ty qua các năm 2004-2006
2.2.3.1. Phân tích đánh giá kết quả kinh doanh của công ty qua ba năm
Bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty l à một bức tranh phản ánh tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Nó c òn cho ta thấy xu hướng quá trình sản xuất kinh doanh của công ty qua các năm.
Chênh lệch 05/04 Chênh lệch 06/05
Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006
(+/-) % (+/-) % DT bán hàng và cung cấp dịch vụ 23,864,792,845 26,231,381,500 18,392,343,000 2,366,588,655 9.91 -7,839,038,500 -29.88 Các khoản giảm trừ DT DT thuần 23,864,792,845 26,231,381,500 18,392,343,000 2,366,588,655 9.91 -7,839,038,500 -29.88 Giá vốn hàng bán 23,564,978,266 25,953,462,421 17,921,487,815 2,388,484,155 10.13 -8,031,974,606 -30.94 Lợi nhuận gộp 299,814,579 277,919,079 407,855,185 -21,895,500 -7.30 129,936,106 46.75 Thu nhập từ HĐTC 10,896,482 3,894,785 13,100,408 -7,001,697 -64.25 9,205,623 236.35 Chi phí HĐTC 20,893,413 1,295,518 128,805,696 -19,597,895 -93.79 127,510,178 9842.40 Chi phí quản lý kinh doanh 226,897,356 228,822,849 224,244,341 1,925,493 0.84 -4,578,508 -2.00 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 62,920,292 51,695,497 67,905,556 -11,224,795 -17.83 16,210,059 31.35
Thu nhập khác 0 0
Chi phí khác 0 0
Lợi nhuận khác 0 0
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 62,920,292 51,695,497 67,905,556 -11,224,795 -17.83 16,210,059 31.35 Chi phí thuế TNDN 17,617,681.76 14,474,739.16 19,013,555.68 -3,142,943 -17.83 4,538,817 31.35 Lợi nhuận sau thuế 45,302,610.24 37,220,758 48,892,000 -8,081,852 -17.83 11,671,242 31.35
Bảng 6:Phân tích báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh của công ty qua 3 năm (2004-2006)
Nhận xét:
Về hoạt động sản xuất kinh doanh:
- Tổng doanh thu bán hàng năm 2005 tăng so với năm 2004 là 2,366,588,655 đồng tương đương tăng 9.91%, năm 2006 gi ảm 7,839,038,500 đồng tương đương giảm 29.88%
- Lợi nhuận gộp năm 2005 giảm so với năm 2004 l à 21,895,500 đồng tương đương với giảm 7.3%. Nguyên nhân chủ yếu là do giá vốn hàng bán năm 2005 tăng so với năm 2004 là 2,388,484,155 đồng tương đương với tăng 10.13%. Lợi nhuận gộp năm 2006 tăng so với năm 2005 l à 129,936,106 đồng tương đương với tăng 46.75% là do giá vốn hàng bán năm 2006 giảm 8,031,974,606 đ tương đương giảm 30.94% so với năm 2005.
- Chi phí quản lý kinh doanh năm 2005 tăng so với năm 2004 l à 1,925,493 đồng tương đương với tăng 0.84 %. Năm 2006 giảm so với năm 2005 l à 4,578,508 đồng tương đương với giảm 2%.
- Lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2005 giảm so với năm 2004 là 11,224,795 đồng tương đương với giảm 17.83 %. Năm 2006 tăng so với năm 2005 là 16,210,059 đồng tương đương với tăng 31.35 %.
Về hoạt động tài chính và các hoạt động khác
- Thu nhập từ hoạt động tài chính năm 2005 giảm so với năm 2004 là 7,001,697 đồng tương đương với giảm 64.25%. Năm 2006 tăng so với năm 2005 là9,205,623đồng tương đương với tăng236.35 %.
- Chi phí hoạt động tài chính năm 2005 giảm so với năm 2004 là 19,597,895 đồng tương đương với giảm 93.79 %. Năm 2006 tăng so với năm 2005 là 127,510,178 đồng tương đương với tăng 9842.40%.
- Tổng lợi nhuận trước thuế năm 2005 giảm so với năm 2004 l à 11,224,795 đồng tương đương với giảm 17.83 %. Tổng lợi nhuận trước thuế năm 2006 tăng so với năm 2005 là 16,210,059 đồng tương đương với tăng 31.35 %. Do tổng lợi nhuận trước thuế giảm nên năm 2005 thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp giảm 3,142,943 đồng so với năm 2004 tương đương với giảm 17.83 %, năm 2006 lại tăng so với năm 2005 là 4,538,817 đồng tương đương với tăng 31.35 %. Vì vậy lợi nhuận sau thuế năm 2005 giảm so với năm 2004 l à 8,081,852 đồng tương đương
với giảm 17.83%, năm 2006 tăng so với năm 2005 l à 11,671,242 đồng tương đương với tăng 31.35 %.
So sánh 05/04 So sánh 06/05
Tài sản MSTK Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006
(+/-) % (+/-) %
A. Tài sản ngắn hạn 100 17,676,210,244 14,635,893,958 27,734,042,557 -3,040,316,286 -17.20 13,098,148,599 89.49
I. Tiền 110 303,940,383 386,543,341 2,557,112,052 82,602,958 27.18 2,170,568,711 561.53
II. Các khoản ĐTTC-NH 120
III.Các khoản phải thu 130 1,231,960,200 1,928,540,300 5,167,138,212 696,580,100 56.54 3,238,597,912 167.93 1. Phải thu khách hàng 131 359,863,722 346,372,100 552,088,100 -13,491,622 -3.75 205,716,000 59.39
2. Trả trước cho người bán 132 3,650,671,912 0 3,650,671,912
3. Các khoản phải thu khác 138 872,096,478 1,582,168,200 964,378,200 710,071,722 81.42 -617,790,000 -39.05 IV. Hàng tồn kho 140 15,577,854,661 12,238,669,912 19,319,297,164 -3,339,184,749 -21.44 7,080,627,252 57.85 V. Tài sản ngắn hạn khác 150 562,455,000 82,140,400 690,495,129 -480,314,600 -85.40 608,354,729 740.63 B. Tài sản dài hạn 200 2,144,582,803 3,162,425,056 4,807,846,229 1,017,842,253 47.46 1,645,421,173 52.03 Tổng tài sản 19,820,793,047 17,798,319,014 32,541,888,786 -2,022,474,033 -10.20 14,743,569,772 82.84 Nguồn vốn A. Nợ phải trả 300 19,434,361,671 17,359,659,617 32,035,323,833 -2,074,702,054 -10.68 14,675,664,216 84.54 I. Nợ ngắn hạn 310 1. Vay ngắn hạn 311 18,836,640,000 16,500,000,000 31,016,530,000 -2,336,640,000 -12.40 14,516,530,000 87.98 2. Phải trả người bán 312 111,023,782 226,995,245 178,491,463 115,971,463 104.46 -48,503,782 -21.37 3. Người mua trả tiền trước 313 685,850,500 1,370,915,500 673,475,500 685,065,000 99.89 -697,440,000 -50.87 3. Thuế các khoản phải nộp NN 314 (212,048,611) (763,171,128) 112,444,870 -551,122,517 259.90 875,615,998 -114.73
4. Phải trả ngưòi lao động 315 12,896,000 24,920,000 24,920,000 12,024,000 93.24 0 0.00
5. Các khoản phải trả ngắn hạn khác 318 29,462,000 29,462,000
II.Nợ dài hạn 320
B. NVCSH 400 386,431,376 438,659,397 506,564,953 52,228,021 13.52 67,905,556 15.48
Tổng nguồn vốn 19,820,793,047 17,798,319,014 32,541,888,786 -2,022,474,033 -10.20 14,743,569,772 82.84
Nhận xét:
Đối với tài sản:
Tổng tài sản năm 2005 giảm so với năm 2004 l à 2,022,474,033 đồng tương đương với giảm 10.2 %. Tổng tài sản năm 2006 tăng so với năm 2005 l à 14,743,569,772 đồng tương đương với tăng 82.84 %. Nguyên nhân là do:
Tài sản ngắn hạn: tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn năm 2005 giảm so với năm 2004 là 3,040,316,286 đồng tương đương với giảm 17.2 %, năm 2006 tăng so với năm 2005 là 13,098,148,599 đồng tương đương với tăng 89,49 %, trong đó:
Tiền năm 2005 tăng so với năm 2004 l à 82,602,958 đồng tương đương với tăng 27.18 %. Tiền năm 2006 tăng so với năm 2005 l à 2,170,568,711 đồng tương đương với tăng 561,53 %.
Các khoản phải thu:năm 2005 tăng so với năm 2004 l à 696,580,100 đồng tương đương với tăng 56.54%, năm 2006 tăng so với năm 2005 l à3,238,597,912 đồng tương đương với tăng 167.93 %. Trong đó phải thu khách h àng năm 2005 giảm 13,491,622 tương đương giảm 3.75% so với năm 2004, nhưng năm 2006 lại tăng 205,716,000 đồng tương đương tăng 59.39% so với năm 2005. Các khoản phải thu khác năm 2005 tăng 710,071,722 đồng t ương đương tăng 81.42% so với năm 2004 và năm 2006 lại giảm 617,790,000 đồng tương đương giảm 39.05% so với năm 2005
Hàng tồn kho: năm 2005 giảm so với năm 2004 l à 3,339,184,749 đồng tương đương với giảm 21,44 %. Điều này cho thấy công ty đã thực hiện tốt quá trình tiêu thụ sản phẩm, giải quyết hàng tồn kho để tránh ứ đọng vốn, thiếu vốn trong quá trình sản xuất kinh doanh. Năm 2006 tăng so với năm 2005 l à7,080,627,252 đồng tương đương với tăng 57,85%. Điều này cho thấy trong năm 2006 công ty chưa thực hiện tốt quá trình tiêu thụ sản phẩm, giải phóng hàng tồn kho để tránh ứ đọng vốn, thiếu vốn trong quá trình sản xuất kinh doanh.
Tài sản ngắn hạn khác: năm 2005 giảm so với năm 2004 l à 480,314,600 đồng tương đương với giảm 85.4 %. Năm 2006 tăng so với năm 2005 l à 608,354,729 đồng tương đương với tăng 740.63%.
Tài sản dài hạn: năm 2005 tăng so với năm 2004 là 1,017,842,253 đồng tương đương với tăng 47.46 %, năm 2006 tăng so với năm 2005 l à 1,645,421,173 đồng tương đương với tăng 52.03 %. Trong đó chủ yếu là sự gia tăng của các TSCĐ do công ty lắp đặt dây chuyền sản xuất mới và xây dựng thêm nhà xưởng mới.
Đối với nguồn vốn:
Tổng nguồn vốn năm 2005 giảm so với năm 2004 l à 2,022,474,033 đồng tương đương với giảm 10.20 %. Tổng nguồn vốn năm 2006 tăng so với năm 2005 là 14,743,569,772 đồng tương đương với tăng 82.84 %. Cụ thể như sau:
Nợ phải trả: năm 2005 giảm so với năm 2004 là 2,074,702,054 đồng tương đương với giảm 10.68 %. Năm 2006 tăng so với năm 2005 l à 14,675,664,216 đồng tương đương với tăng 84.54%, trong đó chủ yếu l à các khoản nợ ngắn hạn, không có nợ dài hạn.
Vay ngắn hạn: năm 2005 giảm so với năm 2004 là 2,336,640,000 đồng tương đương với giảm 12.40 %. Năm 2006 tăng so với năm 2005 l à 14,516,530,000 đồng tương đương với tăng 87.98 %.
Phải trả người bán : năm 2005 tăng so với năm 2004 l à 115,971,463 đồng tương đương với tăng 104.46%. Năm 2006 giảm so với năm 2005 là 48,503,782 đồng tương đương với giảm 21.37 %.
Phải trả người lao động: năm 2005 tăng so với năm 2004 l à12,024,000 đồng tương đương với tăng 93.24 %. Năm 2006 không thay đổ i so với năm 2005.
Các khoản người mua trả tiền trước: năm 2005 tăng 685,065,000 đồng tương đương tăng 99.89% so với năm 2004. Năm 2006 giảm 697,440,000 đồng t ương đương giảm 50.87% so với năm 2005.
Thuế các khoản phải nộp nhà nước: Năm 2005 tăng 551,122,517 đồng t ương đương tăng 259.90% so với năm 2004, năm 2006 lại giảm 875,615,998 đồng tương đương giảm 114.73% so với năm 2005.
Nguồn vốn chủ sở hữu: Năm 2005 tăng so với năm 2004 l à 52,228,021 đồng tương đương với tăng 13.52 %. Năm 2006 tăng so với năm 2005 l à 67,905,556 đồng tương đương với tăng 15.48 %. Điều này cho thấy công ty đã có sự cố gắng rất lớn trong việc tăng nguồn vốn tự có trong quá tr ình sản xuất kinh doanh của mình.