- Cá Takasago Cá đổ ng fillet 3kg
2.2.1.1.1Phân tích khả năng thanh tốn tại Cơng ty
Việc phân tích khả năng thanh tốn tại Cơng ty cho biết Cơng ty cĩ đủ khả năng trang trải các khoản nợ hay khơng? Đĩ là cơ sở đánh giá tình hình tài chính của Cơng ty cĩ lành mạnh hay khơng. Để phân tích ta dùng các chỉ tiêu sau:
2.2.1.1.1.1 Tỷ số khả năng thanh tốn hiện hành (Rtq)
Ý nghĩa: Tỷ số này cho biết Cơng ty cĩ thể sử dụng tồn bộ tài sản của mình để trang trải tất cả các khoản nợ như thế nào?
Bảng8: KHẢ NĂNG THANH TỐN HIỆN HÀNH
Chênh lệch Chỉ tiêu ĐVT Năm 2004 Năm 2005
± % 1. Tổng tài sản cĩ trđồng 176.366 307.871 131.505 74.56 2. Tổng nợ phải trả trđồng 137.375 228.549 91.174 66.37 3. KNTT hiện hành lần 1.28 1.35 0.06 4.93 Tổng tài sản cĩ Khả năng thanh tốn hiện hành (Rtq) = Tổng tài sản nợ Nhận xét:
Trong 2 năm hệ số khả năng thanh tốn hiện hành tại Cơng ty là: năm 2004 là 1,28; năm 2005 là 1,35 cĩ nghĩa là cứ 100đ nợ phải trả trong năm 2004 và năm 2005 thì lần lượt cĩ 128đ và 135đ vốn để đảm bảo trả nợ. Và cả hai tỷ số này đều lớn hơn 1 cho biết Cơng ty cĩ thể sử dụng tồn bộ tài sản của mình để trang trải các khoản nợ.
2.2.1.1.1.2 Tỷ số khả năng thanh tốn ngắn hạn (Rc)
Ý nghĩa: Tỷ số này cho biết Cơng ty cĩ thể sử dụng tồn bộ TSLĐ và ĐTNH để trang trải các khoản nợ như thế nào?
Bảng 9: KHẢ NĂNG THANH TỐN NGẮN HẠN
Chênh lệch Chỉ tiêu ĐVT Năm 2004 Năm 2005
± % 1. TSLĐ và ĐTNH trđồng 133.503 262.262 128.759 96.45 2. Nợ ngắn hạn trđồng 125.286 226.742 101.456 80.98 3. KNTT ngắn hạn lần 1,07 1,16 0,09 8,55 Tổng TSLĐ và ĐTNH KHNT ngắn hạn (Rc) = Tổng nợ ngắn hạn
Tỷ số về khả năng thanh tốn ngắn hạn của Cơng ty năm 2004 là 1,07 và năm 2005 là 1,16. Các tỷ số này đều lớn hơn 1, chứng tỏ trong 2 năm 2004 và 2005 Cơng ty cĩ thể sử dụng tồn bộ tài sản lưu động và đầu tư tài chính ngắn hạn để trang trải các khoản nợ ngắn hạn. Tỷ số này cĩ xu hướng tăng lên là do:
Tổng TSLĐ và ĐTNH năm 2005 tăng 128.759 triệu đồng, tương đương tăng 96,45% so với năm 2004.
Nợ ngắn hạn năm 2005 tăng 101.456 triệu đồng tương đương tăng 80,98% so với năm 2004. Tốc độ tăng của TSLĐ nhanh hơn tốc độ tăng của nợ ngắn hạn.
Cơng ty cần tiếp tục phát huy để nâng tỷ số này lên gần bằng 2 là tốt nhất. 2.2.1.1.1.3 Tỷ số về khả năng thanh tốn bằng tiền (Rq)
Ý nghĩa: Tỷ số này cho biết Cơng ty cĩ thể sử dụng tiền và các khoản tương đương tiền để trang trải tất cả các khoản nợ như thế nào?
Bảng10: KHẢ NĂNG THANH TỐN NHANH
Chênh lệch Chỉ tiêu ĐVT Năm 2004 Năm 2005
± %
1. Tiền và các khoản TĐT đồng 6.659 4.720 -1.939 -29.12 2. Nợ ngắn hạn đồng 125.286 226.742 101.456 80.98
3. Khả năng TT bằng tiền lần 0.05 0.02
Tiền và các khoản tương đương tiền Khả năng thanh
tốn bằng tiền (Rq) = Nợ ngắn hạn
Nhận xét:
Qua bảng trên ta thấy tỷ số về khả năng thanh tốn nhanh tại Cơng ty qua 2 năm 2004 và 2005 lần lượt là: 0.05 và 0.02 (đều < 1) là rất thấp. Tỷ số này trong năm 2005 đã giảm mạnh so với năm 2004, chỉ cịn 0,02 lần, một tỷ số khá thấp. Chứng tỏ Cơng ty thiếu khả năng thanh tốn nhanh các khoản nợ ngắn hạn bằng tiền và các khoản tương đương tiền. Cơng ty cần cĩ các biện pháp tích cực hơn nữa để tăng thêm được các khoản tiền mặt trong quỹ, tiền gởi ngân hàng để cĩ thể đảm bảo thanh tốn với khách hàng, giữ được uy tín, giúp Cơng ty giữ được bạn hàng lâu dài giúp cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Cơng ty ngày càng hiệu quả.