PHẦN I : ĐẶT VẤN ĐỀ
PHẦN II : NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
2.1. Giới thiệu khái quát về Công ty cổ phần Thương mại Hiền Lương
2.1.5.2. Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty qua 3 năm 2016 2018
Bảng 2.2: Tình hình Tài sản - Nguồn vốn của cơng ty qua 3 năm (2016 – 2018)
Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 2017/2016 2018/2017
A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 6,094,687,258 71.95 6,245,818,382 73.29 7,437,174,067 77.21 151,131,124 2.48 1,191,355,685 19.07
I. Tiền và các khoản tương đương tiền 1,023,007,977 12.08 493,289,506 5.79 340,496,971 3.53 (529,718,471) (51.78) (152,792,535) (30.97)
II. Đầu tư tàichính ngắn hạn - - - - - - -
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 3,883,728,455 45.85 4,125,956,396 48.42 5,082,767,879 52.76 242,227,941 6.24 956,811,483 23.19
IV. Hàng tồn kho 1,113,022,808 13.14 1,537,685,029 18.04 1,868,542,161 19.40 424,662,221 38.15 330,857,132 21.52
V. Tài sản ngắn hạn khác 74,928,018 0.88 88,887,451 1.04 145,367,056 1.51 13,959,433 18.63 56,479,605 63.54
B. TÀI SẢN DÀI HẠN 2,376,362,713 28.05 2,275,827,385 26.71 2,195,728,571 22.79 (100,535,328) (4.23) (80,098,814) (3.52)
I. Các khoản phải thu dài hạn - - - - - - - - -
II. Tài sản cố định 2,376,362,713 28.05 2,275,827,385 26.71 2,195,728,571 22.79 (100,535,328) (4.23) (80,098,814) (3.52)
III. Bất động sản đầu tư - - - - - - - - -
IV. Tài sản dởdang dài hạn - - - - - - - - - -
V. Đầu tư tài chính dài hạn - - - - - - - - - -
IV. Tài sản dài hạn khác - - - - - - - - -
TỔNG TÀI SẢN 8,471,049,971 100.00 8,521,645,767 100.00 9,632,902,638 100.00 50,595,796 0.60 1,111,256,871 13.04 C. NỢ PHẢI TRẢ 4,696,338,054 55.44 5,270,582,433 61.85 6,504,887,304 67.53 574,244,379 12.23 1,234,304,871 23.42 I. Nợngắn hạn 4,562,743,779 53.86 5,270,582,433 61.85 6,504,887,304 67.53 707,838,654 15.51 1,234,304,871 23.42 II. Nợdài hạn 133,594,275 1.58 - - - (133,594,275) (100.00) - - D. VỐN CHỦ SỞ HỮU 3,774,711,917 44.56 3,251,063,334 38.15 3,128,015,334 32.47 (523,648,583) (13.87) (123,048,000) (3.78) I. Vốn chủsởhữu 3,774,711,917 44.56 3,251,063,334 38.15 3,128,015,334 32.47 (523,648,583) (13.87) (123,048,000) (3.78)
II. Nguồn kinh phí và quỹkhác - - - - - - - -
TỔNG NGUỒN VỐN 8,471,049,971 100.00 8,521,645,767 100.00 9,632,902,638 100.00 50,595,796 0.60 1,111,256,871 13.04
Cũng như lao động, vốn là yếu tố không thể thiếu được trong quá trình sản xuất kinh doanh của bất kỳ doanh nghiệp nào. Duy trìđược cơ cấu vốn hợp lý đảm bảo cho
công ty phản ứng nhanh nhạy được các biến động thị trường về mặt tài chính và giá cả.
Đây là yếu tố rất quan trọng giúp doanh nghiệp tồn tại, đứng vững trong sự cạnh tranh
khốc liệt của kinh tế thị trường.
Qua bảng 2.2, cho thấy tình hình tài sản và nguồn vốn của Công ty cổ phần
Thương mại Hiền Lươngcó sự biến động rõ rệt đó là tăng dần qua 3 năm 2016 -2018. Cụ thể như sau: Năm 2017, tổng tài sản của công ty là hơn 8,52 tỷ đồng, tăng hơn 0,05 tỷ đồng so với năm 2016, tương ứng tăng 0,60%. Đặc biệt là năm 2018, tổng tài sản
tiếp tục tăng hơn 1,1 tỷ đồng so với năm 2017, tương ứng với mức tăng13,04%.
Vềtài sản:
Trong cơ cấu Tổng tài sản của công ty, Tài sản ngắn hạn luôn chiếm tỷ trọng cao hơn Tài sản dài hạn và ngày càng có sự cách biệt rõ rệt. Qua 3 năm, tỷ trọng của Tài
sản ngắn hạn trong Tổng tài sản có xu hướng tăng từ 71,95% (2016) lên đến 77,21%
(2018). Ngược lại, tỷ trọng của Tài sản dài hạn trong Tổng tài sản giảm từ 28,05% (2016) xuống còn 22,79% (2018).
Tài sản ngắn hạn của công ty năm 2017 so với 2016 tăng hơn 0,15 tỷ đồng (2,48%), chủ yếu là từ các khoản phải thu ngắn hạn. Sang năm 2018, Tài sản ngắn hạn tiếp tục tăng hơn 1,1 tỷ đồng (19,07%). Khoản phải thu ngắn hạn vẫn là nguyên nhân
chính (tăng gần 1 tỷ đồng) mặc cho biến động giảm của Tiền và các khoản tương đương tiền. Điều này cho thấy tiềm lực tài chính của cơng ty khá lớn nhưng đang bị
chiếm dụng, vì vậy Cơng ty cần có những biện pháp thiết thực trong việc thu hồi nợ. Chiếm tỷ trọng cao sau khoản mục nợ phải thu trong Tổng Tài sản ngắn hạn là Hàng tồn kho. Lượng tồn kho liên tục tăng qua 3 năm. Năm 2017, lượng Hàng tồn kho tăng 38,15% so với năm 2016, năm 2018 tiếp tục tăng21,52% so với năm 2017. Sự tăngvề số lượng HTK cho thấy công ty ngày càng mở rộng kho dự trữ hàng hóa nhằm sẵn sàng cung ứng cho khách hàng nhanh nhất có thể. Cơ bản Cơng ty đã duy trì được tỷ
ln biến động làmảnh hưởng đến việc kinh doanh xăng dầu, phân bón...
Tài sản dài hạn năm 2017 so với năm 2016 giảm 4,23%, đến năm 2018 lại tiếp tục giảm 3,52% so với năm 2017. Sựgiảm xuốngnày chủ yếu xuấtphát từkhoảnmục
TSCĐ, có tỷ trọng giảm dần trong Tổng tài sản khi từ 28,05% (2016) giảmxuống còn 26,71% vàonăm2017 và còn 22,79% vàonăm2018.
Vềnguồn vốn:
Trong cơ cấu nguồn vốn, khoản mục Nợ phải trảluôn chiếm tỉ trọng cao hơnso với Vốn chủ sở hữu, chứng tỏ công ty đang hoạt động dựa vào phần lớn nguồn tài
chính đi vay từ bên ngoài. Tỷ trọng các khoản Nợ phải trả (đặc biệt là nợ ngắn hạn) có xu hướng tăng trong 3 năm qua. Tốc độ tăng của nợ phải trả tăng khá nhanh, từ
năm 2016 đến năm 2017 là 12,23% và từ năm 2017 đến năm 2018 là 23,42%. Trong
Nợ phải trả, khoản mục chiếm tỉ trọng chủ yếu là Nợ ngắn hạn, thậm chí năm 2017, 2018 cịn khơng tồn tại khoản mục nợ dài hạn. Từ đó cho thấy việc đi chiếm dụng vốn của công ty ngày càng tăng điều đó đồng nghĩa với việc cơng ty tận dụng được
ưu thế của lá chắn thuế. Tuy nhiên, tỷ trọng nợ phải trả vẫn ở mức cao, điều này
cũng tồn tại sức ép lớn buộc cơng ty phải làm ăn có hiệu quả mới có khả năng thanh tốn nợ khi đến hạn.
Từ năm 2016-2018, vốn chủ sở hữu của cơng ty có xuhướng giảm xuống, năm 2017 giảm từ hơn 3,7 tỷ đồng xuống cònhơn 3,2 tỷ đồng, tương ứng giảm 13,87% so với 2016.Năm 2018lạitiếp tục giảm 3,87% hay giảm 0,12 tỷ đồng so với 2017.