh lời này. Do đó khi phân tích báo cáo tài chính Ngân hàng phải quan tâm đến vốn chủ sở hữu của khách hàng làm cơ sở xác định mức đầu tƣ của Ngân hàng, xem xét kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh khả năng sinh lời của vốn chủ sở hữu, của tài sản để đƣa ra nhận định về tính hiệu quả khi đầu tƣ dự án.
Từ việc phân tích báo cáo tài chính cán bộ tín dụng đƣa ra những nhận xét tổng hợp nhất về tình hình tài chính lành mạnh, tình hình sản xuất kinh doanh phát triển bền vững, doanh nghiệp có khả năng trả nợ vay đúng cam kết, dự báo tình hình tài chính của doanh nghiệp trong tƣơng lai và phân tích bảo đảm nợ vay của doanh nghiệp tại thời điểm đánh giá, đánh giá doanh nghiệp thực cự cần vốn và có vốn tự có tham gia vào phƣơng án là một trong căn cứ xác định đủ điều kiện cấp tín dụng, kết hợp với việc phân tích tính khả thi, hiệu quả của phƣơng án sản xuất kinh doanh đƣa ra quyết định có cho vay hay không ?Từ đó tƣ vấn, hỗ trợ cho ngƣời ra quyết định đƣa ra quyết định tín dụng đúng đắn, hợp lý, giảm thiểu rủi ro tín dụng.
Tuy nhiên để đánh giá một cách chính xác và trung thực khả năng trả nợ của khách hàng, công tác thẩm định tín dụng bên cạnh việc thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp cán bộ tín dụng cần kết hợp phân tích tổng thể tƣ cách pháp nhân của khách hàng, thẩm định năng lực quản ly của ngƣời điều hành doanh nghiệp, thẩm định tính khả thi của phƣơng án vay vốn/ dự án vay vốn và thẩm định uy tín của khách hàng vay vốn.
Đồng thời việc hàng năm tiến hành phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp để đƣa ra những nhận định đúng đắn về tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính, khả năng phát triển từ đó đƣa ra quyết định liên quan đến chiến lƣợc phát triển tín dụng của Ngân hàng thƣơng mại.
Nhƣ vậy chƣơng 2 đã hệ thống hoá lý luận cơ bản về hệ thống báo cáo tài chính doanh nghiệp, phƣơng pháp và quy trình phân tích báo cáo tài chính doanh
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
nghiệp tại các ngân hàng thƣơng mại; hoạt động cơ bản của Ngân hàng thƣơng mại làm cơ sở để xem xét đánh giá hoạt động phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp vay vốn trong thực tiễn.