Nguồn: Báo cáo phịng Kế tốn giai đoạn 2011 - 2015
Doanh thu và lợi nhuận của công ty TNHH Thủy sản Hải Long Tu Na có sự tăng trưởng qua các năm, tuy nhiên năm 2013 doanh thu tăng thêm 9,13% nhưng lợi nhuận tăng có 16% so với năm 2014 doanh thu tăng 8,9% nhưng lợi nhuận tăng những 73%. Đây cũng là chỉ tiêu phản ánh hiệu quả hoạt động tiêu thụ của Công ty. Khi thu được lợi nhuận lớn thì Cơng ty trích lập một phần vào quỹ khen thưởng phúc lợi, một phần vào quỹ đầu tư phát triển, vì thế nguồn vốn của cơng ty cũng tăng dần qua các năm.
Tuy có sự tăng trưởng nhưng nhìn vào bảng phân tích tỷ suất lợi nhuận qua các năm, có thể thấy lợi nhuận của cơng ty vẫn cịn khá thấp. Tỷ suất lợi nhuận trên chi phí cho thấy khá thấp, tuy nhiên có tăng tăng qua các năm, đặc biệt là năm 2014, sau khi công ty đã thay đổi đại lý ở một số tỉnh quan trọng, đồng thời thay thế một số nhân sự yếu kém, tuyển dụng thêm nhân sự chất lượng cao và tăng cường tiết kiệm chi phí, khiến cho mức lợi nhuận đạt được qua các năm đều tăng. Tuy nhiên, nhìn vào bảng thống kê, vẫn có thể thấy chi phí của cơng ty cho việc mua hàng hóa đầu vào và bán hàng vẫn còn rất lớn.
Tương tự như vậy, tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu cũng không cao bởi mặc dù doanh thu của công ty cũng đạt được những bước tiến bộ nhất định nhưng chi phí vẫn cịn rất lớn. Hàng năm, cơng ty đều trích từ lợi nhuận khoảng 20% bổ sung thêm vốn chủ sở hữu, do đó nguồn vốn khơng ngừng tăng lên. Tuy nguồn vốn tăng lên đều đặn nhưng tỷ suất lợi nhuận trên vốn là con số đáng nể, như năm 2014 tăng lên tới 31,6% và là con số cực kỳ hấp dẫn với các nhà đầu tư.
Bảng 2.3: Bảng phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của cơng ty
Đơn vị tính: %
Khoản mục Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Quý I, 2015
Tỷ suất lợi nhuận trên chi phí 3,087 5,332 5,458 8,955 9,849 Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu 2,995 5,062 5,175 8,219 8,966 Tỷ suất lợi nhuận trên vốn 7,195 16,897 18,966 31,612 10,313
Nguồn: Phịng tài chính - kế tốn
Từ bảng phân tích kết quả hoạt động kinh doanh, cơng ty cần phải có những biện pháp hữu hiệu hơn trong việc giảm chi phí giá thành, chi phí bán hàng và thúc đẩy hơn nữa số lượng sản phẩm được bán ra trên thị trường, có như vậy, lợi nhuận của công ty càng ngày càng cao thỏa mãn yêu cầu của chủ đầu tư. Điều này đòi hỏi sự đầu tư rất lớn của công ty trong thời gian tới.
2.2 Phân tích hoạt động tiêu thụ của Cơng ty
2.2.1 Kết quả hoạt động tiêu thụ cá ngừ giai đoạn 2011 – 2015
2.2.1.1 Kết quả tiêu thụ tổng quát
Thông thường, công ty căn cứ vào số liệu tiêu thụ của năm trước để xây dựng kế hoạch bán hàng cho năm sau cho tất cả các dòng sản phẩm. Năm 2012, công ty đạt kế hoạch 100%, tuy nhiên nhóm sản phẩm đóng hộp là khơng đạt được kế hoạch đề ra với mức tiêu thụ chỉ đạt 98%. Năm 2013, trên cơ sở mức tiêu thụ thực tế của năm 2012 và phân tích xu hướng tiêu thụ năm 2013, cơng ty đã đề ra mức kế hoạch lớn hơn so với mức thực hiện của năm 2012 chỉ khoảng 0,55 , trong đó có giảm m% ức kế hoạch của nhóm sản phẩm đóng hộp nhưng nhóm này vẫn khơng hồn thành chỉ tiêu, ngược lại
nhóm sản phẩm tươi đơng lạnh và nhóm sản phẩm tươi chế biến vượt kế hoạch ngoạn mục ở mức 109% và 127%. Tuy vượt chỉ tiêu nhưng lợi nhuận chỉ tăng thêm có 116% so với năm 2012, điều này làm cơng ty buộc phải có những xen xét về các hoạt động thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm và tiết kiệm chi phí. Những nỗ lực đó đã được thể hiện ở kết quả kinh doanh năm 2014, kế hoạch được đặt ra theo kế hoạch năm 2013, và kết quả thực hiện có sự tăng trưởng thấy rõ. Công ty vượt chỉ tiêu ở tất cả các nhóm sản phẩm, riêng sản phẩm đóng hộp khơng phải là nhóm sản phẩm chủ lực của cơng ty lại vượt kế hoạch tới 106% và công ty đạt mức lợi nhuận kỷ lục từ trước đến nay (tăng 200,7% so với năm 2012). Đó là bởi những hấp dẫn trong chính sách thúc đẩy sản phẩm như thưởng doanh số đối với nhân viên bán hàng và chiết khấu cao cho cửa hàng.
Bảng 2.4: Thực hiện kế hoạch sản lượng tiêu thụ năm 2014.
ĐVT: tỷ đồng
Mặt hàng
Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
Thực hiện Kế hoạch % HTKH Thực hiện Kế hoạch % HTKH Thực hiện Kế hoạch % HTKH Sản phẩm tươi đông lạnh 59,981 59,910 100% 69,057 63,280 109% 73,904 70,500 105% Sản phẩm đóng hộp 4,790 4,890 98% 4,060 4,790 85% 5,070 4,790 106% Sản phẩm tươi chế b iến 2,950 2,920 101% 3,750 2,960 127% 4,760 4,100 116% Tổng 67,721 67,720 100% 76,867 71,030 108% 83,734 79,390 105%
Nguồn: Báo cáo tổng kết sản lượng tiêu thụ năm 2012 2014 - – Phòng bán hàng.
2.2.1.2 Kết quả tiêu thụ chi tiết
Kết quả tiêu thụ theo sản phẩm
Hiện nay cơng ty có 3 nhóm sản phẩm được tiêu thụ trên thị trường là sản phẩm tươi (đông lạnh), sản phẩm đồ hộp và sản phẩm tươi chế biến. Trong đó sản phẩm đồ hộp được công ty nhập từ các công ty sản xuất thủy hải sản khác hoặc nhập từ nước ngoài, sản phẩm tươi đông lạnh và sản phẩm tươi chế biến khác được nhập nguyên con và được công ty chế biến tại nhà máy Sản phẩm tươi đơng lạnh ngồi fillet cá ngừ ra . cơng ty cịn có: mắt cá ngừ, dạ dày cá ngừ,...