II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư (khụng phỏt sinh)
b- Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo Hỡnh thức kế toỏn trờn mỏy vi tớnh
Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn trờn mỏy vi tớnh được thể hiện trờn sơđồ 6.5.
PHẦN MỀM KẾ TOÁN MÁY VI TÍNH SỔ KẾ TOÁN - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết CHỨNG TỪ KẾ TOÁN
- Bỏo cỏo tài chớnh - Bỏo cỏo kế toỏn quản trị BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG LOẠI Ghi chỳ: Nhập số liệu hàng ngày In sổ, bỏo cỏo cuối thỏng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 6.5: Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức kế toỏn trờn mỏy vi tớnh
(1) Hàng ngày, kế toỏn căn cứ vào chứng từ kế toỏn hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toỏn cựng loại đó được kiểm tra, được dựng làm căn cứ ghi sổ, xỏc định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Cú để nhập dữ liệu vào mỏy vi tớnh theo cỏc bảng, biểu được thiết kế sẵn trờn phần mềm kế toỏn.
Theo quy trỡnh của phần mềm kế toỏn, cỏc thụng tin được tựđộng nhập vào sổ kế toỏn tổng hợp (Sổ Cỏi hoặc Nhật ký- Sổ Cỏi...) và cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết liờn quan.
(2) Cuối thỏng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toỏn thực hiện cỏc thao tỏc khoỏ sổ (cộng sổ) và lập bỏo cỏo tài chớnh. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết
được thực hiện tựđộng và luụn đảm bảo chớnh xỏc, trung thực theo thụng tin đó được nhập trong kỳ. Người làm kế toỏn cú thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toỏn với bỏo cỏo tài chớnh sau khi đó in ra giấy.
Thực hiện cỏc thao tỏc để in bỏo cỏo tài chớnh theo quy định.
Cuối thỏng, cuối năm sổ kế toỏn tổng hợp và sổ kế toỏn chi tiết được in ra giấy, đúng thành quyển và thực hiện cỏc thủ tục phỏp lý theo quy định về sổ kế toỏn ghi bằng tay.
TểM TẮT NỘI DUNG CHƯƠNG VI
1. Sổ kế toỏn là phương tiện để hệ thống hoỏ thụng tin theo từng đối tượng kế toỏn phục vụ
cho cụng tỏc kế toỏn và cụng tỏc quản lý trong quỏ trỡnh hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Sổ kế toỏn là cụng cụđể ghi chộp, tổng hợp thụng tin kế toỏn một cỏc cú hệ thống trờn cơ sở chứng từ gốc nờn sổ kế toỏn cú rất nhiều loại để phản ỏnh tớnh đa dạng và phong phỳ của đối tượng kế toỏn.
2. Cú nhiều loại cú nội dung và kế cấu khỏc nhau phự hợp với từng hỡnh thức ghi sổ.
3. Việc mở sổ, ghi sổ, chữa sổ và khoỏ sổ phải được thực hiện theo cỏc qui định chung của cơ quan Nhà nước.
4. Cú ba phương phỏp chữa sổ kế toỏn: phương phỏp cải chớnh, phương phỏp ghi bổ sung và phương phỏp ghi số õm.
5. Hỡnh thức kế toỏn được qui định bởi hệ thống sổ kế toỏn tổng hợp và trỡnh tự hệ thống hoỏ thụng tin kế toỏn. Mỗi hỡnh thức sổ kế toỏn xỏc định: số lượng sổ; kết cấu sổ; mối liờn hệ
giữa cỏc loại sổ; trỡnh tự ghi chộp chứng từ vào sổ.
6. Cỏc hỡnh thức kế toỏn bao gồm: Nhật ký chung, Nhật ký sổ cỏi, Chứng từ ghi sổ và nhật ký chứng từ.
7. Hỡnh thức kế toỏn trờn mỏy vi tớnh cú đặc trưng là cụng việc kế toỏn được thực hiện theo một chương trỡnh phần mềm kế toỏn trờn mỏy vi tớnh. Phần mềm kế toỏn được thiết kế
theo nguyờn tắc của một trong bốn hỡnh thức kế toỏn hoặc kết hợp cỏc hỡnh thức kế toỏn quy định trờn đõy. Phần mềm kế toỏn khụng hiển thị đầy đủ quy trỡnh ghi sổ kế toỏn, nhưng phải in được đầy đủ sổ kế toỏn và bỏo cỏo tài chớnh theo quy định.
CÂU HỎI VÀ BÀI TẬP ễN TẬP
1. Sổ kế toỏn là gỡ? Vỡ sao cần phải xõy dựng , tổ chức sổ kế toỏn trong thực hành cụng tỏc kế toỏn.
2. Cỏc loại sổ kế toỏn cơ bản?
3. Nguyờn tắc và cỏch thức mở sổ, ghi sổ, chữa sổ, và khoỏ sổ kế toỏn? 4. Đặc trưng, cỏc loại sổ và trỡnh tự ghi sổ của cỏc hỡnh thức kế toỏn ? 5. Hỡnh thức kế toỏn trờn mỏy vi tớnh cú đặc trưng gỡ?
6. Sổ kế toỏn cú tỏc dụng:
a. Cung cấp thụng tin cho quản lý
b. Cung cấp cỏc quỏ trỡnh hoạt động của đơn vị kế toỏn c. Lập hệ thống bỏo cỏo tài chớnh
d. Tất cả cỏc trường hợp trờn 7. Căn cứđể mở sổ kế toỏn là: a. Bảng cõn đối kế toỏn kỳ trước b. Sổ kế toỏn kỳ trước c. Chứng từ kế toỏn d. a và b 8. Căn cứđể ghi sổ kế toỏn là: a. Cỏc chứng từ gốc b. Cỏc chứng từ kế toỏn
c. Cỏc chứng từ ghi sổ
d. Cỏc nghiệp vụ chuyển số liệu e. Cỏc cõu trờn đều đỳng
9. Trước khi khoỏ sổ, kế toỏn cần: a. Lập bảng cõn đối tài khoản
b. Thực hiện cỏc bỳt toỏn điều chỉnh cần thiết và tớnh số dư cỏc tài khoản c. lập chứng từ kế toỏn
d. Lập bảng chi tiết số phỏt sinh
10. Bảng cõn đối tài khoản (bảng cõn đối số phỏt sinh) được lập: a. Trước khi khoỏ sổ kế toỏn
b. Sau khi khoỏ sổ kế toỏn
c. Sau khi lập bỏo cỏo kết quả kinh doanh d. Cỏc cõu trờn đều sai
11. Bảng cõn đối kế toỏn được lập: a. Sau khi khoỏ sổ kế toỏn
b. Sau khi lập bảng cõn đối tài khoản c. Sau khi lập bảng cõn đối số phỏt sinh d. Cỏc cõu trờn đều đỳng
12. Sổ Nhật ký - Sổ cỏi là sổđược ghi: a. Theo thời gian
b. Theo đối tượng
c. Kết hợp vừa theo thời gian, vừa theo đối tượng d. Khụng cú trường hợp nào.
Bài tập
1. Số dưđầu kỳ một số tài khoản như sau( đơn vị : triệu đồng)
TK 111: 10 TK 112: 30, TK 131: 45 TK 152: 50 TK 311: 50 TK 331: 35 TK 334: 15
2. Cho cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh tại Cụng ty CDE trong thỏng 7/N như sau (Đơn vị triệu đồng)
1. Ngày 5/7, rỳt tiền gửi ngõn hàng về nhập quỹ tiền mặt 15, Phiếu thu số 136.
2. Ngày 10/7, thanh toỏn lương thỏng 6 cho cụng nhõn viờn bằng tiền mặt 15, Phiếu chi số
515.
3. Ngày 12/7, khỏch hàng thanh toỏn tiền hàng kỳ trước cho Doanh nghiệp qua ngõn hàng 40, doanh nghiệp đó nhận được Giấy bỏo cú số 1798.
4. Ngày 14/7, mua chịu nguyờn vật liệu nhập kho theo giỏ 60, hoỏ đơn số 289. 5. Ngày 15/7, vay ngắn hạn thanh toỏn cho người bỏn 60, hợp đồng tớn dụng số 6766.
6. Ngày 18/7, trả trước tiền mua hàng cho người bỏn bằng chuyển khoản 35, doanh nghiệp
đó nhận được Giấy bỏo nợ số 536.
7. Ngày 19/7, nhận vốn gúp liờn doanh bằng một phương tiện vận tải theo giỏ thoả thuận là 120, biờn bản giao nhận số 92.
8. Ngày 26/7, nhận ứng trước của khỏch hàng bằng chuyển khoản 50, doanh nghiệp đó nhận
được Giấy bỏo cú số 1966.
Yờu cầu: Ghi sổ kế toỏn tỡnh hỡnh trờn theo cỏc hỡnh thức: Nhật ký chung, Nhật ký - Sổ cỏi và Chứng từ ghi sổ.
CHƯƠNG VII