Công ty đã áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung theo Quyết định 15/2006/QĐ–BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính. Đồng thời, công ty đã tổ chức hệ thống sổ kế toán trên Microsoft Excel 2010 theo hình thức kế toán Nhật ký chung. Hình thức này đảm bảo tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều được ghi vào sổ Nhật ký, mà trọng tâm là sổ Nhật ký chung, theo trình tự
thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế (định khoản kế toán) của nghiệp vụ đó.
Ghi chú
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
SƠ ĐỒ 2.3: TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN
THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY
(Nguồn: Phòng Kế toán – Công ty cổ phần YNG SHUN Việt Nam) [1]
Trình tự ghi chép:
- Hàng ngày, nhân viên kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán (chứng từ gốc) hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra ghi nhận nghiệp vụ vào Sổ Nhật ký chung trên Microsoft Excel 2010. Sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Đồng thời, nhân viên kế toán chịu trách nhiệm bộ phận nào thì sẽ mở các Sổ, thẻ kế toán chi tiết và ghi các nghiệp vụ phát sinh vào đó.
- Cuối năm kế toán cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh. Từ Bảng cân đối số phát sinh kế toán tiến hành kiểm tra Tổng số phát sinh Nợ và
CHỨNG TỪ KẾ TOÁN
SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ THẺ KẾ TOÁN CHI TIẾT
SỔ CÁI
BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Tổng số phát sinh Có có bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Sổ Nhật ký chung. Sau khi kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các Sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính.